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目 錄

一、普惠性稅費支持政策 ................................................ 5

（一）增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅..................................................................5

（二）教育費附加、地方教育附加免征優(yōu)惠政策..................................................5

（三）小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策..................................................................6

（四）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策......................................................................6

（五）生產、生活性服務業(yè)納稅人加計抵減政策..................................................8

（六）進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度..........................................9

二、促進基本消費品保供...............................................................................................11

（一）蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅............................................................................11

（二）部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)免征增值稅....................................................11

（三）農產品批發(fā)市場、農貿市場免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅....................12

三、提振汽車消費市場 ................................................. 15

（一）新能源車船免征車船稅................................................................................15

（二）新能源汽車免征車輛購置稅........................................................................15

（三）二手車經銷環(huán)節(jié)減征增值稅........................................................................16

四、推進居住消費健康發(fā)展...........................................................................................18

（一）居民換購住房退還已繳納的個人所得稅....................................................18

（二）個人轉讓自用住房滿五唯一免征個人所得稅............................................18

五、推動雜志報刊行業(yè)轉型發(fā)展...................................................................................21

（一）圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物適用低稅率........................21

（二）古舊圖書、個人轉讓著作權免征增值稅....................................................21

（三）部分出版物在出版環(huán)節(jié)增值稅先征后退....................................................22

（四）圖書批發(fā)、零售免征增值稅........................................................................23

（五）科普單位的門票收入免征增值稅................................................................23

（六）創(chuàng)意設計費用加計扣除................................................................................24

（七）黨報、黨刊剝離組建的文化企業(yè)免征增值稅 ..................... 24

（八）經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)免征五年企業(yè)所得稅 ............. 25

（九）文化單位轉制企業(yè)免征房產稅 ................................. 26

（十）經營性文化事業(yè)單位轉制享受相應稅收優(yōu)惠政策 ................. 26

（十一）電影企業(yè)銷售、轉讓、發(fā)行、放映免征增值稅....................................27

（十二）廣播電視運營服務企業(yè)免征增值稅........................................................27

3

六、推動廣電影視行業(yè)發(fā)展 ............................................. 30

（一）為開發(fā)動漫產品提供輔助服務適用簡易計稅方法....................................30

（二）動漫企業(yè)即征即退政策................................................................................30

（三）動漫軟件出口免征增值稅............................................................................31

（四）城市電影放映服務可選擇簡易計稅方法....................................................31

（五）提供境外設計服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務增值稅零稅率

....................................................................................................................................32

（六）在境外提供廣播影視節(jié)目(作品)播映服務、文化體育服務、旅游服務、廣

告服務、出口動漫軟件免征增值稅........................................................................32

（七）廣告服務業(yè)月銷售不超過 2 萬元免征文化事業(yè)建設費............................33

七、推動旅游和體育產業(yè)融合發(fā)展...............................................................................36

（一）未達到增值稅起征點的娛樂服務業(yè)免征文化事業(yè)建設費........................36

（二）體育彩票的發(fā)行收入不征增值稅................................................................36

（三）用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅................37

（四）經費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企業(yè)單

位免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅............................................................................37

（五）大型體育場館減半征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅....................................38

（六）一般納稅人發(fā)生文化體育服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅............39

（七）文化體育服務部分門票收入免征增值稅....................................................39

（八）允許抵扣購進的國內旅客運輸服務進項稅額............................................40

（九）用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅........40

（十）提供旅游服務可以選擇差額計稅方式........................................................41

八、廣西區(qū)域性稅費支持政策.......................................................................................43

（一）高新技術企業(yè)免征地方分享部分的企業(yè)所得稅 5 年................................43

（二）西部鼓勵類產業(yè)企業(yè)免征地方分享部分的企業(yè)所得稅 5 年....................44

（三）北部灣企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策........................................................................45

（四）地方水利建設基金免征政策........................................................................47

