國家級政策篇

1.國家發(fā)展改革委等部門關于做好 2022 年降成本重點工作

的通知 ............................................ 1

2.證監(jiān)會 國資委 全國工商聯(lián)關于進一步支持上市公司健

康發(fā)展的通知 ..................................... 10

3.國家發(fā)展改革委等部門印發(fā)《關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)

展的若干政策》的通知............................... 13

4.關于印發(fā)促進工業(yè)經濟平穩(wěn)增長的若干政策的通知......... 24

5.關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公

告 ............................................... 31

6.國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理

事項的公告 ....................................... 38

7.財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展

有關增值稅政策的公告 ............................. 40

8.關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公

告 ............................................... 42

9.關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告44

10.財政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值

稅的公告 ......................................... 46

11.關于做好 2022 年服務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶房租減免

工作的通知 ....................................... 47

浙江省級政策篇

1.浙江省發(fā)展和改革委員會等 14 部門關于聯(lián)合印發(fā)《浙江

省關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)展的政策意見》的通

知 ............................................... 50

2.浙江省人民政府辦公廳關于扶持個體工商戶紓困發(fā)展的

若干意見 ......................................... 65

3.浙江省人民政府辦公廳關于減負強企激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力

的意見 ........................................... 72

4.浙江省人民政府辦公廳關于進一步減負紓困助力中小微

企業(yè)發(fā)展的若干意見 ............................... 85

嘉興市政策篇

1.嘉興市人民政府關于進一步加大惠企紓困幫扶力度的若

干意見 ........................................... 95

2.嘉興市關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)展的政策意

見 .............................................. 104

3.關于扶持個體工商戶紓困發(fā)展的若干政策的通知......... 112

4.關于印發(fā)《關于應對疫情沖擊支持工業(yè)企業(yè)保供復產的若

干政策》的通知 .................................. 118

秀洲區(qū)

1.秀洲區(qū)關于進一步支持工業(yè)企業(yè)復工復產的惠企紓困政

策 .............................................. 122

2.嘉興市秀洲區(qū)人民政府辦公室關于印發(fā)《2022 年春節(jié)期間

穩(wěn)用工促生產 12 條意見》的通知 ................... 129

嘉善縣

1.嘉善縣人民政府關于應對疫情惠企紓困的若干意見 .. 134

平湖市

1.平湖市人民政府辦公室關于印發(fā)鼓勵企業(yè)穩(wěn)員工穩(wěn)生產

若干意見的通知 .................................. 141

2.平湖市人民政府關于印發(fā)平湖市抗疫情穩(wěn)增長的若干政

策意見的通知 .................................... 148

3.平湖市人民政府關于進一步加大服務業(yè)惠企紓困幫扶力

度的若干意見 .................................... 153

4.關于扶持個體工商戶紓困發(fā)展的若干政策 .......... 158

海鹽縣

1.海鹽縣應對疫情支持工業(yè)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展專項政策......166

2.海鹽縣人民政府關于進一步加大惠企紓困幫扶力度的若

干意見 .......................................... 171

3.海鹽縣關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)展的政策意

見 .............................................. 179

海寧市

1.海寧出臺應對疫情中小微企業(yè)紓困解難的政策意見 .. 186

2.海寧市關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)展的政策意

見 .............................................. 190

3.海寧市關于應對疫情促進服務業(yè)領域困難行業(yè)與個體工

商戶恢復發(fā)展的政策意見 .......................... 195

桐鄉(xiāng)市

1.桐鄉(xiāng)市人民政府關于進一步加大惠企紓困幫扶力度的若

干意見 .......................................... 199

2.桐鄉(xiāng)發(fā)布惠企紓困 32 條新政 ..................... 210

南湖區(qū)

1.嘉興市南湖區(qū)人民政府關于進一步加大惠企紓困幫扶力

度的若干意見 .................................... 217

1

國家級政策篇

國家發(fā)展改革委等部門關于做好 2022 年降

成本重點工作的通知

發(fā)改運行〔2022〕672 號

公安部、民政部、司法部、人力資源社會保障部、自然資源

部、生態(tài)環(huán)境部、住房城鄉(xiāng)建設部、交通運輸部、水利部、

農業(yè)農村部、商務部、國資委、海關總署、稅務總局、市場

監(jiān)管總局、統(tǒng)計局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、能源局、林草局、

民航局、外匯局、知識產權局，中國國家鐵路集團有限公司，

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市、副省級省會城市、新

疆生產建設兵團發(fā)展改革委、工信廳（經信委、經信廳、經

信局、工信局）、財政廳（局），人民銀行上海總部、各分

行、營業(yè)管理部、各省會（首府）城市中心支行、各副省級

城市中心支行：

在黨中央、國務院堅強領導下，2021 年降低實體經濟企

業(yè)成本工作取得顯著成效，有力支持了市場主體紓困發(fā)展，

促進經濟持續(xù)穩(wěn)定恢復。為深入貫徹中央經濟工作會議精

神，落實好《政府工作報告》提出的各項降成本重點任務，

繼續(xù)加大助企紓困力度，2022 年降低實體經濟企業(yè)成本工作

部際聯(lián)席會議將重點組織落實好 8 個方面 26 項任務。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫

2

徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅持穩(wěn)中求進工

作總基調，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構建新

發(fā)展格局，推動高質量發(fā)展，堅持以供給側結構性改革為主

線，統(tǒng)籌疫情防控和經濟社會發(fā)展，采取有效措施降低實體

經濟企業(yè)成本。堅持階段性措施與制度性安排相結合，堅持

降低顯性成本與降低隱性成本相結合，堅持普惠公平與精準

支持相結合，堅持政府幫扶與企業(yè)挖潛相結合，加大紓困支

持力度，有力提振市場信心。

二、實施新的組合式稅費支持政策

（一）延續(xù)并優(yōu)化部分稅費支持政策。延續(xù)實施扶持制

造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免

幅度、擴大適用范圍。對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。

對小微企業(yè)年應納稅所得額 100 萬元至 300 萬元部分，再減

半征收企業(yè)所得稅。實施促進工業(yè)增長和服務業(yè)領域困難行

業(yè)恢復發(fā)展的稅費政策措施。

（二）對留抵稅額提前實行大規(guī)模退稅。優(yōu)先安排小微

企業(yè)，對小微企業(yè)的存量留抵稅額于 6 月底前一次性全部退

還，增量留抵稅額足額退還。重點支持制造業(yè)，全面解決制

造業(yè)、科研和技術服務、生態(tài)環(huán)保、電力燃氣、交通運輸?shù)?/p>

行業(yè)留抵退稅問題。

（三）加大企業(yè)創(chuàng)新稅收激勵。加大研發(fā)費用加計扣除

政策實施力度，將科技型中小企業(yè)加計扣除比例從 75%提高

到 100%，對企業(yè)投入基礎研究實行稅收優(yōu)惠，完善設備器具

加速折舊、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策。

3

（四）進一步清理規(guī)范涉企收費。清理轉供電環(huán)節(jié)不合

理加價，支持地方對特殊困難行業(yè)用電實行階段性優(yōu)惠政

策。進一步清理規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會、中介機構等收費。開展

涉企違規(guī)收費專項整治行動，建立協(xié)同治理和聯(lián)合懲戒機

制，堅決查處亂收費、亂罰款、亂攤派。

三、加強金融對實體經濟的有效支持

（五）營造良好的貨幣金融環(huán)境。擴大新增貸款規(guī)模，

保持貨幣供應量和社會融資規(guī)模增速與名義經濟增速基本

匹配，保持宏觀杠桿率基本穩(wěn)定。保持人民幣匯率在合理均

衡水平上的基本穩(wěn)定。持續(xù)釋放貸款市場報價利率（LPR）

改革潛力，推動金融機構將 LPR 下行效果充分傳導至貸款利

率，促進企業(yè)綜合融資成本穩(wěn)中有降。

（六）引導資金更多流向重點領域和薄弱環(huán)節(jié)。保持普

惠性再貸款、再貼現(xiàn)政策穩(wěn)定性，繼續(xù)對涉農、小微企業(yè)、

民營企業(yè)提供普惠性、持續(xù)性的資金支持。用好普惠小微貸

款支持工具，增加支農支小再貸款，優(yōu)化監(jiān)管考核，推動普

惠小微貸款明顯增長、信用貸款和首貸戶比重繼續(xù)提升。引

導金融機構準確把握信貸政策，繼續(xù)對受疫情影響嚴重的行

業(yè)企業(yè)給予融資支持，避免出現(xiàn)行業(yè)性限貸、抽貸、斷貸。

積極推動碳減排支持工具和支持煤炭清潔高效利用專項再

貸款落地見效。引導金融機構增加制造業(yè)中長期貸款。

（七）建立健全多層次資本市場。完善民營企業(yè)債券融

資支持機制，全面實行股票發(fā)行注冊制，促進資本市場平穩(wěn)

健康發(fā)展。持續(xù)深化新三板改革，進一步提升直接融資服務

4

能力。

（八）提升企業(yè)融資便利度。推進涉企信用信息整合共

享，加快稅務、海關、電力等單位與金融機構信息聯(lián)通，擴

大政府性融資擔保對小微企業(yè)的覆蓋面。持續(xù)優(yōu)化應收賬款

融資服務，深化供應鏈融資改革，提升企業(yè)動產和權利融資

便利度。加強銀行服務市場調節(jié)價管理，鼓勵對小微企業(yè)、

個體工商戶實施差異化定價和服務優(yōu)惠。

（九）支持中小微企業(yè)加強匯率風險管理。鼓勵企業(yè)使

用多元化外匯避險產品，通過政銀企“幾家抬”協(xié)力降低匯

率避險成本，鼓勵銀行為中小微企業(yè)提供精準服務，支持銀

行發(fā)展線上交易服務平臺，便利中小微企業(yè)外匯套保詢價和

交易。

四、持續(xù)降低制度性交易成本

（十）繼續(xù)深化“放管服”改革。圍繞打造市場化法治

化國際化營商環(huán)境，持續(xù)推進“放管服”改革，對取消和下

放審批事項要同步落實監(jiān)管責任和措施，建立損害營商環(huán)境

案例歸集和通報制度。全面實行行政許可事項清單管理。繼

續(xù)擴大市場準入，開展市場準入效能評估試點，全面建立違

背市場準入負面清單案例歸集和通報制度。

（十一）營造公平競爭市場環(huán)境。深入推進公平競爭政

策實施，全面落實公平競爭審查制度，防止出臺含有地方保

護、市場分割、指定交易等內容的政策舉措。加強反壟斷和

反不正當競爭，依法查處壟斷協(xié)議、濫用市場支配地位行為

和不正當競爭行為，維護公平有序的市場環(huán)境。加強知識產

5

權保護和運用。

（十二）持續(xù)優(yōu)化政務服務。深化商事制度改革，加大

“證照分離”改革推進力度，加快推動實現(xiàn)全國登記注冊業(yè)

