減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策匯編

（2022）

國務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會議辦公室

二〇二二年十一月

編寫說明

黨中央、國務(wù)院高度重視減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作，多次就推進(jìn)減稅降費(fèi)、降低制度性交易成本、

優(yōu)化營商環(huán)境等作出部署，出臺了一系列政策舉措。2022 年《政府工作報(bào)告》提出，要著力穩(wěn)

市場主體保就業(yè)，加大宏觀政策實(shí)施力度，完善減負(fù)紓困等政策，夯實(shí)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行、質(zhì)量提

升的基礎(chǔ)。國務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會議（辦公室設(shè)在工業(yè)和信息化部）認(rèn)真貫徹落實(shí)黨

中央、國務(wù)院決策部署，將推動(dòng)惠企減負(fù)政策落實(shí)作為每年減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作的重要內(nèi)容扎實(shí)

推進(jìn)，為穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長、激發(fā)市場活力發(fā)揮了積極作用。

自 2012 年起，國務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會議每年舉辦“全國減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策宣傳周”系列活動(dòng)，同時(shí)對國務(wù)院及有關(guān)部門出臺的惠企減負(fù)政策措施進(jìn)行梳理，編印出版減輕企業(yè)負(fù)

擔(dān)政策手冊發(fā)送廣大企業(yè)，為企業(yè)了解和享受國家政策、維護(hù)合法權(quán)益提供幫助。

《減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策匯編（2022）》是在歷年政策匯編基礎(chǔ)上，結(jié)合今年國務(wù)院及有關(guān)部

門出臺的減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策措施編印而成。匯編采取目錄清單形式，收錄了收費(fèi)減免（50 條）、

稅收優(yōu)惠（88 條）和降低企業(yè)制度性交易成本（44 條）、人工成本（16 條）、融資成本（30

條）、用能用地成本（22 條）、物流成本（9 條）等 7 個(gè)方面共計(jì) 259 條正在執(zhí)行的政策措施，

方便企業(yè)查詢。

本書在編寫過程中，得到了國務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會議成員單位及有關(guān)部門、各省

（區(qū)、市）減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會議）的大力支持，并由中國中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)

中心承擔(dān)了文件梳理和編印出版工作。在此，一并表示感謝！

由于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策涉及面廣，難免存在疏漏之處，敬請社會各界批評指正。

國務(wù)院減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)部際聯(lián)席會議辦公室

2022 年 11 月

目 錄

一、 收費(fèi)減免政策.................................................................................... 1

二、 稅收優(yōu)惠政策.................................................................................. 26

三、降低企業(yè)制度性交易成本政策.........................................................66

四、降低企業(yè)人工成本政策.................................................................. 108

五、降低企業(yè)融資成本政策.................................................................. 121

六、降低企業(yè)用能用地成本政策...........................................................153

七、降低企業(yè)物流成本政策.................................................................. 164

八、政策解讀說明.................................................................................. 175

附錄一：全國政府性基金目錄清單.......................................................179

附錄二：全國性及中央部門和單位涉企行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單....182

附錄三：實(shí)行政府定價(jià)管理的中央涉企經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)目錄清單....... 189

附錄四：保留為國務(wù)院部門行政審批必要條件的中介服務(wù)事項(xiàng)匯總清單..... 192

附錄五：國務(wù)院部門涉企保證金目錄清單...........................................258

附錄六：保障中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例...................................................272

一、 收費(fèi)減免政策

深入推進(jìn)收費(fèi)清理改革，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要舉措，

也是深化行政管理體制改革，建設(shè)法治政府、創(chuàng)新政府、廉潔政府和服務(wù)型政府的迫切要求。

黨中央、國務(wù)院多次部署，要求加大力度清理和規(guī)范涉企收費(fèi)，優(yōu)化實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。2014

年 6 月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)通知，要求建立和實(shí)施涉企收費(fèi)目錄清單制度，清單之外的涉企