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一、普惠性稅費支持政策

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一、普惠性稅費支持政策

（一）增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅

【政策內容】

對月銷售額 10 萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征

增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收

率征收增值稅；適用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按 1%預征率預繳

增值稅。

【適用對象】

增值稅小規(guī)模納稅人

【執(zhí)行期限】

自 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政

策的公告》（財政部 稅務總局公告 2023 年第 1 號）

（二）教育費附加、地方教育附加免征優(yōu)惠政策

【政策內容】

自 2016 年 2 月 1 日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過 10 萬

元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過 30 萬元）的繳納義務人

免征地方水利建設基金。

【適用對象】

按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過 10 萬元（按季度納稅的季度

6

銷售額或營業(yè)額不超過 30 萬元）的繳納義務人。

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 2 月 1 日起

【政策依據】

《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》

（財稅〔2016〕12 號）

（三）小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

【政策內容】

對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照 50%稅額

幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅

(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加等“六

稅兩費”。

【適用對象】

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶。

【執(zhí)行期限】

2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免

政策的公告》（財政部稅務總局公告 2022 年第 10 號）

（四）小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策內容】

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對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現行優(yōu)

惠政策基礎上，再減半征收所得稅（即年應納稅所得不超過 100 萬元的

部分，實際稅負僅為 2.5%）

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的

部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（即

年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，實際稅負僅為

5%）

【適用對象】

小型微利企業(yè)，需同時滿足四個條件：①年度應納稅所得額不超過

300 萬元;②從業(yè)人數不超過 300 人;③資產總額不超過 5000 萬元；④從

事國家非限制和禁止行業(yè)。

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，執(zhí)行期限

為 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日；對小型微利企業(yè)年應納稅所

得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，執(zhí)行期限為 2022 年 1 月 1

日至 2024 年 12 月 31 日。

【政策依據】

1.《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政

策的公告》（財政部稅務總局公告 2021 年第 12 號）

2.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所

得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 8 號）

3.《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公

告》（財政部稅務總局公告 2022 年第 13 號）

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（五）生產、生活性服務業(yè)納稅人加計抵減政策

【政策內容】

允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 5%抵減應

納稅額。

允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%抵減應

納稅額。

【適用對象】

生產性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、

生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。

生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售

額的比重超過 50%的納稅人。

【執(zhí)行期限】

2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政

策的公告》(財政部 稅務總局公告 2023 年第 1 號)

9

（六）進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度

【政策內容】

【適用對象】

小微企業(yè)及特定行業(yè)納稅人

【執(zhí)行期限】

自 2022 年 4 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施

力度的公告》 （財政部 稅務總局公告 2022 年第 14 號）

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二、促進基本消費品保供

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二、促進基本消費品保供

（一）蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

【政策內容】

從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

【適用對象】

從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各種蔬菜、菌類植物和

少數可作副食的木本植物及經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、

冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目

錄》執(zhí)行。

【執(zhí)行期限】

自 2012 年 1 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的

通知》（財稅〔2011〕137 號）

（二）部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

【政策內容】

對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增

值稅。

【適用對象】

從事部分鮮活肉蛋產品農產品批發(fā)、零售的納稅人。

12

免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊

或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等

組織。免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、

冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

【執(zhí)行期限】

自 2012 年 10 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值

稅政策的通知》（財稅〔2012〕75 號）

（三）農產品批發(fā)市場、農貿市場免征房產稅、城鎮(zhèn)土地

使用稅

【政策內容】

對農產品批發(fā)市場、農貿市場（包括自有和承租）專門用于經營農

產品的土地，暫免征收房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經營其他產品

的農產品批發(fā)市場和農貿市場使用的土地，按其他產品與農產品交易場

地面積的比例確定征免房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【適用對象】

農產品批發(fā)市場、農貿市場城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

【執(zhí)行期限】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

1.《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農產品批發(fā)市場 農貿市場房產

稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12 號）

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2.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》

