2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編2

目錄1.財政部 海關總署 稅務總局關于調(diào)整海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策的通知（財關稅〔2023〕14 號）............................................................... 52.財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2023 年第 21 號）.......................................................................73.財政部 稅務總局關于延續(xù)實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2023 年第 25 號）.............................................................. 84.財政部 稅務總局關于民用航空發(fā)動機和民用飛機稅收政策的公告（財政部稅務總局公告 2023 年第 27 號）...................................................................................105.財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023 年第28號）............................................................................................................................................126.財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2023 年第 29 號）............................................................147.財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告 2023 年第 30 號）........................................................................ 158.財政部 稅務總局關于延續(xù)實施遠洋船員個人所得稅政策的公告（財政部稅務總局公告 2023 年第 31 號）.......................................................................................169.財政部 稅務總局關于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告（財政部 稅務總局公告 2023 年第 32 號）............................................................1710.財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告（財政部稅務總局公告 2023 年第 33 號）...............................................................................18

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11.財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2023 年第35 號）.....2012.財政部 稅務總局關于延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告 2023 年第 36 號）...............................................2313.財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告（財政部稅務總局公告 2023 年第 37 號）...................................................................................2414.財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行中國國際服務貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進口展品稅收政策的通知（財關稅〔2023〕15 號）....................................2515.財政部 稅務總局關于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅〔2023〕34 號）.......................................................................................................2716.財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023 年第22號）............................................................................................................................................2817.財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告（財政部稅務總局中國證監(jiān)會公告 2023 年第 23 號）...............................................................................3118.財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委中國證監(jiān)會公告 2023 年第 24 號）................................................................................................3219.財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告（財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023 年第26號）............................................................................................................................................36

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20.財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告（財政部 海關總署 稅務總局 2023 年第 34 號）................................ 3721.財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告 2023 年第 38 號）....................................................................................................3922.財政部 稅務總局關于減半征收證券交易印花稅的公告（財政部稅務總局公告 2023 年第 39 號）....................................................................................................4123.財政部 商務部 稅務總局關于研發(fā)機構(gòu)采購設備增值稅政策的公告（財政部商務部 稅務總局公告 2023 年第 41 號）................................................................4224.財政部 稅務總局 科技部 教育部關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局 科技部教育部公告2023年第 42 號）....................................................................................................................4625.國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知（國發(fā)〔2023〕13號）................................................................................................................................... 4826.國家稅務總局關于貫徹執(zhí)行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告（國家稅務總局公告 2023 年第 14 號）..............................................................4927.財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告（財政部稅務總局公告 2023 年第 43 號）...............................................................................52

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財政部 海關總署 稅務總局關于調(diào)整海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策的通知財關稅〔2023〕14 號海南省財政廳、海口海關、國家稅務總局海南省稅務局：為支持海南自由貿(mào)易港建設，加大壓力測試力度，現(xiàn)就海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策調(diào)整事項通知如下：一、進口半掛車用的公路牽引車、機坪客車、全地形車、9座及以下混合動力小客車（可插電）等 22 項商品（見附件），按照本通知和《財政部 海關總署 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策的通知》（財關稅〔2020〕54 號）有關規(guī)定，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。二、上述 22 項商品應在海南自由貿(mào)易港登記、入籍，按照交通運輸、民航等主管部門相關規(guī)定開展營運，并接受監(jiān)管。半掛車用的公路牽引車、9 座及以下混合動力小客車（可插電），可從事往來內(nèi)地的客、貨運輸作業(yè)，始發(fā)地及目的地至少一端須在海南自由貿(mào)易港內(nèi)，在內(nèi)地停留時間每年累計不超過 120 天，其中從海南自由貿(mào)易港到內(nèi)地“點對點”“即往即返”的客、貨車不受天數(shù)限制。機坪客車、全地形車營運范圍為海南自由貿(mào)易港。違反上述規(guī)定的，按有關規(guī)定補繳相關進口稅款。

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三、上述 22 項商品的適用主體、稅收政策、管理措施等其他規(guī)定，繼續(xù)執(zhí)行財關稅〔2020〕54 號文件第一條、第三條、第四條、第七條的有關規(guī)定。