收費(fèi)，一律不得執(zhí)行。近年來，中央和省級政府性基金、涉企行政事業(yè)性收費(fèi)、涉企保證金、

行政處罰、行政檢查等清單陸續(xù)公布。

2022 年《政府工作報(bào)告》中提出“進(jìn)一步清理規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會、中介機(jī)構(gòu)等收費(fèi)。要

開展涉企違規(guī)收費(fèi)專項(xiàng)整治行動(dòng)，建立協(xié)同治理和聯(lián)合懲戒機(jī)制，堅(jiān)決查處亂收費(fèi)、亂罰款、

亂攤派?！薄＝刂?2022 年 10 月 30 日，全國性及中央部門和單位涉企行政事業(yè)性收費(fèi)共 32

項(xiàng)，涉及 19 個(gè)部門；全國政府性基金共 20 項(xiàng)；實(shí)行政府定價(jià)管理的中央涉企經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)

共 4 個(gè)部門 6 大項(xiàng) 8 小項(xiàng)（其中，實(shí)行政府定價(jià)管理的中央進(jìn)出口環(huán)節(jié)涉企經(jīng)營服務(wù)收費(fèi) 3

小項(xiàng)）；保留為國務(wù)院部門行政審批必要條件的中介服務(wù)事項(xiàng)共 130 項(xiàng)，目前國家層面的行

政審批前置中介服務(wù)收費(fèi)已無實(shí)行政府定價(jià)項(xiàng)目，均為市場調(diào)節(jié)價(jià)；國務(wù)院部門涉企保證金

共 9 個(gè)部門 23 項(xiàng)。以上涉企收費(fèi)、保證金等項(xiàng)目均已建立目錄清單制度，在財(cái)政部、國家

發(fā)展改革委、中央編辦、工業(yè)和信息化部以及各地政府有關(guān)部門門戶網(wǎng)站進(jìn)行常態(tài)化公示，

并實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理，接受社會監(jiān)督（目錄清單表格詳見附錄一、二、三、四、五）。

本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了 2016 年以來國家層面出臺涉企收費(fèi)減免政策，涉及

政府性基金領(lǐng)域 11 條、行政事業(yè)性收費(fèi)領(lǐng)域 20 條、經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)領(lǐng)域 7 條、保證金領(lǐng)域

12 條共計(jì) 50 條收費(fèi)減免政策，清單內(nèi)容包括政策措施、政策依據(jù)、執(zhí)行時(shí)間、惠及企業(yè)類

型、政策類別和形式等，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

2

收費(fèi)減免政策

序號 主要內(nèi)容 政策依據(jù) 執(zhí)行時(shí)間 惠及企業(yè)類型 政策類別 政策形式

一、政府性基金

1. 《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策

的通知》（財(cái)稅〔2017〕18 號）根據(jù)第三條省、

自治區(qū)、直轄市人民政府可以結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水

平、相關(guān)公共事業(yè)和設(shè)施保障狀況、社會承受能力

等因素，自主決定免征、停征或減征地方水利建設(shè)

基金、地方水庫移民扶持基金的內(nèi)容，規(guī)定地方水

庫移民扶持基金政策，執(zhí)行期限延長至 2023 年 12

月 31 日。

財(cái)政部、發(fā)展改革委《關(guān)

于延長部分行政事業(yè)性

收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠

政策執(zhí)行期限的公告》

2022 年第 5 號

延長至

2023 年 12 月 31 日

收費(fèi)對象 政府性基金

免征、停征或

減征

2.一、自 2021 年 1 月 1 日起取消港口建設(shè)費(fèi)。

二、自 2021 年 4 月 1 日起，將航空公司應(yīng)繳納民

航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整

部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕

46 號)降低 50%的基礎(chǔ)上，再降低 20%。

財(cái)政部《關(guān)于取消港口

建設(shè)費(fèi)和調(diào)整民航發(fā)展

基金有關(guān)政策的公告》

財(cái)政部公告 2021 年第 8

號

自 2021 年 1 月 1 日

起取消港口建設(shè)費(fèi)；

自 2021 年 4 月 1 日

起調(diào)整民航發(fā)展基

金

收費(fèi)對象 政府性基金 降低征收標(biāo)準(zhǔn)