（2022 年第 4 號）

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三、提振汽車消費市場

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三、提振汽車消費市場

（一）新能源車船免征車船稅

【政策內容】

新能源車船，免征車船稅。

【適用對象】

免征車船稅的新能源汽車應同時符合以下標準：獲得許可在中國境

內銷售的純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池

商用車；符合新能源汽車產品技術標準；通過新能源汽車專項檢測，符

合新能源汽車標準；新能源汽車生產企業(yè)或進口新能源汽車經銷商在產

品質量保證、產品一致性、售后服務、安全監(jiān)測、動力電池回收利用等

方面符合相關要求。

免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：船舶的主推進動力裝置

為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部

燃料總熱值的比例不超過 5%的，視同純天然氣發(fā)動機。

【執(zhí)行期限】

自 2018 年 07 月 10 日發(fā)布之日起執(zhí)行。

【政策依據】

《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部 交通運輸部關于節(jié)能 新能

源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕74 號）

（二）新能源汽車免征車輛購置稅

【政策內容】

對購置日期在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間內的新能

源汽車，免征車輛購置稅。

【適用對象】

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免征車輛購置稅的新能源汽車，通過工業(yè)和信息化部、稅務總局發(fā)

布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）實

施管理。自《目錄》發(fā)布之日起購置的，列入《目錄》的純電動汽車、

插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車，屬于符合免稅條件

的新能源汽車。

【執(zhí)行期限】

2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于延續(xù)新能源汽車免征車

輛購置稅政策的公告》（財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告 2022

年第 27 號）

（三）二手車經銷環(huán)節(jié)減征增值稅

【政策內容】

從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法

依 3%征收率減按 2%征收增值稅，改為減按 0.5%征收增值稅。

【適用對象】

二手車是指從辦理完注冊登記手續(xù)至達到國家強制報廢標準之前

進行交易并轉移所有權的車輛，具體范圍按照國務院商務主管部門出臺

的二手車流通管理辦法執(zhí)行。

【執(zhí)行期限】

2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》（財

政部 稅務總局公告 2020 年第 17 號）

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四、推進居住消費健康發(fā)展

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四、推進居住消費健康發(fā)展

（一）居民換購住房退還已繳納的個人所得稅

【政策內容】

對出售自有住房并在現住房出售后1年內在市場重新購買住房的納

稅人，對其出售現住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購

住房金額大于或等于現住房轉讓金額的，全部退還已繳納的個人所得

稅；新購住房金額小于現住房轉讓金額的，按新購住房金額占現住房轉

讓金額的比例退還出售現住房已繳納的個人所得稅。

本公告所稱現住房轉讓金額為該房屋轉讓的市場成交價格。新購住

房為新房的，購房金額為納稅人在住房城鄉(xiāng)建設部門網簽備案的購房合

同中注明的成交價格；新購住房為二手房的，購房金額為房屋的成交價

格。

【適用對象】

換購住房的個人

【執(zhí)行期限】

2022 年 10 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的

公告》（財政部 稅務總局公告 2022 年第 30 號）

（二）個人轉讓自用住房滿五唯一免征個人所得稅

【政策內容】

對個人轉讓自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，

免征個人所得稅。

19

【適用對象】

個人轉讓滿五唯一的住房

【執(zhí)行期限】

自 1999 年 12 月 2 日起

【政策依據】

《財政部 稅務總局關于支持居民換購住房有關個人所得稅政策的公

告》（財政部 稅務總局公告 2022 年第 30 號）

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五、推動雜志報刊行業(yè)轉型發(fā)展

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五、推動雜志報刊行業(yè)轉型發(fā)展

（一）圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物適用低

稅率

【政策內容】

自 2019 年 4 月 1 日起，增值稅一般納稅人銷售或者進口圖書、報

紙、雜志、音像制品、電子出版物增值稅稅率調整為 9%。

【適用對象】

增值稅一般納稅人

【執(zhí)行期限】

自 2019 年 4 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公

告》（財政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號）

（二）古舊圖書、個人轉讓著作權免征增值稅

【政策內容】

古舊圖書、個人轉讓著作權免征增值稅。

【執(zhí)行期限】

自 2019 年 4 月 1 日起

【政策依據】

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條

2.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的

22

通知》（財稅〔2016〕36 號）

（三）部分出版物在出版環(huán)節(jié)增值稅先征后退

【政策內容】

自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，部分出版物在出版環(huán)