四、請海南省商交通運輸部、中國民航局、財政部、海關總署、稅務總局等部門，根據(jù)本通知，調(diào)整完善《海南自由貿(mào)易港“零關稅”進口交通工具及游艇管理辦法（試行）》相關規(guī)定，明確新增商品進口后登記、入籍、營運、監(jiān)管、違規(guī)處置標準等要求，防止“零關稅”商品挪作他用。

五、本通知自公布之日起實施。

附件：海南自由貿(mào)易港交通工具及游艇“零關稅”政策增列清單.pdf

財政部海關總署稅務總局2023 年08月15日

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財政部 稅務總局關于支持貨物期貨市場對外開放有關增值稅政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第21 號為繼續(xù)支持貨物期貨市場對外開放，現(xiàn)將有關增值稅政策公告如下：對經(jīng)國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務，暫免征收增值稅。

上述期貨交易中實際交割的貨物，如果發(fā)生進口或者出口的，統(tǒng)一按照現(xiàn)行貨物進出口稅收政策執(zhí)行。非保稅貨物發(fā)生的期貨實物交割仍按《國家稅務總局關于下發(fā)〈貨物期貨征收增值稅具體辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕244 號）的規(guī)定執(zhí)行。本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月17日

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財政部 稅務總局關于延續(xù)實施上市公司股權激勵有關個人所得稅政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第25 號為繼續(xù)支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，現(xiàn)將上市公司股權激勵有關個人所得稅政策公告如下：

一、居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵（以下簡稱股權激勵），符合《財政部國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35 號）、《財政部 國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕5 號）、《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116 號）第四條、《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101 號）第四條第（一）項規(guī)定的相關條件的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。計算公式為：

應納稅額=股權激勵收入×適用稅率-速算扣除數(shù)二、居民個人一個納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并按本公告第一條規(guī)定計算納稅。三、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。

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特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月18日

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財政部 稅務總局關于民用航空發(fā)動機和民用飛機稅收政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第27 號現(xiàn)將民用航空發(fā)動機（包括大型民用客機發(fā)動機和中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機）和民用飛機有關增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策公告如下：

一、對納稅人從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司從事大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機研制項目自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

二、對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機暫減按 5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機和空載重量大于 25 噸的民用噴氣式飛機而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

三、對納稅人從事空載重量大于 45 噸的民用客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還；對上述納稅人及其全資子公司自用的科研、生產(chǎn)、辦公房產(chǎn)及土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。四、本公告所稱大型民用客機發(fā)動機、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機和新支線飛機，指上述發(fā)動機、民用飛機的整機，具體標準如下：

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（一）大型民用客機發(fā)動機是指：1.單通道干線客機發(fā)動機，起飛推力 12000～16000kgf;2.雙通道干線客機發(fā)動機，起飛推力28000～35000kgf。

（二）中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機是指：1.中等功率民用渦軸發(fā)動機，起飛功率 1000～3000kW;2.大功率民用渦槳發(fā)動機，起飛功率 3000kW 以上。

（三）新支線飛機是指：空載重量大于25 噸且小于45噸、座位數(shù)量少于 130 個的民用客機。

五、納稅人符合本公告規(guī)定的增值稅期末留抵稅額，可在初次申請退稅時予以一次性退還。納稅人收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。未按規(guī)定轉(zhuǎn)出的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定承擔相應法律責任。退還的增值稅稅額由中央和地方按照現(xiàn)行增值稅分享比例共同負擔。

六、納稅人享受本公告規(guī)定的免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬、房產(chǎn)原值、土地用途等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

七、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月18日

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財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于延續(xù)實施支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公告財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023 年第28號為繼續(xù)支持居民改善住房條件，現(xiàn)就有關個人所得稅政策公告如下：一、自 2024 年 1 月 1 日至 2025 年12 月31 日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后 1 年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。二、本公告所稱現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場成交價格。新購住房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設部門網(wǎng)簽備案的購房合同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價格。

三、享受本公告規(guī)定優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件：1.納稅人出售和重新購買的住房應在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。

2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關，應為新購住房產(chǎn)權人或產(chǎn)權人之一。