務規(guī)范化和標準化。進一步壓減各類證明事項。擴大“跨省

通辦”范圍，基本實現(xiàn)電子證照互通互認，便利企業(yè)跨區(qū)域

經營。推進政務服務事項集成化辦理。

（十三）提升外商投資便利化。深入實施外商投資準入

前國民待遇加負面清單管理制度，擴大鼓勵外商投資范圍。

落實好 2021 年版全國和自貿試驗區(qū)外資準入負面清單，對

負面清單之外的領域按照內外資一致原則管理，給予外商投

資企業(yè)國民待遇。

（十四）切實規(guī)范政府采購和招投標。著力破除所有制

歧視、地方保護等不合理限制，健全政府采購交易規(guī)則。清

理取消對不同所有制企業(yè)、外地投標人設置的招投標不合理

限制和壁壘，營造公平競爭的招投標市場環(huán)境。全面推行電

子化招投標，實現(xiàn)招標公告公示、招標文件發(fā)布、投標、開

標、評標專家抽取、異議澄清補正、合同簽訂、工程款支付

等業(yè)務全流程在線辦理。

五、緩解企業(yè)人工成本上升壓力

（十五）延續(xù)部分降低企業(yè)用工成本政策。延續(xù)實施階

段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策。對不裁員、少裁員

的企業(yè)，繼續(xù)實施普惠性失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策，在 2022

年度將中小微企業(yè)返還比例從 60%最高提至 90%。

（十六）實施困難行業(yè)緩繳失業(yè)保險、工傷保險費政策。

6

允許失業(yè)保險、工傷保險基金結余較多的省份對餐飲、零售、

旅游企業(yè)階段性實施緩繳失業(yè)保險、工傷保險費政策，緩繳

期限不超過一年，緩繳期間免收滯納金。

（十七）加強職業(yè)技能培訓。繼續(xù)開展大規(guī)模職業(yè)技能

培訓，共建共享一批公共實訓基地。使用 1000 億元失業(yè)保

險基金支持穩(wěn)崗和培訓，加快培養(yǎng)制造業(yè)高質量發(fā)展的急需

人才。

六、降低企業(yè)用地房租原材料成本

（十八）降低企業(yè)用地成本。支持產業(yè)用地實行“標準

地”出讓，提高配置效率。支持不同產業(yè)用地類型按程序合

理轉換，完善土地用途變更、整合、置換等政策。鼓勵采用

長期租賃、先租后讓、彈性年期供應等方式供應產業(yè)用地，

切實降低企業(yè)前期投入。

（十九）降低房屋租金成本。2022 年被列為疫情中高風

險地區(qū)所在的縣級行政區(qū)域內的服務業(yè)小微企業(yè)和個體工

商戶承租國有房屋，2022 年減免 6 個月租金，其他地區(qū)減免

3 個月租金。各地可統(tǒng)籌各類資金，對承租非國有房屋的服

務業(yè)小微企業(yè)和個體工商戶給予適當幫扶。鼓勵非國有房屋

租賃主體在平等協(xié)商的基礎上合理分擔疫情帶來的損失。

（二十）加強重要原材料和初級產品保供穩(wěn)價。繼續(xù)做

好能源、重要原材料保供穩(wěn)價工作，保障民生和企業(yè)正常生

產經營用電。增強國內資源生產保障能力，加快油氣、礦產

等資源勘探開發(fā)，保障初級產品供給。加強原材料產需對接，

推動產業(yè)鏈上下游銜接聯(lián)動。進一步強化大宗商品市場監(jiān)

7

管，加強大宗商品價格監(jiān)測預警。

8

七、推進物流提質增效降本

（二十一）完善現(xiàn)代物流體系。完善綜合立體交通網(wǎng)絡，

推進國家物流樞紐、國家骨干冷鏈物流基地、綜合貨運樞紐

（物流園區(qū)）建設，完善港站樞紐集疏運體系。建立健全“通

道+樞紐+網(wǎng)絡”的現(xiàn)代物流運行體系，促進物流與制造、商

貿、農業(yè)等產業(yè)融合發(fā)展，加快物流設施設備升級和業(yè)態(tài)模

式創(chuàng)新，在更高程度、更大范圍、更深層次推動物流提質增

效降本。

（二十二）調整優(yōu)化運輸結構。深化運輸結構調整示范

區(qū)建設。大力發(fā)展多式聯(lián)運，加快多式聯(lián)運示范工程提質擴

面。推動集裝箱鐵水聯(lián)運和內河集裝箱運輸發(fā)展，提升江海

聯(lián)運服務水平。

（二十三）規(guī)范降低物流收費。深化高速公路差異化收

費。嚴格落實鮮活農產品運輸“綠色通道”政策，對整車合

法裝載運輸全國統(tǒng)一《鮮活農產品品種目錄》內產品的車輛，

免收車輛通行費。減并港口收費項目，定向降低沿海港口引

航費，完善拖輪費收費政策。

（二十四）降低國際物流成本。深化通關便利化改革，

加快國際物流體系建設，助力外貿降成本、提效率。鼓勵外

貿企業(yè)與航運企業(yè)簽訂長期協(xié)議，引導各地方、進出口商協(xié)

會組織中小微外貿企業(yè)與航運企業(yè)進行直客對接。引導企業(yè)

通過中歐班列擴大向西出口。

八、提高企業(yè)資金周轉效率

（二十五）防范和化解拖欠中小企業(yè)賬款問題。加大拖

9

欠中小企業(yè)賬款清理力度，規(guī)范商業(yè)承兌匯票使用，機關、

事業(yè)單位和國有企業(yè)要帶頭清欠，推動大型企業(yè)及時支付采

購中小企業(yè)的貨物、工程、服務賬款。

九、鼓勵引導企業(yè)內部挖潛

（二十六）支持企業(yè)轉型升級降本。推進 5G 規(guī)?；瘧?/p>

用，加快工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展，促進產業(yè)數(shù)字化轉型。鼓勵企業(yè)

