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模塊 1 會計基礎

第一章 會計基本理論測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 50 個小題，共 100 分）

1.會計是以貨幣為主要計量單單位，核算和監(jiān)督一個單位經濟活動的一種 （ ）

A.方法 B.手段 C.信息工具 D.經濟管理工作

2.會計的基本職能是在 （ ）

A.會計控制與會計決策 B.會計預測與會計控制

C.會計核算與會計監(jiān)督 D.會計計劃與會計決策

3.會計反映職能是對特定主體的 進行的確認、計量和報告。 （ ）

A.經濟資源 B.資金運動 C.實物運動 D.經濟活動

4.會計的綜合計量單位是 （ ）

A.貨幣 B.勞動量 C.實物 D.人民幣

5.下列關于會計基本職能的說法錯誤的是 （ ）

A.會計最基本的職能是會計監(jiān)督

B.會計核算和會計監(jiān)督兩者關系密切，相輔相成

C.會計核算是會計監(jiān)督的基礎

D.會計監(jiān)督是會計核算的延續(xù)和深化

6.下列各項中,屬于會計監(jiān)督真實性審查內容的是 （ ）

A.是否根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行

B.是否符合單位內部管理要求

C.是否執(zhí)行了單位的財務收支計劃

D.是否遵守財經紀律

7.在會計的職能中，會計工作的基礎是 （ ）

A.會計的事前核算 B.會計的事中核算

C.會計的事后核算 D.會計的事前監(jiān)督

8.下列不屬于會計基本假設的是 （ ）

A.會計分期 B.權責發(fā)生制 C.持續(xù)經營 D.貨幣計量

9. 規(guī)定了企業(yè)財務會計核算空間范圍的會計基本假設。 （ ）

A.會計主體 B.持續(xù)經營 C.會計分期 D.貨幣計量

10.固定資產計量應按購建時的歷史成本入賬，是以 為會計前提。 （ ）

A.會計主體 B.持續(xù)經營 C.會計分期 D.貨幣計量

11.企業(yè)會計確認、計量和報告的會計基礎是權責發(fā)生制，該原則所依據的會計基本假設

是 （ ）

A.會計主體和持續(xù)經營 B.持續(xù)經營和會計分期

C.會計分期和貨幣計量 D.會計主體和貨幣計量

12.下列關于會計基本假設的說法，錯誤的 （ ）

A.會計基本假設包括會計主體、持續(xù)經營、會計分期、貨幣計量和權責發(fā)生制

B.會計主體是指企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍

C.會計分期規(guī)定了會計核算的時間范圍

D.法律主體必然是一個會計主體

13.計提固定資產折舊體現的會計基本假設是 （ ）

A.會計主體 B.持續(xù)經營 C.會計分期 D.貨幣計量

14.下列關于會計基本假設的說法正確的是 （ ）

A.持續(xù)經營和會計分期確立了會計核算的空間范圍

B.一個會計主體必然是一個法律主體

C.貨幣計量為會計核算提供了必要的手段

D.會計主體確立了會計核算的時間長度

15.下列時間段中，不應作為我國企業(yè)會計期間的是 （ ）

A.年度 B.半月 C.季度 D.月度

16.下列關于權責發(fā)生制與收付實現制的說法,正確的是 ( )

A.我國企業(yè)應當以收付實現制為基礎進行確認、計量和報告

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B.收付實現制以實際收到或支付現金作為確認收入和費用的標準

C.權責發(fā)生制下，收入和費用的確認以實際收到或支付現金作為確認標準

D.我國事業(yè)單位會計核算一般采用權責發(fā)生制

17.某企業(yè) 2021 年 5 月發(fā)生如下經濟業(yè)務:①預付下季度房租 10 000 元；②收到 5 月份

銷售商品貨款 35 000 元，款項已存銀行；③購買 1 000 元辦公用品；④預收購貨方定金 12 000

元,貨物尚未發(fā)送。以權責發(fā)生制為核算基礎時,5 月份的收支凈額為 （ ）

A.26 000 元 B.16 000 元 C.4 000 元 D.34 000 元

18.會計核算對象的具體化是 （ ）

A.會計要素 B.會計科目 C.會計賬戶 D.會計對象

19.企業(yè)的資金運動不包括 （ ）

A.資金的投入 B.資金的運用 C.資金的退出 D.資金的增值

20.下列關于企業(yè)資金運用的說法正確的是 （ ）

A.企業(yè)的資金運用就是從貨幣資金開始轉化為儲備資金的過程

B.企業(yè)的資金運用就是從貨幣資金開始依次轉化為儲備資金、生產資金的過程

C.企業(yè)的資金運用是指資金投入企業(yè)后在供應、生產和銷售等環(huán)節(jié)不斷循環(huán)與周轉

D.企業(yè)的資金運用就是從貨幣資金開始依次轉化為儲備資金、生產資金、產品資金的過

程

21.下列各項中，不屬于會計對象的是 （ ）

A.會計核算和監(jiān)督的內容

B.資金運動或價值運動

C.社會再生產過程中的全部經濟活動

D.社會再生產過程中能以貨幣表現的經濟活動

22.資產最重要的特征是 （ ）

A.資產是企業(yè)過去的交易或事項形成的

B.資產是企業(yè)擁有或控制的資源

C.資產預期會給企業(yè)帶來經濟利益

D.資產是企業(yè)進行生產經營必須具備的物質資源

23.下列項目中，符合資產定義的是 （ ）

A.購入的某項專利權 B.經營租入的設備

C.待處理的財產損失 D.計劃購買的某項設備

24.下列各項中，屬于負債的是 （ ）

A.交易性金融資產 B.應收賬款

C.預付賬款 D.預收賬款

25.下列關于所有者權益的特征,說法錯誤的是 （ ）

A.所有者權益是企業(yè)資產的唯一來源

B.除非發(fā)生減資、清算或分派現金股利，企業(yè)不需要償還所有者權益

C.企業(yè)清算時，應先償還負債，有剩余才向所有者返還

D.所有者憑借所有者權益可以參與企業(yè)利潤的分配

26.下列屬于收入要素的是 （ ）

A.軟件開發(fā)企業(yè)為客戶開發(fā)軟件的收入 B.捐贈收入

C.固定資產的處置收入 D.銷售不動產收入

27.下列關于收入的說法，錯誤的是 （ ）

A.收入是與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入

B.收入必須在收到相關的貨幣資金時才可以確認

C.收入表現為資產的增加或負債的減少

D.收入是企業(yè)在日?；顒又行纬傻?/p>

28.下列各項中，不屬于費用確認條件的是 （ ）

A.與費用相關的經濟利益很可能流出企業(yè)

B.經濟利益的流出額能夠可靠計量

C.經濟利益流出企業(yè)的結果會導致資產的減少或負債的增加

D.費用會導致所有者權益的減少

29.下列各項中，不屬于直接計入當期損益的費用是 （ ）

A.銷售費用 B.制造費用 C.管理費用 D.財務費用

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30.企業(yè)在對會計要素進行計量時，一般應當采用的計量屬性是

（ ）

A.歷史成本 B.重置成本 C.現值 D.公允價值

31.市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中出售一項資產所能收或者轉移一項負債所需

支付的價格，稱為 （ ）

A.歷史成本 B.重置成本 C.可變現凈值 D.公允價值

32.下列關于會計核算方法的說法，錯誤的是 （ ）

A.填制和審核會計憑證是會計核算工作的起點

B.復式記賬是會計核算方法體系的核心

C.登記會計賬簿是連接會計憑證和財務報表的中間環(huán)節(jié)

D.成本計算是企業(yè)經濟核算的核心

33.會計信息要有用，就必須以會計信息質量的 要求為基礎。

（ ）

A.可靠性 B.可比性 C.重要性 D.可理解性

34.下列屬于會計核算具體內容的是 （ ）

A.對外投資可行性分析 B.資本的增減

C.簽訂購銷合同 D.制定財務計劃

35.下列各項中，要求企業(yè)提供的會計信息應當清晰明了，便于財務會計報告使用者理解

和使用的會計信息質量要求是 （ ）

A.謹慎性 B.及時性 C.重要性 D.可理解性

36.下列各項中,不屬于反映會計信息質量要求的是 （ ）

A.同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或類似的交易或事項,應當采用一致的會計政策,不得隨

意變更

B.企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行確認、計量和報告

C.企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行確認、計量和報告

D.企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行確認、計量和報告

37.下列各項中,體現了謹慎性要求的是 （ ）

A.對售出商品可能發(fā)生的保修義務確認預計負債

B.以融資租賃方式租入的資產視為企業(yè)的資產

C.上市公司季度財務報表沒有必要像年度財務報表那樣披露詳細的附注信息

D.企業(yè)應充分考慮會計信息使用者的決策模式和信息需要

38.為將甲企業(yè)經濟活動與乙企業(yè)經濟活動加以區(qū)分計入產品成本分，企業(yè)在核算時的基

本前提是

A.持續(xù)經營 B.會計分期

C.貨幣計量 D.會計主體

39. 要求凡是當月已實現的收入或已發(fā)生的費用，無論款項是否收付，都作為當

期收入和費用計入利潤表。

A.收付實現制 B.權責發(fā)生制

C.永續(xù)盤存制 D.實地盤存制

40.甲公司在 2021 年 9 月 15 日銷售 A 產品一批，取得收入 60 000 元，貨款于下月收回。

本月銷售 B 產品一批，取得收入 30 000 元，價款收存銀行。按照權責發(fā)生制和收付實現制,9

月份確認收入分別為

A.60 000 元、30 000 元

B.30 000 元、60 000 元

C.90 000 元、30 000 元

D.60 000 元、90 000 元

41.下列說法錯誤的是

A.會計主體確定空間范圍

B.會計分期確定了會計核算時間長度

C.持續(xù)經營和會計分期確定了會計核算時間長度

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D.貨幣計量為會計核算提供必要手段

42.是會計主體也是法律主體的是

A.有限責任公司 B.獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè) D.企業(yè)集團

43.下列直接計入當期損益的費用是

A.車間材料費用 B.管理部門人工費用

C.車間水電費用 D.車間生產工人工資

44.下列屬于留存收益的是

A.資本公積 B.投資收益

C.盈余公積和未分配利潤 D.實收資本和資本公積

45.所有者在企業(yè)凈資產中享有的經濟利益稱為是

A.收入 B.所有者權益

C.費用 D.利潤

46.下列對會計要素的闡述不正確的是

A.會計要素是會計對象要素的簡稱

B.會計要素是會計對象的組成部分

C.會計要素是指對會計對象的個體內容所做的基本分類

D.會計要素是會計科目的名稱

47.在日常生產經營中，企業(yè)的資金循環(huán)過程正確的是

A.貨幣資金一儲備資金一生產資金一成品資金一貨幣資金

B.貨幣資金一生產資金一成品資金一儲備資金一貨幣資金

C.貨幣資金一生產資金一成品資金一貨幣資金一儲備資金

D.儲備資金一生產資金一成品資金一貨幣資金

48.在會計核算中,第一層次是資金運動,第三層次是會計科目,則第二層次是

A.價值運動 B.會計賬戶

C.會計客體 D.會計要素

49.負債是指企業(yè)由于過去交易或事項形成的

A.現時義務 B.過去義務

C.將來義務 D.永久義務

50.單位財會部門根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料,編制并對外提供的反映單位

某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量及所有者權益等會計信息的總結

性書面文件的一種專門方法是

A.填制和審核會計憑證

B.成本計算

C.編制財務報告

D.登記會計賬簿

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第二章 會計科目和賬戶測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 29 個小題，共 58 分）

1.會計科目按會計要素（即經濟內容）分類，“材料成本差異”科目屬于 （ ）

A.資產類科目 B.所有者權益科目

C.成本類科目 D.損益類科目

2.與“庫存商品”賬戶的性質一致的賬戶是 （ ）

A.生產成本 B.待處理財產損溢

C.應付賬款 D.應交稅費

3.與“庫存商品”賬戶性質一致的賬戶是 （ ）

A.生產成本 B.待處理財產損溢 C.應付賬款 D.應交稅費

4.下列會計科目中，屬于成本類科目的是 （ ）

A.實收資本 B.主營業(yè)務成本 C.制造費用 D.所得稅費用

5.會計科目是對 的具體內容進行分類核算的項目 （ ）

A.經濟業(yè)務 B.會計主體 C.會計對象 D.會計要素

6.下列不屬于費用要素的是 （ ）

A.制造費用 B.主營業(yè)務成本 C.管理費用 D.營業(yè)外支出

7.下列直接計入當期損益的費用是 （ ）

A.直接材料費用 B.直接人工費用 C.制造費用 D.管理費用

8.下列會計科目中屬于成本類科目的是 （ ）

A.營業(yè)外支出 B.研發(fā)支出 C.主營業(yè)務成本 D.利潤分配

9.下列對賬戶的表述正確的是 （ ）

A.賬戶是根據會計科目設置的，沒有具體的格式和結構

B.賬戶根據核算的經濟內容分為資產類、負債類、共同類、成本類、損益類

C.賬戶是會計核算的具體表現形式

D.總分類賬戶與所屬明細分類賬戶核算的內容不同

10.會計科目與賬戶的主要區(qū)別是 （ ）

A.兩者反映的經濟內容不同

B.會計科目具有一定的結構，而賬戶不存在結構問題

C.兩者的名稱不同

D.會計科目不存在結構問題，而賬戶具有一定結構

11.會計科目按會計要素（即經濟內容）分類，“材料成本差異”科目屬于 （ ）

A.資產類科目 B.所有者權益類科目

C.成本類科目 D.損益類科目

12.下列各項中,會導致試算不平衡的是 （ ）

A.重記某項經濟業(yè)務 B.漏記某項經濟業(yè)務

C.借貸科目用錯 D.貸方多記金額

13.下列關于會計科目的說法，錯誤的是 （ ）

A.會計科目是會計要素的具體內容

B.會計科目是設置賬戶的依據

C.企業(yè)不可以自行設置會計科目

D.賬戶是會計科目的具體運用

14.下列關于會計科目的說法，正確的是 （ ）

A.會計科目的具體分類就是會計要素

B.明細科目都是由企業(yè)自行設置

C.所有的總賬科目都需要開設明細賬

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D.細目是對總目和子目更為詳細的補充說明

15.下列關于會計賬戶與會計科目的聯系和區(qū)別，說法錯誤的是 （ ）

A.會計科目是賬戶的名稱，賬戶是會計科目的具體運用

B.會計科目不存在結構，賬戶則具有一定的格式和結構

C.賬戶是由企業(yè)根據會計科目和自身需要設置的

D.會計科目可以記錄經濟業(yè)務的增減變化及其結果

16.下列各項中，屬于非流動負債的是 （ ）

A.短期借款 B.應付賬款

C.應付債券 D.應交稅費

17.下列經濟業(yè)務中，不會引起權益總額發(fā)生增減變動的是 （ ）

A.收到投資者投入資本，存人銀行

B.購進材料尚未付款

C.開出商業(yè)匯票抵償前欠貨款

D.用銀行存款償還前欠貨款

18.下列經濟業(yè)務引起資產和權益同時減少的是 （ ）

A.購入材料一批，款項未付 B.投資者投入設備一臺

C.以銀行存款歸還前欠貨款 D.向銀行借入一筆長期借款

19.某企業(yè)期初資產總額為 468 000 元，負債總額為 210 000 元，以銀行存款歸還長期借

款 100 000 元后，企業(yè)的所有者權益為 （ ）

A.258 000 元 B.358 000 元

C.158 000 元 D.41 000 元

20.復式記賬的理論依據基礎是 （ ）

A.收付實現制 B.資產與權益的平衡關系

C.歷史成本計量制 D.權責發(fā)生制

21.賬戶的基本結構不包括 （ ）

A.增加欄 B.減少欄

C.日期欄 D.余額欄

22.“銀行存款”賬戶期初借方余額為 35 400 元，本期貸方發(fā)生額為 26 300 元，本期借

方發(fā)生額為 17 900 元，該賬戶期末余額為 （ ）

A.借方 43 800 元 B.借方 27 000 元

C.貸方 43 800 元 D.貸方 27 000 元

23.在借貸記賬法下，“借”“貸”的含義是 （ ）

A.債權和債務 B.標明記賬方向

C.增加或減少 D.收入和付出

24.在借貸記賬法下，編制余額試算平衡表的理論基礎是 （ ）

A.平行登記的要求

B.賬戶結構特點

C.“有借必有貸,借貸必相等”的記賬規(guī)則

D.“資產=負債十所有者權益”的基本會計等式

25.某賬戶期初余額為 5 000 元，本期增加發(fā)生額為 8 000 元，期末余額為 6 000 元。該

賬戶本期減少發(fā)生額應為 （ ）

A.2 000 元 B.7 000 元

C.8 000 元 D.13 000 元

26.復式記賬法與單式記賬法相比較，下列說法正確的是 （ ）

A.兩者都有利于檢查賬戶記錄的正確性

B.復式記賬法能清晰地反映經濟業(yè)務的過程和結果

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C.兩者都有一套完整的賬戶體系

D.兩者的賬戶都有相互對應關系

27.企業(yè)以銀行存款償還債務時，表現為 （ ）

A.一項資產減少,另一項負債增加 B.一項資產減少,另一項負債減少

C.一項負債增加,另一項負債減少 D.一項資產增加,另一項資產減少

28.某企業(yè)年末結賬后資產總額 22 萬元，負債總額 8 萬元，資本公積 2 萬元，盈余公積

1 萬元，未分配利潤 1 萬元，則實收資本為 （ ）

A.8 萬元 B.10 萬元 C.12 萬元 D.42 萬元

29.如果試算平衡表借、貸方合計數相等，則說明（ ）

A.賬務處理結果完全正確

B.賬務處理結果基本正確

C.賬務處理結果不正確

D.賬務處理結果不確定

二、計算題（本大題共 2 小題，第一題 16 分，第二題 10 分，共 26 分）

1.華潔公司 2022 年 6 月 1 日資產總額為 100 萬元，所有者權益總額為 4 萬元，流動資產

期初余額 10 萬元。6 月份發(fā)生下列業(yè)務：

（1）從銀行取得期限為 8 個月的借款 10 萬元存入銀行；

（2）收到某單位投入的專利技術一項價值 5 萬元；

（3）購入新設備（假設不考慮增值稅）一臺價值 7 萬元，以銀行存款支付；

（4）用期限為 2 個月的商業(yè)承兌匯票償還前欠 B 單位的貨款 12 萬元；

（5）經批準，將資本公積 5 萬元轉增資本金；

（6）經研究決定，企業(yè)宣告向投資者分配利潤 3 萬元。

要求：根據上述資料列式計算該企業(yè) 6 月 30 日的下列項目。

（1）流動資產總額= （2）資產總額= （3）負債總額= （4）所有者權益總額=

2.判斷下述經濟業(yè)務的發(fā)生對會計平衡公式的影響。

（1）將現金 2 000 元存入銀行。

（2）銷售商品，貨款 50 000 元，商品已發(fā)出，貨款未收到。

（3）購買材料一批，貨款 30 000 元，以銀行存款支付。

（4）用銀行存款支付廣告費 2000 元。

（5）收到上月銷貨款 56 000 元，存入銀行

（6）支付購買材料的貨款 23 000 元。

（7）取得短期借款 300 000 元存入銀行。

（8）收到 A 公司交來的合同違約金 10 000 元，存入銀行。

（9）接受投資者投入的現金 500 000 元，存入銀行。

（10）將盈余公積 100 000 元轉增資本。

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三、綜合業(yè)務題（本大題共 1 小題，共 16 分）

1.某企業(yè) 2022 年 2 月部分賬戶有關資料如表：

賬戶名稱

期初余額 本期發(fā)生額 期末余額

借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

庫存現金 （ ） 29 615 32 800 1 150

銀行存款 380 217 （ ） 693 100 423 150

應收賬款 280 000 220 300 （ ） 326 000

原材料 125 600 253 125 291 260 （ ）

固定資產 （ ） 200 000 150 000 550 000

累計折舊 290 000 （ ） 1 000 250 000

短期借款 600 000 300 000 （ ） 420 000

預收賬款 1 700 8 000 16 300 （ ）

實收資本 600 000 100 000 （ ） 580 000

本年利潤 201 548 150 687 480 000 （ ）

合計 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） （ ）

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第三章 復式記賬測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 30 小題，每小題 2 分，共 60 分）