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四、符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應向主管稅務機關提供合法、有效的售房、購房合同和主管稅務機關要求提供的其他有關材料，經(jīng)主管稅務機關審核后辦理退稅。

五、各級住房城鄉(xiāng)建設部門應與稅務部門建立信息共享機制，將本地區(qū)房屋交易合同網(wǎng)簽備案等信息（含撤銷備案信息）實時共享至當?shù)囟悇詹块T；暫未實現(xiàn)信息實時共享的地區(qū)，要建立健全工作機制，確保稅務部門及時獲取審核退稅所需的房屋交易合同備案信息。特此公告。

財政部稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部2023 年8月18日

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財政部 稅務總局關于延續(xù)實施外籍個人有關津補貼個人所得稅政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第29 號為進一步減輕納稅人負擔，現(xiàn)將外籍個人有關津補貼個人所得稅政策公告如下：

一、外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕020 號）、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54 號）和《財政部 國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29 號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

二、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月18日

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財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第30 號為進一步減輕納稅人負擔，現(xiàn)將全年一次性獎金個人所得稅政策公告如下：

一、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9 號）規(guī)定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以 12 個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)二、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

三、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

附件：按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表.pdf

財政部稅務總局2023 年8月18日

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財政部 稅務總局關于延續(xù)實施遠洋船員個人所得稅政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第31 號現(xiàn)就遠洋船員個人所得稅政策公告如下：一、一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183 天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按 50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

二、本公告所稱的遠洋船員是指在海事管理部門依法登記注冊的國際航行船舶船員和在漁業(yè)管理部門依法登記注冊的遠洋漁業(yè)船員。三、在船航行時間是指遠洋船員在國際航行或作業(yè)船舶和遠洋漁業(yè)船舶上的工作天數(shù)。一個納稅年度內(nèi)的在船航行時間為一個納稅年度內(nèi)在船航行時間的累計天數(shù)。

四、遠洋船員可選擇在當年預扣預繳稅款或者次年個人所得稅匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。

五、海事管理部門、漁業(yè)管理部門同稅務部門建立信息共享機制，定期交換遠洋船員身份認定、在船航行時間等有關涉稅信息。六、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月18日

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財政部 稅務總局關于延續(xù)實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第32 號為進一步減輕納稅人負擔，現(xiàn)就個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策公告如下：

2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月31 日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過 12 萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過 400 元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。

特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月18日

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財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第33 號為繼續(xù)支持公共租賃住房（以下稱公租房）建設和運營，現(xiàn)將有關稅收優(yōu)惠政策公告如下：

一、對公租房建設期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。二、對公租房經(jīng)營管理單位免征建設、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設、管理公租房涉及的印花稅。三、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅、印花稅；對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。四、對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額 20%的，免征土地增值稅。五、企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額 12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

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個人捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。

六、對符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

七、對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。八、享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設兵團批準的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計劃，或者市、縣人民政府批準建設（籌集），并按照《關于加快發(fā)展公共租賃住房的指導意見》（建保〔2010〕87 號）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進行管理的公租房。九、納稅人享受本公告規(guī)定的優(yōu)惠政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關材料、納入公租房及用地管理的相關材料、配套建設管理公租房相關材料、購買住房作為公租房相關材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳?。十、本公告?zhí)行至 2025 年 12 月 31 日。財政部稅務總局2023 年8月18日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編20

財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第35 號為繼續(xù)支持銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置不良債權，有效防范金融風險，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：一、銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用 9%稅率計算繳納增值稅。按照上述規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除抵債不動產(chǎn)的作價，應當取得人民法院、仲裁機構(gòu)生效的法律文書。選擇上述辦法計算銷售額的銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司，接收抵債不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；處置抵債不動產(chǎn)時，抵債不動產(chǎn)作價的部分不得向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局公告2022 年第 31 號）有關規(guī)定計算增值稅銷售額的，按照上述規(guī)定執(zhí)行。

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編21

二、對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿免征印花稅，對合同或產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。三、對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債資產(chǎn)免征契稅。

