財(cái)務(wù)報(bào)銷培訓(xùn)

主講人：任夢(mèng)羚

出納和會(huì)計(jì)的區(qū)別

報(bào)銷和付款流程

如何填寫報(bào)銷單

管理辦法要點(diǎn)解讀

01 出納和會(huì)計(jì)的區(qū)別

是什么、干什么、怕什么

出納是什么

所謂“出”即支出，而“納”即收入。

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位

的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管

庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票

據(jù)等工作的總稱。

通俗一點(diǎn)，出納就是“管錢的”

出納和會(huì)計(jì)的區(qū)別

出納干什么

負(fù)責(zé)圍繞年初部門預(yù)算認(rèn)真將經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)口徑執(zhí)行到位，及時(shí)向財(cái)政部門申報(bào)和審批各

項(xiàng)資金用款計(jì)劃，確保機(jī)關(guān)日常開支和建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度付款，嚴(yán)格按照集中收付制度辦理各

項(xiàng)資金手續(xù)，直接支付率達(dá)80%以上，并及時(shí)與財(cái)政核對(duì)各項(xiàng)資金指標(biāo)。

負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)收支工作，做到專款專用，使各項(xiàng)收支清晰明了；做好憑證的整理與日記賬

的登記，做到日清日結(jié)、賬實(shí)相符。做好門面出租收費(fèi)工作。

負(fù)責(zé)職工社會(huì)保障費(fèi)用、住房公積金的申報(bào)審批工作并按時(shí)繳納，確保醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

個(gè)人賬戶資金及職工住房公積金賬戶資金在相關(guān)部門統(tǒng)一時(shí)間內(nèi)入賬。

負(fù)責(zé)與財(cái)政相關(guān)部門保持聯(lián)系，及時(shí)將對(duì)上爭取資金上指標(biāo)，追溯局機(jī)關(guān)資金請(qǐng)示報(bào)告并

成功上指標(biāo)。

負(fù)責(zé)水電費(fèi)管理工作，依據(jù)機(jī)關(guān)分管人員審核簽字的用電用水?dāng)?shù)據(jù)表督促

院內(nèi)各單位和物業(yè)（代收住戶）及時(shí)上交水電費(fèi)，做到資金及時(shí)回收。

負(fù)責(zé)完成污水處理費(fèi)代收工作任務(wù)。

對(duì)各二級(jí)單位的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

負(fù)責(zé)按時(shí)計(jì)算上報(bào)工資發(fā)放表，做到按時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

工資什么時(shí)候發(fā)，

工資條發(fā)我一下

某某款項(xiàng)付了沒有

報(bào)銷的錢什么時(shí)

候到位

個(gè)稅怎么算的 項(xiàng)目資金批

下來沒

賬實(shí)不符

記賬不及時(shí)，現(xiàn)金出現(xiàn)長短款。

支付錯(cuò)誤

1、賬號(hào)錯(cuò)誤，款項(xiàng)未付出去。

2、“張冠李戴”，張某的錢付給李某。

3、金額錯(cuò)誤，多付或者少付。

白條抵庫

以個(gè)人或單位名義開具不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證

手續(xù)的字條與單據(jù)。

催付款??！

出納怕什么

會(huì)計(jì)是什么

會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)

用專門的方法，對(duì)企業(yè)、機(jī)關(guān)單位或其

他經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、

全面地反映和監(jiān)督的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

具體而言，會(huì)計(jì)是對(duì)一定主體的經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)進(jìn)行的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提

供會(huì)計(jì)信息。

簡單點(diǎn)，會(huì)計(jì)就是“管賬的”。

會(huì)計(jì)干什么

負(fù)責(zé)完成年度部門預(yù)、決算編制工作，認(rèn)真將人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)按照相關(guān)口徑在年初預(yù)算到

位，年度執(zhí)行到位，確保職工工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保障按政策落實(shí)到位。

負(fù)責(zé)執(zhí)行和遵守國家財(cái)經(jīng)制度，認(rèn)真進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理工作，做到?？顚Ｓ茫垢?/p>

項(xiàng)收支清晰明了；及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，按時(shí)、準(zhǔn)確向財(cái)政報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并完成財(cái)政及

相關(guān)部門布置的其它各項(xiàng)報(bào)表。

負(fù)責(zé)協(xié)助相關(guān)人員申報(bào)政府采購和資產(chǎn)配置計(jì)劃等相關(guān)工作。

負(fù)責(zé)協(xié)助和配合財(cái)政、審計(jì)部門的各項(xiàng)監(jiān)督檢查和審計(jì)工作。

負(fù)責(zé)完成本年度財(cái)務(wù)信息公開相關(guān)工作，按要求在本部門網(wǎng)站公開，做到公開準(zhǔn)時(shí)、數(shù)據(jù)完整、