節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退政策。

（1）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅 100%先征后退的政策：

①中國共產黨和各民主黨派的各級組織的機關報紙和機關期

刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機關

報紙和機關期刊，新華社的機關報紙和機關期刊，軍事部門的機關報紙

和機關期刊。

上述各級組織不含其所屬部門。機關報紙和機關期刊增值稅先

征后退范圍掌握在一個單位一份報紙和一份期刊以內。

②專為少年兒童出版發(fā)行的報紙和期刊，中小學的學生教科

書。

③專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊。

④少數民族文字出版物。

⑤盲文圖書和盲文期刊。

⑥經批準在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區(qū)內注

冊的出版單位出版的出版物。

⑦列入本公告附件 1 的圖書、報紙和期刊。

（2）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后退 50%的政策：

①各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條

第（一）項規(guī)定執(zhí)行增值稅 100%先征后退的出版物除外。

23

②列入本公告附件 2 的報紙。

（3）對下列印刷、制作業(yè)務執(zhí)行增值稅 100%先征后退的政策：

①對少數民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務。

②列入本公告附件 3 的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務。

【執(zhí)行期限】

自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局公告關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公

告》（財政部 稅務總局公告 2021 年第 10 號）

（四）圖書批發(fā)、零售免征增值稅

【政策內容】

自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，免征圖書批發(fā)、零售

環(huán)節(jié)增值稅。

【執(zhí)行期限】

自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局公告關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公

告》（財政部 稅務總局公告 2021 年第 10 號）

（五）科普單位的門票收入免征增值稅

【政策內容】

自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，對科普單位的門票收

入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值

24

稅。

【適用對象】

科普單位

【執(zhí)行期限】

自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 稅務總局公告關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公

告》（財政部 稅務總局公告 2021 年第 10 號）

（六）創(chuàng)意設計費用加計扣除

【政策內容】

企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)

生的相關費用，可以按照規(guī)定進行稅前加計扣除。

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 1 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局 科學技術部關于完善研究開發(fā)費用稅前

加計扣除政策的通知》財稅〔2015〕119 號

（七）黨報、黨刊剝離組建的文化企業(yè)免征增值稅

【政策內容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，黨報、黨刊將其發(fā)行、

印刷業(yè)務及相應的經營性資產剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所取

得的黨報、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

25

【適用對象】

黨報、黨刊整體轉制和剝離轉制的文化企業(yè)

【執(zhí)行期限】

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革

中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕

16 號）

（八）經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)免征五年企業(yè)所得

稅

【政策內容】

經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起五年內免征企

業(yè)所得稅。2018 年 12 月 31 日之前已完成轉制的企業(yè)，自 2019 年 1 月

1 日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。

【適用對象】

經營性文化事業(yè)單位轉制的企業(yè)

【執(zhí)行期限】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革

中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕

16 號）

26

（九）文化單位轉制企業(yè)免征房產稅

【政策內容】

由財政部門撥付事業(yè)經費的文化單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日

起五年內對其自用房產免征房產稅。2018 年 12 月 31 日之前已完成轉制

的企業(yè)，自 2019 年 1 月 1 日起對其自用房產可繼續(xù)免征五年房產稅。

【適用對象】

由財政部門撥付事業(yè)經費的文化單位轉制的企業(yè)

【執(zhí)行期限】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革

中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕

16 號）

（十）經營性文化事業(yè)單位轉制享受相應稅收優(yōu)惠政策

【政策內容】

對經營性文化事業(yè)單位轉制中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及

的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅等，符合現行

規(guī)定的享受相應稅收優(yōu)惠政策。

【執(zhí)行期限】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

27

《財政部 國家稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革

中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕

16 號）

（十一）電影企業(yè)銷售、轉讓、發(fā)行、放映免征增值稅

【政策內容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對電影主管部門（包括中

央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放

映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的

銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使

用）收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。

【適用對象】

電影企業(yè)

【執(zhí)行期限】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政

策的通知》（財稅〔2019〕17 號）

（十二）廣播電視運營服務企業(yè)免征增值稅

【政策內容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對廣播電視運營服務企業(yè)

收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征

增值稅。

28

【適用對象】

廣播電視運營服務企業(yè)