1.借貸記賬法的理論基礎是 （ ）

A.會計要素 B.會計原則 C.會計等式 D.復式記賬法

2.在企業(yè)采用借貸記賬法的情況下，下列各項中，應記錄在賬戶貸方的內容是 （ ）

A.資產的增加 B.收入的轉出

C.負債的增加 D.費用的增加

3.下列不屬于復式記賬法的是 （ ）

A.資產的增加 B.收入的轉出

C.負債的增加 D.費用的增加

4.“庫存商品”賬戶的期初借方余額為 20 000 元，本期完工人庫庫存商品為 40 000 元，

該賬戶期末借方余額為 15 000 元，則“庫存商品”賬戶的本期貸方發(fā)生額為 元。（ ）

A.70 000 B.60 000 C.45 000 D.35 000

5.下列不屬于會計分錄要素的是 （ ）

A.確定賬戶名稱 B.確定記賬時間

C.確定應記金額 D.確定記賬方向

6.在復合會計分錄“借:無形資產 50 000 貸:銀行存款 30 000 貸:應付賬款 20 000”中，

“銀行存款”賬戶的對應賬戶是 （ ）

A.“應付賬款”2000 B.“銀行存款”3000

C.“無形資產”3000 D.“無形資產”5000

7.與資產類賬戶結構基本相同的賬戶是 （ ）

A.所有者權益類 B.負債類 C.成本類 D.損益類

8.借貸記賬法下，采用發(fā)生額試算平衡法時，試算平衡公式是 （ ）

A.全部資產類賬戶借方發(fā)生額合計等于全部所有者權益賬戶貸方發(fā)生額合計

B.每個賬戶借方發(fā)生額合計等于該賬戶貸方發(fā)生額合計

C.全部資產類賬戶借方發(fā)生額合計等于全部負債類賬戶貸方發(fā)生額合計

D.全部賬戶借方發(fā)生額合計等于全部賬戶貸方發(fā)生額合計

9.在借貸記賬法下，“借”“貸”的含義是 （ ）

A.債權和債務減少

B.標明記賬方向

C.增加或減少所有者權益

D.收入和費用的增加或減少

10.一般來說，一個賬戶的減少發(fā)生額與該賬戶的期末余額應該記在賬戶的 （ ）

A.借方 B.貸方 C.相同方向 D.相反方向

11.下列賬戶中余額在貸方的是 （ ）

A.應收賬款 B.資本公積 C.庫存現金 D.主營業(yè)務收入

12.在借貸記賬法下，資產類賬戶的余額與發(fā)生額的關系一般為 （ ）

A.期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

B.期末余額=期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額

C.期末借方余額=期初借方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

D.期末貸方余額=期初余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額

13.在借貸記賬法下，所有者權益類賬戶的結構特點是 （ ）

A.借方記增加，貸方記減少，余額在借方

B.貸方記增加，借方記減少，余額在貸方

C.借方記增加，貸方記減少，一般無余額

10

D.貸方記增加，借方記減少，一般無余額

14.表明會計主體財務狀況與經營成果之間的相互關系的會計等式是 （ ）

A.資產=負債+所有者權益

B.所有賬戶的本期借方發(fā)生額=所有賬戶的本期貸方發(fā)生額

C.資產=負債+所有者權益+利潤

D.資產=負債+所有者權益+收入-費用

15.匯總記賬憑證賬務處理程序登記總賬依據不包括 （ ）

A.匯總收款憑證 B.匯總付款憑證

C.匯總轉賬憑證 D.匯總原始憑證

16.通過試算平衡能發(fā)現其錯誤的有 （ ）

A.漏記或重記

B.借貸雙方中一方多計金額，另一方少計金額

C.錯用會計科目

D.記賬方向顛倒

17.下列有關復式記賬法說法不正確的是 （ ）

A.復式記賬法的理論依據是，會計要素之間客觀存在著恒等關系

B.我國企業(yè)會計準則明確規(guī)定，企業(yè)會計核算必須采用借貸記賬法

C.廣泛地應用復式記賬法成為現代會計的主要標志之一

D.復式記賬法是指每一項經濟業(yè)務，都以相等的金額在兩個相互聯系的賬戶中進行登記

的記賬方法

18.關于借貸記賬法表述錯誤的是 （ ）

A.以“借”和“貸”作為記賬符號

B.借方金額必然等于貸方金額

C.借方反映資產、負債的增加，貸方反映收入的增加

D.可設置雙重性質的賬戶，并根據期末余額方向確定其性質

19.會計分錄的格式化就是 （ ）

A.記賬憑證 B.會計要素 C.會計對象 D.經濟業(yè)務

20.在借貸記賬法下，雙重性質的賬戶確定依據是 （ ）

A.期末余額方向

B.賬戶類型

C.賬戶的本期發(fā)生額

D.賬戶的結構

21.采購員預借差旅費,所引起的會計要素的變化類型是 （ ）

A.資產和負債同時增加

B.資產和負債同時減少

C.資產中一個項目增加，一個項目減少

D.負債中一個項目增加，一個項目減少

22.某企業(yè)資產總額 300 萬元，如果發(fā)生以下業(yè)務:（1）向銀行借人期限 6 個月的借款 10

萬元，存人銀行賬戶；（2）以現金 5 萬元發(fā)放工資；（3）收到公司償還前欠貨款 8 萬元存人

銀行；（4）收到外商捐贈的設備一臺，價值 10 萬元。上述業(yè)務發(fā)生后,企業(yè)資產總額為

（ ）

A.323 萬元 B.315 萬元 C.313 萬元 D.300 萬元

23.下列項目中,引起負債與所有者權益同時變動的是 （ ）

A.董事會決定向投資者分配現金股利

B.盈余公積轉增資本

C.開出應付票據抵付應付賬款

11

D.結轉凈利潤

24.能夠引起資產總額增加的事項有 （ ）

A.接受投資者投資 B.以銀行存款償還債務

C.從銀行提取現金 D.將資本公積轉增資本

25.不影響會計等式兩邊總額發(fā)生變化的經濟業(yè)務是 （ ）

A.收到前欠貨款存入銀行 B.從銀行取得借款存入銀行

C.收到投資者的設備投資 D.以銀行存款償還應付賬款

26.借貸記賬法下,編制發(fā)生額試算平衡表時，編制目的是 （ ）

A.一定期間所有賬戶的本期借、貸發(fā)生額

B.檢查本期經濟業(yè)務登記過程是否有誤

C.一定時期的期初、期末所有賬戶的余額

D.檢查本期記賬結果是否有誤

27.記賬憑證核算程序的主要特點是 （ ）

A.根據各種記賬憑證編制匯總記賬憑證

B.根據各種記賬憑證逐筆登記總分類賬

C.根據各種記賬憑證編制科目匯總表

D.根據各種匯總記賬憑證登記總分類賬

28.下列說法中，正確的是 （ ）

A.在試算平衡表中，若各欄借方合計數等于貸方合計數，則一定表明賬戶記錄正確

B.總分類賬戶與所屬明細分類賬戶之間互為對應賬戶

C.一借多貸、一貸多借和多借多貸的會計分錄均屬于復合會計分錄

D.資產類賬戶與費用類賬戶的結構相同

29.期末編制試算平衡表后，下列說法正確的是 （ ）

A.試算平衡相等，會計記錄肯定正確

B.試算金額不平衡，會計記錄肯定不正確

C.試算金額不平衡,但會計記錄正確

D.試算平衡相等,但會計記錄不正確

30.下列經濟業(yè)務中，僅引起權益項目一增一減的有 （ ）

A.以銀行存款 15 000 元支付繳納稅法

B.經批準，將盈余公積 400 000 元彌補虧損

C.收到某企業(yè)的投資款 800 000 元

D.以銀行存款 40 000 元支付長期借款利息

二、計算題（本大題共 2 小題，每題 10 分，共 20 分）

1.魯陽公司 2022 年 6 月初資產總額為 300 萬元，其中流動資產 146 萬元，存貨 88 萬元；

負債總額 148 萬元，其中流動負債 55 萬元。本月發(fā)生下列業(yè)務:

(1)賒購材料 10 萬元；

(2)用銀行存款償還短期借款 20 萬元；

(3)收到購貨單位償還的欠款 15 萬元并存入銀行；

(4)以銀行存款 12 萬元購入設備一臺(不考慮增值稅)；

(5)經批準向投資者分配利潤 22 萬元；

(6)將盈余公積 36 萬元轉增資本。

要求:計算該公司月末的資產總額、流動資產總額、存貨總額、負債總額、流動負債總額

及所有者權益總額。

12

2.某企業(yè)部分賬戶的有關資料如下。要求：填列相關數據。

賬戶名稱 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額

借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方

固定資產 200 000 150 000 550 000

實收資本 600 000 100 000 580 000

累計折舊 50 000 10 000 80 000

應付職工薪酬 3 000 25 000 26 000

預付賬款 8 000 16 300 10 000

短期借款 15 000 30 000 18 000

盈余公積 90 000 20 000 35 000

三、綜合運用題（本大題共 1 小題，20 分）

資料:五環(huán)工廠 2022 年 9 月發(fā)生部分經濟業(yè)務如下：

（1）3 日，收到國家投人設備一臺，價值 20 000 元；

（2）9 日，從銀行取得三個月借款 25 000 元存入企業(yè)賬戶；

（3）15 日，購入材料 80 000 元，材料已驗收入庫，貨款暫未支付；

（4）22 日，以銀行存款償還到期的長期借款 90 000 元；

（5）25 日，以現金發(fā)放職工工資 5 600 元；

（6）25 日，收回 A 單位前欠貨款 46 000 元存人企業(yè)賬戶；

（7）28 日，從銀行提取現金 600 元備用；

（8）30 日，經批準將資本公積 39 000 元轉增資本。

要求:編制發(fā)生額試算平衡表。

發(fā)生額試算平衡表

會計科目 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額

13

第四章 主要經濟業(yè)務核算測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 30 小題，每小題 2 分，共 60 分）

1.下列各項不屬于所有者權益的是 （ ）

A.資本公積 B. 盈余公積 C. 累計折舊 D.未分配利潤

2.在途物資賬戶的余額表示 （ ）

A.應付賬款 B.在途材料成本 C.原材料成本 D.在產品成本

3.下列不屬于材料的采購成本的是 （ ）

A.運雜費 B.入庫前的挑選整理費

C.采購人員的差旅費 D.采購途中的合理損耗

4.“企業(yè)收到投資者投資款存入銀行”時，應做的會計分錄是借記“銀行存款”賬戶，

貸記 賬戶 （ ）

A.實收資本 B.資本公積 C.長期投資 D.上述三項都不對

5.在“制造費用”賬戶分配結轉后，應 （ ）

A. 余額在借方

B.余額在貸方

C.余額既可能在借方也可能在貸方

D.無余額

6.短期借款所發(fā)生的借款利息 般應計入 （ ）

A.管理費用 B.財務費用 C.營業(yè)外支出 D.上述三項均不正確

7.“生產成本”賬戶的期末余額表示 （ ）

A.本期的生產成本 B.半成品成本

C.全部生產成本 D.在產品成本

8.“固定資產”賬戶反映固定資產的 （ ）

A.原始價值 B.磨損價值

C.凈值 D.以上均不正確

9.以下賬戶中，通常無期末余額的是 （ ）

A.短期借款 B.生產成本 C.在途物資 D.管理費用

10.以下不應計入產品成本的費用為 （ ）

A.直接材料費 B.直接人工費 C.制造費用 D.銷售費用

11.不可能與“制造費用”賬戶有對應關系的賬戶是 （ ）

A.生產成本 B.應付職工薪酬 C.庫存商品 D.原材料

12.“利潤分配，賬戶年終結轉后若出現借方余額，表示 （ ）

A.已實現的凈利潤 B.已分配的凈利潤

C.未分配的凈利潤 D.未彌補的凈虧損

13.對制造產品企業(yè)而言，下列屬于其他業(yè)務收入的是 （ ）

A.出售固定資產收入 B.出售材料收入

C.出售無形資產收入 D.罰款收入

14.按權責發(fā)生制的要求，下列貨款應確認為本月收入的是 （ ）

A.上月銷貨款本月收到 B.本月銷售產品款未收到

C.本月預收下月貨款存入銀行 D.上述三項均不正確

15. 按現行規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的捐款支出屬于 （ ）

A.主營業(yè)務成本 B.其他業(yè)務成本

C.營業(yè)外支出 D.投資支出

16.計提本月行政管理部門用固定資產折舊費，應計入 （ ）

A.生產成本 B.制造費用

14

C.管理費用 D.財務費用

17.下列不影響本期營業(yè)利潤金額的是 （ ）

A. 主營業(yè)務收入 B.主營業(yè)務成本 C. 主營業(yè)務成本 D.所得稅費用

18.下列關于“累計折舊”賬戶，說法錯誤的是 （ ）

A.貸方反映累計折舊的計提數

B.借方反映因固定資產減少而轉出的累計折舊額

C.期末余額在貸方表示固定資產計提的累計折舊總額

D.期末余額在借方表示固定資產計提的累計折舊總額

19.下列各項固定資產不應計提折舊的是 （ ）

A.閑置房屋、建筑物

B.融資租人的固定資產

C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的大型設備

D.經營性出租的固定資產

20.經營性出租的固定資產提取的折舊應計入 （ ）

A.管理費用 B.制造費用 C.生產成本 D.其他業(yè)務成本

21.某企業(yè)為增值稅.般納稅人，購人材料一批，取得的專用發(fā)票上注明:買價 30 000 元,增值稅額 3900 元，同時發(fā)生運雜費 100 元，運輸途中合理損耗 50 元，則原材料的人賬價值

是 （ ）

A.35 250 元 B.30 150 元 C.35 200 元 D.30 100 元

22.制造費用的分配標準不包括的是 （ ）

A.生產工時 B.機器工時 C.生產工人工資 D.產品重量

23.A 產品月初在產品成本 8000 元本月 A 產品共發(fā)生材料費用 20 000 元，人工費用

25 000 元，制造費用 10000 元，月末在產品成本為 5000 元，本月 A 產品完工產品成本為

（ ）

A.58 000 元 B.55 000 元 C.60 000 元 D.13 000 元

24.下列費用，不應計人產品生產成本的是 （ ）

A.車間管理人員工資 B.車間設備折舊費用

C.廠部管理人員工資 D.直接材料費用

25.下列有關生產成本賬戶說法不正確的是 （ ）

A.生產成本是成本類賬戶

B.借方登記生產產品領用的原材料、發(fā)生的工人工資、月末轉人的制造費用

C 貸方登記完工驗收入庫產品成本

D.期末余額在貸方表示在產品成本

26. 下列不屬于財務費用的是 （ ）

A.投資債券取得利息收人 B.申請銀行承兌匯票支付的手續(xù)費

C.企業(yè)銷售發(fā)生的現金折扣 D.企業(yè)購進材料享受到的現金折扣

27.下列不屬于銷售費用的是 （ ）

A.產品包裝費 B.廣告費 C.進貨運雜費 D.產品展覽費

28.某生產企業(yè)出租的包裝物，月末取得租金收人貸記 （ ）

A.其他業(yè)務成本 B.其他業(yè)務收人 C.管理費用 D.主營業(yè)務收人

29.借:本年利潤，貸:利潤分配，這筆會計分錄的經濟業(yè)務是 （ ）

A.分配本年實現的利潤

B 結轉本年發(fā)生的損失

C.結轉本年實現的利潤

D.將利潤分配數轉人“本年利潤”賬戶

30.下列有關利潤分配賬戶說法不正確的是 （ ）

15

A.借方登記提取的盈余公積和分配給投資者的利潤

B.貸方登記用盈余公積彌補的虧損額等其他轉入數

C.借方登記年末從本年利潤賬戶轉入的全年發(fā)生的凈虧損

D.貸方登記歷年未彌補的虧損

二、計算題（本大題共 1 小題，共 10 分）

1.振華公司 3 月發(fā)生如下經濟業(yè)務：

（1）2022 年 3 月 5 日，遠航公司從藝洋公司購人甲、乙、丙三種材料，取得的增值稅專

用發(fā)票上注明:甲材料 40 噸，單價 500 元，價款 20 000 元，增值稅稅額 2 600 元；乙材料 40

噸，單價 1 000 元，價款 40 000 元，增值稅稅額 5 200 元；丙材料 50 噸,單價 600 元，價款

30 000 元，增值稅稅額 3 900 元。以上款項全部用現金支票支付。另外用現金支付采購員差

旅費 1600 元。用銀行存款支付三種材料共同發(fā)生的運雜費 2000 元(運雜費按材料重量比例分

攤)，全部材料已驗收入庫。

要求: （1）列式計算三種材料運雜費的分配率；

（2）分別列式計算三種材料的采購總成本和單位成本。(結果保留兩位小數)

（3）編制上述經濟業(yè)務的會計分錄。

三、業(yè)務題（本大題共 2 小題，第 1 題 10 分，第 2 題 2 分，共 30 分）

1.佳佳有限責任公司為增值稅一般納稅人，2022 年 5 月發(fā)生如下業(yè)務。

（1）向銀行提取現金 6 000 元備用；

（2）收回前欠貨款 20 000 元存人銀行；

（3）購人甲材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款 3 000 元，增值稅稅額 390 元。該批

材料尚未人庫,款項通過銀行存款支付；

（4）用銀行存款償還長期借款 5 000 元；

（5）生產乙產品領用原材料 5 000 元；

（6）從銀行借人短期借款 20 000 元,存人銀行；

（7）以銀行存款支付廣告費 10 000 元；

（8）收到投資者投人的不需要安裝的設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 60 000

元，增值稅稅額 7 800 元；

（9）以銀行存款發(fā)放工資 20 000 元；

（10）以銀行存款上交企業(yè)所得稅 20 000 元。

要求:根據上述經濟業(yè)務編制有關會計分錄。

16

2.宏利工廠 3 月發(fā)生如下業(yè)務。根據以下業(yè)務編制會計分錄。

（1）12 日，采購員王寧出差，預借差旅費 1 200 元，以現金支付，20 日，王寧出差歸

來，報銷差旅費 800 元，退回現金 400 元；

（2）31 日，用銀行存款支付本季度短期借款利息 900 元(已計提 600 元)；

（3）31 日，根據材料憑證匯總表，本月領料情況如下：

材料種類

領用的用途和部門

金額

甲產品 乙產品 生產車間 管理部門

A 材料 4 000 5 000 9 000

B 材料 1 800 1 800

C 材料 30 000 10 000 40 000

D 材料 21 000 30 000 51 000

合計 25 000 36 800 30 000 10 000 101 800

（4）31 日，結算本月應付職工工資 5 000 元，其中:甲產品生產工人工資 200 元，乙產

品生產工人工資 15 000 元，車間管理工資 5 000 元，企業(yè)管理人員工資 10 000 元；

（5）31 日，按工會要求，準備發(fā)放職工困難補貼。其中:甲產品生產工資 2 800 元，乙

產品生產工人 2 100 元，車間管理人員 700 元，企業(yè)管理人員 1400 元；

（6）31 日，用銀行存款支付本月水電費 20 000 元，其中:生產車間 1 000 元，管理部門

9 000 元；

（7）31 日，計提本月固定資產折舊 5 000 元，其中:生產車間 4 000 元，管理部門 1 000

元；

（8）31 日，分配并結轉制造費用，其中，甲產品 30 000 元，乙產品 20 700 元；

（9）31 日，計算并結轉本月完工人庫產品的生產成本，甲產品 778000 元全部驗收入庫、

乙產品未完工；

（10）31 日，企業(yè)用銀行存款支付災區(qū)捐款 20 000 元。

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第五章 會計憑證測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 35 小題，每小題 2 分，共 70 分）

1.原始憑證按 分為一次原始憑證、累計原始憑證和匯總原始憑證。 （ ）

A.填制人員和程序

B.填制程序和方法

C.填制格式和手續(xù)