充分利用數(shù)字技術、綠色技術，發(fā)展個性化定制、柔性化生

產、智能化制造、精益化管理，加快節(jié)能降碳改造，實現(xiàn)降

本增效。

各有關方面要進一步完善降成本工作協(xié)調推進機制，加

強會商，密切跟蹤重點任務進展情況，扎實推進降成本各項

政策落地見效。要加強降成本政策宣傳，讓企業(yè)了解并用好

各項優(yōu)惠政策。降低實體經濟企業(yè)成本工作部際聯(lián)席會議將

繼續(xù)加強對好經驗、好做法的梳理，并做好宣傳和推廣。

國家發(fā)展改革委

工業(yè)和信息化部

財 政 部

人 民 銀 行

2022 年 4 月 29 日

10

證監(jiān)會 國資委 全國工商聯(lián)關于進一步支

持上市公司健康發(fā)展的通知

證監(jiān)發(fā)〔2022〕36 號

近年來，上市公司認真落實黨中央、國務院決策部署，貫徹

新發(fā)展理念，持續(xù)提升發(fā)展質量，為經濟高質量發(fā)展提供有

力支撐。同時，在當前復雜形勢下，上市公司經營發(fā)展也面

臨新的考驗。為落實中央經濟工作會議和近期召開的國務院

常務會議、國務院金融委會議精神，進一步支持上市公司發(fā)

展，維護資本市場穩(wěn)定，現(xiàn)就有關事項通知如下: 一、營造良好發(fā)展環(huán)境，穩(wěn)定企業(yè)預期

1.堅持“兩個毫不動搖”，對各類市場主體一視同仁，

不設置任何附加條件和隱形門檻，營造公平競爭的市場環(huán)

境。支持民營企業(yè)依法上市融資、并購重組，完善民營企業(yè)

債券融資支持機制，激發(fā)民營企業(yè)的活力和創(chuàng)造力，充分發(fā)

揮民營上市公司在穩(wěn)定增長、促進創(chuàng)新、增加就業(yè)、改善民

生方面的重要作用。

2.堅持“房住不炒”，依法依規(guī)支持上市房企積極向新

發(fā)展模式轉型，加強自身風險管理，密切關注市場形勢和行

業(yè)變化，嚴格防范、妥善化解各類風險，促進房地產行業(yè)良

性循環(huán)和健康發(fā)展。

3.落實好疫情影響嚴重地區(qū)企業(yè)、疫情防控領域企業(yè)通

過資本市場融資、并購重組等支持性政策安排。免除上市公

司 2022 年上市初費和年費、網(wǎng)絡投票服務費等費用，減輕

11

企業(yè)負擔。

4.完善有利于長期機構投資者參與資本市場的制度機

制，鼓勵和支持社保、養(yǎng)老金、信托、保險和理財機構將更

多資金配置于權益類資產，增加資本市場投資，特別是優(yōu)質

上市公司的股票投資。

二、增進價值回歸，穩(wěn)定投資者預期

5.鼓勵上市公司回購股份用于股權激勵及員工持股計

劃。支持符合條件的上市公司為穩(wěn)定股價進行回購。依法支

持上市公司通過發(fā)行優(yōu)先股、債券等多種渠道籌集資金實施

股份回購。

6.鼓勵大股東、董監(jiān)高長期持有上市公司股份，在本公

司股票出現(xiàn)大幅下跌時積極通過增持股票的方式穩(wěn)定股價。

審慎制定減持計劃，嚴格遵守關于減持的披露、數(shù)量、價格、

時間要求，規(guī)范、有序減持。

7.支持上市公司結合本公司所處行業(yè)特點、發(fā)展階段和

盈利水平，增加現(xiàn)金分紅在利潤分配中的比重，與投資者分

享發(fā)展紅利，增強廣大投資者的獲得感。

8.鼓勵上市公司積極召開年報業(yè)績說明會，充分利用數(shù)

字化手段創(chuàng)新交流方式，直觀展示公司經營及業(yè)績情況，提

升互動效果，增進投資者對企業(yè)價值及經營理念的認同感。

引導上市公司積極做好投資者關系管理，通過媒體采訪、網(wǎng)

站新聞稿、官方公眾號等多渠道對外主動發(fā)聲，正面回應市

場熱點和投資者關切，提振投資者信心。

9.上市公司大股東要審慎增加股票質押，金融機構要穩(wěn)

12

妥把握新增股票質押業(yè)務，對于觸及平倉線或發(fā)生違約的股

票質押融資，督促金融機構與上市公司股東積極溝通、協(xié)商，

通過補充質押品、擔保品以及采取其他增信措施、展期等方

式，穩(wěn)妥處置股票被強制平倉風險。

三、各部門積極履職，共同促進市場穩(wěn)定

10.證監(jiān)會及派出機構堅持監(jiān)管與服務并舉，密切跟蹤

上市公司情況，加強與地方政府及有關方面的溝通協(xié)調，及

時了解疫情對上市公司經營和市場運行的影響，在依法合規(guī)

做好監(jiān)管工作的同時，提高對上市公司的服務供給質量。證

券交易所建立公開、透明、規(guī)范的上市公司服務機制，持續(xù)