3. 2020 年 12 月 31 日前已開征地方水利建設(shè)基金的

省、自治區(qū)、直轄市，省級財(cái)政部門可提出免征、

停征或減征地方水利建設(shè)基金的方案，報(bào)省級人民

政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

財(cái)政部《關(guān)于民航發(fā)展

基金等 3 項(xiàng)政府性基金

有關(guān)政策的通知》財(cái)稅

〔2020〕72 號

2020 年 12 月 31日起

地方水利建設(shè)

基金收費(fèi)對象

政府性基金

免征、停征或

減征

4.修訂了《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)

有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)登記與申報(bào)事項(xiàng)的公告》（國

家稅務(wù)總局公告 2013 年第 64 號）附件 2《文化事

業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》的計(jì)算公式及填表說明。將《文

化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》第 18 欄次中“18=10-13” 修

改為“18=10×（1-減征比例）-13”，將《文化事業(yè)

國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)

整部分政府性基金有關(guān)

征管事項(xiàng)的公告》

〔2018〕第 24 號公告

2019 年 7 月 1 日起 收費(fèi)對象 政府性基金 降低征收標(biāo)準(zhǔn)

3

建設(shè)費(fèi)申報(bào)表》填表說明中“二、有關(guān)欄目填寫說

明”下“（十八）第 18 欄‘本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額’”的

內(nèi)容，修改為“反映本期應(yīng)繳費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或退回

的數(shù)額。計(jì)算公式：18=10×歸屬中央收入比例× （1-50%）+10×歸屬地方收入比例×（1-歸屬地方

收入減征比例）-13?！?/p>

5.一、自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對

歸屬中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人

應(yīng)繳費(fèi)額的 50%減征。

二、2019 年 7 月 1 日起，將國家重大水利工程建

設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低 50%。

三、自 2019 年 1 月 1 日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)

建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符

合本通知規(guī)定的，可按投資額的 30%比例，抵免該

企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。

財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整部分

政府性基金有關(guān)政策的

通知》財(cái)稅〔2019〕46

號

自2019年7月1日至

2024年12月31日

收費(fèi)對象

部分政府性

基金

降低征收標(biāo)準(zhǔn)

6.將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，由當(dāng)?shù)厣鐣?/p>

均工資的 3 倍降低至 2 倍。其中，用人單位在職職

工平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY 2 倍（含）的，

按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)

保障金；超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY 2 倍的，按當(dāng)?shù)厣?/p>

會平均工資 2 倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金。

財(cái)政部《關(guān)于降低部分

政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)的

通知》財(cái)稅〔2018〕39

號

2018 年 4 月 1 日起 收費(fèi)對象 政府性基金

降低征收標(biāo)準(zhǔn)

上限

7.將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照

《財(cái)政部關(guān)于降低國家重大水利工程建設(shè)基金和

大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》

（財(cái)稅〔2017〕51 號）降低 25%的基礎(chǔ)上，再統(tǒng)

一降低 25%。調(diào)整后的征收標(biāo)準(zhǔn)=按照《財(cái)政部 國

財(cái)政部《關(guān)于降低部分

政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)的

通知》財(cái)稅〔2018〕39

號

2018 年 7 月 1 日起 收費(fèi)對象 政府性基金 降低征收標(biāo)準(zhǔn)

4

家發(fā)展改革委 水利部關(guān)于印發(fā)<國家重大水利工

程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法>的通知》（財(cái)

綜〔2009〕90 號）規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)×（1-25%）× （1-25%）。

8.國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后

期扶持基金的征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一降低 25%。

財(cái)政部《關(guān)于降低國家

重大水利工程建設(shè)基金

和大中型水庫移民后期

扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通

知》財(cái)稅〔2017〕51 號

2017 年 7 月 1 日起 電力用戶 政府性基金 降低征收標(biāo)準(zhǔn)

9. 取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項(xiàng)基金。

財(cái)政部《關(guān)于取消、調(diào)