四、各地可根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》授權和本地實際，對銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司持有的抵債不動產(chǎn)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、本公告所稱抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，是指經(jīng)人民法院判決裁定或仲裁機構(gòu)仲裁的抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。其中，金融資產(chǎn)管理公司的抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)，限于其承接銀行業(yè)金融機構(gòu)不良債權涉及的抵債不動產(chǎn)、抵債資產(chǎn)。

六、本公告所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社以及政策性銀行；所稱金融資產(chǎn)管理公司，是指持有國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)及其派出機構(gòu)頒發(fā)的《金融許可證》的資產(chǎn)管理公司。七、本公告執(zhí)行期限為 2023 年 8 月1 日至2027 年12月31日。本公告發(fā)布之前已征收入庫的按照上述規(guī)定應予減免的稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的稅款或辦理稅款退庫。已向處置不動產(chǎn)的購買方全額開具增值稅專用發(fā)票的，將上述增值稅專用發(fā)票追回后方可適用本公告第一條的規(guī)定。

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編22

特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月21日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編23

財政部 稅務總局關于延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第36 號為了鼓勵煤炭資源集約開采利用，自2023 年9 月1 日至2027年 12 月 31 日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月21日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編24

財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第37 號為引導企業(yè)加大設備、器具投資力度，現(xiàn)就有關企業(yè)所得稅政策公告如下：

一、企業(yè)在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年12 月31 日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過 500 萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過 500 萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75 號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關規(guī)定執(zhí)行。

二、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

財政部稅務總局2023 年8月18日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編25

財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行中國國際服務貿(mào)易交易會展期內(nèi)銷售的進口展品稅收政策的通知財關稅〔2023〕15 號北京市財政局，北京海關，國家稅務總局北京市稅務局，北京市國際服務貿(mào)易事務中心：

為支持辦好中國國際服務貿(mào)易交易會（以下稱服貿(mào)會），現(xiàn)就有關稅收政策通知如下：

一、對服貿(mào)會每個展商在展期內(nèi)銷售的進口展品，按附件規(guī)定的數(shù)量或金額上限，免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。附件所列 1-5 類展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售數(shù)量不超過列表規(guī)定；其他展品，每個展商享受稅收優(yōu)惠的銷售金額不超過2 萬美元。二、享受稅收優(yōu)惠的展品不包括煙、酒、汽車、列入《進口不予免稅的重大技術裝備和產(chǎn)品目錄》的商品、瀕危動植物及其產(chǎn)品，以及國家禁止進口商品。

三、對每個展商展期內(nèi)銷售的超出附件規(guī)定數(shù)量或金額上限的展品，以及展期內(nèi)未銷售且在展期結(jié)束后又不復運出境的展品，按照國家有關規(guī)定照章征稅。

四、展商名單及展期內(nèi)銷售的進口展品清單，由承辦單位北京市國際服務貿(mào)易事務中心或其指定單位向北京海關統(tǒng)一報送。

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五、對享受政策的展期內(nèi)銷售進口展品，海關不再按特定減免稅貨物進行后續(xù)監(jiān)管。

六、每屆展會結(jié)束后 6 個月內(nèi)，北京市國際服務貿(mào)易事務中心應向財政部、海關總署、稅務總局報送政策實施情況。七、本通知適用于 2024 年至 2025 年期間舉辦的服貿(mào)會。附件：中國國際服務貿(mào)易交易會享受稅收優(yōu)惠政策的進口展品清單.pdf

財政部海關總署稅務總局2023 年8月18日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編27

財政部 稅務總局關于延續(xù)實施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知財稅〔2023〕34 號廣東省、深圳市財政廳（局），國家稅務總局廣東省、深圳市稅務局：為繼續(xù)支持粵港澳大灣區(qū)（以下簡稱大灣區(qū)）建設，現(xiàn)就大灣區(qū)有關個人所得稅優(yōu)惠政策通知如下：

一、廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺，下同）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

二、在大灣區(qū)工作的境外高端人才和緊缺人才的認定和補貼辦法，按照廣東省、深圳市的有關規(guī)定執(zhí)行。三、本通知適用范圍包括廣東省廣州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門市和肇慶市等大灣區(qū)珠三角九市。四、本通知執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。財政部稅務總局2023 年8月18日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編28