符合要求。

會(huì)計(jì)干什么

負(fù)責(zé)項(xiàng)目和各類數(shù)據(jù)賬務(wù)查詢。

負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)銷審核工作。

負(fù)責(zé)將每月記賬憑證裝訂成冊(cè)，年底將憑證整理入檔。

負(fù)責(zé)協(xié)助相關(guān)人員完成債券申報(bào)工作。

1、資金還剩多少

2、某個(gè)項(xiàng)目支出了多少

3、收入繳存了多少

4、“三公經(jīng)費(fèi)“的使用情況

Top2 大海撈針

某某公司配套費(fèi)交了沒、某次培訓(xùn)學(xué)習(xí)的差旅費(fèi)用報(bào)銷

了沒、很多年前竣工的項(xiàng)目工程還差多少錢未支付

Top3 “表妹”

現(xiàn)在已經(jīng)9點(diǎn)了，突然收到通知，10點(diǎn)前這個(gè)表必須交！

Top4 你們要求真是多！

02 報(bào)銷和付款流程

報(bào)銷流程

經(jīng)辦人填寫單據(jù)

報(bào)給自己或內(nèi)部人員的

填寫報(bào)銷單，如墊付報(bào)

刊費(fèi)、差旅費(fèi)等。

支付給外部公司或個(gè)體

工商戶填寫付款申請(qǐng)單，

如支付工程款、定點(diǎn)采

購耗材費(fèi)用等

注意：出差、公務(wù)接待、

公車維修、租車等須事

前填寫審批單。公務(wù)接

待后要填寫接待清單。

股室股長、分管領(lǐng)

導(dǎo)或辦公室主任審

核簽字

自己股室的事情，股

長或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，

涉及幾個(gè)股室的，辦

公室主任簽字。

注意：各類審批單需

蓋辦公室章

財(cái)務(wù)人員審核簽字

分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核

簽字

注意：金額在1萬元以

上的項(xiàng)目資金需單位負(fù)

責(zé)人審核簽字。

付款流程

填寫撥付和支付申請(qǐng)表

填寫《遠(yuǎn)安縣預(yù)算單位

資金支付申請(qǐng)表》，項(xiàng)

目資金還要填寫《遠(yuǎn)安

縣財(cái)政專項(xiàng)資金撥付審

批表》，同時(shí)在一體化

系統(tǒng)錄入指標(biāo)。

財(cái)政局審批

項(xiàng)目資金經(jīng)建股一級(jí)

審批，經(jīng)建口分管領(lǐng)

導(dǎo)二級(jí)審批，資金是

上級(jí)專款需一把手三

級(jí)審批

錄入支付計(jì)劃

在一體化系統(tǒng)中錄入支付

計(jì)劃，待經(jīng)建股和國庫審

核。

等待銀行確認(rèn)、支付

03 管理辦法要點(diǎn)解讀

含義

臨時(shí)到長駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交

通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)

城市間交通費(fèi)

火車硬席（硬座、硬臥，Z37/38和Z77/78除外）

高鐵/動(dòng)車二等座、全列軟席二等軟座

輪船三等艙、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（燃油附加費(fèi)、保險(xiǎn)等可報(bào)）

住宿費(fèi)

省內(nèi)（武漢350元/天，其他地區(qū)320元/天）

伙食費(fèi)

100元/天

市內(nèi)交通費(fèi)

省內(nèi)50元/天、省外80元/天

注：外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，

不再報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。

縣直到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村（不含城區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)）或鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不含城區(qū)鄉(xiāng)

鎮(zhèn)）到縣城辦事，需連續(xù)工作，不能返回用餐的，按

40元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放午餐費(fèi)。

一函一餐

接待必須要接待函，且為原件，一張接待函只能接

待一頓工作餐

“三分之一”

接待對(duì)象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；

超過10人的，不得超過接待對(duì)象人數(shù)的三分之一

家常菜

應(yīng)當(dāng)供應(yīng)家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴

和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和高

檔酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場所

上限標(biāo)準(zhǔn)

早餐每次50元，中、晚餐每人每次90元(司機(jī)每人

每次40元）

七不得

不得在機(jī)場、車站、碼頭和轄區(qū)邊界組織迎送活動(dòng)，

不得跨地區(qū)迎送，不得張貼懸掛標(biāo)語橫幅（包括電

子屏幕顯示），不得安排群眾迎送，不得鋪設(shè)迎賓

地毯，地方、部門主要負(fù)責(zé)人不得參加迎送，不得

層層多人陪同

列入《遠(yuǎn)安縣公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》的支出，單次消

費(fèi)額度在200元以上的必須到具備刷卡條件的場所進(jìn)

行公務(wù)消費(fèi)，正確使用公務(wù)卡進(jìn)行線下刷卡支付和線

上網(wǎng)絡(luò)支付，將公務(wù)卡綁定到微信、支付寶等第三方

支付平臺(tái)，通過手機(jī)向商家出示付款碼或直接掃描對(duì)