【執(zhí)行期限】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政

策的通知》（財稅〔2019〕17 號）

29

六、推動廣電影視行業(yè)發(fā)展

30

六、推動廣電影視行業(yè)發(fā)展

（一）為開發(fā)動漫產品提供輔助服務適用簡易計稅方法

【政策內容】

一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：經

認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景

設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配

音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手

機動漫格式適配)服務，以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象

或者內容的授權及再授權)。

【適用對象】

動漫企業(yè)

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》（財稅〔2016〕36 號）

（二）動漫企業(yè)即征即退政策

【政策內容】

對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件，按

照適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分，實行即

征即退政策。

【適用對象】

31

增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)

【執(zhí)行期限】

2023 年 12 月 31 日止

【政策依據】

1.《財政部 國家稅務總局關于延續(xù)動漫產業(yè)增值稅政策的通知》

（財稅〔2018〕38 號）

2.《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》

（財政部 稅務總局公告 2021 年第 6 號）

（三）動漫軟件出口免征增值稅

【政策內容】

動漫軟件出口免征增值稅

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》(財稅〔2016〕36 號)

（四）城市電影放映服務可選擇簡易計稅方法

【政策內容】

一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規(guī)定，選擇

按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

【適用對象】

增值稅一般納稅人

32

【執(zhí)行期限】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政

策的通知》(財稅〔2019〕17 號 )

（五）提供境外設計服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和

發(fā)行服務增值稅零稅率

【政策內容】

中華人民共和國境內的單位和個人銷售的向境外單位提供的，完全

在境外消費的研發(fā)服務、設計服務、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行

服務、軟件服務，適用增值稅零稅率政策。

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》(財稅〔2016〕36 號)

（六）在境外提供廣播影視節(jié)目(作品)播映服務、文化體

育服務、旅游服務、廣告服務、出口動漫軟件免征增值稅

【政策內容】

1.中華人民共和國境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產

免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：

（1）下列服務包括：會議展覽地點在境外的會議展覽服務；在境

33

外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務；在境外提供的文化體育服

務、教育醫(yī)療服務、旅游服務。

（2）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：

知識產權服務、專業(yè)技術服務、廣告投放地在境外的廣告服務、無形資

產。

2.動漫軟件出口免征增值稅。

3.出口企業(yè)或其他單位出口油畫等財政部和國家稅務總局規(guī)定的

出口免稅的貨物，出口免征增值稅。

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》(財稅〔2016〕36 號)

（七）廣告服務業(yè)月銷售不超過 2 萬元免征文化事業(yè)建設

費

【政策內容】

廣告服務業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過 2 萬元(按季

納稅 6 萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建

設費。

【適用對象】

廣告服務業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

34

【政策依據】

《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)

建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25 號）

35

七、推動旅游和體育產業(yè)融合發(fā)展

36

七、推動旅游和體育產業(yè)融合發(fā)展

（一）未達到增值稅起征點的娛樂服務業(yè)免征文化事業(yè)建

設費

【政策內容】

娛樂服務業(yè)，未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建

設費。

【適用對象】

未達到增值稅起征點的娛樂服務業(yè)繳納義務人。

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)

建設費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60 號)

（二）體育彩票的發(fā)行收入不征增值稅

【政策內容】

體育彩票的發(fā)行收入不征增值稅

【執(zhí)行期限】

無

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于體育彩票發(fā)行收入稅收問題的通知》

（財稅字〔1996〕77 號）

37

（三）用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土

地使用稅

【政策內容】

國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業(yè)單位、居民委員會、村

民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和

城鎮(zhèn)土地使用稅。

【適用對象】

國家機關、軍隊、人民團體、財政補助事業(yè)單位、居民委員會、村

民委員會

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 1 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于體育場館房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政

策的通知》（財稅〔2015〕130 號）

（四）經費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、

體育類民辦非企業(yè)單位免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

【政策內容】

經費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企

業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，同時符合下列條件的，其用于體育

活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：

（一）向社會開放，用于滿足公眾體育活動需要；

（二）體育場館取得的收入主要用于場館的維護、管理和事業(yè)發(fā)展；

（三）擁有體育場館的體育社會團體、體育基金會及體育類民辦非

38

企業(yè)單位，除當年新設立或登記的以外，前一年度登記管理機關的檢查

結論為“合格”。

【適用對象】

經費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體育類民辦非企

業(yè)單位

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 1 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于體育場館房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政