財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于繼續(xù)實施創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關稅收政策的公告財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023 年第22 號為繼續(xù)支持實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，現(xiàn)將創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（以下稱創(chuàng)新企業(yè) CDR）試點階段涉及的有關稅收政策公告如下：

一、個人所得稅政策

1.自 2023 年 9 月 21 日至 2025 年12 月31 日，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價所得，暫免征收個人所得稅。2.自 2023 年 9 月 21 日至 2025 年12 月31 日，對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，實施股息紅利差別化個人所得稅政策，具體參照《財政部 國家稅務總局證監(jiān)會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85 號）、《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）的相關規(guī)定執(zhí)行，由創(chuàng)新企業(yè)在其境內(nèi)的存托機構(gòu)代扣代繳稅款，并向存托機構(gòu)所在地稅務機關辦理全員全額明細申報。對于個人投資者取得的股息紅利在境外已繳納的稅款，可按照個人所得稅法以及雙邊稅收協(xié)定（安排）的相關規(guī)定予以抵免。

二、企業(yè)所得稅政策

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編29

1.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。2.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。

3.對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎股票取得的權益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。三、增值稅政策

1.對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價收入，暫免征收增值稅。

2.對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

3.自 2023 年 9 月 21 日至 2025 年12 月31 日，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價收入，暫免征收增值稅。4.對合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價收入，暫免征收增值稅。

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編30

四、印花稅政策

在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR，按照實際成交金額，由出讓方按 1‰的稅率繳納證券交易印花稅。五、其他相關事項

本公告所稱創(chuàng)新企業(yè) CDR，是指符合《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點若干意見的通知》（國辦發(fā)〔2018〕21 號）規(guī)定的試點企業(yè)，以境外股票為基礎證券，由存托人簽發(fā)并在中國境內(nèi)發(fā)行，代表境外基礎證券權益的證券。特此公告。

財政部稅務總局中國證監(jiān)會2023 年8月21日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編31

財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內(nèi)地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023 年第23 號現(xiàn)就延續(xù)實施滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制（以下簡稱滬港通）、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制（以下簡稱深港通）以及內(nèi)地與香港基金互認（以下簡稱基金互認）有關個人所得稅政策公告如下：一、對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得和通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，繼續(xù)暫免征收個人所得稅。二、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

財政部稅務總局中國證監(jiān)會2023 年8月21日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編32

財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策的公告財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 中國證監(jiān)會公告2023年第24號為繼續(xù)支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，以下統(tǒng)稱創(chuàng)投企業(yè)）發(fā)展，現(xiàn)將有關個人所得稅政策問題公告如下：一、創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。

本公告所稱創(chuàng)投企業(yè)，是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等 10 部門令第 39 號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第 105 號）關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。

二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。

創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編33

三、單一投資基金核算，是指單一投資基金（包括不以基金名義設立的創(chuàng)投企業(yè)）在一個納稅年度內(nèi)從不同創(chuàng)業(yè)投資項目取得的股權轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得按下述方法分別核算納稅：（一）股權轉(zhuǎn)讓所得。單個投資項目的股權轉(zhuǎn)讓所得，按年度股權轉(zhuǎn)讓收入扣除對應股權原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用后的余額計算，股權原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用的確定方法，參照股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅有關政策規(guī)定執(zhí)行；單一投資基金的股權轉(zhuǎn)讓所得，按一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權轉(zhuǎn)讓所得；余額小于零的，該基金年度股權轉(zhuǎn)讓所得按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。個人合伙人按照其應從基金年度股權轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年 3 月31 日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55 號）規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

（二）股息紅利所得。單一投資基金的股息紅利所得，以其來源于所投資項目分配的股息、紅利收入以及其他固定收益類證券等收入的全額計算。

個人合伙人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)按次代扣代繳個人所得稅。

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編34

（三）除前述可以扣除的成本、費用之外，單一投資基金發(fā)生的包括投資基金管理人的管理費和業(yè)績報酬在內(nèi)的其他支出，不得在核算時扣除。

本條規(guī)定的單一投資基金核算方法僅適用于計算創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人的應納稅額。

四、創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，是指將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應分配給個人合伙人的所得。如符合《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55 號）規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經(jīng)營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