提升監(jiān)管服務效能。中國上市公司協(xié)會履行自律規(guī)范職責，

積極引導上市公司穩(wěn)定預期。

11.國資委按照便利企業(yè)的原則，對于國有控股上市公

司股份回購、現(xiàn)金分紅給予積極指導支持，引導國有控股上

市公司成為推動資本市場穩(wěn)定發(fā)展的表率。上市公司的國有

股東要做積極的、負責任的股東，積極增持價值低估的上市

公司股票，支持上市公司實施股份回購、現(xiàn)金分紅。

12.各級工商聯(lián)充分發(fā)揮引導服務民營上市公司的作

用，加強對民營上市公司的調研培訓，引導民營上市公司堅

持依法合規(guī)經營，廣泛聽取意見建議，及時反映企業(yè)訴求，

強化與有關部門的溝通協(xié)作，共同推動優(yōu)化政策環(huán)境，促進

民營上市公司高質量發(fā)展。

中國證監(jiān)會 國資委 全國工商聯(lián)

2022 年 4 月 11 日

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國家發(fā)展改革委等部門印發(fā)《關于促進服務業(yè)領

域困難行業(yè)恢復發(fā)展的若干政策》的通知

發(fā)改財金〔2022〕271 號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，新疆生產建設兵團，國務

院各部門、各直屬機構：

《關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)恢復發(fā)展的若干政策》

已經國務院同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

國家發(fā)展改革委

財 政 部

人力資源社會保障部

住房城鄉(xiāng)建設部

交 通 運 輸 部

商 務 部

文化和旅游部

衛(wèi) 生 健 康 委

人 民 銀 行

國務院國資委

稅 務 總 局

市場監(jiān)管總局

銀 保 監(jiān) 會

民 航 局

2022 年 2 月 18 日

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關于印發(fā)促進工業(yè)經濟平穩(wěn)增長的若干政策的

通知

發(fā)改產業(yè)〔2022〕273 號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，新疆生產建設兵團，國

務院各部委、各直屬機構：

當前我國經濟發(fā)展面臨需求收縮、供給沖擊、預期轉

弱三重壓力，工業(yè)經濟穩(wěn)定增長的困難和挑戰(zhàn)明顯增多。

在各地方和有關部門共同努力下，2021 年四季度以來工業(yè)

經濟主要指標逐步改善，振作工業(yè)經濟取得了階段性成效。

為進一步鞏固工業(yè)經濟增長勢頭，抓緊做好預調微調和跨

周期調節(jié)，確保全年工業(yè)經濟運行在合理區(qū)間，經國務院

同意，現(xiàn)提出以下政策措施。

一、關于財政稅費政策

1．加大中小微企業(yè)設備器具稅前扣除力度，中小微企

業(yè) 2022 年度內新購置的單位價值 500 萬元以上的設備器

具，折舊年限為 3 年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限

為 4 年、5 年、10 年的可減半扣除；企業(yè)可按季度享受優(yōu)

惠，當年不足扣除形成的虧損，可按規(guī)定在以后 5 個納稅

年度結轉扣除。適用政策的中小微企業(yè)范圍：一是信息傳

輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，標準為從業(yè)人員 2000

人以下，或營業(yè)收入 10 億元以下，或資產總額 12 億元以

下；二是房地產開發(fā)經營，標準為營業(yè)收入 20 億元以下或

資產總額 1 億元以下；三是其他行業(yè)，標準為從業(yè)人員 1000

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人以下或營業(yè)收入 4 億元以下。

2．延長階段性稅費緩繳政策，將 2021 年四季度實施

的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策，延續(xù)實施 6

個月；繼續(xù)實施新能源汽車購置補貼、充電設施獎補、車

船稅減免優(yōu)惠政策。

3．擴大地方“六稅兩費”減免政策適用主體范圍，加

大小型微利企業(yè)所得稅減免力度。

4．降低企業(yè)社保負擔，2022 年延續(xù)實施階段性降低

失業(yè)保險、工傷保險費率政策。

二、關于金融信貸政策

5．2022 年繼續(xù)引導金融系統(tǒng)向實體經濟讓利；加強

對銀行支持制造業(yè)發(fā)展的考核約束，2022 年推動大型國有

銀行優(yōu)化經濟資本分配，向制造業(yè)企業(yè)傾斜，推動制造業(yè)

中長期貸款繼續(xù)保持較快增長。

6．2022 年人民銀行對符合條件的地方法人銀行，按

普惠小微貸款余額增量的 1%提供激勵資金；符合條件的地

方法人銀行發(fā)放普惠小微信用貸款，可向人民銀行申請再

貸款優(yōu)惠資金支持。

7．落實煤電等行業(yè)綠色低碳轉型金融政策，用好碳減

排支持工具和 2000 億元支持煤炭清潔高效利用專項再貸

款，推動金融機構加快信貸投放進度，支持碳減排和煤炭

清潔高效利用重大項目建設。

三、關于保供穩(wěn)價政策

8．堅持綠色發(fā)展，整合差別電價、階梯電價、懲罰性

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電價等差別化電價政策，建立統(tǒng)一的高耗能行業(yè)階梯電價

制度，對能效達到基準水平的存量企業(yè)和能效達到標桿水

平的在建、擬建企業(yè)用電不加價，未達到的根據(jù)能效水平

差距實行階梯電價，加價電費專項用于支持企業(yè)節(jié)能減污

降碳技術改造。

9．做好鐵礦石、化肥等重要原材料和初級產品保供穩(wěn)

價，進一步強化大宗商品期現(xiàn)貨市場監(jiān)管，加強大宗商品

價格監(jiān)測預警；支持企業(yè)投資開發(fā)鐵礦、銅礦等國內具備

資源條件、符合生態(tài)環(huán)境保護要求的礦產開發(fā)項目；推動

廢鋼、廢有色金屬、廢紙等再生資源綜合利用，提高“城

市礦山”對資源的保障能力。

四、關于投資和外貿外資政策

10．組織實施光伏產業(yè)創(chuàng)新發(fā)展專項行動，實施好沙

漠戈壁荒漠地區(qū)大型風電光伏基地建設，鼓勵中東部地區(qū)