D.填制手續(xù)和內容

2.企業(yè)應根據相關業(yè)務的原始憑證編制收款憑證的是 （ ）

A.銷售產品取得貨款存入銀行

B.從銀行存款中提取現金

C.結轉已售商品成本

D.將庫存現金送存銀行

3.按填制手續(xù)和內容不同，工資結算匯總表屬于 （ ）

A.一次原始憑證 B.累計原始憑證

C.匯總原始憑證 D.通用原始憑證

4.下列各項中,不屬于原始憑證基本內容的是 （ ）

A.原始憑證的名稱和編號 B.對賬符號

C.經辦人員的簽名或者蓋章 D.數量、單價和金額

5.會計人員小張在審核記賬憑證時,發(fā)現誤將 960 元寫成 690 元,尚未入賬,一般應采用

A.重新編制記賬憑證的方法 B.紅字更正法

C.補充登記法 D.劃線更正法

6.向外單位提供原始憑證復印件，應在專設的登記簿上登記,并由 和收取人員共

同簽名、蓋章。 （ ）

A.單位負責人 B.會計機構負責人 C.提供人員 D.檔案保管人員

7.職工張某出差回來，報銷差旅費 200 元，交回多余現金 100 元，應編制的記賬憑證是

（ ）

A.轉賬憑證 B.收款憑證

C.收款憑證和轉賬憑證 D.收款憑證和付款憑證

8.下列各項中，不屬于原始憑證的是 （ ）

A.車票 B.增值稅專用發(fā)票

C.工資單 D.銀行對賬單

9.下列各項中，可以不附原始憑證的是 （ ）

A.補充少記金額 B.分配員工工資

C.支付原材料價款 D.從銀行提取現金

10.本月銷售一批商品，貨款未收，下列描述正確的是 （ ）

A.對于這筆經濟業(yè)務，需要填制收款憑證

B.對于這筆經濟業(yè)務，需要填制付款憑證

C.對于這筆經濟業(yè)務，需要填制轉款憑證

D.在收付實現制的情況下，應確認為本月收入

11.記賬憑證填制要求的內容不包括 （ ）

A.填制記賬憑證時若發(fā)生錯誤，應當重新填制

B.記賬憑證應連續(xù)編號

C.記賬憑證要內容完整，書寫清楚和規(guī)范

D.所有記賬憑證都必須附有原始憑證

12.出納人員根據會計憑證登記現金日記賬的正確做法是 （ ）

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A 根據庫存現金收付業(yè)務憑證逐筆、序時登記

B 根據現金收付款憑證金額相抵的差額登記

C.將現金收款憑證匯總后再登記

D.將現金付款憑證匯總后再登記

13.匯總收款憑證是根據庫存現金、銀行存款 設置,根據 分類匯總編制。

（ ）

A.借方科目，貸方科目 B.貸方科目，借方科目

C.貸方科目，貸方科目 D.借方科目，借方科目

14.記錄實物盤點結果，反映財產物資實存數的原始憑證是 （ ）

A.盤存單 B.賬存實存對比表

C.銀行存款余額調節(jié)表 D.財產物資明細賬

15.下列各項中，不屬于原始憑證的基本內容的是 （ ）

A.經辦人的簽章 B.填制日期

C.主管審核簽章 D.數量、單價、金額

16.在審核原始憑證時，對于內容不完整、填寫有錯誤的原始憑證，應該 （ ）

A.不予接受，并向單位負責人報告

B.予以抵制，對經辦人員進行批評

C.由會計人員重新編制或予以更正

D.應退回給有關經辦人員,要求其補充完整、更正錯誤或重開

17.在審核原始憑證中，發(fā)現金額有錯誤的，正確的處理方法是 （ ）

A.由原經辦人員重開

B.由本單位會計人員更正,并加蓋更正人員的印章和公章

C.由原經辦人員更改,并加蓋出具單位印章

D.用涂改的方式更正錯誤

18.下列關于原始憑證的書寫的說法，錯誤的是 （ ）

A.大寫金額到角或分為止的，后面要寫“整”或“正”字

B.填制原始憑證時，不得任意自造簡化字

C.中文大寫數字金額一律用正楷或行書字體書寫

D.人民幣符號和阿拉伯數字之間不得留有空白

19.為了分清會計事項處理的先后順序，便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對，確保記賬

憑證的完整,填制記賬憑證時應符合的要求是 （ ）

A.依據真實 B.日期正確

C.連續(xù)編號 D.簡明扼要

20.企業(yè)采購原材料一批，買價 4 000 元，簽發(fā)一張轉賬支票付款 2 400 元,余款暫欠，

應填制 （ ）

A.付款憑證和轉賬憑證 B.收款憑證和轉賬憑證

C.收款憑證和付款憑證 D.兩張轉賬憑證

21.會計憑證的保管期限為 （ ）

A.3 年 B.5 年

C.30 年 D.25 年

22.現金收款憑證的填制日期應當是 （ ）

A.原始單據上注明的日期 B.收取現金的日期

C.登記現金總賬的日期 D.編制現金收款憑證的日期

23.企業(yè)提取 1000 元現金備用，這筆經濟業(yè)務應填制的專用記賬憑證是 （ ）

A.庫存現金收款憑證 B.銀行存款收款憑證

C.庫存現金付款憑證 D.銀行存款付款憑證

19

24.下列關于記賬憑證的填制要求,說法錯誤的是 （ ）

A.可以將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上

B.記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，也可以根據原始憑證匯總表填制

C.記賬憑證的金額必須與所附原始憑證的金額相符

D.在合計行填寫金額合計時，應在金額最高位前填寫人民幣符號“￥”

25.如果當月的月末計提、分配費用、成本計算、轉賬等業(yè)務在下月初進行,那么編制記

賬憑證的日期應當是 （ ）

A.編制記賬憑證當日的日期 B.當月最后一日的日期

C.登記總賬的日期 D.登記明細賬的日期

26.會計機構和會計人員對于不真實、不合法的原始憑證，應 （ ）

A 不予接受

B.不予接受，并向單位負責人報告

C.予以退回，要求更正、補充

D.也可根據情況予以接受

27.會計機構、會計人員對于金額填制錯誤的原始憑證，應 （ ）

A.不予接受，并向單位負責人報告

B.退回原開具單位更正錯誤，并在更正處簽名或蓋章

C.退回原開具單位重開

D.自行更正并在更正處簽名或蓋章

28.發(fā)料憑證匯總表屬于 （ ）

A 一次原始憑證

B.累計原始憑證

C 匯總原始憑證

D.記賬憑證

29.下列屬于自制原始憑證的是 （ ）

A.火車票

B.領料單

C.銀行存款對賬單

D.增值稅發(fā)票

30.下列關于原始憑證上阿拉伯數字的書寫，說法錯誤的是 （ ）

A.全額數字前書寫貨幣幣種符號

B.幣種符號與金額數字之間要留有空白

C.幣種符號與金額數字之間不得留有空白

D.數字前寫有幣種符號的,數字后不再寫貨幣單位

31.￥1 409.50 的大寫金額，應寫成 （ ）

A.人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整

B.人民幣壹仟肆佰玖元伍角

C.人民幣壹仟肆佰玖元伍角整

D.人民幣一仟四佰〇九元五角

32.下列屬于原始憑證必須具備而記賬憑證不具備的內容是 （ ）

A 填制憑證的日期

B 經濟業(yè)務事項的內容

C.經辦人員的簽名或者蓋章

D.經濟業(yè)務摘要

33.記賬憑證按照其填列方式不同，可分為 （ ）

A.收教憑證、付教憑證和轉賬憑證

20

B.借項記賬憑證和貸項記賬憑證

C.單式記賬憑證和復式記賬憑證

D.一次憑證、累計憑證和匯總憑證

34.采購員王梅出差，歸來報銷差旅費。出差時預借差旅費 4 000 元，本次共花費 3 500

元，剩余 500 元退回公司。對這一經濟業(yè)務,應 （ ）

A.編制一張收款憑證

B.編制一張轉賬憑證

C.編制一張付款憑證

D.編制一張轉賬憑證和一張收款憑證

35.企業(yè)將現金交存開戶銀行，應編制的專用記賬憑證是 （ ）

A.現金收款憑證

B.現金付款憑證

C.銀行收款憑證

D.銀行付款憑證

二、綜合業(yè)務題（本大題共 1 小題，共 30 分）

1.根據下列經濟業(yè)務填制相應記賬憑證。

（1）2022 年 5 月 9 日，從銀行提取現金 3 000 元。（附件 1 張）

（2）2022 年 5 月 15 日，收回某廠償還的欠款 8 000 元，存入銀行。（附件 1 張）

（3）2022 年 5 月 25 日，采購員李華預借差旅費 2 000 元，付其現金。（附件 1 張）

（4）2022 年 5 月 30 日，李華出差回來報銷差旅費 1 800 元，現金 200 元交回。（附件 2

張）

付款憑證

貸方科目： 年 月 日 銀付字第 X 號

摘要 借方總賬科目 明細科目 √

金額

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

附件 1 張 合計

財務主管：XXX 記賬：XXX 出納：XXX 審核：XXX 制單：XXX

收款憑證

借方科目： 年 月 日 銀收字第 X 號

摘要 貸方總賬科目 明細科目 √

金額

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

附件 1 張 合計

財務主管：XXX 記賬：XXX 出納：XXX 審核：XXX 制單：XXX

附

單

據

張

數

*附

單

據

張

數

*

21

付款憑證

貸方科目： 年 月 日 銀付字第 X 號

摘要 借方總賬科目 明細科目 √

金額

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

附件 1 張 合計

財務主管：XXX 記賬：XXX 出納：XXX 審核：XXX 制單：XXX

收款憑證

借方科目： 年 月 日 銀收字第 X 號

摘要 貸方總賬科目 明細科目 √

金額

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

附件 1 張 合計

財務主管：XXX 記賬：XXX 出納：XXX 審核：XXX 制單：XXX

轉賬憑證

年 月 日 轉字第 X 號

摘要 總賬科目 明細科目

借方金額 √

貸方金額 √

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

附件 1 張 合計

財務主管：XXX 記賬：XXX 出納：XXX 審核：XXX 制單：XXX

附

單

據

張

數

*附

單

據

張

數

*附

單

據

張

數

*

22

第六章 會計賬簿測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 35 個小題，每小題 2 分，共 70 分）

1.下列賬戶中，適合采用數量金額式賬簿進行明細登記的是 （ ）

A.應收賬款 B.生產成本 C.短期借款 D.原材料

2.對全部經濟業(yè)務事項，按照會計要素的具體類別而設置的分類賬戶進行登記的賬簿是

（ ）

A.序時賬簿 B.訂本式賬簿 C.備查賬簿 D.分類賬簿

3.“庫存商品”總賬一般采用的賬頁格式為 （ ）

A.三欄式 B.多欄式 C.數量金額式 D.橫線登記式

4.旭陽公司出納員每日清點現金，屬于 （ ）

A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清

C.局部清查和不定期清查 D.全面清查和不定期清

5.企業(yè)“應收賬款”賬戶余額 100 000 元，其中 A 公司款 50 000 元,在財產清查過程中

應采用的財產清查方法是 （ ）

A.實地盤點法 B.技術推算法 C.核對賬目法 D.發(fā)函詢證法

6.下列各項中，企業(yè)無需進行財產全面清查的是 （ ）

A.股份制改造 B.單位改變隸屬關系

C.倉庫保管人員離職 D.財產核資

7.下列各項中，采用實地盤點法進行財產清查的是 （ ）

A.應收賬款 B.預付賬款 C.銀行存款 D.存貨

8.“材料采購”總賬一般采用的賬頁格式是 （ ）

A.三欄式 B.多欄式 C.數量金額式 D.橫線登記式

9.會計人員記賬時,將應記入“原材料一甲材料”賬戶的借方 6 000 元，誤記為貸方 6 000

元，在查找該項錯賬時，一般應采用的方法是 （ ）

A.差數法 B.尾數法 C.除 9 法 D.除 2 法

10.購入原材料 30 000 元，增值稅 3 900 元，價稅款以銀行存款支付，記賬憑證注明原

材料 3 000 元，并登記入賬，該業(yè)務適用

A 劃線更正法 B.補充登記法

C.紅字全部更正法 D.紅字部分更正法

11.下列各項中，不屬于賬實核對內容的是 （ ）

A.庫存現金日記賬和庫存現金數額核對

B.債權債務明細賬與對方單位的賬面記錄核對

C.銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額核對

D.賬簿記錄與原始憑證核對

12.在依據審核無誤的記賬憑證登記賬簿時，誤把 5 000 元寫成 500 元，應采用的錯賬更

正方法是 （ ）

A.補充登記法 B.劃線更正法

C.紅字沖銷法 D.撕毀，重新填制

13.-般實物資產明細賬的賬頁格式采用 （ ）

A.三欄式 B.橫線登記式

C.數量金額式 D.多欄式

14.如果在記賬時，出現將相鄰的兩位數的數字順序顛倒的錯誤，應采用的錯賬查找方法

是 （ ）

A.尾數法 B.差數法 C.除 9 法 D.除 2 法

15.可以采用發(fā)函詢證方法進行清查的是 （ ）

23

A.預收賬款 B.庫存現金 C.銀行存款 D.實物資產

16.賬實核對的內容不包括 （ ）

A.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符

B.現金日記賬賬面余額與現金總賬賬面余額是否相符

C.債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面余額記錄是否相符

D.各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資實有數額是否相符

17.下列賬戶中，適合采用數量金額式賬簿進行明細登記的是 （ ）

A.應收賬款 B.生產成本 C.短期借款 D.原材料

18.對全部經濟業(yè)務事項，按照會計要素的具體類別而設置的分類賬戶進行登記的賬簿是

（ ）

A.序時賬簿 B.訂本式賬簿 C.備查賬簿 D.分類賬簿

19.既需要進行序時登記又需要進行總分類登記的賬簿是 （ ）

A.總分類賬簿 B.序時賬簿 C.聯合賬簿 D.明細分類賬簿

20.“應交稅費-應交增值稅”明細賬一般適用于 （ ）

A.借方多欄式賬頁 B.三欄式賬頁

C.貸方多欄式賬頁 D.借貸雙方多欄式賬頁

21.下列不需要末進行裝訂成冊的賬簿是 （ ）

A.應收賬款總分類賬 B.銀行存款日記賬

C.固定資產卡片賬 D.實收資本明細賬

22.下列關于賬簿登記中按頁次順序連續(xù)登記的說法,錯誤的是 （ ）

A.賬簿登記不得跳行、隔頁

B.若發(fā)生跳行應用紅字劃對角線注銷

C.注明此行空白并由經辦人員蓋章

D.若發(fā)生跳行應用紅字劃對角線注銷，并標注作廢字樣

23.下列關于庫存現金日記賬的說法，錯誤的是 （ ）

A.采用訂本三欄式賬頁 B.由出納人員登記

C.根據現收、現付和銀付憑證登記 D.設置結算方式欄次

24.適用于只進行金額核算且內容相對單一的賬戶的賬頁格式是 （ ）

A.多欄式 B.三欄式 C.數量金額式 D.平行式

25.某單位生產成本賬戶使用多欄式賬頁，未設置借貸方向，月末結轉完工產品入庫應

（ ）

A.藍字結轉 B.紅字結轉 C.不用結轉 D.負數結轉

26.某單位短期借款是需要結計本月發(fā)生額賬戶，則過次頁時本頁合計數額計算正確的是

（ ）

A.自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數結轉次頁

B.自本年初起至本頁末止的累計數結轉次頁

C.自本季度初起至本頁末止的累計數結轉次頁

D.直接將每頁末余額結轉次頁

27.平行登記中有關金額相等公式正確的是 （ ）

A.全部賬戶借方發(fā)生額合計=全部賬戶貸方發(fā)生額合計

B.總賬金額=所屬明細賬金額之和

C.全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

D.全部總賬期初余額=全部明細賬期初余額之和

28.總賬記錄的必然關系核對公式是 （ ）

A.總賬金額=所屬明細賬金額之和

B.資產=負債+所有者權益

24

C.全部總賬賬戶借方金額合計數=全部總賬賬戶貸方金額合計數

D.全部總賬賬戶借方金額=全部明細賬戶貸方金額合計

29.某單位 8 月份若應收賬款明細賬需要結計本年累計發(fā)生額，則月末結賬時 （ ）

A.在本月合計下摘要欄內注明本年累計字樣，并劃單紅線

B.在本月合計下摘要欄內注明本年累計字樣，并劃雙紅線

C.在本月合計下直接劃單紅線，不用計算本年累計數額

D.在本月合計下摘要欄內注明本年合計字樣，不用劃紅線

30.訂本式賬簿的優(yōu)點是 （ ）

A.防止賬頁的散失，比較安全 B.便于分工記賬

C.節(jié)約紙張 D.根據實際需要隨意增減賬頁

31.固定資產明細分類賬的賬頁格式分類應選擇 （ ）

A.三欄式 B.多欄式 C.卡片式 D.數量金額式

32.三欄式明細賬的賬頁格式一般不適用于 （ ）

A.“資本公積”明細賬 B.“實收資本”明細賬

C.“應收賬款”明細賬 D.“在途物資”明細賬

33.甲企業(yè)與乙企業(yè)之間存在購銷往來業(yè)務，每個季度末將“應收賬款乙企業(yè)”明細賬與

乙企業(yè)“應付賬款一甲企業(yè)”明細賬進行核對，這種對賬屬于 （ ）

A.賬目核對 B.賬實核對

C.賬賬核對 D.賬證核對

34.下列項目中不屬于賬賬核對的是 （ ）

A.將全部總賬賬戶的借方發(fā)生額合計數與全部賬戶貸方發(fā)生額合計數進行核對

B.將財會部門財產物資明細分類賬的期末余額與財產物資保管部門的期末余額進行核對

C.總賬金額與所屬明細賬金額進行核對是否相等

D.將“現金日記賬”賬面余額與庫存現金實際結余數額核對

35.按照賬簿的用途來分類，“固定資產卡片”屬于 （ ）

A.訂本式賬簿 B.備查賬簿

C.序時賬簿 D.分類賬簿

二、綜合運用題（本大題共 2 個小題，每小題 15 分，共 30 分）

1.某企業(yè) 2022 年 5 月銀行存款日記賬期初余額 100 000 元。

（1）2 日，收到 W 公司投資的貨幣資金 300 000 元，已收存銀行。

（2）4 日，出售甲產品計 25 000 元(暫不考慮增值稅)，已收到銀行匯票送存銀行。

（3）5 日，從銀行借入一年期借款 50 000 元，銀行已將該款項劃入該企業(yè)戶頭。

（4）17 日，收到 A 公司匯來的前欠貨款 10 000 元，已接到銀行的收款通知。

（5）19 日，購入乙材料 32 000 元，已開出轉賬支票。

（6）28 日，用銀行存款歸還短期借款 20 000 元。

（7）30 日，開出支票一張，歸還前欠 B 公司貨款 15 000 元。

（8）31 日，從銀行提取現金 1 000 元備用。

要求:根據以上業(yè)務登記銀行存款日記賬并結賬。見表 6-1。

表 6-1 銀行存款日記賬

年 憑證

號數

摘要

對方

科目

借方 貸方 借或貸 余額

月 日

25

2.2022 年 6 月 30 日，進行賬證核對，發(fā)現 25 日財務部開出的現金支票購買辦公用打印

機一臺，價款 8 600 元，原記賬憑證的編制如表 5-2。

5-2

付款憑證

貸方科目： 庫存現金 2022 年 6 月 25 日 現付字第 23 號

摘要 借方總賬科目 明細科目 √

金額

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

購買辦公用品 管理費用 8 6 0 0 0 0

附件 1 張 合計 ￥ 8 6 0 0 0 0

要求：根據以上內容，采用適當方法更正，編制相應的記賬憑證并登記有關賬簿（憑證

編號：現付憑證自 31 號、銀付憑證自 28 號開始）

貸方科目： 年 月 日 字第 號

摘要 借方總賬科目 明細科目 √

金額

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

附件 1 張 合計

貸方科目： 年 月 日 字第 號

摘要 借方總賬科目 明細科目 √

金額

千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分

附件 1 張 合計

附

單

據

張

數

*

附

單

據

張

數

*附

單

據

張

數

*

26

管理費用明細賬

2022 年

憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額

月 日

6 略 略 略

略 略 100 000

略 略 略

固定資產明細賬

2022 年

憑證編號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額

月 日

6 略 略 略

略 略 300 000

略 略 略

27

第七章 財產清查測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 25 小題，每小題 2 分，共 50 分）

1.在實物資產清查過程中，反映實物資產實存數與賬存數之間差異，作為調整賬簿記錄

的原始憑證是 （ ）

A.賬存實存對比表 B.盤存單

C.庫存現金盤點報告表 D.銀行存款余額調節(jié)表

2.某單位 2020 年 6 月發(fā)現庫存現金短缺 200 元，原因無法查明，應轉銷的賬戶是（ ）

A.“其他應收款”借方 B.“營業(yè)外支出”借方

C.“管理費用”借方 D.“待處理財產損益”貸方

3.下列關于“賬存實存對比表”的說法，正確的是 （ ）

A.是原始憑證但不能據此調整賬簿記錄 B.不是原始憑證不能據此調整賬簿記錄

C.是原始憑證并據此調整賬簿記錄 D.只反映實物資產的實存數額

4.企業(yè)與銀行之間進行的賬項核對，通常應每月核對 （ ）

A.3 次 B.4 次 C.2 次 D.1 次

5.不作為登賬的依據，但用來記錄實物盤點結果，反映財產物資實存數額的原始憑證是

（ ）

A.賬存實存對比表 B.銀行存款余額調節(jié)表

C.盤存單 D.庫存現金盤點報告表

6. 每年年末，財政局、稅務局、審計局到本單位進行清查屬于 （ ）

A.定期外部清查 B.定期內部清查 C.不定期內部清查 D.不定期外部清查

7.在實地盤存制下，平時 （ ）

A.只在賬簿中登記財產物資的增加數，不登記財產物資的減少數

B.只在賬簿中登記財產物資的減少數，不登記財產物資的增加數

C.對各項財產物資的增加數和減少數，都要在賬簿中登記

D.對各項財產物資的增加數和減少數，都不需要在賬簿中登記

8.往來款項清查結果填制單據是 （ ）

A.盤存單 B.賬存實存對比表 C.往來款項對賬單 D.往來款項清查報告單

9.下列關于財產清查一般程序的說法，錯誤的是 （ ）

A.建立財產清查組織 B.填制盤存清單 C.制定清查方案

D.財產清查是本著先清查質量，后認定數量的原則進行

10.下列關于財產物資兩種盤存制度的說法，錯誤的是 （ ）

A.采用永續(xù)盤存制，平時在賬簿中既登記增加數，又登記減少數

B.采用永續(xù)盤存制，對財產物資清查的目的是查明賬實是否相符

C.采用實地盤存制，也需要對財產物資進行清查

D.采用實地盤存制，在賬簿記錄中沒有財產物資減少數的記載

11. 企業(yè)遭受自然災害后，對受損的財產物資進行清查，屬于 （ ）

A.全面清查和不定期清查 B.全面清查和定期清查

C.局部清查和不定期清查 D.局部清查和定期清查

12.下列關于“待處理財產損溢”賬戶結構的說法，正確的是 （ ）

A.借方登記發(fā)生財產物資的盤虧數額 B.貸方登記發(fā)生財產物資的毀損數額

C.借方登記經批準轉銷的盤虧或毀損數額 D.貸方登記經批準轉銷的盤盈數額

13.某企業(yè)出納人員小王因個人原因辭職，于是更換小李出納員，此清查屬于 （ ）

A.定期局部清查 B.不定期局部清查

C.全面局部清查 D.全面定期清查

14.某單位庫存現金清查時發(fā)現長款 360 元，經查屬于應付給單位職工的勞務款項，應轉

銷的賬戶是 （ ）

A.其他應收款 B.營業(yè)外收入 C.管理費用 D.其他應付款

15.某單位清查發(fā)現庫存現金因管理不善造成現金短缺 500 元。經批準后，由出納人員賠

償 300 元，其余應轉銷的賬戶是 （ ）

28

A.管理費用 B.投資收益 C.營業(yè)外收入 D.其他應收款

16.發(fā)生以下情況時，必須進行全面清查的是 （ ）

A.實物資產遭受損失 B.更換財產物資經管人員

C.企業(yè)改制進行資產評估 D.進行債權債務查詢

17.月末，企業(yè)銀行存款的實有余額就是 （ ）

A.銀行對賬單列示余額 B.銀行存款日記賬余額

C.月末銀行存款調節(jié)表調節(jié)后余額 D.月末銀行存款總賬余額

18.對于盤盈的材料，屬于計量差錯應轉銷賬戶是 （ ）

A.“管理費用”賬戶 B.“營業(yè)外支出”賬戶

C.“其他應付款”賬戶 D.“營業(yè)外收入”賬戶

19.銀行存款余額調節(jié)表經主管會計簽章后，呈報給 （ ）

A.開戶銀行 B.單位負責人 C.主管部門 D.審計部門

20.中公司 5 月 31 日銀行存款對賬單金額 80 萬元，經核對，發(fā)現兩筆未達賬項：1.企業(yè)

