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西藏星光社會(huì)工作服務(wù)中心

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在中心運(yùn)營管理中的作用，根據(jù)

《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管

理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)和本中心章程的規(guī)定，結(jié)合中心具體

情況，制定本制度。

第二條 本中心財(cái)務(wù)工作遵循合法、誠信、節(jié)約、高效、公開透明原

則。

第三條 本中心會(huì)計(jì)核算執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》。

第二章 財(cái)務(wù)人員設(shè)置

第四條 本中心設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)（為兼職）、出納各一名，會(huì)計(jì)

和出納不可由同一人擔(dān)任；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由理事長提名，理事會(huì)超半數(shù)

以上理事表決通過方可聘任；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對中心財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。

第五條 財(cái)務(wù)人員需具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，并積極參加繼續(xù)教育、行

業(yè)培訓(xùn)等，不斷提升業(yè)務(wù)能力。

第六條 財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對

于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕付款或拒絕執(zhí)行，必要

時(shí)可向理事會(huì)報(bào)告。

第三章 貨幣資金管理

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第七條 本中心應(yīng)在國家財(cái)政規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支出現(xiàn)金，不得坐

支，禁止不合法的白條抵賬。

第八條 各項(xiàng)費(fèi)用支出均應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少使用現(xiàn)金，

以增強(qiáng)財(cái)務(wù)行為的可復(fù)核性。

第九條 實(shí)行網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)

議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)。

操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。網(wǎng)銀支付操作需指

定一人錄入，另一人復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)。不得一人執(zhí)行。不得泄

露網(wǎng)銀密碼等重要信息，確保資金安全。

第十條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期盤點(diǎn)現(xiàn)金及銀行賬戶余額（與銀行對

賬單核對），編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》、《銀行余額調(diào)節(jié)表》備存，發(fā)現(xiàn)

賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因上報(bào)中心主任后妥善處理。

第四章 收入管理

第十一條 本中心的財(cái)務(wù)收入主要來源包括：

（一）開辦資金；

（二）政府資助；

（三）在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展服務(wù)活動(dòng)的收入；

（四）利息；

（五）捐贈(zèng)；

（六）其他合法收入。

第十二條 收到各種款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確登記入賬，不得收支相抵后入

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賬。

第十三條 本中心應(yīng)盡量通過銀行接收各種款項(xiàng)。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)報(bào)告

第十四條 中心主任是預(yù)算工作的總責(zé)任人。財(cái)務(wù)部門與中心專員負(fù)

責(zé)協(xié)助其完成預(yù)算的編制、審核、調(diào)整和執(zhí)行等各項(xiàng)工作。

第十五條 財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理部門，負(fù)責(zé)收集并匯總有關(guān)

會(huì)計(jì)信息。中心專員應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對所

提供信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十六條 中心主任對中心財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第十七條 授意、指使、強(qiáng)令編制虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)

告之情形，中心相關(guān)人員有權(quán)拒絕并及時(shí)向理事長/理事會(huì)匯報(bào)。

第六章 費(fèi)用報(bào)銷

第十八條 費(fèi)用報(bào)銷：

（一）1 萬元以下（包括 1 萬元），項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人審批。

（二）1 萬元以上，部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，理事長

審批。

（三）各級領(lǐng)導(dǎo)審核后交由出納復(fù)核發(fā)票真假，確認(rèn)金額，通過

銀行轉(zhuǎn)賬的方式付款于報(bào)銷人。

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第七章 借款審批

第十九條 因工作需要，借款人填寫借款單，按借款金額，經(jīng)逐級審

批后交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，方可向出納借款。嚴(yán)禁擅自挪用、借

出貨幣資金。

第八章 印章管理

第二十條 銀行預(yù)留印章的管理（略，詳見《中心印章管理制度》）。

第九章 實(shí)物資產(chǎn)管理

第二十一條 單價(jià) 2000 元以上，使用年限超過一年的資產(chǎn)確認(rèn)為固

定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)采購須經(jīng)三家以上供貨商詢價(jià)。

第二十二條 低于固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過一年的其他實(shí)

物資產(chǎn)，應(yīng)建立《資產(chǎn)（物資）登記簿》進(jìn)行管理。

第二十三條 中心所有資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢

必須嚴(yán)格審查，辦理批準(zhǔn)手續(xù)后更新《資產(chǎn)（物資）登記簿》。

第二十四條 個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄

和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

第十章 財(cái)務(wù)交接

第二十五條 本中心理事長離職，必須聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所對其任職期

間的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員變動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。

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第二十七條 財(cái)務(wù)人員在移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好如下工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須編制記賬憑證、完成各項(xiàng)報(bào)表；

（二）登記相關(guān)賬目時(shí)，雙方必須簽名確認(rèn)；

（三）整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料；

（四）編制移交清冊，對移交的憑證、賬冊、報(bào)表、印鑒、發(fā)票

等會(huì)計(jì)資料及物品進(jìn)行歸類并登記；

（五）對于電算化的財(cái)務(wù)資料，除打印成文檔交接外，必須對軟

件密碼、實(shí)物進(jìn)行書面列明；

（六）對于現(xiàn)金及銀行移交，必須當(dāng)面清點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，