方的付款碼，完成公務(wù)卡消費(fèi)。

所有公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，必須將用卡憑證即POS機(jī)小票

（含電子憑證）帶回，報(bào)銷時(shí)隨發(fā)票一起粘貼至憑證

上，若報(bào)銷未見用卡憑證或未用公務(wù)卡結(jié)算的，財(cái)務(wù)

室一律不予報(bào)銷。堅(jiān)決杜絕未刷卡消費(fèi)但用公務(wù)卡報(bào)

銷的情況。

1、一類會(huì)議是指黨代會(huì)、縣人代會(huì)、縣政協(xié)全會(huì)、三級(jí)干部會(huì)、

企業(yè)家貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)大會(huì)。

2、二類會(huì)議是指以縣委、縣政府名義召開或經(jīng)縣委、縣政府批

準(zhǔn)召開的各類專題會(huì)會(huì)議；縣委全會(huì)、縣政府全會(huì)、縣紀(jì)委全

會(huì)、縣人大常委會(huì)、縣政協(xié)常委會(huì)工作列會(huì)；縣承辦的上級(jí)工

作會(huì)議。

3、三類會(huì)議是指報(bào)經(jīng)縣委、縣政府同意，以部門名義召開的工

作會(huì)。

4、其他費(fèi)用包含會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、農(nóng)村務(wù)工

補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等。

5、報(bào)銷時(shí)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表、

定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)、電子結(jié)算

單等憑證。

會(huì)議類別 住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 其他費(fèi)用 合計(jì)

一類會(huì)議 160 120 70 350

二類會(huì)議 160 100 40 300

三類會(huì)議 50 40 90

制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議或黨組（黨

委）會(huì)議研究，報(bào)縣委組織部審批同意后實(shí)施，同時(shí)

報(bào)縣人社局、縣財(cái)政局備案。

住宿費(fèi) 伙食費(fèi) 其他費(fèi)用 合計(jì)

120 80 80 280

講課費(fèi)：副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過

500元，正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過

1000元，院士、全國知名專家每學(xué)時(shí)一般不超過1500

元，其他人員每學(xué)時(shí)最高不超過300元。講課費(fèi)按實(shí)際

發(fā)生的學(xué)時(shí)計(jì)算，每半天最多按4學(xué)時(shí)計(jì)算。同時(shí)為多

班次一并授課的，不重復(fù)計(jì)算講課費(fèi)。

省級(jí)干部比照院士，全國知名專家、廳級(jí)干部比照正

高級(jí)技術(shù)職稱人員,處級(jí)干部比照副高級(jí)技術(shù)職稱人員,

處級(jí)以下干部比照其他人員。

在縣城舉辦的培訓(xùn)，縣城參訓(xùn)人員一律不安排食宿；

鄉(xiāng)鎮(zhèn)參訓(xùn)人員在縣城有住房的，一律不安排食宿。

組織培訓(xùn)的工作人員控制在參訓(xùn)人數(shù)數(shù)量的3%以內(nèi)，

最多不超多5人。

超過7天的培訓(xùn)，超過天數(shù)按照綜合定額的80%控制

超過15天的培訓(xùn)，超過天數(shù)按照綜合定額的70%控制

天數(shù)包含報(bào)到和撤離時(shí)間

04 如何填寫報(bào)銷單

如何填寫報(bào)銷單

（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填

制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金

額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須

有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或

者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

（三）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，

必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處

應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

（1）小寫金額與人民幣符號(hào)之間不得有空格

例：正確寫法￥100.00，錯(cuò)誤寫法：￥100；

（2）大寫金額無數(shù)字部分用幣或?補(bǔ)齊

例：大寫：幣壹佰元整或大寫：?壹佰元整

（3）大寫金額填寫規(guī)范，無書寫錯(cuò)誤，元、角后面要加整

大寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

（4）報(bào)銷單上字跡不得涂改和勾抹

（5）大寫金額與小寫金額一致

填寫規(guī)范

12 21 遠(yuǎn)安 12 21 宜昌

12 22 宜昌 12 24 宜昌

12 25 宜昌 12 25 遠(yuǎn)安

如何粘貼報(bào)銷單

發(fā)票或原始單據(jù)從右到左，先小張后大張粘貼。粘貼時(shí)請(qǐng)

切勿使用雙面膠。

粘貼的票據(jù)與粘貼單上下、左右對(duì)齊，不可超過貼貼單

上下及左右邊界，每張票據(jù)約錯(cuò)開1厘米左右的距離，票

據(jù)呈魚鱗狀分布。

每張粘貼單粘貼票據(jù)10-15張左右（餐費(fèi)和車費(fèi)可適當(dāng)增

加到15-20張），粘貼發(fā)票或原始單據(jù)總的要求是分類粘

貼，粘貼單整齊、平整、均勻。

當(dāng)遇到發(fā)票面積較大，超過粘貼單上下限或左右限，則

以可見發(fā)票內(nèi)容明細(xì)的情況下以粘貼單的上下右邊為基

準(zhǔn)，超出部分，請(qǐng)將超出粘貼單的部分折疊好。

謝謝觀看