已收，銀行未收 5 萬元；2.企業(yè)已付，銀行未付 8 萬元。調節(jié)后，企業(yè)銀行存款實有數額為

（ ）

A.72 萬元 B.77 萬元 C.85 萬元 D.88 萬元

21.存貨盤虧時，因管理不善原因造成的凈損失金額應計入 （ ）

A.營業(yè)外支出賬戶的借方 B.其他應收款賬戶的借方

C.管理費用賬戶的借方 D.待處理財產損益賬戶的借方

22.某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額為 102 000 元,銀行送來的對賬單余額為 93 600 元，

經對未達賬項調節(jié)后雙方的余額均為 98 900 元。則月末該企業(yè)銀行存款的實有數額為

（ ）

A.102 000 元 B.98 900 元 C.93 600 元 D.97 800 元

23.年終編制財務報表前一般要進行清查的是 （ ）

A.局部定期清查 B.全面定期清查

C.局部不定期清查 D.全面不定期清查

24.固定資產盤虧，查明原因前應記錄 （ ）

A.固定資產清理賬戶的借方 B.工程物資賬戶的借方

C.以前年度損益調整賬戶的借方 D.待處理財產損溢賬戶的借方

25.待處理財產損溢賬戶貸方登記 （ ）

A.財產物資的盤虧數與批準轉銷的盤虧數額

B.財產物資的毀損數

C.財產物資的盤盈數與批準轉銷的盤盈數

D.財產物資的盤盈數及批準轉銷的盤虧數及毀損數

26.下列盤盈盤虧不通過“待處理財產損溢”賬戶核算的是 （ ）

A.存貨的盤盈 B.固定資產的盤盈

C.存貨的盤虧 D.固定資產的盤虧

27.對于往來款項的清查，一般采用的財產清查方法是 （ ）

A.實地盤點法 B.技術推算法

C.發(fā)函詢證法 D.核對賬目法

28.下列不屬于未達賬項的是 （ ）

A.企業(yè)銷售商品收到轉賬支票并交存開戶銀行，銀行尚未登記入賬

B.企業(yè)委托開戶銀行支付本期電費，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知

C.開戶銀行代收銷貨款，企業(yè)尚未收到銀行的收賬通知

D.企業(yè)委托開戶銀行收款，已辦妥托收手續(xù)

29.對實物資產的清查中，必須在場的人員是 （ ）

A.實物購買人員 B.銷售人員

C.單位負責人 D.實物保管人員

30.進行庫存現金盤點時，下列人員中必須在場的是 （ ）

A.會計主管人員 B.單位負責人

29

C.會計記賬人員 D.出納人員

31.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因，不可能是 （ ）

A.銀行記賬過程中有錯誤

B.企業(yè)記賬過程中有錯誤

C.企業(yè)和銀行存在未達賬項

D.企業(yè)和銀行雙方均未記賬

32.在財產清查中，對于盤盈的固定資產應該通過 核算。 （ ）

A.“固定資產清理”賬戶

B.“待處理財產損溢”賬戶

C.“以前年度損益調整”賬戶

D.“累計折舊”賬戶

33.對于天然堆放的礦石，一般采用的財產清查方法的是 （ ）

A.技術推算法 B.實地盤點法

C.發(fā)函詢證法 D.核對賬目法

34.企業(yè)對庫存現金于每日營業(yè)終了進行的實地盤查屬于 （ ）

A.全面清查、定期清查 B.局部清查、定期清查

C.全面清查、不定期清查 D.局部清查、不定期清查

35.下列既屬于定期清查，又屬于局部清查的是 （ ）

A.對貴重物品進行的經常性盤點

B.因突發(fā)火災，對受災財產進行的清查

C.企業(yè)開展清產核資工作時進行的財產清查

D.更換財產保管員時，對財產物資進行的清查

二、業(yè)務題（本大題共 2 小題，每題 15 分，共 30 分）

1.志潔企業(yè) 2021 年 12 月進行財產清查，在清查中發(fā)現以下問題：

（1）企業(yè)在庫存現金清查中，發(fā)現庫存現金短缺 298 元，填制庫存現金盤點表。原因無

法查明。

（2）盤虧材料 200 千克，每千克單價為 50 元，共計 10 000 元。上述盤虧材料原因查明，

其中屬于保管人員失職造成，決定由其賠 5 000 元，其余轉銷。

（3）企業(yè)在財產清查過程中，盤盈鋼材 10 千克,每公斤單價為 150 元，共計 1 500 元。

上述盤盈材料原因查明，屬于計量不準造成，經批準轉銷。

（4）盤虧機床一臺賬面原值為 40 000 元，已提折舊 24 000 元。上述盤虧機床原因無法

查明，經批準轉銷。

要求:根據上述材料編制有關會計分錄。

2.華峰企業(yè) 2022 年 3 月 31 日銀行存款日記賬余額為 20 800 元，銀行對賬單余額為 24 400

元。經查對有下列未達賬項: （1）企業(yè)于月末存入銀行的轉賬支票 3 500 元,銀行尚未入賬；

（2）企業(yè)于月末開出轉賬支票 2 100 元，銀行尚未入賬；

（3）委托銀行代收的外埠存款 6 800 元，銀行收到已經入賬，企業(yè)未收到銀行的收款通

知，尚未入賬；

（4）銀行代付電費 1 800 元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，尚未入賬。

要求：根據上述資料，編制銀行存款余額調節(jié)表。

30

銀行存款余額調節(jié)表

編制公司： 2022 年 3 月 31 日

項目 金額 項目 金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額

加：銀行已收企業(yè)未收 加：企業(yè)已收銀行未收

減：銀行已付企業(yè)未付 減：企業(yè)已付銀行未付

調節(jié)后的余額 調節(jié)后的余額

31

第八章 賬務處理程序測試卷

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 30 小題，每小題 2 分，共 60 分）

1.記賬憑證賬務處理程序的特點是 （ ）

A.根據多欄式日記賬登記總賬

B.根據記賬憑證登記總賬

C.根據科目匯總表登記總賬

D.根據匯總記賬憑證登記總賬

2.在下列賬務處理程序中，最基本的賬務處理程序為 （ ）

A.記賬憑證賬務處理程序

B.科目匯總表賬務處理程序

C.匯總記賬憑證賬務處理程序

D.多欄式日記賬賬務處理程序

3.關于記賬憑證賬務處理程序的優(yōu)點，表述正確的是 （ ）

A.總分類賬登記較詳細

B.有利于進行試算平衡

C.能夠減輕登記總賬的工作量

D.利于會計核算的分工處理

4.以下不能作為登記總賬依據的是 （ ）

A.記賬憑證 B.科目匯總表 C.匯總記賬憑證 D.匯總原始憑證

5.各種賬務處理程序的主要區(qū)別在于 （ ）

A.登記日記賬的依據不同

B.登記明細賬的依據不同

C.編制會計報表的依據不同

D.登記總賬的依據不同

6.匯總收款憑證的設置依據是 （ ）

A.付款憑證上的借方科目

B.收款憑證上的借方科目

C.付款先證上的貸方科目

D.收款憑證上的貸方科目

7.關于科日匯總表賬務處理程序，下列表達述正確的是 （ ）

A.登記總賬的直接依據是記賬憑證

B.登記總賬的直接依據是科目匯總表

C.登記總賬的直接依據是記賬憑證和科目匯總表

D.上述三項均不正確

8.為便于科目匯總表的編制，平時編制記賬憑證時，應盡可能使賬戶間的對應關系保持

（ ）

A.一借多貸 B.多借一貸 C.一借一貸 D.多借多貸

9.適用于規(guī)模較小、業(yè)務量不多的單位的賬務處理程序是 （ ）

A.記賬憑證賬務處理程序

B.科目匯總表賬務處理程序

C.匯總記賬憑證賬務處理程序

D.多欄式日記賬賬務處理程序

10.根據科日匯總表登記總賬，既簡化了登記總賬的工作量，也起到了 的作用

（ ）

A. 反映了賬戶間的對應關系

32

B.發(fā)生額試算平衡

C.簡化了報表編制

D.簡化了明細賬登記

11.下列屬于記賬憑證賬務處理程序的主要缺點的是 （ ）

A.不便于會計的合理分工

B.方法不便于掌握

C.登記總賬的工作量較大

D.不能體現賬戶的對應關系

12.編制匯總付款憑證時 （ ）

A.按借方科目(庫存現金或銀行存款)設置，貸方科目匯總

B.按貸方科目(庫存現金或銀行存款)設置，借方科目匯總

C.月末計算每一個貸方科目發(fā)生額合計數

D.根據一定時期內的收款憑證來編制

13.關于編制匯總轉賬憑證時說法不正確的是 （ ）

A.在編制過程中貸方賬戶必須唯一

B.轉賬憑證必須是一借一貸或一借多貸

C.轉賬憑證必須是一借一貸或多借一貸

D.按貸方科目設置，按借方科目匯總

14.下列關于匯總記賬憑證賬務處理程序說法錯誤的是 （ ）

A.減輕了登記總賬的登記工作量

B.能反映各賬戶之間的對應關系

C.能夠進行試算平衡，便于查賬

D.適用于經營規(guī)模較大、經濟業(yè)務量較多的單位

15.匯總記賬憑證賬務處理程序登記總賬依據不包括 （ ）

A.匯總收款憑證 B.匯總付款憑證

C.匯總轉賬憑證 D.匯總原始憑證

16.下列關于匯總記賬憑證賬務處理程序和科目匯總表賬務處理程序優(yōu)缺點說法正確的

是 （ ）

A.匯總記賬憑證賬務處理程序采取匯總登記總分類賬的方式，使登記總分類賬的工作量

大大減少，易于理解,便于學習:并可進行發(fā)生額試算平衡，從而保證了記賬工作的質量

B.匯總記賬憑證賬務處理程序不能反映各賬戶之間的對應關系，不便于分析和檢查經濟

業(yè)務，不便于查對賬目

C.科目匯總表賬務處理程序減輕了登記總賬的登記工作量，能反映各賬戶之間的對應關

系

D.匯總記賬憑證賬務處理程序當轉賬憑證較多時,編制匯總轉賬憑證的工作量較大，并且

按每個貸方賬戶編制匯總轉賬憑證，不利于會計核算的日常分工

17.在各種會計核算程序中會計報表編制的依據是 （ ）

A.日記賬、總賬和明細分類賬

B.日記賬和明細分類賬

C.日記賬和總賬

D.總賬和明細賬分類賬

18.在各種會計核算形式中，不屬于共同的賬務處理程序的是 （ ）

A.均應編制原始憑證

B.均應編制記賬憑證

C.均應編制匯總記賬憑證

D.均應設置總賬

33

19.會計核算形式的組成項目中不包括 （ ）

A.賬簿組織 B.記賬程序 C.平行登記 D.會計報表

20.科目匯總表核算程序-殷適用于 （ ）

A.規(guī)模大，業(yè)務量多的單位

B.規(guī)模小，業(yè)務量少的單位

C.業(yè)務量少、設置會計科目少的單位

D.貨幣收付業(yè)務較少、轉賬業(yè)務少的單位

21.科目匯總表核算程序下，登記總賬的直接依據是 （ ）

A.原始憑證 B.記賬憑證匯總表 C.原始憑證匯總表 D.各種記賬憑證

22.科目匯總表核算程序的缺點是 （ ）

A.登記總分類賬的工作量大

B.程序繁瑣，不易理解

C.不能對發(fā)生額進行試算平衡

D.不便于分析檢查、查對賬目

23.科目匯總表所匯總的會計科目的范圍是 （ ）

A.全部科目的借方、貸方金額

B.全部科目的借方、貸方期初余額

C.全部科目的借方、貸方發(fā)生額

D.全部科目的借方、貸方期末余額

24.各種會計核算程序下,明細分類賬登記依據不可以是 （ ）

A.原始憑證 B.原始憑證匯總表

C.記賬憑證 D.記賬憑證匯總表

25.記賬憑證賬務處理程序日記賬的登記依據不可以是 （ ）

A.通用記賬憑證 B.原始憑證

C.收款憑證 D.付款憑證

26.關于賬務處理程序的基本要求說法不正確的是 （ ）

A.要與本單位的規(guī)模的大小、經濟業(yè)務的繁簡程序、經營管理要求和特點相適應

B.要在保證會計核算工作質量的前提下，力求簡化核算手續(xù)，節(jié)約人力和物力，降低會

計信息成本，提高會計核算的工作效率

C.要能正確、及時、完整地提供會計信息使用者需要的會計核算資料

D.選擇會計核算程序不用考慮本單位的規(guī)模的大小，只考慮經濟業(yè)務的繁簡程序和經營

管理要求即可

27.記賬憑證核算程序的主要特點是 （ ）

A.根據各種記賬憑證編制匯總記賬憑證

B.根據各種記賬憑證逐筆登記總分類賬

C.根據各種記賬憑證編制科目匯總表

D.根據各種匯總記賬憑證登記總分類賬

28.對各種賬務處理程序說法錯誤的是 （ ）

A.登記現金日記賬的依據和方法相同

B.登記總分類賬的依據和方法相同

C.登記銀行存款日記賬的依據和方法相同

D.編制會計報表的依據相同

29.記賬憑證賬務處理程序的主要缺點是 （ ）

A.不便于分工記賬

B.不能體現賬戶的對應關系

C.登記總賬的工作量較大

34

D.方法不易掌握

30.在科目匯總表賬務處理程序下，原始憑證是作為 的依據。 （ ）

A.登記現金日記賬 B.登記銀行存款日記賬

C.登記明細分類賬 D.登記總分類賬

二、綜合運用題（本大題共 2 小題，每題 20 分，共 40 分）

1.勝華公司為增值稅般納稅人。2022 年 5 月發(fā)生下列經濟業(yè)務：

（1）5 月 3 日，從銀行提取現金 80 000 元，備發(fā)工資；

（2）5 月 4 日，用現金 80 000 元向職工發(fā)放工資；

（3）5 月 4 日，從甲公司購入 A 材料一批，價款 20 000 元，增值稅 2 600 元，材料已驗

收入庫，貨款以銀行存款支付；

（4）5 月 5 日，收回前欠貨款 45 000 元存人銀行；

（5）5 月 8 日，以銀行存款支付購進 B 材料的價稅款 33 900 元；

（6）5 月 10 日,采購員李新預借差旅費 2 000 元，付現金；

（7）5 月 11 日,李新出差回來報銷差旅費 l 500 元，交回現金 500 元；

（8）5 月 12 日，用銀行存款支付違約罰款 l 500 元；

（9）5 月 18 日，收到運輸公司賠償款 5 000 元存入銀行；

（10）5 月 30 日,用銀行存款償還短期借款 50 000 元。

要求:根據上述資料，分別編制銀行存款匯總收款憑證和銀行存款匯總付款憑證。

匯總收款憑證

借方科目：銀行存款 年 月 匯收字第*號

貸 方

科 目

金額 總賬頁數

1-10 日收款憑證

第*號至第*號

11-20 日收款憑證

第*號至第*號

21-31 日收款憑證

第*號至第*號

合計 借方 貸方

合計

會計主管：*** 審核：*** 記賬：*** 制單：***

匯總付款憑證

貸方科目：銀行存款 年 月 匯付字第*號

貸 方

科 目

金額 總賬頁數

1-10 日收款憑證

第*號至第*號

11-20 日收款憑證

第*號至第*號

21-31 日收款憑證

第*號至第*號

合計 借方 貸方

合計

會計主管：*** 審核：*** 記賬：*** 制單：***

35

2.嘉應公司為增值稅一般納稅人，2022 年 12 月發(fā)生以下有關業(yè)務：

（1）12 月 5 日，銷售甲產品一批，開具專用發(fā)票注明價款 30 000 元，增值稅 3 900 元。

價稅款收存銀行。銷售中以銀行存款支付運費 500，取得增值稅專用發(fā)票；

（2）12 月 8 日,開出現金支票購人原材料 100 公斤，取得專用發(fā)票注明價款 9 000 元，

增值稅 1 170 元。材料驗收人庫；

（3）12 月 10 日，開出現金支票支付上月前欠貨款 20 000 元；

（4）12 月 15 日，領用原材料 4 000 元用于生產甲產品；

（5）12 月 20 日，開出現金支票購買辦公用品專用發(fā)票注明價款 1 500 元，增值稅 195

元；

（6）12 月 25 日，采購員王慧出差，出納員支付 2 000 元出差用差旅費。

要求:根據以上資料編制科目匯總表。

科目匯總表

年 月 日 單位：元

會計科目 借方金額 貸方金額

36

《會計基礎》 單科測試卷（一）

（滿分 100 分）

一、選擇題（本大題共 30 小題，每小題 2 分，共 60 分）

1.以貨幣為主要計量單位，對特定主體的經濟活動進行確認、計量和報告是會計的

（ ）

A.核算職能 B.監(jiān)督職能

C.預測經濟前景職能 D.參與經濟決策職能

2.下列不屬于所有者權益的是 （ ）

A.實收資本 B.未分配利潤

C.留存收益 D.長期股權投資

3.下列項目中，不屬于會計核算方法的是 （ ）

A.編制財務會計報告 B.編制試算平衡表

C.財產清查 D.成本計算

4.下列經濟業(yè)務中，會引起資產和所有者權益同時增加的是 ( )

A.收到銀行借款并存入銀行 B.收到投資者投入作為出資的原材料

C.以轉賬支票歸還長期借款 D.提取盈余公積

5.下列會計科目中，屬于成本類科目的是 （ ）

A.實收資本 B.主營業(yè)務成本

C.制造費用 D.所得稅費用

6.會計科目是對 的具體內容進行分類核算的項目 （ ）

A.經濟業(yè)務 B.會計主體

C.會計對象 D.會計要素

7.某企業(yè)本期期初資產總額為 600 000 元，本期期末負債總額比期初減少 90 000 元，所

有者權益總額比期初增加 200 000 元，則該企業(yè)本期期末資產總額為 （ ）

A．690 000 元 B．710 000 元

C．800 000 元 D．890 000 元

8.借貸記賬法試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡，其中余額試算平衡的理論

基礎是 （ ）

A.借貸記賬法的記賬規(guī)則 B.會計基本等式

C.權責發(fā)生制 D.收付實現制

9.下列各項中，屬于外來原始憑證的是 （ ）

A.銷售商品開具的增值稅專用發(fā)票

B.銀行結算憑證

C.入庫單

D.限額領料單

10．現金收款憑證的填制日期應當是 （ ）

A.原始單據上注明的日期

B.收取現金的日期

C.登記現金總賬的日期

D.編制現金收款憑證的日期

11．庫存現金日記賬一般采用 （ ）

A.活頁式賬簿、三欄式賬簿

B.活頁式賬簿、多欄式賬簿

C.訂本式賬簿、三欄式賬簿

D.訂本式賬簿、數量金額式賬簿

12．采用補充登記法更正錯賬時，正確的做法是 ( )

37

A.用藍字編制記賬憑證，并據以登記入賬

B.用紅字編制記賬憑證，并據以登記入賬

C.用藍字和紅字分別編制記賬憑證，并據以登記入賬

D.只需劃線更正，不需要編制記賬憑證

13.對于只有金額發(fā)生差錯，且發(fā)生差錯只涉及角、分的錯賬，可以只查找小數部分，這

種錯賬查找方法是 ( )

A.差數法 B.尾數法

C.除 2 法 D.除 9 法

14.銀行存款日記賬每月結賬時，須結計的金額是 ( )

A.本月發(fā)生額和本年累計發(fā)生額

B.月末余額和本年累計發(fā)生額

C.本月發(fā)生額和月末余額

D.本年累計發(fā)生額

15.下列關于“實收資本”賬戶的說法錯誤的是 ( )