按照“經(jīng)營所得”項目計稅的個人合伙人，沒有綜合所得的，可依法減除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除以及國務院確定的其他扣除。從多處取得經(jīng)營所得的，應匯總計算個人所得稅，只減除一次上述費用和扣除。

五、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算或按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算后，3 年內(nèi)不能變更。

六、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，應當在按照本公告第一條規(guī)定完成備案的 30 日內(nèi)，向主管稅務機關進行核算方式備案；未按規(guī)定備案的，視同選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算。創(chuàng)投企業(yè)

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編35

選擇一種核算方式滿 3 年需要調(diào)整的，應當在滿3 年的次年1月31日前，重新向主管稅務機關備案。

七、稅務部門依法開展稅收征管和后續(xù)管理工作，可轉(zhuǎn)請發(fā)展改革部門、證券監(jiān)督管理部門對創(chuàng)投企業(yè)及其所投項目是否符合有關規(guī)定進行核查，發(fā)展改革部門、證券監(jiān)督管理部門應當予以配合。八、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

財政部稅務總局國家發(fā)展改革委中國證監(jiān)會2023 年8月21日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編36

財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會關于延續(xù)實施支持原油等貨物期貨市場對外開放個人所得稅政策的公告財政部 稅務總局 中國證監(jiān)會公告2023 年第26 號為支持原油等貨物期貨市場對外開放，現(xiàn)將有關個人所得稅政策公告如下：

一、對境外個人投資者投資經(jīng)國務院批準對外開放的中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得，暫免征收個人所得稅。二、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。特此公告。

財政部稅務總局中國證監(jiān)會2023 年8月21日

2023 年延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策匯編37

財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)實施跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告財政部 海關總署 稅務總局2023 年第34 號為支持跨境電子商務新業(yè)態(tài)加快發(fā)展，現(xiàn)將有關稅收政策公告如下：

一、將《財政部 海關總署 稅務總局關于跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告》（財政部 海關總署稅務總局公告2023年第4 號）第一條中的“對自本公告印發(fā)之日起1 年內(nèi)在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起 6 個月內(nèi)原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行”調(diào)整為“對 2023 年1 月30 日至2025年12月31 日期間在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6 個月內(nèi)原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行”。二、其他規(guī)定仍按照財政部、海關總署、稅務總局公告2023年第 4 號相關規(guī)定執(zhí)行。

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特此公告。

財政部海關總署稅務總局2023 年8月22日

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財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2023年第38號為鼓勵污染防治企業(yè)的專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展，更好支持生態(tài)文明建設，現(xiàn)將有關企業(yè)所得稅政策公告如下：一、對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設施，下同）運營維護的企業(yè)。二、本公告所稱第三方防治企業(yè)應當同時符合以下條件：（一）在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）依法注冊的居民企業(yè)；

（二）具有 1 年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設施運營實踐，且能夠保證設施正常運行；

（三）具有至少 5 名從事本領域工作且具有環(huán)保相關專業(yè)中級及以上技術職稱的技術人員，或者至少 2 名從事本領域工作且具有環(huán)保相關專業(yè)高級及以上技術職稱的技術人員；（四）從事環(huán)境保護設施運營服務的年度營業(yè)收入占總收入的比例不低于 60%;

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（五）具備檢驗能力，擁有自有實驗室，儀器配置可滿足運行服務范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標的檢測需求；

（六）保證其運營的環(huán)境保護設施正常運行，使污染物排放指標能夠連續(xù)穩(wěn)定達到國家或者地方規(guī)定的排放標準要求；（七）具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級未被評定為C 級或 D 級。

三、第三方防治企業(yè)，自行判斷其是否符合上述條件，符合條件的可以申報享受稅收優(yōu)惠，相關資料留存?zhèn)洳?。稅務部門依法開展后續(xù)管理過程中，可轉(zhuǎn)請生態(tài)環(huán)境部門進行核查，生態(tài)環(huán)境部門可以委托專業(yè)機構(gòu)開展相關核查工作，具體辦法由稅務總局會同國家發(fā)展改革委、生態(tài)環(huán)境部制定。