發(fā)展分布式光伏，推進廣東、福建、浙江、江蘇、山東等

海上風電發(fā)展，帶動太陽能電池、風電裝備產業(yè)鏈投資。

11．推進供電煤耗 300 克標準煤/千瓦時以上煤電機組

改造升級，在西北、東北、華北等地實施煤電機組靈活性

改造，加快完成供熱機組改造；對納入規(guī)劃的跨省區(qū)輸電

線路和具備條件的支撐性保障電源，要加快核準開工、建

設投產，帶動裝備制造業(yè)投資。

12．啟動實施鋼鐵、有色、建材、石化等重點領域企

業(yè)節(jié)能降碳技術改造工程；加快實施制造業(yè)核心競爭力提

升五年行動計劃和制造業(yè)領域國家專項規(guī)劃重大工程，啟

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動一批產業(yè)基礎再造工程項目，推進制造業(yè)強鏈補鏈，推

動重點地區(qū)沿海、內河老舊船舶更新改造，加快培育一批

先進制造業(yè)集群，加大“專精特新”中小企業(yè)培育力度。

13．加快新型基礎設施重大項目建設，引導電信運營

商加快 5G 建設進度，支持工業(yè)企業(yè)加快數(shù)字化改造升級，

推進制造業(yè)數(shù)字化轉型；啟動實施北斗產業(yè)化重大工程，

推動重大戰(zhàn)略區(qū)域北斗規(guī)?；瘧?；加快實施大數(shù)據(jù)中心

建設專項行動，實施“東數(shù)西算”工程，加快長三角、京

津冀、粵港澳大灣區(qū)等 8 個國家級數(shù)據(jù)中心樞紐節(jié)點建設。

推動基礎設施領域不動產投資信托基金（REITs）健康發(fā)展，

有效盤活存量資產，形成存量資產和新增投資的良性循環(huán)。

14．鼓勵具備跨境金融服務能力的金融機構在依法合

規(guī)、風險可控前提下，加大對傳統(tǒng)外貿企業(yè)、跨境電商和

物流企業(yè)等建設和使用海外倉的金融支持。進一步暢通國

際運輸，加強對海運市場相關主體收費行為的監(jiān)管，依法

查處違法違規(guī)收費行為；鼓勵外貿企業(yè)與航運企業(yè)簽訂長

期協(xié)議，引導各地方、進出口商協(xié)會組織中小微外貿企業(yè)

與航運企業(yè)進行直客對接；增加中歐班列車次，引導企業(yè)

通過中歐班列擴大向西出口。

15．多措并舉支持制造業(yè)引進外資，加大對制造業(yè)重

大外資項目要素保障力度，便利外籍人員及其家屬來華，

推動早簽約、早投產、早達產；加快修訂《鼓勵外商投資

產業(yè)目錄》，引導外資更多投向高端制造領域；出臺支持

外資研發(fā)中心創(chuàng)新發(fā)展政策舉措，提升產業(yè)技術水平和創(chuàng)

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新效能。全面貫徹落實外商投資法，保障外資企業(yè)和內資

企業(yè)同等適用各級政府出臺的支持政策。

五、關于用地、用能和環(huán)境政策

16．保障納入規(guī)劃的重大項目土地供應，支持產業(yè)用

地實行“標準地”出讓，提高配置效率；支持不同產業(yè)用

地類型按程序合理轉換，完善土地用途變更、整合、置換

等政策；鼓勵采用長期租賃、先租后讓、彈性年期供應等

方式供應產業(yè)用地。

17．落實好新增可再生能源和原料用能消費不納入能

源消費總量控制政策；優(yōu)化考核頻次，能耗強度目標在“十

四五”規(guī)劃期內統(tǒng)籌考核，避免因能耗指標完成進度問題

限制企業(yè)正常用能；落實好國家重大項目能耗單列政策，

加快確定并組織實施“十四五”期間符合重大項目能耗單

列要求的產業(yè)項目。

18．完善重污染天氣應對分級分區(qū)管理，堅持精準實

施企業(yè)生產調控措施；對大型風光電基地建設、節(jié)能降碳

改造等重大項目，加快規(guī)劃環(huán)評和項目環(huán)評進度，保障盡

快開工建設。

六、保障措施

國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部要加強統(tǒng)籌協(xié)調，

做好重點工業(yè)大省以及重點行業(yè)、重點園區(qū)和重點企業(yè)運

行情況調度監(jiān)測；加大協(xié)調推動有關政策出臺、執(zhí)行落實

工作力度，適時開展政策效果評估。國務院有關部門要各

司其責，加強配合，積極推出有利于振作工業(yè)經濟的舉措，

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努力形成政策合力，盡早顯現(xiàn)政策效果。

各省級地方政府要設立由省政府領導牽頭的協(xié)調機

制，制定實施本地區(qū)促進工業(yè)經濟平穩(wěn)增長的行動方案。

各級地方政府要結合本地產業(yè)發(fā)展特點，在保護市場主體

權益、優(yōu)化營商環(huán)境等方面出臺更為有力有效的改革舉措；

要總結推廣新冠肺炎疫情防控中穩(wěn)定工業(yè)運行的有效做法

和經驗，科學精準做好疫情防控工作，在突發(fā)疫情情況下

保障重點產業(yè)園區(qū)、重點工業(yè)企業(yè)正常有序運行；針對國

內疫情點狀散發(fā)可能帶來的人員返程受限、產業(yè)鏈供應鏈

受阻等風險提前制定應對預案，盡最大努力保障企業(yè)穩(wěn)定

生產；加大對企業(yè)在重要節(jié)假日開復工情況的監(jiān)測調度，

及時協(xié)調解決困難問題。

國家發(fā)展改革委

工業(yè)和信息化部

財 政 部

人力資源社會保障部

自 然 資 源 部

生 態(tài) 環(huán) 境 部

交 通 運 輸 部

商 務 部

人 民 銀 行

稅 務 總 局

銀 保 監(jiān) 會

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能 源 局

2022 年 2 月 18 日

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關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策