A.貸方登記所有者投入企業(yè)資本金的增加額

B.借方登記所有者投入企業(yè)資本金的減少額

C.期末余額在借方，反映企業(yè)期末實收資本（或股本）總額

D.期末余額在貸方，反映企業(yè)期末實收資本（或股本）總額

16．志華公司為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購入一批甲材料，取得增值稅專用發(fā)票，金

額為 30 000 元，增值稅額為 3 900 元；另支付該批材料裝卸費，取得增值稅普通發(fā)票金額為

702 元。則該批甲材料的入賬價值是 ( )

A.30 702 元 B.33 900 元 C.35 700 元 D.34 602 元

17．甲產品月初在產品成本 5 000 元，本月甲產品共發(fā)生材料費用 30 000 元，人工費用

20 000 元，制造費用 8 000 元，月末在產品成本為 4 000 元，本月甲產品完工產品成本為

( )

A．58 000 元

B．59 000 元

C．63 000 元

D. 67 000 元

18.下列收入應通過“主營業(yè)務收入”賬戶核算的是 ( )

A.企業(yè)出租固定資產取得的租金收入

B.企業(yè)銷售材料時取得的收入

C.企業(yè)提供勞務取得的收入

D.企業(yè)出租包裝物取得的收入

19.下列應登記在“利潤分配”賬戶貸方的是 ( )

A.實際分配的利潤額

B.未彌補的虧損

C.年末由“本年利潤”賬戶轉入的全年實現的凈利潤

D.年末由“本年利潤”賬戶轉入的全年實現的凈虧損

20.清查庫存現金一般采用 ( )

A.核對賬目法

B.實地盤點法

C.余額調節(jié)法

D.永續(xù)盤存法

21.各種會計賬務處理程序之間的主要區(qū)別在于 ( )

A.總賬的格式不同

38

B.登記總賬的依據不同

C.會計憑證的種類不同

D.編制會計報表的依據不同

22.借貸記賬法試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡，其中余額試算平衡的理論

基礎是 ( )

A.借貸記賬法的記賬規(guī)則

B.會計基本等式

C.權責發(fā)生制

D.收付實現制

23.“資本公積”賬戶期初貸方余額為 6 000 元，本期借方發(fā)生額為 3 000 元，本期貸方

發(fā)生額為 8 000 元，該賬戶期末余額應為 ( )

A.借方余額 11 000 元

B.貸方余額 1 000 元

C.貸方余額 11 000 元

D.借方余額 1 000 元

24.下列有關固定資產計提折舊的范圍表述正確的是 ( )

A.當月增加的固定資產，當月計提折舊

B.當月減少的固定資產，當月不再計提折舊

C.提前報廢的固定資產，不再補提折舊

D.提足折舊后繼續(xù)使用的固定資產仍需計提折舊

25.下列各項中，不構成物資采購成本的是 ( )

A.采購人員的差旅費

B.運輸途中的合理損耗

C.運雜費

D.國外進口物資應負擔的進口關稅

26.因違規(guī)操作而被稅務機關罰款交納的款項應計入 ( )

A.其他業(yè)務成本 B.管理費用

C.財務費用 D.營業(yè)外支出

27.銀行存款余額調節(jié)表是 ( )

A.列示銀行和本單位未達賬項情況的表格

B.通知銀行更正錯誤的依據

C.更正本單位銀行存款日記賬記錄的依據

D.調整銀行賬簿記錄的原始憑證

28.甲企業(yè)期末銀行存款日記賬余額為 90 000 元，銀行送來的對賬單余額為 92 425 元，

經核對未達賬項調節(jié)后的余額為 91 925 元，該企業(yè)可以支用的銀行存款實有數額為

( )

A．92 425 元 B．90 000 元

C．91 925 元 D．94 250 元

29.在不同的賬務處理程序下，不能作為直接登記總賬依據的是 ( )

A.原始憑證 B.記賬憑證

C.科目匯總表 D.匯總記賬憑證

30.編制匯總付款憑證時 ( )

A.按借方科目（庫存現金或銀行存款）設置，貸方科目匯總

B.按貸方科目（庫存現金或銀行存款）設置，借方科目匯總

C.月末計算每一個貸方科目發(fā)生額合計數

D.根據一定時期內的收款憑證來編制

39

二、綜合運用題（本大題共 3 個小題，第 1 小題 10 分，第 2、3 小題每小題 15 分，共

40 分）

1.宏達公司 2022 年 6 月 30 日銀行存款日記賬余額為 80 000 元，銀行對賬單上的余額

為 82 425 元，經過逐筆核對發(fā)現有下列未達賬項：

（1）企業(yè)于 6 月 30 日存入從其他單位收到的轉賬支票一張計 8 000 元，銀行尚未入賬；

（2）企業(yè)于 6 月 30 日開出的轉賬支票 6 000 元，現金支票 500 元，持票人尚未到銀行

辦理轉賬和取款手續(xù)，銀行尚未入賬；

（3）委托銀行代收的外埠貨款 4 000 元，銀行已經收到入賬，但收款通知尚未到達企

業(yè)；

（4）銀行受運輸機構委托代收運費，已經從企業(yè)存款中付出 150 元，但企業(yè)尚未接到

轉賬付款通知；

（5）銀行計算企業(yè)的存款利息 75 元，已經記入企業(yè)存款戶，但企業(yè)尚未入賬。

要求：編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

銀行存款余額調節(jié)表

項目 金額 項目 金額

銀行存款日記賬余額

加：

減：

銀行對賬單余額

加：

減：

調節(jié)后余額 調節(jié)后余額

2.華潔有限責任公司為一般納稅人，增值稅稅率為 13％，生產并銷售 A、B 兩種產品，A

產品的單位成本為 60 元，B 產品的單位成本為 3 000 元。2022 年 4 月發(fā)生以下相關的經濟

業(yè)務：

（1）4 月 1 日，向凱悅公司銷售 A 產品 1 000 件，單位售價 110 元，由于凱悅公司所購

商品數量多，最終按每件 100 元（不含稅）的價格為凱悅公司開具了增值稅專用發(fā)票，產品

已發(fā)出，收到凱悅公司簽發(fā)的期限為三個月的商業(yè)承兌匯票一張；

（2）4 月 3 日，采用分期收款方式向凱誠公司銷售 B 產品 600 件，單位售價 4 000 元（不

含稅）；根據合同約定，該款項分 4 次等額收取，首次款于發(fā)出商品時收取，其余款到每季

度末分期劃撥；本次銷售已于當日發(fā)出商品，并收到了第一筆款；

（3）4 月 8 日，發(fā)生的水電費 5 000 元，其中生產車間 3 200 元、行政管理部門 1 000

元、專設的銷售機構 800 元，該水電費尚未支付；

（4）4 月 10 日，辦理銀行匯票、匯兌的手續(xù)費 500 元，已通過銀行劃轉；

（5）4 月 13 日，為生產 A、B 兩產品領用甲材料 4000 千克，每千克 20 元，計 80 000

元；按材料的定額消耗量分配，兩種產品的定額消耗總量分別為：A 產品 2 400 千克、B 產

品 5 600 千克；

（6）4 月 30 日，計提折舊費 30 000 元，其中生產車間 18 000 元、行政管理部門 7 000

元、銷售部門 3 500 元、為高級管理人員提供的轎車及公寓折舊 1 500 元；

（7）4 月 30 日，結轉本月已銷 A、B 兩種產品的成本。

要求：（1）根據上述經濟業(yè)務編制有關的會計分錄。

（2）華潔有限責任公司的會計核算采用科目匯總表核算程序，科目匯總表按每月 1-15

日和 16 日至月末編制兩次，并以此作為登記總賬的依據。試根據以上 2022 年 4 月份的有關

資料，編制本月 1-15 日的科目匯總表如表所示。

模塊 3 稅收基礎

40

第一章 稅收基本理論

選擇題

1．下列權利中，作為國家征稅依據的是（ ）

A．管理權利 B．政治權利 C．財產權利 D．社會權利

2．稅收制度的核心和靈魂是（ ）

A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié)

3．稅收明顯區(qū)別于工商、交通等行政管理部門為用于社會服務而收取的各種形式的規(guī)費是指

稅收的（ ）

A．強制性 B．社會性 C．無償性 D．固定性

4．區(qū)別不同稅種的主要標志是（ ）

A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．稅目

5．我國現行稅率的基本形式不包括（ ）

A．比例稅率 B．復合稅率 C．累進稅率 D．定額稅率

6．稅收最基本的職能是（ ）

A．組織收入職能 B．調節(jié)經濟職能 C．社會管理職能 D．調節(jié)收入分配職能

7．狹義的稅制是稅收制度的核心，主要是指（ ）

A．稅收條例和稅收法規(guī) B．稅收法規(guī)和稅收管理體制

C．稅收條例和稅收征管制度 D．稅收法規(guī)和稅收征管制服

8．稅制構成要素中，最基本的要素包括（ ）

A．稅目、納稅人、征稅對象 B．納稅人、征稅對象、稅率

C．納稅人、稅率、稅目 D．納稅人、負稅人、稅率

9．體現稅收廣度的是（ ）

A．納稅人 B．稅目 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié)

10．下列稅種中，負稅人與納稅人一致的是（ ）

A．增值稅 B．企業(yè)所得稅 C．消費稅 D．房產稅

11．我國現行的納稅期限不包括（ ）

A．按期納稅 B．按次納稅

C．固定期限納稅 D．按年計征，分期預繳

12．我國目前稅法中不采用的稅率是（ ）

A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超率累進稅率 D．比例稅率

13．在稅收優(yōu)惠中，對納稅對象中的一部分數額給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款，

被給予減免的這部分數額是（ ）。

A．計稅依據 B．免征額 C．稅基 D．起征點

14．下列稅種中，采用超率累進稅率的是（ ）

A．土地增值稅 B．印花稅 C．城鎮(zhèn)土地使用稅 D．個人所得稅

15．下列項目，屬于流轉稅的是（ ）

A．增值稅 B．房產稅 C．企業(yè)所得稅 D．資源稅

16．按稅收管理和使用權限劃分，稅收分類不包括（ ）

A．中央稅 B．省市稅 C．地方稅 D．中央和地方共享稅

17．下列屬于按稅收與價格的關系劃分的是（ ）

A．價內稅 B．中央稅 C．行為稅 D．流轉稅

18．國家征稅的目的在于（ ）。

A．為實現國家職能而籌集資金 B．為制止違法行為的發(fā)生

C．減少貨幣發(fā)行 D．減少納稅人的收入

19．下列各項中，可能由海關代征的稅種是（ ）

A．船舶噸稅 B．印花稅 C．城建稅 D．消費稅

41

20．下列稅種中，由海關負責征收和管理的是（ ）

A．關稅 B．車輛購置稅 C．壞境保護稅 D．資源稅

21．為避免美國“次貸危機”對我國經濟發(fā)展可能產生的消極影響，我國政府進一步提高了

部分商品出口退稅率，這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的（ ）

A．財政職能 B．經濟職能 C．社會職能 D．監(jiān)督職能

22．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（ ）

A．比例稅率 B．累進稅率 C．定額稅率 D．零稅率

23．為解決超額累進稅率計算稅款比較復雜的問題，在實際工作中引進了（ ）

A．稅收彈性系數 B．超率累進稅率

C．速算扣除數 D．自動穩(wěn)定器

24．在現代社會，國家參與國民收入分配的主要形式是（ ）

A．上激利潤 B．國債收入 C．稅收收入 D．規(guī)費收入

25．我國建立稅收管理體制的基本原則是（ ）

A．責、權、利相結合 B．統(tǒng)一領導、分級管理

C．按收入歸屬劃分稅收管理權限 D．下級服從上級

26．稅收分配的對象是（ ）

A．生產資料 B．生活資料 C．社會產品 D．社會剩余產品

27．納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產到消費的流轉過程中（ ）

A．應當繳納稅款的環(huán)節(jié) B．明確納稅人的環(huán)節(jié)

C．可供選擇納稅的環(huán)節(jié) D．確認納稅義務的環(huán)節(jié)

28．納稅人是“納稅義務人”的簡稱，法律、行政法規(guī)明確納稅人的關鍵詞是（ ）

A．直接負有納稅義務 B．可能負有納稅義務

C．應該負有納稅義務 D．自愿負有納稅義務

29．《增值稅暫行條例》，我國現行的增值稅類型是（ ）

A．生產型增值稅 B．消費型增值稅

C．收入型增值稅 D．流通型增值稅

30．近年來，我國不斷提高個人所得稅免征額，實際上體現的稅收原則是（ ）

A．財政原則 B．公平原則 C．效率原則 D．法定原則

31．負有代扣代繳義務的單位、個人是（ ）

A．實際負稅人 B．扣繳義務人 C．納稅義務人 D．稅務機關

32．某稅種規(guī)定對納稅人實際收入征稅，稅率為 10%，免征額為 2 000 元，如果某納稅人取得

實際收入為 10 000 元，則其應交稅款為（ ）

A．1 000 元 B．200 元 C．800 元 D．2 000 元

33．( )的特點是稅率不隨著征稅對象數額的變動而變動。

A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．邊際稅率

34．可以將全部稅種分為從價稅和從量稅的分類依據是（ ）

A．課稅對象 B．計稅標準

C．稅收的征收權限和收入支配權限 D．稅收與價格的依存關系

35．稅收屬于社會再生產的（ ）

A．生產環(huán)節(jié) B．分配環(huán)節(jié) C．交換環(huán)節(jié) D．消費環(huán)節(jié)

36．關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（ ）

A．流轉稅的納稅人和負稅人通常是一致的

B．所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

C．扣繳義務人是納稅人，不是負稅人

D．造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁

37．下列關于稅率的說法中，不正確的是（ ）

42

A．城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

B．車輛購置稅采用比例稅率

C．土地增值稅采用超率累進稅率

D．消費稅采用地區(qū)差別比例稅率

38．下列稅種實行多次課征的是（ ）

A．個人所得稅 B．車輛購置稅 C．企業(yè)所得稅 D．增值稅

39．納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述不正確的是

（ ）

A．不同性質的稅種，其納稅期限不同

B．采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系

C．我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

D．房產稅實行按年計算分期預繳的納稅期限

40．下列關于稅法要素的表述中，正確的是（ ）

A．并非所有稅種都需要規(guī)定稅目 B．稅目是對課稅對象量的規(guī)定

C．稅目體現征稅的深度 D．消費稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目

第二章 增值稅稅法要素基礎知識

選擇題

1．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是

( )

A．實行簡易征稅辦法

B．一律不使用增值稅專用發(fā)票

C．不允許抵和增值稅進項稅額

D．年應稅銷售額為 500 萬元的納稅人劃分為小規(guī)模納稅人

2．根據增值稅法律制度的規(guī)定，以下說法正確的是（ ）

A．年應稅銷售顏超過 300 萬元的小規(guī)模納稅人可以申請登記為一般納稅人

B．年應稅銷售額只包括納稅申報銷售額和稽查查補銷售額

C．小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D．納稅人登記為一般納稅人后，可以隨意轉為小規(guī)模納稅人

3．下列屬于生活服務的是（ ）

A．家政服務 B．道路道行服務 C．車輛停放服務 D．基礎電信服務

4．下列按照“現代服務一租賃服務”繳納增值稅的是( )

A．車柄停放服務 B．融資性售后回租

C．航空運輸的濕租業(yè)務 D．水路運輸的程租業(yè)務

5．根據增值稅相關規(guī)定，不屬于“建筑服務”的是（ ）

A．平整土地服務 B．園林綠化

C．生產設備安置工程作業(yè) D．修理修配勞務

6．增值稅按銷售無形資產核算的是（ ）

A．海域使用權 B．在建工程轉讓權

C．房屋產權 D．房屋使用權

7．下列行為中不屬于“物流輔助服務”項目征收增值稅的是（ ）

A．打撈救助服務 B．無船承運業(yè)務

C．裝卸搬運服務 D．倉儲服務

8．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的是（ ）

A．購物中既銷售商品又提供餐飲服務

B．家用空調專賣店在銷售家用空調的同時提供安裝服務

43

C．裝修公司在提供裝修服務的同時銷售裝修材料

D．門窗商店在銷售門窗的同時提供送貨服務

9．根據增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，不屬于視同銷售貨物征

收增值稅的是（ ）

A.．將自產的貨物分配給股東 B．將委托加工的貨物用于個人消費

C.．將購進的貨物用于集體福利 D．銷售代銷貨物

10．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務一生活服務”稅目計繳增

值稅的是（ ）

A．文化創(chuàng)意服務 B．車輛停放服務 C．廣播影視服務 D．旅游娛樂服務

11．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售應稅勞務”稅目計繳增值稅的是

（ ）

A．制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務

B．有償提供安裝空調服務

C．有償提供修理機器設備服務

D．有償提供出租車服務

12．下列各項中，不屬于按照現代服務征收增值稅的是（ ）

A．廣告設計 B．有形動產租賃 C．不動產租賃 D．教育醫(yī)療服務

13．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于銷售貨物征收增值稅的是（ ）

A．銷售電力 B．銷售熱力 C．銷售天然氣 D．銷售房地產

14．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的是（ ）

A．美容店提供美容服務的同時銷售美容產品

B．餐飲業(yè)提供餐飲服務的同時銷售酒水

C．銷售家電的同時提供安裝服務

D．銷售自產的鋼結構件的同時提供安裝服務

15．一般納稅人銷售自產的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增

值稅后一定期限內不得變更，該期限是（ ）

A．24 個月 B．12 個月 C．36 個月 D．18 個月

16．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合條件的一般納稅人，不能選擇簡易計稅

方式的有（ ）

A．裝卸搬運服務 B．公共交通運輸服務

C．食品廠銷售食用植物油 D．電影放映服務

17．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于在境內銷售服務、無形資產或者不動產

的是（ ）

A．境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國境內企業(yè)

B．境外乙公司將其境外房屋出租給中國留學生

C．境外甲公司為中國游客提供從境外 M 地到境外 N 地的運輸服務

D．境外丁公司將其在中國境內使用的經銷權轉讓給中國境內企業(yè)

18．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（ ）

A．商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

B．物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

C．被保險人獲得的保險賠付

D．存款人取得的存款利息

19．根據增值稅法律制度規(guī)定，下列各項增值稅服務中，增值稅稅率為 13%的是（ ）

A．郵政業(yè)服務 B．交通運輸業(yè)服務

C．有形動產租賃服務 D．增值電信服務

20．根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用 9%增值稅稅率的（ ）

44

A．洗衣液 B．文具盒 C．雜糧 D．蔬萊罐頭

21．根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是（ ）

A．國際運輸服務

B．國際貨物運輸代理服務

C．工程項目在境外的建筑服務

D．在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務

22．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（ ）

A．職業(yè)培訓機構提供英語培訓

B．金融同業(yè)往來利息

C．超市銷售植物油

D．煙草批發(fā)企業(yè)批發(fā)卷煙

23．根據營業(yè)稅政征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（ ）

A．養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務 B．裝修公司提供的裝飾服務

C．婚介所提供的婚姻介紹服務 D．托兒所提供的保育服務

24．根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的是

（ ）

A．農產品 B．避孕藥品 C．圖書 D．使用過的汽車

25．下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（ ）

A．其他個人

B．非企業(yè)性單位

C．不經常發(fā)生應稅行為的單位

D．年應稅銷售額超過 500 萬元且經常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)

26．下列業(yè)務屬于在我國境內發(fā)生增值稅應稅行為的是（ ）

A．英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B．境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C．我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D．新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

27．某公司為增值稅一般納稅人，2020 年 3 月提供平面設計服務取得收入 36 萬元，提供網站

設計服務取得收入 12 萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入 22.6 萬元，上述收入均為含稅收

入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（ ）

A．按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為 4 萬元

B．按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為 3.32 萬元

C．按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為 2.04 萬元

D．按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為 1.28 萬元

28．下列貨物，不適用增值稅較低稅率的是（ ）

A．利用工業(yè)余熱生產的熱水 B．石油液化氣

C．飼料添加劑 D．食用鹽

29．甲房地產開發(fā)公司為一般納稅人，下列業(yè)務中不應繳納增值稅的是（ ）

A．將 500 平方米底層商鋪用于抵償工程款

B．將 200 平方米底層商鋪無償贈送給關聯企業(yè)