銀行余額調(diào)節(jié)表。

第二十八條 出納在交接前，發(fā)生賬目或貨幣資金不相符時(shí)，必須清

查原因，對于不符的事件處理完畢后方可辦理交接。

第十一章 稅務(wù)管理制度

第二十九條 依據(jù)稅法規(guī)定依法進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理

和稅務(wù)自查等各項(xiàng)工作。

第三十條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)全面熟悉掌握中心應(yīng)繳的各種稅項(xiàng)，通過合

法的稅務(wù)規(guī)劃，減輕公司稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

第三十一條 財(cái)務(wù)部門按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確的向?qū)俚囟悇?wù)機(jī)關(guān)

遞交納稅申報(bào)表，實(shí)現(xiàn)依法納稅，避免任何因漏稅、瞞稅而引起的罰

款。所有已審批納稅申報(bào)表必須妥善存檔。

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第十二章 會(huì)計(jì)檔案資料管理

第三十二條 所有會(huì)計(jì)資料，包括但不限于項(xiàng)目協(xié)議、原始票據(jù)、日

記賬、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、現(xiàn)金和銀行存款核對表、各種協(xié)議（如

采購/服務(wù)/租賃等），應(yīng)保存五年以上。

第十三章 附則

第三十三條 本制度須報(bào)請理事會(huì)會(huì)議通過后方產(chǎn)生效力。

第三十四條 本制度最終解釋權(quán)歸本中心理事會(huì)所有。

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印章管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范西藏星光社會(huì)工作服務(wù)中心（以下簡稱“本中心”）

各類印章的制發(fā)、使用、繳銷、變更和保管等工作，制定本規(guī)定。

第二條 本中心的各類印章是履行職責(zé)、行使權(quán)利的重要憑證和

標(biāo)志。

第二章 印章分類與管理

第三條 本中心的印章包括公章、法人章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票章

章。

第四條 本中心綜合行政部門是印章管理的歸口部門，負(fù)責(zé)本中

心各類印章的制發(fā)、登記、啟用、繳銷、變更。

第五條 印章管理應(yīng)設(shè)專管人員，專管人員應(yīng)當(dāng)具有較高的政治

和業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作認(rèn)真、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、恪盡職守、遵紀(jì)守法。印章專管

人員的確定和變更應(yīng)得到本中心負(fù)責(zé)人的同意。

第三章 印章刻制、啟用、繳銷與變更

第六條 本中心各類公章由國家民辦非企業(yè)單位印章管理有關(guān)規(guī)

定刻制并備案?？讨聘黝愑≌碌牟牧?、規(guī)格、樣式按照國家統(tǒng)一規(guī)定

執(zhí)行。

第八條 各類印章停用后，各單位或部門應(yīng)在印章停用之日起三

個(gè)工作日內(nèi)交院辦，并辦理交接手續(xù)，留下印模歸檔后予以銷毀。

第九條 更換新印章時(shí)應(yīng)按照程序重新辦理印章的制發(fā)與啟用手

續(xù)。

第四章 印章保管與使用

第九條 專管人員應(yīng)妥善保管印章，確保安全，維護(hù)單位和部門

利益。

第十條 除本中心公章、法人章和財(cái)務(wù)章外，其他印章均不得在

具有法人單位法律效力的合同、協(xié)議、文件等材料上使用。

第十一條 印章使用地點(diǎn)限印章保管部門的辦公場所內(nèi)，不得擅

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自將其帶出使用。特殊情況必須帶出使用時(shí)，須經(jīng)本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

并安排專人陪同監(jiān)督用印。

第十二條 印章使用要嚴(yán)格遵守使用規(guī)定。各類印章一律不準(zhǔn)在

空白材料上使用。

第五章 印章使用

第十三條 本中心印章使用應(yīng)按照相應(yīng)流程，除內(nèi)設(shè)部門印章外

均應(yīng)填寫《印章使用申請單》，《印信使用申請單》上需清楚填寫主

致單位、材料名稱、經(jīng)辦人、用印份數(shù)、用印時(shí)間等，并由院辦和院

負(fù)責(zé)人簽批。

第十四條 本中心負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要可進(jìn)行授權(quán)，并將書面授

權(quán)文件提交印章管理所在部門備案。書面授權(quán)文件應(yīng)包括被授權(quán)人、

授權(quán)事由、權(quán)限、期限等內(nèi)容。

第十五條 在緊急情況下，如負(fù)責(zé)簽批的本中心負(fù)責(zé)人無法簽署

《印章使用申請單》，但不立刻加蓋印章將會(huì)延誤事項(xiàng)或產(chǎn)生不利的

重大后果，可由理事長口頭通知印章管理所在部門用印。經(jīng)辦人有責(zé)

任在用印后的三個(gè)工作日內(nèi)向印章管理所在部門補(bǔ)交該事由的《印章

使用申請單》。

第十六條 如用印材料更改需要重新用印，原則上應(yīng)提交新的《印

章使用申請單》，并由本中心負(fù)責(zé)人簽批。

第十七條 《印章使用通知單》應(yīng)妥善保管，定期存檔。

第六章 附 則

第十八條 凡違反本管理規(guī)定，給單位造成損失的，由直接責(zé)任

人承擔(dān)賠償責(zé)任。

第十九條 本規(guī)定由院辦負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

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2020 年 8 月