四、本公告執(zhí)行期限自 2024 年 1 月1 日起至2027 年12月31日止。

特此公告。

財政部稅務總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部2023 年8月24日

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財政部 稅務總局關于減半征收證券交易印花稅的公告財政部 稅務總局公告 2023 年第39 號為活躍資本市場、提振投資者信心，自2023 年8 月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。

特此公告。

財政部稅務總局2023 年8月27日

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財政部 商務部 稅務總局關于研發(fā)機構(gòu)采購設備增值稅政策的公告財政部 商務部 稅務總局公告2023 年第41 號為鼓勵科學研究和技術開發(fā)，促進科技進步，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。現(xiàn)將有關事項公告如下：

一、適用采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅政策的內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心包括：

（一）科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的科技體制改革過程中轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進入企業(yè)的主要從事科學研究和技術開發(fā)工作的機構(gòu)；

（二）國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心；

（三）國家發(fā)展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業(yè)技術中心；

（四）科技部會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家重點實驗室（含企業(yè)國家重點實驗室）和國家工程技術研究中心；（五）科技部核定的國務院部委、直屬機構(gòu)所屬從事科學研究工作的各類科研院所，以及各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技主管部門核定的本級政府所屬從事科學研究工作的各類科研院所；

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（六）科技部會同民政部核定或者各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設兵團科技主管部門會同同級民政部門核定的科技類民辦非企業(yè)單位；

（七）工業(yè)和信息化部會同財政部、海關總署、稅務總局核定的國家中小企業(yè)公共服務示范平臺（技術類）；（八）國家承認學歷的實施?？萍耙陨细叩葘W歷教育的高等學校（以教育部門戶網(wǎng)站公布名單為準）；

（九）符合本公告第二條規(guī)定的外資研發(fā)中心；（十）財政部會同國務院有關部門核定的其他科學研究機構(gòu)、技術開發(fā)機構(gòu)和學校。

二、外資研發(fā)中心應同時滿足下列條件：（一）研發(fā)費用標準：作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于 800 萬美元。

（二）專職研究與試驗發(fā)展人員不低于80 人。（三）設立以來累計購置的設備原值不低于2000 萬元。外資研發(fā)中心須經(jīng)商務主管部門會同有關部門按照上述條件進行資格審核認定。具體審核認定辦法見附件1。三、經(jīng)核定的內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)、外資研發(fā)中心，發(fā)生重大涉稅違法失信行為的，不得享受退稅政策。具體退稅管理辦法由稅務總局會同財政部另行制定。相關研發(fā)機構(gòu)的牽頭核定部門應及時將內(nèi)資研發(fā)機

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構(gòu)、外資研發(fā)中心的新設、變更及撤銷名單函告同級稅務部門，并注明相關資質(zhì)起止時間。

四、本公告的有關定義：

（一）本公告所述“投資總額”，是指商務主管部門出具或發(fā)放的外商投資信息報告回執(zhí)或企業(yè)批準證書或設立、變更備案回執(zhí)等文件所載明的金額。

（二）本公告所述“研發(fā)總投入”，是指外商投資企業(yè)專門為設立和建設本研發(fā)中心而投入的資產(chǎn)，包括即將投入并簽訂購置合同的資產(chǎn)（應提交已采購資產(chǎn)清單和即將采購資產(chǎn)的合同清單）。（三）本公告所述“研發(fā)經(jīng)費年支出額”，是指近兩個會計年度研發(fā)經(jīng)費年均支出額；不足兩個完整會計年度的，可按外資研發(fā)中心設立以來任意連續(xù) 12 個月的實際研發(fā)經(jīng)費支出額計算；現(xiàn)金與實物資產(chǎn)投入應不低于 60%。

（四）本公告所述“專職研究與試驗發(fā)展人員”，是指企業(yè)科技活動人員中專職從事基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三類項目活動的人員，包括直接參加上述三類項目活動的人員以及相關專職科技管理人員和為項目提供資料文獻、材料供應、設備的直接服務人員，上述人員須與外資研發(fā)中心或其所在外商投資企業(yè)簽訂1 年以上勞動合同，以外資研發(fā)中心提交申請的前一日人數(shù)為準。（五）本公告所述“設備”，是指為科學研究、教學和科技開發(fā)提供必要條件的實驗設備、裝置和器械。在計算累計購置的設備原值時，應將進口設備和采購國產(chǎn)設備的原值一并計入，包括已簽訂購置