實施力度的公告

財政部 稅務總局公告 2022 年第 14 號

為支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，提振市場主體信心、

激發(fā)市場主體活力，現(xiàn)將進一步加大增值稅期末留抵退稅實

施力度有關政策公告如下：

一、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先

進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大

至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶，下同），并一次性

退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納稅

申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。在 2022

年 12 月 31 日前，退稅條件按照本公告第三條規(guī)定執(zhí)行。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納稅

申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額；符

合條件的小型企業(yè)，可以自 2022 年 5 月納稅申報期起向主

管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。

二、加大“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、“電

力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技術服

務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和

郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策

力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策

范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶，

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下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自 2022 年 4

月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自 2022

年 7 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留

抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自 2022

年 10 月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量

留抵稅額。

三、適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件：

（一）納稅信用等級為 A 級或者 B 級；

（二）申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取

出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（三）申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩

次及以上；

（四）2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）

政策。

四、本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅

額為當期期末留抵稅額與 2019 年 3 月 31 日相比新增加的留

抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅

額為當期期末留抵稅額。

五、本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留

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抵稅額大于或等于 2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額的，存量

留抵稅額為 2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額；當期期末留抵

稅額小于 2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額的，存量留抵稅額

為當期期末留抵稅額。

（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅

額為零。

六、本公告所稱中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照

《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號）

和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309 號）中

的營業(yè)收入指標、資產總額指標確定。其中，資產總額指標

按照納稅人上一會計年度年末值確定。營業(yè)收入指標按照納

稅人上一會計年度增值稅銷售額確定；不滿一個會計年度

的，按照以下公式計算：

增值稅銷售額（年）=上一會計年度企業(yè)實際存續(xù)期間

增值稅銷售額/企業(yè)實際存續(xù)月數(shù)×12

本公告所稱增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查

查補銷售額、納稅評估調整銷售額。適用增值稅差額征稅政

策的，以差額后的銷售額確定。

對于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號和銀發(fā)〔2015〕309

號文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕

300 號文件所列行業(yè)但未采用營業(yè)收入指標或資產總額指標

劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額（年）100

萬元以下（不含 100 萬元）；小型企業(yè)標準為增值稅銷售額

（年）2000 萬元以下（不含 2000 萬元）；中型企業(yè)標準為

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增值稅銷售額（年）1 億元以下（不含 1 億元）。

本公告所稱大型企業(yè)，是指除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)

和微型企業(yè)外的其他企業(yè)。

七、本公告所稱制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經

濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”、“科學研究和技術服務業(yè)”、

“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業(yè)”、“軟件和信息技

術服務業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉

儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷

售額的比重超過 50%的納稅人。

上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù) 12 個月的

銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿 12 個月但滿 3 個

月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。

八、適用本公告政策的納稅人，按照以下公式計算允許

退還的留抵稅額：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比

例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進項構成比

例×100%

進項構成比例，為 2019 年 4 月至申請退稅前一稅款所

屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”

字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、

收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票、海關進口增值稅專用

繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵

扣進項稅額的比重。

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九、納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，適用免

抵退稅辦法的，應先辦理免抵退稅。免抵退稅辦理完畢后，

仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免

退稅辦法的，相關進項稅額不得用于退還留抵稅額。

十、納稅人自 2019 年 4 月 1 日起已取得留抵退稅款的，

不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策。納

稅人可以在 2022 年 10 月 31 日前一次性將已取得的留抵退

稅款全部繳回后，按規(guī)定申請享受增值稅即征即退、先征后

返（退）政策。

納稅人自 2019 年 4 月 1 日起已享受增值稅即征即退、

先征后返（退）政策的，可以在 2022 年 10 月 31 日前一次

性將已退還的增值稅即征即退、先征后返（退）稅款全部繳

回后，按規(guī)定申請退還留抵稅額。

十一、納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，

也可以選擇結轉下期繼續(xù)抵扣。納稅人應在納稅申報期內，

完成當期增值稅納稅申報后申請留抵退稅。2022 年 4 月至 6

月的留抵退稅申請時間，延長至每月最后一個工作日。

納稅人可以在規(guī)定期限內同時申請增量留抵退稅和存

量留抵退稅。同時符合本公告第一條和第二條相關留抵退稅

政策的納稅人，可任意選擇申請適用上述留抵退稅政策。

十二、納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期

留抵稅額。

如果發(fā)現(xiàn)納稅人存在留抵退稅政策適用有誤的情形，納

稅人應在下個納稅申報期結束前繳回相關留抵退稅款。

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以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅

款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民

共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

十三、適用本公告規(guī)定留抵退稅政策的納稅人辦理留抵

退稅的稅收管理事項，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

十四、除上述納稅人以外的其他納稅人申請退還增量留

抵稅額的規(guī)定，繼續(xù)按照《財政部 稅務總局 海關總署關于

深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關

總署公告 2019 年第 39 號）執(zhí)行，其中，第八條第三款關于

“進項構成比例”的相關規(guī)定，按照本公告第八條規(guī)定執(zhí)行。

十五、各級財政和稅務部門務必高度重視留抵退稅工

作，摸清底數(shù)、周密籌劃、加強宣傳、密切協(xié)作、統(tǒng)籌推進，

并分別于 2022 年 4 月 30 日、6 月 30 日、9 月 30 日、12 月

31 日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退還微型、小型、

中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。稅務部門結合納稅人留抵退

稅申請情況，規(guī)范高效便捷地為納稅人辦理留抵退稅。

十六、本公告自 2022 年 4 月 1 日施行。《財政部 稅務

總局關于明確部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的

公告》（財政部 稅務總局公告 2019 年第 84 號）、《財政

部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公

告》（財政部 稅務總局公告 2020 年第 2 號）第六條、《財

政部 稅務總局關于明確先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政

策的公告》（財政部 稅務總局公告 2021 年第 15 號）同時

廢止。

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特此公告。

財政部 稅務總局

2022 年 3 月 21 日

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國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值

稅等征收管理事項的公告

國家稅務總局公告 2022 年第 6 號

為深入貫徹黨中央、國務院關于實施新的組合式稅費支

持政策的重大決策部署，進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，按照《財

政部 稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公

告》（2022 年第 15 號）的規(guī)定，現(xiàn)就將有關征管事項公告

如下：

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率應稅銷售收入免

征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄

免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為 3%的增值稅

專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務

發(fā)生時間在 2022 年 3 月 31 日前，已按 3%或者 1%征收率開

具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開

具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤

需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新

開具正確的藍字發(fā)票。

三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合

計月銷售額未超過 15 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，

季度銷售額未超過 45 萬元，下同）的，免征增值稅的銷售

額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納

稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷

39

售額”相關欄次。

合計月銷售額超過 15 萬元的，免征增值稅的全部銷售

額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納

稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申

報明細表》對應欄次。

四、此前已按照《財政部 稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小

規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33 號）第二條、《國

家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問

題的公告》（2019 年第 4 號）第五條、《國家稅務總局關于

明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（2020 年第

9 號）第六條規(guī)定轉登記的納稅人，根據(jù)《國家稅務總局關

于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2018

年第 18 號）相關規(guī)定計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”

科目核算、截至 2022 年 3 月 31 日的余額，在 2022 年度可

分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，

按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前

扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在 2022

年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。

五、已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值

稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設備開具發(fā)票，

也可以自愿向稅務機關免費換領稅務 UKey 開具發(fā)票。

六、本公告自 2022 年 4 月 1 日起施行。

特此公告。

國家稅務總局 2022 年 3 月 24 日

40

財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難

行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告

財政部 稅務總局公告 2022 年第 11 號

為促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展，現(xiàn)將有關增值稅

政策公告如下：

一、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革

有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告 2019

年 39 號）第七條和《財政部 稅務總局關于明確生活性服務

業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告 2019

年第 87 號）規(guī)定的生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政

策，執(zhí)行期限延長至 2022 年 12 月 31 日。

二、自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，航空和

鐵路運輸企業(yè)分支機構暫停預繳增值稅。2022 年 2 月納稅申

報期至文件發(fā)布之日已預繳的增值稅予以退還。

三、自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對納稅

人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。公共交

通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關

事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36 號印發(fā)）執(zhí)行。在本公告發(fā)

布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應予免征的增值稅稅款，可

抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退

庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應將專用發(fā)票追回

后方可辦理免稅。

特此公告。

41

財政部 稅務總局

2022 年 3 月 3 日

42

關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除

有關政策的公告

財政部 稅務總局公告 2022 年第 12 號

為促進中小微企業(yè)設備更新和技術升級，持續(xù)激發(fā)市場

主體創(chuàng)新活力，現(xiàn)就有關企業(yè)所得稅稅前扣除政策公告如

下：

一、中小微企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31

日期間新購置的設備、器具，單位價值在 500 萬元以上的，

按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為 3 年的設

備器具，單位價值的 100%可在當年一次性稅前扣除；最低折

舊年限為 4 年、5 年、10 年的，單位價值的 50%可在當年一

次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅

前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在

以后 5 個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政

策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

二、本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止

行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

（一）信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)：從業(yè)

人員 2000 人以下，或營業(yè)收入 10 億元以下或資產總額 12

億元以下；

（二）房地產開發(fā)經營：營業(yè)收入 20 億元以下或資產

43

總額 1 億元以下；

（三）其他行業(yè)：從業(yè)人員 1000 人以下或營業(yè)收入 4

億元以下。

三、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外

的固定資產；所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職

工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值

確定。具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作

為一個納稅年度確定上述相關指標。

四、中小微企業(yè)可按季（月）在預繳申報時享受上述政

策。本公告發(fā)布前企業(yè)在 2022 年已購置的設備、器具，可

在本公告發(fā)布后的預繳申報、年度匯算清繳時享受。

五、中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產經營核算需要自行選擇

享受上述政策，當年度未選擇享受的，以后年度不得再變更

享受。

財政部 稅務總局

2022 年 3 月 2 日

44

關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免

政策的公告

財政部 稅務總局公告 2022 年第 10 號

為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關稅費政策公告如

下：

一、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情

況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型

微利企業(yè)和個體工商戶可以在 50%的稅額幅度內減征資源

稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不

含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育

附加。

二、增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶

已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使

用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其

他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本公告第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

三、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和

禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、

從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產總額不超過 5000 萬元等三個

條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)

接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，

應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

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全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作

為一個納稅年度確定上述相關指標。

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結果

為準。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業(yè)，從事國家

非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數(shù)不超

過 300 人、資產總額不超過 5000 萬元等兩個條件的，可在

首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報享受第一條規(guī)

定的優(yōu)惠政策。

四、本公告執(zhí)行期限為 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12

月 31 日。

特此公告。

財政部 稅務總局

2022 年 3 月 1 日