C．將 600 平方米底層商鋪用于出租

D．將 100 平方米底層商鋪轉為辦公自用

30．下列承包經營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（ ）

A．以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

B．以發(fā)包人名義對外經營，由發(fā)包人承擔法律責任的

C．以發(fā)包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

45

D．以承包人名義對外經營，由發(fā)包人承擔法律責任的

31．某服裝企業(yè)計入衡量一般納稅人標準的年應稅銷售額，不計入 12 個月經營期內的是（ ）

A．銷售自產服裝的銷售額 B．偶然視同銷售自產服裝的銷售額

C．偶然出租倉庫收取的租金 D．偶然轉讓企業(yè)自主商標品牌的銷售額

32．以下關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定。說法正確的是（ ）

A．個體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記

B．年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記

C．年應稅銷售額是指納稅人從 1 月 1 日到 12 月 31 日的年度銷售收入

D．年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記

33．下列應稅行為中，適用 6%稅率計征增值稅的是（ ）

A．提供建筑施工服務

B．通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標

C．出租 2020 年新購入的房產

D．銷售非現場制作食品

34．下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）

A．商場銷售相機及存儲卡

B．商場銷售辦公設備并提供送貨服務

C．康養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D．健身房提供健身場所并銷售減肥藥

35．下列各項不屬于增值稅特點的是（ ）

A．保持稅收中性 B．普遍征收

C．實行價內稅制度 D．實行稅款抵扣制度

36．納稅人已售但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入（ ）

A．不征增值稅 B．免征增值稅

C．按照“交通運輸服務”繳納增值稅 D．按照“其他現代服務”繳納增值稅

37．下列行為中，征收增值稅的是（ ）

A．取得與銷售額、銷售量掛鉤的省級財政補貼收入

B．單位或者個體工商戶為員工提供服務

C．各級工會組織收取工會經費

D．各民主黨派收取黨費

38．小規(guī)模納稅人進口貨物，海關進口環(huán)節(jié)代征增值稅不可能適用（ ）

A．3%的征收率 B．6%的稅率 C．9%的稅率 D．13%的稅率

39．以下不可以選擇 3%征收率計算繳納增值稅的是（ ）

A．增值稅一般納稅人生產銷售抗癌藥品

B．增值稅一般納稅人批發(fā)、零售罕見病藥品

C．小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產

D．公立高校（增值稅一般納稅人）接受企業(yè)委托的課題研究費收入

40．下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額計算抵扣扣除率的是（ ）

A．6% B．9% C．10% D．13%

第三章 消費稅稅法要素基礎知識

選擇題

1．根裾消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應征收消費稅的是（ ）

A．酒廠用于交易會樣品的自產白酒

B．卷煙廠用于連續(xù)生產卷煙的自產煙絲

C．日化廠用于職工獎勵的自產高檔化妝品

46

D．地板廠用于本廠辦公室裝修的自產實木地板

2．根據消費稅法律制度的規(guī)定，甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務中，不應繳納消費稅的是（ ）

A．以自產低度白酒用于獎勵職工

B．以自產高度白酒用于饋贈客戶

C．以自產高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒

D．以自產低度白酒用于市場推廣

3．下列屬于消費稅征收范圍的是（ ）

A．中輕型商用客車 B．大型商用客車 C．貨車 D．拖拉機

4．金店和銀行出售金條應繳納（ ）

A．印花稅 B．增值稅和消費稅 C．消費稅 D．增值稅

5．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）

A．卷煙 B．金銀首飾 C．白酒 D．玉石手鐲

6．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在生產環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）

A．金銀首飾 B．珍珠 C．鉑金首飾 D．鉆石首飾

7．下列各項中，應征收消費稅的是（ ）

A．自產香水用于連續(xù)生產高檔化妝品 B．手機廠贈送手機

C．廠家銷售白酒給零售商 D．黃金首飾批發(fā)給批發(fā)商

8．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（ ）

A．酒廠用于交易會樣品的自產果酒

B．煙草批發(fā)商將卷煙銷售給另一批發(fā)商

C．日化廠用于職工獎勵的自產高檔化妝品

D．為經營單位以外的單位和個人加工金銀

9．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是（ ）

A．電動汽車 B．高爾夫車

C．用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車 D．雪地車

10．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（ ）

A．超市零售白酒 B．汽車廠銷售自產電動汽車

C．地板廠銷售自產實木地板 D．百貨公司零售高檔化妝品

11．以下需要繳納消費稅的是（ ）

A．煉油廠銷售汽油 B．銀行銷售金條

C．銷售飛機 D．俱樂部銷售購進游艇

12．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（ ）

A．高檔化妝品 B．鞭炮、焰火 C．超豪華小汽車 D．成品油

13．下列不需要繳納消費稅的是（ ）

A．銷售高爾夫球 B．零售超豪華小汽車

C．銷售高檔化妝品 D．銷售調味料酒

14．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（ ）

A．汽車經銷商零售超豪華小汽車 B．珠寶公司進口鉆石項鏈

C．地板經銷商零售實木地板 D．汽車廠銷售自產電動汽車

15．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應繳消費稅的是（ ）

A．實木地板批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)實木地板

B．高擋化妝品批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)高檔化妝品

C．煙草批發(fā)企業(yè)向某商場批發(fā)銷售卷煙

D．將白酒批發(fā)銷售給商場

16．下列各項中，不征收消費稅的是（ ）

A．銷售自產小汽車 B．金店零售黃金飾品

47

C．煙酒商店購買葡萄酒 D．手表廠生產銷售高檔手表

17．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中實行從量定額計征消費稅的是（ ）

A．電池 B．涂料 C．葡萄酒 D．黃酒

18．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復

合計征辦法征收消費稅的是（ ）

A．雪茄煙 B．卷煙 C．黃酒 D．柴油

19．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于從量計征消費稅計稅依據的表述中，不正確的是

（ ）

A．銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

B．進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

C．委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

D．自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量

20．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不實行從價計征消費稅的是（ ）

A．高檔手表 B．煙絲 C．高爾夫球 D．汽油

21．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不是消費稅納稅人的是（ ）

A．委托加工白酒的超市 B．進口白酒的貿易商

C．銷售白酒的商揚 D．生產白酒的廠商

22．根據消費稅法律制度規(guī)定，下列各項應稅消費品中，采用從量定額計征消費稅的是（ ）

A．啤酒 B．紅酒 C．白酒 D．藥酒

23．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是（ ）

A．外貿公司進口高檔手表

B．首飾店零售金銀首飾

C．小汽車生產企業(yè)將自產小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D．煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

24．以下屬于消費稅“其他酒”稅目的是（ ）

A．葡萄酒 B．果汁啤酒 C．調味料酒 D．食用酒精

25．下列消費品中屬于高檔化妝品稅目的是（ ）

A．進口完稅價格 10 元一張的面膜

B．出廠銷售價格（不含增值稅）20 元一只（50 克）的護手霜

C．進口完稅價格 600 元一瓶（50 毫升）的香水

D．影視演員化妝用的上妝油、卸妝油

26．下列成品中，暫緩征收消費稅的是（ ）

A．船用重油 B．燃料電池 C．航空煤油 D．導熱類油

27．2023 年 3 月，某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售 A 型啤酒 20 噸給副食品公司，開具的

增值稅專用發(fā)票注明價款 58222 元，收取包裝物押金 3300 元；銷售 B 型啤酒 10 噸給賓館，

取得價稅合計收入 32000 元，收取包裝物押金 1500 元。該啤酒廠 A 型、B 型啤酒適用的稅率

分別為（ ）

A．250 元/噸、250 元/噸 B．250 元/噸、220 元/噸

C．220 元/噸、250 元/噸 D．220 元/噸、220 元/噸

28．消費稅納稅人銷售貨物一并收取的下列款項中，應計入消費稅計稅依據的是（ ）

A．增值稅稅款

B．運輸發(fā)票開給購貨方收回的代墊運費

C．銷售黃酒收取的包裝物押金

D．價外收取的返還利潤

29．某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2023 年 4 月該廠將

生產的一批成本價 70 萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中 80%銷售，取得含稅銷售

48

額 74.58 萬元。高爾夫球具成本利潤率 10%，消費稅稅率 10%該高爾夫球具廠此項業(yè)務應納消

費稅的計稅依據為（ ）萬元

A．66 B．77 C．85.56 D．74.58

30．下列自產應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的平均價格作為計稅依據計算消費稅的

是（ ）

A．用于抵債的應稅消費品

B．用于饋贈的應稅消費品

C．用于換取生產資料的應稅消費品

D．用于對外投資入股的應稅消費品

31．某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月發(fā)生以下業(yè)務：8 日銷售高檔化妝品 400

箱，每箱不含稅價格 600 元；15 日銷售同類高檔化妝品 500 箱，每箱不含稅價格 650 元。當

月以 200 箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅的銷售額為（ ）元。

A．565000 B．685000 C．690000 D．695000

32．納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費品銷售的，計算征收消費稅的依據是

（ ）

A．組成計稅價格

B．金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計

C．金銀首飾的銷售額

D．金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額

33．以下關于消費稅的表述正確的是（ ）

A．消費稅屬于直接稅

B．進口消費品的進口商是消費稅稅款的實際負擔者

C．消費稅的征收范圍具有普遍性

D．平均稅率水平比較高并且稅負差異大

34．消費稅納稅義務人規(guī)定中的“在中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口屬于

應當繳納消費稅的消費品的（ ）在境內。

A．生產地 B．使用地 C．起運地或所在地 D．銷售地

35．下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅人的是（ ）

A．委托加工實木地板，受托方以委托方的名義購買原材料，受托方收取加工費

B．委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C．委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D．委托加工高爾夫球，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

36．根據消費稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是（ ）

A．納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷

售額、銷售數量，未分別核算銷售額、銷售量的，從高適用稅率

B．納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷

售額、銷售數量，未分別核算銷售額、銷售量的，由主管稅務機關核定不同稅率應稅消費品

的銷售額、銷售數量，并按照各自的適用稅率征稅

C．納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按平均稅率計算

D． 納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算不同稅率應稅消

費品的銷售額、銷售數量，未分別核算銷售額、銷售量的，從高適用稅率

37．根據現行消費稅有關規(guī)定，下列關于計稅價格核定權限的說法中，錯誤的是（ ）

A．進口高檔化妝品的計稅價格由海關核定

B．卷煙的計稅價格由國家稅務總局核定

C．高檔化妝品的計稅價格由省級稅務局核定

D．小汽車的計稅價格由省級稅務總局核定

49

38．下列行為中應繳納消費稅的是（ ）

A．進口涂料 B．進口服裝 C．零售高檔化妝品 D．批發(fā)白酒

39．企業(yè)生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅 范圍的是（ ）

A．調味料酒 B．鞭炮藥引線 C．船用重油 D．銷售價格為 9000 元的手表

40．下列項目中，應征收消費稅的是（ ）

A．啤酒屋銷售的自制果啤 B．零售商店出售的外購焰火、鞭炮

C．汽車制造廠銷售的自產貨運加長大卡車 D．服裝廠轉讓自己使用過的小轎車

第四章 企業(yè)所得稅稅法要素基礎知識

選擇題

1．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅

人的是（ ）

A．事業(yè)單位 B．民辦非企業(yè)單位 C．個人獨資企業(yè) D．社會團體

2．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（ ）

A．在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內的所得

B．居民企業(yè)來源于中國境外的所得

C．在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D．居民企業(yè)來源于中國境內的所得

3．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）

A．在中國境內注冊的個人獨資企業(yè)

B．在中國境內注冊的一人有限責任公司

C．在中國境內注冊的社會團體

D．外國公司在中國境內的分公司

4．下列關于企業(yè)所得稅所得來源地中說法不正確的是（ ）

A．銷售商品所得按交易活動發(fā)生地 B．提供勞務所得按勞務發(fā)生地

C．股息所得按收到利息的企業(yè)所在地 D．不動產轉讓所得按照不動產所在地

5．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于來源于中國境內所得的是（ ）

A．甲國企業(yè)在中國境內提供咨詢服務取得的收入

B．乙國企業(yè)轉讓中國境內公司股權取得的收入

C．丙國企業(yè)在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入

D．丁國企業(yè)通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入

6．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得

扣除的是（ ）

A．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出 B．企業(yè)發(fā)生的非廣告性質贊助支出

C．企業(yè)參加財產保險按照規(guī)定繳納的保險費 D．企業(yè)轉讓固定資產發(fā)生的費用

7．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以

扣除的有（ ）

A．罰金 B．訴訟費用 C．罰款 D．稅收滯納金

8．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（ ）

A．企業(yè)接受社會捐贈收入 B．轉讓企業(yè)債券取得的收入

C．已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款 D．國債利息收入

9．甲公司為居民企業(yè)，甲公司的下列收益中，在計算年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不應

計入收入總額的是（ ）

A．銷售邊角料收入 40 萬元 B．產品銷售費用 800 萬元

C．國債利息收入 5 萬元 D．抵債產品售價 60 萬元

10．甲公司 2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額 1000 萬元，減免稅額 5 萬元，抵免稅額 10 萬

50

元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，下列計算甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅額的列式中，正確

的是（ ）

A．1000×25%=250（萬元） B．1000×25%-15=235（萬元）

C．1000×25%-10=240（萬元） D．1000×25%-5=245（萬元）

11．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

的是（ ）

A．增值稅 B．消費稅 C．土地增值稅 D．印花稅

12．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（ ）

A．國債利息收入 B．違約金收入 C．股息收入 D．財政撥款收入

13．對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的以《鼓勵類產業(yè)目錄》項目為主營業(yè)務，主營

業(yè)務收入占總收入 60%以上的企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A．10% B．15% C．20% D.25%

14．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的是（ ）

A．依照外國法律成立且實際管理機構也在境外的甲公司

B．依法在中國境內設立的外商獨資的乙有限責任公司

C．依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但有來源于境內所得的丙公司

D．依法在中國境內設立的丁合伙企業(yè)

15．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于轉讓財產收入的是（ ）

A．銷售包裝物取得的收入 B．接受無形資產捐贈取得的收入

C．轉讓股權取得的收入 D．提供專利權的使用權取得的收入

16．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于特許權使用費收入的是（ ）

A．提供生產設備使用權取得的收入 B．提供運輸工具使用權取得的收入

C．提供商鋪使用權取得的收入 D．提供商標權的使用權取得的收入

17．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，不屬于視同銷售貨物確認收入的是（ ）

A．甲企業(yè)將自產貨物用于換取生產資料 B．乙企業(yè)將自產貨物用于廣告

C．丙企業(yè)將自產貨物用于職工福利 D．丁企業(yè)將自產貨物用于本企業(yè)管理部門

18．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應計入應納稅所得額的是（ ）

A．全國社會保障基金取得的直接股權投資收益

B．轉讓企業(yè)債券取得的收入

C．企業(yè)購買國債取得的利息收入

D．縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)指定專門用途并按規(guī)定進行管理

19．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的

是（ ）

A．林產品的采集 B．香料作物的種植

C．家禽的飼養(yǎng) D．農作物新品種的選育

20．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，免征收企業(yè)所得稅的是

（ ）

A．中藥材的種植 B．花卉、茶的種植 C．海水養(yǎng)殖 D．內陸?zhàn)B殖

21．甲公司 2022 年度為符合條件的小型微利企業(yè)，2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為 260

萬元。計算甲公司 2022 年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

A．（100×12.5%＋160×25%）×20% B．（100×25%＋160×50%）×20%

C．（100×12.5%＋160×25%）×25% D．（100×25%＋160×50%）×25%

22．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的是

（ ）

A．住宿業(yè) B．裝備制造業(yè) C．批發(fā)和零售業(yè) D．租賃業(yè)

23．居民企業(yè)甲公司 2022 年將自行開發(fā)的一項專利技術轉讓取得轉讓收入 800 萬元，與該項

51

技術轉讓有關的成本和費用為 160 萬元，根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司 2022

年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項技術轉讓所得應當（ ）

A．納稅調增 570 萬元 B．納稅調增 320 萬元

C．納稅調減 570 萬元 D．納稅調減 320 萬元

24．甲機械廠是居民企業(yè)，以機械制造為主營業(yè)務。2022 年度利潤總額 500 萬元，實際發(fā)生

未形成無形資產計入當期損益的研究開發(fā)費用 100 萬元，無其他納稅調整項目。計算甲機械

廠 2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列算式中正確的是（ ）

A．500-100×100% B．500-100×75% C．500-100×50% D．500＋100

25．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時

不適用于加計扣除的是（ ）

A．生物醫(yī)藥公司研究開發(fā)新產品的支出

B．電信公司出資給高校用于基礎研究的支出

C．化工廠購置環(huán)境保護專用設備的支出

D．連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

26．某公司 2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額 1200 萬元，當年購置并實際使用一臺符合規(guī)

定的節(jié)能節(jié)水專用設備，該專用設備投資額 600 萬元，已知企業(yè)所得稅稅率為 25%。計算該

公司 2022 年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

A．1200×25% B．1200×25%-600×10%

C．（1200-600）×25% D．（1200-600×10%）×25%

27．甲公司 2016 年度虧損 100 萬元、2018 年度虧損 200 萬元，2017 年度、2019-2021 年度未

彌補虧損前的應納稅所得額均為 0，2022 年度未彌補虧損前的應納稅所得額為 600 萬元。已

知，甲公司不屬于高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲公司 2022 年

度應納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。

A．150 B．125 C．100 D．75

28．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式

的有（ ）。

A．加計扣除 B．加速折舊 C．增加收入 D．抵免應納稅額

29．關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的所得，其應納

稅所得額取得下列表述中，不正確的是（ ）

A．股息所得以收入全額為應納稅所得額

B．轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額

C．特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

D．租金所得以收入全額為應納所得額

30．下列各項資產中，不可以計提折舊扣除的是（ ）

A．以經營租賃方式租出的房屋 B．未投入使用的廠房

C．投入使用的生產設備 D．以融資租賃方式租出的生產設備

31．下列固定資產折舊的處理中，正確的是（ ）

A．甲企業(yè) 2022 年 3 月 5 日購進一臺起重機，2022 年 4 月 5 日投入使用，應當自 2022 年 4

月起計提折舊

B．丙企業(yè) 2022 年 4 月 1 日以融資租賃方式租出一架小型噴氣式飛機，之后繼續(xù)對該飛機計

提折舊

C．乙企業(yè)因生產經營調整，于 2022 年 10 月 1 日停止使用一批設備，應當自 2022 年 11 月起

停止計提折舊

D．丁企業(yè) 2022 年 9 月以經營租賃方式租入一輛大型巴士，在計算企業(yè)所得稅時，對該巴士

計提折舊

32．下列關于確定所得來源地的表述，錯誤的是（ ）

52

A．提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

B．銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C．不動產轉讓所得，按照轉讓不動產的企業(yè)所在地確定

D．股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

33．企業(yè)取得的下列收入中，不屬于貨幣形式的是（ ）

A．存貨 B．債務的豁免 C．應收賬款 D．現金

34．下列各項中，應以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎的是（ ）

A．盤盈的固定資產 B．自行建造的固定資產

C．外購的固定資產 D．通過捐贈取得的固定資產

35．下列說法中錯誤的是（ ）

A．停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊

B．企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當

期收入

C．企業(yè)種植蔬菜、糧食的所得，免征企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)轉讓財產所得，應按全額繳納企業(yè)所得稅

36．下列無形資產中，不應當以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的是（ ）

A．接受捐贈取得的無形資產 B．通過債務重組取得的無形資產

C．自行開發(fā)的無形資產 D．接受投資取得的無形資產

37．下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許按照稅法規(guī)定的標準扣除的是（ ）

A．稅收滯納金 B．企業(yè)撥繳的工會經費

C．贊助支出 D．企業(yè)所得稅稅款

38．下列各項不準予在以后年度結轉扣除的是（ ）

A．職工教育經費 B．廣告費 C．業(yè)務招待費 D．業(yè)務宣傳費

39．依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買規(guī)定的專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵

免，該設備應符合的條件是（ ）

A．用于創(chuàng)業(yè)投資 B．用于綜合利用資源

C．用于開發(fā)新產品 D．用于環(huán)境保護

40．企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，從（ ）起，第一年至第

三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

A．獲利年度

B．盈利年度

C．項目取得第一筆生產經營收入所屬的納稅年度

D．領取營業(yè)執(zhí)照年度

第五章 個人所得稅稅法要素基礎知識

1．下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（ ）

A．合伙企業(yè)中的自然人合伙人 B．一人有限責任公司

C．個體工商戶 D．個人獨資企業(yè)的投資者個人

2．下列不屬于來源于中國境內的所得的是（ ）

A．中國境內的出租人將財產出租給承租人在境外使用而取得的所得

B．從中國境內的企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得

C．許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

D．因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得

3．居民納稅人取得的下列所得中，應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是（ ）

A．國債利息所得

B．出租閑置住房取得的所得

53

C．參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得

D．單位全勤獎

4．在中國境內有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（ ）

A．經營所得 B．勞務報酬所得

C．利息、股息、紅利所得 D．財產租賃所得

5．2022 年 5 月，中國境內甲公司職員王某取得的下列收入中，應計入工資、薪金所得繳納

個人所得稅的是（ ）

A．勞動分紅 2000 元 B．差旅費津貼 200 元

C．獨生子女補貼 3 元 D．誤餐補助 50 元

6．下列各項中，應征收個人所得稅的是（ ）

A．托兒補助費 B．獨生子女補貼

C．離退休人員從原任職單位取得的補貼 D．差旅費津貼

7．下列各項中，不屬于專項附加扣除的是（ ）

A．繼續(xù)教育 B．子女撫養(yǎng) C．贍養(yǎng)老人 D．子女教育

8．下列情形中，免征個人所得稅的是（ ）

A．陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金

B．楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金

C．王某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金

D．李某取得所在單位發(fā)放的年終獎

9．2022 年 9 月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（ ）

A．退休工資 5000 元 B．商場有獎銷售中獎 210 元

C．其原任職單位重陽節(jié)發(fā)放補貼 800 元 D．報刊上發(fā)表文章取得報酬 1000 元

10．個人取得的下列收入中，應按照“勞務報酬所得”計繳個人所得稅的是（ ）

A．某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金 B．某高校教師從任職學校領取的工資

C．某工程師從雇傭企業(yè)取得的咨詢收入 D．某經濟學家從非雇傭企業(yè)取得的講學收入

11．大學教師張某取得的下列收入中，應按“稿酬所得”計繳個人所得稅的是（ ）

A．作品參展收入 B．出版書畫作品收入

C．學術報告收入 D．審稿收入

12．下列各項中，不屬于特許權使用費所得的是（ ）

A．提供著作權的使用權取得的所得 B．提供專利權的使用權取得的所得

C．提供房屋使用權取得的所得 D．提供商標權的使用權取得的所得

13．下列個人所得中，不應按“勞務報酬所得”征收個人所得稅的是（ ）

A．某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費

B．某公司高管從乙大學取得的講課費

C．某設計院設計師從丙服裝公司取得的設計費

D．某劇本作者從丁電視機制作單位取得的劇本使用費

14．出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包經營或承租方式經營，出租車駕駛員

從事客運取得的收入，適用的個人所得稅應納稅所得項目所得項目時（ ）

A．財產轉讓所得 B．工資、薪金所得

C．財產租賃所得 D．經營所得

15．下列各項中，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除

的是（ ）

A．稅收滯納金 B．非廣告性贊助支出

C．個人所得稅稅款 D．允許彌補的以前年度虧損

16．下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時，可以扣除的是（ ）

A．從業(yè)人員合理工資 B．計提的各項準備金

54

C．業(yè)主本人工資 D．業(yè)主家庭生活費用

17．下列各項中，以一個月內取得的收入為一次的是（ ）

A．偶然所得 B．利息、股息、紅利所得

C．財產租賃所得 D．財產轉讓所得

18．個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，不準稅前全額扣除的是（ ）

A．通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

B．通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

C．通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

D．通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

19．下列各項中，應繳納個人所得稅的是（ ）

A．公務員王某取得的國債利息

B．退役士兵張某取得的退役金

C．退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金

D．教師李某獲得縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金

20．下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（ ）

A．國債利息 B．軍人的專業(yè)費

C．出租廠房取得的租金 D．國家發(fā)行的金融債券利息

21．證券經紀人從證券公司取得的傭金收入按照（ ）計繳個人所得稅。

A．經營所得 B．勞務報酬所得

C．特許權使用費所得 D．工資、薪金所得

22 .下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的是（ ）

A．偶然所得 B．綜合所得 C．特許權使用費所得 D．財產轉讓所得

23．下列情形中，征收個人所得稅的是（ ）

A．企業(yè)通過價格折扣方式向個人銷售商品

B．企業(yè)向個人提供服務的同時給予贈品

C．企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品

D．企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人獲獎所得

24．下列情形中，應繳納個人所得稅的是（ ）

A．王某將房屋無償贈與其子

B．張某轉讓自用達 5 年以上且唯一家庭生活用房

C．趙某轉讓無償受贈的商鋪

D．楊某將房屋無償贈與其外孫女

25．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（ ）

A．全年一次性獎金 B．差旅費津貼 C．托兒補助費 D．獨生子女補貼

26．下列不屬于綜合所得的是（ ）

A．勞務所得 B．稿酬所得 C．特許權使用費所得 D．偶然所得

27．下列各項中，需要按照“工資薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）

A．公車改革取得的用車補貼 B．出差的差旅費津貼

C.．保險銷售傭金 D．延遲退休的工資

28．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的

是（ ）

A．工齡補貼 B．加班補貼 C．差旅費津貼 D．崗位津貼

29．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項扣除項目的是（ ）

A．基本醫(yī)療保險 B．基本養(yǎng)老保險

C．住房公積金 D．首套住房貸款利息支出

30．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務報酬所得的是（ ）

55

A．作家李某取得的劇本使用費

B．演員孫某從其所屬單位領取的工資

C．律師趙某出租房屋取得的租金

D．教師王某在校外兼職講課取得的課酬

31．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是

（ ）

A．出租住房取得的租金 B．國家發(fā)行的金融債券利息

C．國債利息 D．軍人的轉業(yè)費

32．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于暫免征收個人所得稅的是（ ）

A．趙某轉讓自用滿 10 年并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 500000 元

B．在校學生李某因參加勤工儉學活動取得的 1 個月勞務所得 1000 元

C．王某取得的儲蓄存款利息 1500 元

D．張某因舉報某公司違法行為獲得的獎金 20000 元

33．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定“每次收入”的表述中，不正確的是（ ）

A．財產租賃所得，以一年內取得的收入為一次

B．偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C．利息所得，以支付利息時取得的收入為一次

D．非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次

34．下列不屬于“偶然所得”項目征收個人所得稅的是（ ）

A．參加宣傳活動發(fā)的 U 盤 B．取得有獎發(fā)票 1000 元

C．提供擔保取得的收入 D．公司給的 8 折優(yōu)惠券

35．在中國境內無住所的下列外籍個人中，屬于 2022 年度中國個人所得稅居民個人的是（ ）

A．湯姆 2022 年 9 月 1 日入境，2022 年 12 月 10 日離境

B．杰瑞 2022 年 1 月 20 日入境，2022 年 7 月 10 日離境

C．佩奇 2021 年 10 月 1 日入境，2022 年 5 月 5 日離境

D．喬治 2022 年 3 月 15 日入境，2022 年 10 月 25 日離境

36．2022 年 3 月，中國公民李某在境內公開發(fā)行和轉讓市場購入某上市公司股票，當年 7 月

氣的該上市公司分配的股息 8000 元，12 月將持有的股票全部賣出。計算李某該筆股息所得個

人所得稅時計稅依據為（ ）

A．8000 B．8000×（1-20%）

C．000×（1-20%）×50% D．8000×50%

37．2022 年 10 月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金 5000 元，周某領獎時支付交通

費 30 元、餐費 70 元。計算周某中獎獎金的個人所得稅時計稅依據為（ ）

A．5000-70 B．5000 C．5000-30 D．5000-30-70

38．2022 年 10 月張某轉讓一處原值為 100 萬元的商鋪，取得不含增值稅收入 150 萬元，發(fā)生

合理費用 5 萬元。計算張某當月轉讓商鋪所得個人所得稅時計稅依據為（ ）

A．150-100 B．150-5 C．150-100-5 D．150

39．某居民個人賣房取得不含增值稅收入 260 萬元，該房產原值為 120 萬元，本次交易繳納

的增值稅為 13 萬元，支付的其他可以稅前扣除的合理費用 1.2 萬元（均取得合法票據）。計算

該居民當月轉讓住房所得個人所得稅時計稅依據為（ ）

A．260×（1-20%） B．260-120 C．260-120-1.2 D．260-120-13-1.2

40．2022 年 10 月，王某出租自有住房取得當月租金收入 7000 元（不含增值稅），房屋租賃過

程中繳納的可以稅前扣除的稅費 280 元，支付該房屋的修繕費 1000 元。計算王某當月出租住

房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）

A．（7000-280-800）×10% B．（7000-280-1000）×10%

C．（7000-280-1000）×（1-20%）×10% D．（7000-280-800）×（1-20%）×10%

56

第六章 其他稅種稅法要素基礎知識

1．下列各項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（ ）

A．集體所有的位于農村的土地 B．集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地

C．國家所有的位于工礦區(qū)的土地 D．集體所有的位于城市的土地

2．下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不正確的是（ ）

A．土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

B．土地使用權共有的，選擇其中一方代表為納稅人，由該方納稅

C．擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅

D．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

3．甲房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積 12000 平方米，建筑面積 24000 平方米，

容積率為 2.0，甲房地產開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是（ ）

A．24000 平方米 B．12000 平方米 C．36000 平方米 D．18000 平方米

4．下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（ ）

A．公園自用的土地 B．市政街道公共用地

C．國家機關自用的土地 D．企業(yè)生活區(qū)用地

5．某林場面積 100 萬平方米，其中森林公園占地 58 萬平方米，防火設施占地 17 萬平方米，

辦公用地 10 萬平方米，生活區(qū)用地 15 萬平方米。該林場需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是

（ ）萬平方米。

A．58 B．100 C．42 D．25

6．位于市區(qū)的 A 樓，占用土地面積為 5000 平方米，建筑使用面積為 20000 平方米，甲公司

和乙國家機關共同使用 A 樓辦公，占地面積比例為 4:1。已知 A 樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單

位稅額為 5 元/平方米，有關甲公司每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計算正確的是（ ）

A．5000*5 B．5000*4/5*5 C．20000*5 D．20000*4/5*5

7．下列房屋中，不屬于房產稅征稅范圍的是（ ）

A．建制鎮(zhèn)的房屋 B．農村的房屋 C．縣城的房屋 D．城市的房屋

8．關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（ ）

A．房屋出租的，承租人為納稅人

B．房屋權所有人不在房產所在地的，房產代管人或使用人為納稅人

C．房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人

D．房屋產權未確定的，房產代管人或使用人為納稅人

9．下列各項中，應當計入房產原值，計征房產稅的是（ ）

A．獨立于房屋之外的煙囪 B．中央空調

C．圍墻 D．室外游泳池

10．下列各項中，不予免征房產稅的是（ ）

A．名勝古跡中附設的經營性茶社

B．公園自用的辦公用房

C．個人所有的唯一普通居住用房

D．國家機關的職工食堂

11．下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）

A．出租房屋 B．代建房屋 C．企業(yè)之間交換房屋 D．評估房屋

12．下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（ ）

A．承租商鋪的張某

B．出讓國有土地使用權的某市政府

C．接受房屋捐贈的某學校

D．轉讓廠房的某企業(yè)

13．下列各項中，免征土地增值稅的是（ ）

57

A．由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉讓的房地產

B．因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉讓原房地產

C．企業(yè)之間交換房地產

D．企業(yè)以房地產抵債而發(fā)生權屬而發(fā)生權屬轉移的房地產

14．下列行為中，應繳納土地增值稅的是（ ）

A．甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B．丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給定期與

C．某市政府出讓國有土地使用權給戊房地產開發(fā)商

D．庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

15．納稅人建造普通標準住宅出售，增值稅未超過扣除項目金額（ ）的，免征土地增值

稅。

A．5% B．10% C．20% D．30%

16．甲公司轉讓一座舊倉庫，該倉庫原造價為 80 萬元；經法定評估機構評定，轉讓時該倉庫

的重置成本為 200 萬元，成新度折扣率為 6 成。甲公司轉讓倉庫時的評估價格為（ ）萬

元。

A．48 B．80 C．120 D．200

17．下列各項中，在計算（新建房項目）土地增值稅計稅依據時不允許扣除的是（ ）

A．在轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅

B．納稅人未取得土地使用權所支付的地價款

C．土地征用及拆遷補償款

D．超過貸款期限的利息部分

18．下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是（ ）

A．電動自行車 B．拖拉機 C．火車 D．摩托車

19．下列不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）

A．用于耕地的拖拉機 B．用于接受員工的客車

C．用于休閑娛樂的客車 D．供企業(yè)經理使用的小汽車

20．下列車船中，應繳納車船稅的是（ ）

A．商用客車 B．捕撈漁船 C．警用車船 D．養(yǎng)殖漁船

21．下列車輛中，免征車船稅的是（ ）

A．建筑公司專用作業(yè)車 B．人民法院警務用車

C．商場管理部門用車 D．物流公司貨車

22．根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“輛數”為計稅依據的是（ ）

A．貨車 B．輪式專用機械車 C．乘用車 D．專用作業(yè)車

23．根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據的是（ ）

A．艇身長度 B．整備質量噸位數 C．輛數 D．凈噸位數

24．下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的 50%計算的是（ ）

A．半掛牽引車 B．掛車 C．客貨兩用汽車 D．低速載貨汽車

25．下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（ ）

A．對出口貨物退還增值稅、消費稅的，應退還已繳納的城市維護建設稅

B．對進口貨物繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅

C．對境外個人向境內銷售服務繳納的增值稅稅額，不征收城市維護建設稅

D．對境外單位向境內銷售無形資產繳納的增值稅稅額，不征收城市維護建設稅

26．甲汽車專賣店購入小汽車 12 輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛

購置稅的是（ ）

A．將其中 6 輛銷售給客戶

B．將其中 2 輛作為董事長、總經理的專用轎車

58

C．將其中 1 輛贈送給乙企業(yè)

D．庫存 3 輛尚未售出

27．下列各項車輛中，免征車輛購置稅的是（ ）

A．個人購買自用的汽車

B．個人受贈自用的排氣量 200 毫升的摩托車

C．外國駐華使館購買自用的汽車

D．企業(yè)自產自用的汽車

28．下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項目的是（ ）

A．外國駐華使館的自用小汽車

B．設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C．城市公交企業(yè)購置的公共汽車車輛

D．個人購買的經營用小汽車

29．甲汽貿公司本月購進 4 輛小汽車并作下列處置，其中應當由甲公司繳納車輛購置稅的是

（ ）

A．贈送給乙企業(yè) 1 輛 B．自用為通勤車 1 輛

C．作為有獎銷售獎品獎勵客戶 1 輛 D．加價轉讓給丙企業(yè) 1 輛

30．根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）

A．天然鹵水 B．輕稀土 C．金 D．柴油

31．根據資源稅法律知道的規(guī)定，下列情形中，應繳納資源稅的是（ ）

A．鋼鐵廠進口鐵礦石 B．煤礦企業(yè)自采煤用于投資

C．石化企業(yè)銷售柴油 D．煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采煤成氣

32．甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印

花稅納稅人的表述中，正確的是（ ）

A．甲、乙、丙、丁為納稅人 B．甲、乙和丁為納稅人

C．甲、乙為納稅人 D．甲、乙和丙為納稅人

33．根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（ ）

A．會計咨詢合同 B．審計咨詢合同 C．法律咨詢合同 D．技術咨詢合同

34．根據印花稅法律制度的規(guī)定，應稅營業(yè)賬簿的計稅依據是（ ）

A．營業(yè)賬簿記載的營業(yè)外收入金額

B．營業(yè)賬簿記載的營業(yè)收入金額

C．營業(yè)賬簿記載的銀行存款金額

D．營業(yè)賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額

35．下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（ ）

A．工業(yè)噪聲 B．電磁輻射 C．尾礦 D．冶煉渣

36．下列情形中，應征收環(huán)境保護稅的是（ ）

A．企業(yè)綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

B．機動車等流動污染源排放應稅污染物

C．依法設立的生活垃圾集中處理場所在國家和地方規(guī)定排放標準內排放應稅污染物

D．企業(yè)處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準

37．根據契稅的法律制度，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）

A．房屋買賣的出售方 B．房屋贈與的受贈方

C．房屋租貨的承租方 D．房屋互換收取差價方

38．以下需要征收契稅的是（ ）

A．等價交換 B．出租 C．繼承 D．受讓公司給的房子

39．根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中。屬于契稅納稅人的是（ ）

A．受贈房屋權屬的個體工商戶 B．轉讓土地使用權的企業(yè)

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C．出租自有住房的個人 D．繼承父母車輛的子女

40．關于契稅計稅依據的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（ ）

A．受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據

B．受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據

C．購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據

D．互換土地使用權的，以互換土地使用權的價格差額為計稅依據

第七章 稅收征納管理

1．稅務機關實施的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的是（ ）

A．罰金 B．收繳發(fā)票 C．加收滯納金 D．停止出口退稅權

2．稅務機關在接受行政復議申請，作出行政復議決定后由稅務機關的復議機構進行復議，其

復議機構是（ ）

A．負責征納稅款的機構 B．負責納稅宜傳的機構

C．負責稅款稽查的機構 D．負責法制工作的機構

3．下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是（ ）

A．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超

過 3 個月

B．納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但

是稅收違法行為信息不屬于保密范圍

C．納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報

D．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳

納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

4．稅務機關發(fā)現納稅人多繳納稅款的，辦理退庫的時間期限為（ ）

A．自發(fā)現之日起 10 天內 B．自發(fā)現之日起 20 天內

C．自發(fā)現之日起 1 個月內 D．自發(fā)現之日起 2 個月內

5．郵寄申報以（ ）為實際申報日期。

A．收到的郵戳日期 B．寄出的郵戳日期

C．實際收到日期 D．納稅機關認定的日期

6．下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務人的權利的是（ ）

A．納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權

B．納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C．納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務人員的違法違紀行為

D．要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為保密

7．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報的表述中，正確的是（ ）

A．納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報

B．納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報

C．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報

D．經核準延期辦理納稅申報的，在納稅期內無須預繳稅款

8．納稅人從事生產，經營，應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融

機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起

（ ）日內，向主管稅務機關書面報告全部賬號。

A．10 B．15 C．20 D．30

9．根據《稅收征管法》規(guī)定，不屬于納稅人的權利的是（ ）

A．知情權 B．納稅申報方式選擇權贈得，

C．按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權利 D．申請延期繳納稅款權

10．納稅人有權向稅務機關了解的下列情況中，不屬于知情權的是（ ）

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A．現行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定

B．辦理稅收事項的時間、方式、步驟及需要提交的資料

C．應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據、事實依據和計算方法

D．其他納稅人的生產、銷售資料

11．2022 年 4 月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現，甲企業(yè) 2022 年 2 月委托本地個體戶李某加工

一批木制一次性筷子，2022 年 4 月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，

也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（ ）

A．要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款

B．要求李某補繳消費稅稅款

C．要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款

D．應對李某處以未代收代繳消費稅稅款 0.5 倍至 3 倍的罰款

12．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在（ ）內

可以求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（ ）加收。

A．三年，可以 B．三年，不得 C．五年，不得 D．十年，不得

13．對各級國稅機關做出的具體行政行為不服的，申請人可（ ）

A．向其上一級國稅機關申請行政復議

B．向其本級人民政府申請行政復議

C．向其上一級檢察機關申請行政復議

D．向其上一級人民政府申請行政復議

14．甲公司 2022 年 3 月份應納增值稅 20 萬元，甲公司遲遲未繳，稅務機關責令其繳納并加

收滯納金，甲公司直到 2022 年 5 月 21 日才繳清上述稅款。已知，甲公司的增值稅納稅期限

為 1 個月，則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）萬元。

A．0.35 B．0.36 C．0.66 D．0.67

15．納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅

款之日起（ ）內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息

務機關及時查實后應立即退還。

A．1 年 B．3 年 C．5 年 D．10 年

16．納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議尋求法律救濟時，應先

申請（ ）

A．行政訴訟 B．行政復議 C．國家賠償 D．法律仲裁

17．納稅人因有特殊因難不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅

務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過的時間期限為（ ）個月。

A．1 B2 C．3 D．6

18．下列屬于行政處罰的是（ ）

A．警告 B．罰款 C 責令停產停業(yè) D．行政拘留

19．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人權利的是（ ）

A．陳述權 B．核定稅款權

C．稅收監(jiān)督權 D．稅收法律救濟權

20．減稅、免稅期滿，納稅人恢復納稅的時間為（ ）

A．自期滿之日起 B．自期滿次日起

C．自期滿的 5 日內 D．自期滿的 10 日內

21．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的款項的，

由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處（ ）的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A．50%以上 5 倍以下 B．1 倍以上 5 倍以下

C．50%以上 3 倍以下 D．1 萬元以上 5 萬元以下

22．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于逃稅行為的是（ ）

61

A．采取轉移或隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款

B．以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

C．進行虛假納稅申報，少繳應納稅款

D．按照規(guī)定應設置賬簿而未設置的

23．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于逃稅行為的是（ ）

A．以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

B．在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應納稅款的

C．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

D．假報出口，騙取國家出口退稅款的

24．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人有騙稅行為，由稅務機關追繳其騙取的退稅

款，并處騙取稅款一定倍數的罰款，該倍數為（ ）

A．5 倍以上 10 倍以下 B．1 倍以上 5 倍以下

C．10 倍 D．10 倍以上 15 倍以下

25．發(fā)生稅收犯罪行為后，在刑事處罰中，應（ ）

A．征繳罰金優(yōu)先 B．沒收財產優(yōu)先

C．量刑優(yōu)先 D．稅款追繳優(yōu)先

26．根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，

由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（ ）的罰款。

A．2000 元以下

B．2000 元以上 5000 元以下

C．不繳或者少繳稅款 50%以上 3 倍以下

D．不繳或者少繳稅款 50%以上 5 倍以下

27．《稅收征管法實施細則》規(guī)定，下列說法正確的是（ ）

A．享受減稅、免稅照顧的納稅人無需納稅申報

B．扣繳義務人無需納稅申報

C．實行定期定額納稅的納稅人無需納稅申報

D．按規(guī)定不需向國家稅務機關辦理稅務登記，以及應當辦理而未辦理稅務登記的納稅人需要

納稅申報

28．根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假

納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并

處（ ）的罰款。

A．2000 元以下

B．2000 元以上 5000 元以下

C．不繳或者少繳稅款 50%以上 3 倍以下

D．不繳或者少繳稅款 50%以上 5 倍以下

29．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的（ ）

A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

B．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

C．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

D．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款

30．“稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失”