整部分政府性基金有關(guān)

政 策 的 通 知 》 財(cái) 稅

〔2017〕18 號

2017 年 4 月 1 日起 收費(fèi)對象 政府性基金 取消

10.調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策

一、擴(kuò)大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就

業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊登記之日起 3

年內(nèi)，在職職工總數(shù) 20 人（含）以下小微企業(yè)，

調(diào)整為在職職工總數(shù) 30 人（含）以下的企業(yè)。調(diào)

整免征范圍后，工商注冊登記未滿 3 年、在職職工

總數(shù) 30 人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內(nèi)按

規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

二、設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。用人單

位在職職工年平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣骄べY

（用人單位所在地統(tǒng)計(jì)部門公布的上年度城鎮(zhèn)單

位就業(yè)人員平均工資）3 倍（含）的，按用人單位

在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金；超過

財(cái)政部《關(guān)于取消、調(diào)

整部分政府性基金有關(guān)

政 策 的 通 知 》 財(cái) 稅

〔2017〕18 號

2017 年 4 月 1 日起 收費(fèi)對象 政府性基金

擴(kuò)大免征范

圍、設(shè)置征收

標(biāo)準(zhǔn)上限

5

當(dāng)?shù)厣鐣骄べY 3 倍以上的，按當(dāng)?shù)厣鐣骄?/p>

資 3 倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金。用人單位在職職工

年平均工資的計(jì)算口徑，按照國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資

總額組成的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

11.一、將新菜地開發(fā)建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零

二、將育林基金征收標(biāo)準(zhǔn)降為零

三、將散裝水泥專項(xiàng)資金并入新型墻體材料專項(xiàng)基

金。停止向水泥生產(chǎn)企業(yè)征收散裝水泥專項(xiàng)資金。

財(cái)政部《關(guān)于取消、停

征和整合部分政府性基

金項(xiàng)目等有關(guān)問題的通

知》財(cái)稅〔2016〕11 號

2016 年 2 月 1 日起 收費(fèi)對象 政府性基金 停征

二、涉企行政事業(yè)性收費(fèi)

1. 2022 年第四季度,實(shí)施對企業(yè)、個(gè)體工商戶的污水

處理費(fèi)、垃圾處理費(fèi)、城市道路占用挖掘修復(fù)費(fèi)等

行政事業(yè)性收費(fèi)緩繳。

住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公

廳《關(guān)于落實(shí)第四季度

污水處理費(fèi)等緩繳政策

的通知》

2022 年 10 月 1 日至

2022 年 12 月 31 日

收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

緩繳

2.在 2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間，

對企業(yè)、個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的《涉及企業(yè)、個(gè)體工

商戶行政事業(yè)性收費(fèi)緩繳清單》內(nèi)收費(fèi)項(xiàng)目，自應(yīng)

繳之日起緩繳一個(gè)季度，不收滯納金。包括耕地開

墾費(fèi)、污水處理費(fèi)等 14 項(xiàng)收費(fèi)。

財(cái)政部、國家發(fā)展改革

委《關(guān)于緩繳涉及企業(yè)、

個(gè)體工商戶部分行政事

業(yè)性收費(fèi)的公告》2022

年第 29 號公告

2022 年 10 月 1 日至

2022 年 12 月 31 日

收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

緩繳

3. 《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于繼續(xù)免征相關(guān)防疫

藥品和醫(yī)療器械注冊費(fèi)的公告》（財(cái)政部 國家發(fā)

展改革委公告 2021 年第 9 號）規(guī)定的優(yōu)惠政策，

執(zhí)行期限延長至 2023 年 12 月 31 日。

財(cái)政部、發(fā)展改革委《關(guān)