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合同并于當年內(nèi)交貨的設備（應提交購置合同清單及交貨期限），上述采購國產(chǎn)設備應屬于本公告《科技開發(fā)、科學研究和教學設備清單》所列設備（見附件 2）。對執(zhí)行中國產(chǎn)設備范圍存在異議的，由主管稅務機關逐級上報稅務總局商財政部核定。五、本公告執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日，具體從內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月 1 日起執(zhí)行。特此公告。

附件：1.外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備退稅資格審核認定辦法.pdf2.科技開發(fā)、科學研究和教學設備清單.pdf

財政部商務部稅務總局2023 年8月28日

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財政部 稅務總局 科技部 教育部關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間有關稅收政策的公告財政部 稅務總局 科技部 教育部公告2023 年第42號為繼續(xù)鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，現(xiàn)將科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間有關稅收政策公告如下：

一、對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

本公告所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。二、國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應當單獨核算孵化服務收入。

三、國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間認定和管理辦法由國務院科技、教育部門另行發(fā)布；省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園認定和管理辦法由省級科技、教育部門另行發(fā)布。本公告所稱在孵對象是指符合前款認定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團隊和個人。

四、國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間應按規(guī)定申報享受免稅政策，并將房產(chǎn)土地權屬資料、房產(chǎn)原值

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資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳?，稅務部門依法加強后續(xù)管理。

2018 年 12 月 31 日以前認定的國家級科技企業(yè)孵化器、大學科技園，以及 2019 年 1 月 1 日至 2023 年12 月31 日認定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自2024年1 月 1 日起繼續(xù)享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2024 年1月1日以后認定的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，自認定之日次月起享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。被取消資格的，自取消資格之日次月起停止享受本公告規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。

五、科技、教育和稅務部門應建立信息共享機制，及時共享國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間相關信息，加強協(xié)調(diào)配合，保障優(yōu)惠政策落實到位。六、本公告執(zhí)行期限為 2024 年 1 月1 日至2027 年12月31日。

特此公告。

財政部稅務總局科技部教育部2023 年8月28日

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國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知國發(fā)〔2023〕13 號各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：為進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔，依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》有關規(guī)定，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、3 歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000 元提高到 2000 元。

二、子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到 2000 元。

三、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000 元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月 3000 元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月 3000 元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月 1500 元。

四、3 歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。

五、上述調(diào)整后的扣除標準自 2023 年1 月1 日起實施。國務院2023 年8月28日

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國家稅務總局關于貫徹執(zhí)行提高個人所得稅有關專項附加扣除標準政策的公告國家稅務總局公告 2023 年第14 號根據(jù)《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13 號，以下簡稱《通知》），現(xiàn)就有關貫徹落實事項公告如下：

一、3 歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒（子女）每月 1000 元提高到 2000 元。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按 50%扣除。

二、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000 元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除 3000 元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月 3000 元的扣除額度，每人不超過 1500 元。需要分攤享受的，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。

三、納稅人尚未填報享受 3 歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP 或通過扣繳義務

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人填報享受，系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。

納稅人在 2023 年度已經(jīng)填報享受 3 歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，無需重新填報，系統(tǒng)將自動按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅。納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅 APP 或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。四、《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)填報享受專項附加扣除并扣繳個人所得稅的，多繳的稅款可以自動抵減納稅人本年度后續(xù)月份應納稅款，抵減不完的，可以在 2023 年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。五、納稅人對專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責，納稅人情況發(fā)生變化的，應當及時向扣繳義務人或者稅務機關報送新的專項附加扣除信息。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關規(guī)定處理。

六、各級稅務機關要切實提高政治站位，積極做好政策解讀、宣傳輔導和政策精準推送工作，便利納稅人享受稅收優(yōu)惠，確保減稅紅利精準直達。

七、個人所得稅專項附加扣除標準提高涉及的其他管理事項，按照《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41 號）、《國家稅務總局關于修訂發(fā)布〈個人所得稅專