策的通知》（財稅〔2015〕130 號）

（五）大型體育場館減半征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

【政策內容】

企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產、土

地，減半征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

【適用對象】

擁有并運營管理的大型體育場館的企業(yè)

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 1 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于體育場館房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政

策的通知》（財稅〔2015〕130 號）

39

（六）一般納稅人發(fā)生文化體育服務可以選擇適用簡易計

稅方法計稅

【政策內容】

一般納稅人發(fā)生文化體育服務可以選擇適用簡易計稅方法計稅

【適用對象】

增值稅一般納稅人

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》(財稅〔2016〕36 號)

（七）文化體育服務部分門票收入免征增值稅

【政策內容】

1.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展

覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門

票收入，以及寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收

入，免征增值稅

2.寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入

【適用對象】

部分提供文化體育服務的納稅人

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

40

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》(財稅〔2016〕36 號)

（八）允許抵扣購進的國內旅客運輸服務進項稅額

【政策內容】

自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅

額允許從銷項稅額中抵扣。

【適用對象】

購進國內旅客運輸服務的納稅人。

【執(zhí)行期限】

自 2019 年 4 月 1 日起

【政策依據】

1.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公

告》(財政部 稅務總局 海關總署公告 2019 年第 39 號)

2.《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管

問題的公告》(國家稅務總局 2019 年第 31 號)

（九）用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地免征城

鎮(zhèn)土地使用稅

【政策內容】

在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內經營采摘、觀光農業(yè)的單位和個人，

其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用

稅。

41

【執(zhí)行期限】

自 2007 年 1 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通

知》(財稅〔2006〕186 號)

（十）提供旅游服務可以選擇差額計稅方式

【政策內容】

試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費

用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、

餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費

用后的余額為銷售額。

選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，向旅游服務購買方收取并

支付的上述費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

【執(zhí)行期限】

自 2016 年 5 月 1 日起

【政策依據】

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通

知》(財稅〔2016〕36 號)

42

八、廣西區(qū)域性稅費支持政策

43

八、廣西區(qū)域性稅費支持政策

（一）高新技術企業(yè)免征地方分享部分的企業(yè)所得稅 5 年

【政策內容】

（高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與北部灣企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

策疊加享受）

自 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對在經濟區(qū)內新注冊開

辦，經認定為高新技術企業(yè)的企業(yè)，自其取得第一筆主營業(yè)務收入所屬

納稅年度起，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅 5 年。

注：基本延續(xù)原來的北部灣舊政策。

減稅案例計算：廣西北部灣境內的高新技術企業(yè)應納企業(yè)所得稅=應納稅所得額*15%（國家重點扶持的高新技術企業(yè)可減按 15％的稅率征

收企業(yè)所得稅）*60%=9%。即可按實際為 9%的稅率納稅，享受到了 16%

稅收減免。

【適用對象】

在經濟區(qū)內新注冊開辦且經認定為高新技術企業(yè)的企業(yè)

【執(zhí)行期限】

2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日

【政策依據】

《廣西壯族自治區(qū)人民政府印發(fā)關于促進新時代廣西北部灣經濟

區(qū)高水平開放高質量發(fā)展若干政策的通知》（桂政發(fā)〔2020〕42 號）

44

（二）西部鼓勵類產業(yè)企業(yè)免征地方分享部分的企業(yè)所得

稅 5 年

【政策內容】

（西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與北部灣企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

疊加享受）

自 2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對在經濟區(qū)內新注冊開

辦，符合享受國家西部大開發(fā)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，自

其取得第一筆主營業(yè)務收入所屬納稅年度起，免征屬于地方分享部分的

企業(yè)所得稅 5 年。（基本延續(xù)原來的北部灣舊政策）

注：15%稅率：自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，對設在

西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，

且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60％以上的企業(yè)，可減按15％

稅率繳納企業(yè)所得稅。

減稅案例計算：廣西北部灣境內的西部大開發(fā)企業(yè)應納企業(yè)所得稅

=應納稅所得額*15%*60%=9%。即可按實際為 9%的稅率納稅，享受到了

16%稅收減免。

【適用對象】

對在經濟區(qū)內新注冊開辦，符合享受國家西部大開發(fā)企業(yè)所得稅稅

收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)