的違法違紀行為，屬于

A．唆使、協助偷逃騙稅

B．違規(guī)開、停征稅或者減免、退補稅

C．違規(guī)預征、緩征或攤派

D．不征、少征稅款

62

31．納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登

記。

A．10 B．15 C．20 D．30

32．納稅人、扣繳義務人或者其他當事人，致其人身權或者財產權受到侵犯并造成損害的，

可以依法取得稅務行政賠償，只能是（ ）

A．因納稅人自己的行為致使損害發(fā)生的

B．因扣繳義務人自己的行為致使損害發(fā)生的

C．因稅務機關和稅務人員的職權行為受到侵犯并造成損害的

D．因其他當事人自己的行為致使損害發(fā)生的

33．納稅人發(fā)生逃稅行為時，稅務機關不可以行使的權力是（ ）

A．追繳稅款 B．加收滯納金 C．處以罰款 D．處以罰金

34．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是

A．豪華住宅 B．金銀飾品

C．古玩字畫 D．維持生活必需的住房

35．根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據，由稅務機關責令限期改正，

并處（ ）的罰款。

A．2000 元以下 B．2000 元以上 10000 元以下

C．10000 元以上 50000 元以下 D．50000 元以下

36．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復議機關自受理申請之日起 60 日內未作出行政

復議決定的，特殊情況下，最多還能延長（ ）

A．10 日 B．30 日 C．20 日 D．60 日

37．未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，

從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，其加收比例為（ ）

A．滯納稅款的 0.1‰ B．滯納稅款的 0.3‰

C．滯納稅款的 0.5‰ D．滯納稅款的 0.7‰

38．下列屬于刑法規(guī)定的只能由稅務人員構成的職務犯罪的是（ ）

A．貪污

B．徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪

C．受賄

D．挪用公款

39．對國家稅務總局做出的具體行政行為，在申請行政復議時，可（ ）

A．向人民法院申請行政復議

B．向國家稅務總局申請行政復議

C．向國務院申請行政復議

D．向全國人民代表大會申請行政復議

模擬測試卷（一）

1．下列各項中，不是我國稅收法律關系主體的是（ ）

A．稅務機關 B．在我國境內有所得的外國企業(yè)

C．海關 D．在我國境內沒有所得的外籍個人

2．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務一生活服務”稅目計征增值

稅的是（ ）

A．文化創(chuàng)意服務 B．車輛停放服務

C.廣播影視服務 D．旅游娛樂服務

3．下列各項中應征收增值稅的是（ ）

63

A．被保險人獲得的保險賠付

B．航空公司根據國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

C．居民存款利息

D．母公司向子公司出售不動產

4．增值稅一般納稅人收取的下列款項中，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額的是（ ）

A．向購買方收取的增值稅稅額

B．向購買方收取的包裝物租金

C．向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

D．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

5．某餐飲公司主營酒店餐飲服務兼營交通運輸服務。2022 年 1 月份其酒店按照政府安排為隔

離人員提供集中隔離服務，收取的餐飲、住宿費共 1500000 元，交通運輸收入為 1000000 元，

其收入額分別核算。該餐飲公司 1 月份應繳納的增值稅為（ ）

A．90000 元 B．100000 元 C．180000 元 D．0 元

6．下列各項中，不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是（ ）

A．將自產貨物用于集體福利 B．將外購貨物用于個人消費

C．將自產貨物用于個人消費 D．將外購貨物對外投資

7．某酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 7 月銷售自產白酒 3000 于克，單位成本為 8 元，成

本利潤率為 8%，該批白酒無同類產品銷售價格。則該批白酒應繳納的消費稅稅額是（ ）

A．9580 元 B．9480 元 C．4320 元 D．10230 元

8．根據增植稅法律制度的規(guī)定，選擇差額計稅的旅游公司發(fā)生的下列支出中，在確定增值稅

銷售額時可以扣除的是（ ）

A.．支付的廣告制作費 B．替旅游者支付的酒店住宿費

C．支付的導游工資 D．支付的辦公室租金

9．甲汽車廠將 1 輛生產成本為 5 萬元的自產小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅

的平均售價為 10 萬元/輛，不含增值稅的最高售價為 12 萬元/輛。已知小汽車的消費稅稅率為

5%。甲汽車廠中該筆業(yè)務應繳納的消費稅的計稅依據是（ ）

A．5 萬元 B.10 萬元 C．12 萬元 D．稅務機關核定價格

10．某酒廠 2022 年 4 月份生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用 0.8 噸，已知該種白酒無同

類產品出廠價，生產成本每噸 40000 元，成本利潤率為 10%，該廠當月應繳納的消費稅稅額

為（ ）

A．8600 元 B．8800 元 C．9000 元 D．9800 元

11．2022 年 10 月甲公司進口一批高檔手表，海關審定的關稅完稅價格為 100 萬元，繳納關稅

30 萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為 20%，甲公司當月進口高檔手表應繳納的消費稅稅額

是（ ）

A．26 萬元 B．32.5 萬元 C．20 萬元 D．25 萬元

12．根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是（ ）

A．汽車廠銷售雪地車 B．手表廠銷售高檔手表

C．珠寶店銷售珍珠項鏈 D．商場銷售木制一次性筷子

13．2022 年 9 月 1 日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用預收款方式銷售一批商品，

并于 9 月 10 日收到全部價款。甲公司 9 月 20 日發(fā)出商品，乙公司 9 月 21 日收到該批商品。

根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于甲公司上述銷售收入確認時間的表述中，正確的是

（ ）

A．9 月 10 日確認銷售收入 B．9 月 20 日確認銷售收入

C．9 月 21 日確認銷售收入 D．9 月 1 日確認銷售收入

14．某企業(yè) 2022 年銷售貨物收入 1500 萬元，出租房屋收入 500 萬元，轉讓房屋收入 300 萬

元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費 20 萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為

64

（ ）

A．10 萬元 B．12 萬元 C．15 萬元 D．20 萬元

15．.自 2018 年 1 月 1 日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小型企業(yè)資格的企業(yè)，其具備

資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長（ ）

A．由 5 年延長至 8 年 B．由 5 年延長至 10 年

C．由 5 年延長至 15 年 D．最長不超過 5 年

16．甲公司 2022 年度實現利潤總額 30 萬元，直接向受火地區(qū)群眾捐款 6 萬元，通過公益性

社會組織向受災地區(qū)捐款 4 萬元。甲公司在計算 2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予

扣除的捐贈額為（ ）

A．6 萬元 B．10 萬元 C．3.6 萬元 D．4 萬元

17．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產中，不應當以該資產的公允價值和支付

的相關稅費為計稅基礎的是（ ）

A．接受捐贈取得的無形資產 B．通過債務重組取得的無形資產

C．自行開發(fā)的無形資產 D．接受投資取得的無形資產

18．某作家取得的下列所得，應按照“稿酬所得”項目計算個人所得稅的是（ ）

A．轉讓著作權取得的收入 B．為某雜志社審稿取得的收入

C．在雜志上發(fā)表文章取得的收入 D．應邀為某高校作報告取得的收入

19．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅

所得額是，可以扣除的是（ ）

A．業(yè)主的工資薪金支出

B．個人所得稅稅款

C．在生產經營活動中因自然災害造成的損失

D．稅收滯納金

20．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的

是（ ）

A．工齡補貼 B．加班補貼 C．差旅費津貼 D．崗位津貼

21．下列各項中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（ ）

A．納稅人向稅務機關實際繳納的消費稅稅額

B．納稅人偷逃增值稅而加收的滯納金

C．納稅人實際繳納的房產稅稅額

D．納稅人實際繳納的關稅稅額

22．依據《車船稅法》，乘用車車船稅的計稅依據是（ ）

A．整備質量噸位數 B．凈噸位

C．輛數 D．購買價格

23．根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）

A．用于耕地的拖拉機 B．用于接送員工的客車

C．用于休閑娛樂的游艇 D．供企業(yè)經理使用的小汽車

24．以下車輛（均非新能源車輛）免交車船稅的是（ ）

A．救護車 B．人民法院警車 C．市政公務車 D．公共汽車

25．周某原有兩套住房，2022 年 11 月，出售其中一套，成交價格為 70 萬元（不含增值稅）；

將另套以市場價格 60 萬元（不含增值稅）與謝某的住房進行了等價置換；又以 100 萬元價格

（不含增值稅）購置了一套新住房，已知契稅的稅率為 3%。根據契稅法律制度的規(guī)定，周某

應繳納的契稅為（ ）

A.．萬元 B．4.8 萬元 C．5.1 萬元 D．6.9 萬元

26．甲貿易公司位于市區(qū)，實際占地面積為 5000 平方米，其中辦公區(qū)占地 4000 平方米，生

活區(qū)占地 1000 平方米；甲貿易公司還有一處位于農村的倉庫，實際面積為 1500 平方米。已

65

知城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率每平方米稅額為 5 元。則甲貿易公司全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅稅額是（ ）

A．20000 元 B．32500 元 C．25000 元 D．27500 元

27．根據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）

A．獲得住房獎勵的個人 B．轉讓土地使用權的企業(yè)

C．繼承父母汽車的子女 D．出售房屋的個體工商戶

28．居民陳明 2022 年將私有房屋出售給張毅，價格 80 萬元，又將另一套房屋與王瑩的一處

房產交換，雙方協商由陳明支付給王瑩房價差額款 10 萬元。當地的契稅稅率 3%。則陳明

應納契稅稅額為（ ）

A．24000 元 B．27000 元 C．3000 元 D．2700 元

29．位于縣城的甲企業(yè) 202２年 5 月實際繳納增值稅 450 萬元（其中包括進口環(huán)節(jié)增值稅 150

萬元）、消費稅 830 萬元（其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費稅 330 萬元），則甲

企業(yè)本月應向所在縣城稅務機關繳納的城市維護建設稅為（ ）

A．40 萬元 B．41.5 萬元 C．42.5 萬元 D．44 萬元

30．甲公司開發(fā)一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為 1000 萬元，發(fā)生開發(fā)成本 6000

萬元，發(fā)生開發(fā)費用 2000 萬元，其中利息支出 900 萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已

知當地房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為 10%。則甲公司在計算繳納土地增值稅時，可以扣

除的房地產開發(fā)費用為（ ）

A．1100 萬元 B．600 萬元 C．200 萬元 D．700 萬元

31．在土地增值稅的稅率中，增值額超過扣除項目金額 200%的部分，稅率是（ ）

A．40% B．50% C．60% D．80%

32．根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅的扣繳義務人的是（ ）

A．機動車制造廠

B．車輛船舶的所有人

C．車輛船舶的管理人

D．從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構

33．根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）

A．房屋產權屬于國家所有的，不繳納房產稅

B．房屋產權屬于集體和個人所有的，集體單位和個人為房產稅納稅人

C．房屋產權出典的，出典人為房產稅納稅人

D．房產產權未確定的，不繳納房產稅

34．設在縣城的某企業(yè) 2022 年實際繳納增值稅 50 萬元，消費稅 60 萬元，企業(yè)所得稅 30 萬

元。10 月進口貨物，向海關繳納增值稅 25 萬元，消費稅 15 萬元；2022 年 2 月拖欠消費稅 20

萬元，經查出，補交了拖欠的消費稅，同時被加罰了滯納金和罰款共計 5 萬元，該企業(yè)應繳

納的城市維護建設稅為（ ）

A．8.5 萬元 B．6.5 萬元 C．8.75 萬元 D．10.25 萬元

35．某市經批準從事城市公交經營的甲公交公司，2022 年 3 月對新設的公交線路購置了 10 輛

公交巴士和 10 輛無軌電車，其中 10 輛公交巴士的含增值稅購置價格合計為 113 萬元，10 輛

無軌電車含增值稅購置價格合計為 101.7 萬元，當月該公交公司為管理部門購入辦公用小轎車

2 輛，含增值稅購置價格合計為 56.5 萬元，支付車輛保險費 1 萬元并取得保險公司開具的票

據。則甲公交公司上述業(yè)務應納的車輛購置稅為（ ）

A．5 萬元 B．24 萬元 C．24.1 萬元 D．0 萬元

36．根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產稅的是（ ）

A．名勝古跡中附設的經營性茶社 B．公園自用的辦公用房

C．個人所有的唯一普通居住用房 D．國家機關的職工食堂

37．根據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）

66

A．出租住房的孫某 B．轉讓國有土地使用權的甲公司

C．出售商鋪的潘某 D．出售寫字樓的乙公司

38．甲汽車專賣店買入小汽車 12 輛，下列行為中，應當由甲汽車專賣店作為納稅人繳納車輛

購置稅的是（ ）

A．將其中 6 輛銷售給客戶 B．將其中 2 輛作為董事長、總經理的專用轎車

C．將其中 1 輛贈送給乙企業(yè) D．庫存 3 輛尚未售出

39．某企業(yè) 2022 年年初擁有小轎車 2 輛；當年 4 月 1 輛小轎車被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。

通過公安機關的偵查，9 月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當地小轎

車車船稅年稅額為 500 元/輛，則該企業(yè) 2022 年實際應繳納的車船稅為（ ）

A．500 元 B．791.67 元 C．833.33 元 D．1000 元

40．下列關于土地增值稅的說法中，不正確的是（ ）

A．土地增值稅實行超額累進稅率

B．土地增值稅實行超率累進稅率

C．土地增值稅征收面比較廣

D．土地增值稅以轉讓房地產取得的增值額為計稅依據

41．下列有關契稅的說法，不正確的是（ ）

A．契稅的計稅依據為不動產的價格

B．契稅以發(fā)生轉移的不動產即土地和房屋為征稅對象

C．契稅由財產承受人繳納

D．契稅稅率為定額稅率

42．下列各項中，可以作為計算城市維護建設稅的依據的是（ ）

A．免抵稅額 B．滯納金

C．因漏繳消費稅而繳納的罰款 D．進口貨物繳納的增值稅稅款

43．甲公司 2022 年年初實際占地面積為 5000 平方米，2022 年 7 月 10 日，甲公司經有關部門

批準新征用非耕地 2000 平方米。已知甲公司所占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額

為 5 元/平方米，則甲公司 2022 年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（ ）

A．25000 元 B．35000 元 C．29166.67 元 D．30000 元

44．張某 2022 年 5 月以 100 萬元的價格出售自有住房一套，以 120 萬元（不含增值稅）的價

格購進住房一套，已知契稅的稅率是 5%，則張某應繳納的契稅是（ ）

A．5 萬元 B．16 萬元 C．6 萬元 D．1 萬元

45．某房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房取得不含稅銷售收入 8000 萬元，扣除項目金額合計 5000

萬元該企業(yè)應繳納的土地增值稅為（ ）

A．950 萬元 B．900 萬元 C．750 萬元 D．50 萬元

46．2022 年甲服裝公司（位于某縣城）實際占地面積為 30000 平方米，其中辦公樓占地面積

500 平方米，廠房倉庫占地面積 22000 平方米，廠區(qū)內鐵路專用線、公路等用地 7500 平方米。

已知當地規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為 5 元。甲服裝公司當年應繳納的城鎮(zhèn)土地

使用稅稅額是（ ）

A．150000 元 B．112500 元 C．147500 元 D．40000 元

47．根據士地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納士地增值稅的是（ ）

A．甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B．丙企業(yè)轉讓國有士地使用權給丁企業(yè)

C．某市政府出讓國有士地使用權給丁房地產開發(fā)商

D．戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

48．2022 年 1 月，某房地產開發(fā)公司為建造一幢普通標準住宅，支付地價款 1000 萬元，按規(guī)

定繳納了契稅 30 萬元，開發(fā)成本 2000 萬元，房地產開發(fā)費用 500 萬元，其中利息支出 200

萬元，但由于該公司同時建造其他住宅項目，貸款利息無法分攤。當地規(guī)定其他開發(fā)費用扣

67

除比例為 10%。計算士地增值稅時允許扣除的其他開發(fā)費用金額為（ ）

A．500 萬元 B．200 萬元 C．351.5 萬元 D．303 萬元

49．下列各項中，屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為的是（ ）

A．欠繳應納稅款的納稅人，轉移或者隱匿財產以妨礙稅務機關追繳

B．納稅人擅自銷毀賬簿以不繳應納稅款

C．納稅人在賬簿上多列支出以少繳應納稅款

D．納稅人進行虛假的納稅申報以少繳應納稅款

50．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權利的是（ ）

A．稅收立法權 B．要求保密權

C．納稅申報方式選擇權 D．知情權

模擬測試二

1．稅收明顯區(qū)別于還本付息的國債等財政收入特征的是（ ）

A．強制性 B．無償性 C．固定性 D．有償性

2．下列稅種中，不屬于財產和行為稅的是（ ）

A．房產稅 B．車船稅 C．城鎮(zhèn)土地使用稅 D．契稅

3．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務中，屬于“金融服務一貸款服務”的是（ ）

A．資金結算 B．賬戶管理 C．金融支付 D．融資性售后回租

4．下列項目應按照“租賃服務”繳納增值稅的是（ ）

A．遠洋運輸中的程租服務 B．遠洋運輸中的期租服務

C．融資性售后回租 D．公交車廣告位出租

5．根據增值稅法律制度的規(guī)定一般稅人購進貨物、服務發(fā)生的下列情形中，可以從銷項稅額

中抵扣進項稅額的是（ ）

A．購進原材料試制新產品 B．購進生產免稅貨物用材料

C．購進餐飲服務 D．購進貸款服務

6．下列收入中，應當征收增直稅的是（ ）

A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費收入

B．存款利息收入

C．燃油電廠從政府專戶取得的發(fā)電補貼收入

D．根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務

7．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“現代服務”稅目計繳增值稅的是（ ）

A．經營租賃服務 B．融資性售后回租 C．保險服務 D．文化體育服務

8．甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2022 年 10 月采取以舊換新方式銷售某型號的手機 100

部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為 3164，舊手機的回收單價為 226，甲手機專賣店當

月該業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（ ）

A．（3164-226）×100×13% B．（3164-226）×100÷（1+13%）×13%

C．3248×100×13% D．3164×100÷（1+13%）×13%

9．下列進項稅額中，不準從銷項稅額中抵扣的是（ ）

A．支付銷售空調運輸費用取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額

B．支付招待客戶餐飲費用取得發(fā)票注明的稅額

C．支付新產品設計費取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額

D．購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額

10．根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅專用發(fā)票記賬聯用途的表述中正確的是

68

（ ）

A．作為購買方報送稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

B．作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證

C．作為購買方核算采購成本的記賬憑證

D．作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證

11．某增值稅一般納稅人 2022 年 10 月銷售三批同樣的貨物，每批各 1000 件，不含稅銷售價

分別為每件 70 元、50 元和 30 元。如果 30 元/件的銷售價格被主管稅務機關認定為明顯偏低

且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅額的銷售額應為（ ）

A．130000 B．150000 C．180000 D．210000

12．下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的是（ ）

A．白酒的生產和批發(fā)環(huán)節(jié) B．金銀首飾的生產和零售環(huán)節(jié)

C．化妝品的生產環(huán)節(jié) D．金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

13．甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲，甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生

產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲的業(yè)務中，消費稅的納稅人是（ ）

A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司和丙公司

14．2022 年 8 月甲化妝品廠將一批自產的新型高檔化妝品作為福利發(fā)放給員工，該批高檔化

妝品生產成本為 34000 元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝品的消費稅稅率為 15%，

成本利潤率為 5%。則甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納的消費稅稅額是（ ）

A．6300 元 B．6000 元 C．5100 元 D．5355 元

15．甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工 500 套高爾夫球具（消費稅稅率 10%），發(fā)出原材料的實際成本共

50000 元，每套的加工費為 20 元、代墊輔料 5 元。則應納消費稅稅額為（ ）

A．6944.44 元 B．6666.66 元 C．5555.55 元 D．5833.33 元

16．按照現行稅法的規(guī)定，下列貨物不需要繳納消費稅的是（ ）

A．酒廠以福利形式發(fā)給職工的自產啤酒

B．將自制的實木地板用于裝修工程

C．摩托車廠將自產的摩托車作為廣告樣品

D．委托方將收回的電池，以不高于委托方的計稅價格直接出售

17．甲卷煙廠為增值段一般納稅人，2022 年 10 月銷售 M 型卷煙 1000 標準條，取得含增值稅

銷售額 90400 元。已知卷煙增值稅稅率為 13%，消費稅比例稅率為 56%，定額稅率為 0.003

元/支，每標準條 200 支卷煙。甲卷煙廠當月銷售 M 型卷煙應繳納的消費稅稅額是（ ）

A．44800 元 B．45400 元 C．51224 元 D．50960 元

18．某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買煙卷 50 箱，支付不含稅金額 300 萬元，

2022 年 7 月將購進的煙卷 20 箱銷售給位于 A 地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入 160 萬元；

其余的銷售給位于 B 地的零售單位，取得不含稅銷售收入 270 萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳

納消費稅（ ）萬元。

A．32.5 B．45 C．30.45 D．0

19．下列項目中，屬于企業(yè)所得稅收入中不征稅收入的是（ ）

A．國債利息收入

B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C．符合條件的非營利性組織的收入

D．財政撥款

20．2022 年甲企業(yè)實現利潤總額 600 萬元，發(fā)生公益性捐贈支出 62 萬元。上年度未在稅前扣

除完的符合條件的公益性捐贈支出 12 萬元。則甲企業(yè)計算 2022 年度企業(yè)所得稅應納稅所得

額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（ ）

A．74 萬元 B．60 萬元 C．84 萬元 D．72 萬元

21．甲企業(yè) 2022 年合理工資薪金支出 100 萬元，發(fā)生職工福利費 18 萬元，職工教育經費 1.5