【政策依據】

1.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所

得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委公告 2020 年第

23 號）

2.《廣西壯族自治區(qū)人民政府印發(fā)關于促進新時代廣西北部灣經濟

45

區(qū)高水平開放高質量發(fā)展若干政策的通知》（桂政發(fā)〔2020〕42 號）

（三）北部灣企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策內容】

1.工業(yè)企業(yè)

對在經濟區(qū)內新注冊開辦，以《關于促進新時代廣西北部灣經濟區(qū)

高水平開放高質量發(fā)展的若干政策》第三條規(guī)定的產業(yè)為主營業(yè)務的工

業(yè)企業(yè)，自其主營業(yè)務收入首次達到總收入的 60%以上（含）所屬納稅

年度起，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅 5 年。

2.集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)

對在經濟區(qū)內新注冊開辦，符合享受國家促進集成電路產業(yè)和軟件

產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，在國家規(guī)定的減

征企業(yè)所得稅期限內，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

3.加工型企業(yè)

經有關部門認定，屬于經濟區(qū)內距離陸地邊境線 0—20 公里范圍內

的新設加工型企業(yè)，自其取得第一筆收入所屬納稅年度起，免征屬于地

方分享部分的企業(yè)所得稅 5 年。

4.物流企業(yè)

（1）從事航運經紀、中介服務企業(yè)

在經濟區(qū)內新注冊開辦，從事航運經紀、中介服務企業(yè)的員工，開

展船舶交易、航運法律咨詢服務所產生“工資、薪金所得”個人所得稅

中，按自治區(qū)和設區(qū)市地方分享部分的 50%給予獎勵。獎勵資金由自治

區(qū)和企業(yè)所在地設區(qū)市人民政府按各自稅收比例分別承擔。

（2）大型倉儲類物流企業(yè)以及專業(yè)運輸企業(yè)

46

對在經濟區(qū)內新注冊開辦的大型倉儲類物流企業(yè)以及專業(yè)運輸企

業(yè)，自其取得第一筆收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 2 年免征、第 3

年至第 5 年減半征收屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

（3）冷鏈物流企業(yè)

對在經濟區(qū)內新注冊開辦的冷鏈物流企業(yè)，自其取得第一筆收入所

屬納稅年度起，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅 5 年。

5.金融企業(yè)

實行金融發(fā)展稅收優(yōu)惠。對在經濟區(qū)內新注冊開辦，從事中小微企

業(yè)擔保的法人信用擔保機構，自其取得第一筆收入所屬納稅年度起，免

征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅 3 年。

6.其他類型

500 強企業(yè)

對經濟區(qū)內新引進的世界 500 強企業(yè)、中國 500 強企業(yè)，自其取得

第一筆收入所屬納稅年度起，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。

【適用對象】

經濟區(qū)內新注冊開辦且符合下列條件的納稅人

【執(zhí)行期限】

2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日

【政策依據】

1.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關于促進新時代廣西北部灣經濟區(qū)高

水平開放高質量發(fā)展若干政策的通知》（桂政發(fā)〔2020〕42 號）

2.《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委關于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得

稅政策的公告》（財政部公告 2020 年第 23 號）

3.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關于印發(fā)促進中國（廣西）自由貿易

47

試驗區(qū)高質量發(fā)展支持政策的通知》（桂政發(fā)〔2019〕53 號）

（四）地方水利建設基金免征政策

【政策內容】

2022 年 4 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日（所屬期），對廣西所有征

收對象免征地方水利建設基金。

【適用對象】

所有地方水利建設基金征收對象

【執(zhí)行期限】

2022 年 4 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日（所屬期）

【政策依據】

《廣西壯族自治區(qū)財政廳關于免征地方水利建設基金有關事項的

通知》（桂財稅〔2022〕11 號）