于延長部分行政事業(yè)性

收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠

政策執(zhí)行期限的公告》

2022 年第 5 號公告

延長至 2023 年 12 月

31 日

收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

免征

6

4.一、取消普通護(hù)照加注收費(fèi)。

二、免征港澳流動(dòng)漁船內(nèi)地漁工、珠澳小額貿(mào)易人

員和深圳過境耕作人員的中華人民共和國出入境

通行證收費(fèi)。

三、本公告自 2021 年 6 月 10 日起執(zhí)行。

財(cái)政部、國家發(fā)展改革

委《關(guān)于取消、免征部

分出入境證件收費(fèi)的公

告》2021 年第 22 號公

告

2021 年 6 月 10 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

取消、免征

5.一、摩托車（包括普通摩托車、輕便摩托車、教練

摩托車、使館摩托車、領(lǐng)館摩托車）號牌工本費(fèi)收

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每副 70 元調(diào)整為 35 元。

二、往來臺灣通行證（電子）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每本 80

元調(diào)整為 60 元；臺灣居民來往大陸通行證（補(bǔ)辦）

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每本 500 元調(diào)整為 200 元。

三、各地區(qū)、各有關(guān)部門要嚴(yán)格執(zhí)行本通知規(guī)定，

對降低的行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以任何理由拖

延或者拒絕執(zhí)行。

四、各級市場監(jiān)管、財(cái)政、價(jià)格主管部門要加強(qiáng)對

政策落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，對違反政策規(guī)定的收費(fèi)

行為，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)予以處罰。

國家發(fā)展改革委、財(cái)政

部《關(guān)于降低部分行政

事業(yè)性收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)的通

知》發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2019〕

1931 號

2020 年 1 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

降低

6.自 2020 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月 31 日，殘疾

人就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位

安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)到 1%(含)以上，但未達(dá)到

所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，

按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用

人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下的，按規(guī)定

財(cái)政部《關(guān)于調(diào)整殘疾

人就業(yè)保障金征收政策

的公告》2019 第 98 號

公告

自2020年1月1日至

2022年12月31日

符合條件的用

人單位

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

減免

7

應(yīng)繳費(fèi)額的 90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工

人數(shù)在 30 人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就

業(yè)保障金。

7.一、商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)查詢企業(yè)信用報(bào)告基準(zhǔn)服務(wù)費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)由每份 40 元降低至 20 元，查詢個(gè)人信用報(bào)告

基準(zhǔn)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每份 4 元降低至 2 元，實(shí)際收費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)用戶機(jī)構(gòu)向征信系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)量和查

詢量計(jì)算確定；農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)

村信用社、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、消費(fèi)金融公

司、融資租賃公司、融資性擔(dān)保公司、民營銀行、

獨(dú)立法人直銷銀行等 10 類金融機(jī)構(gòu)查詢企業(yè)和個(gè)

人信用報(bào)告實(shí)行優(yōu)惠收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。上述享受優(yōu)惠政策

的機(jī)構(gòu)查詢企業(yè)信用報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每份 15 元降

低至 10 元，查詢個(gè)人信用報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)維持

每份 1 元。

國家發(fā)展改革委《關(guān)于

進(jìn)一步降低中國人民銀

行征信中心服務(wù)收費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)的通知》發(fā)改價(jià)格規(guī)

〔2019〕1318 號

2019 年 8 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

降低

8.應(yīng)收賬款質(zhì)押登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每件每年 60 元降低

至 30 元，變更登記、異議登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每件每

次 20 元降低至 10 元，查詢登記信息免費(fèi)。

國家發(fā)展改革委《關(guān)于

進(jìn)一步降低中國人民銀

行征信中心服務(wù)收費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)的通知》發(fā)改價(jià)格規(guī)

〔2019〕1318 號

2019 年 8 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

降低

9.

(一)223-235MHz 頻段無線數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)收費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)。降低 223-235MHz 頻段電力等行業(yè)采用載波聚

合的基站頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由按每頻點(diǎn)(25kHz)每

基站征收改為按每 MHz 每基站征收，即由現(xiàn)行 800

元/頻點(diǎn)/基站調(diào)整為 1000 元/MHz/基站。

原窄帶無線數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)(每頻點(diǎn)信道帶寬 25kHz)

國家發(fā)展改革委、財(cái)政

部《關(guān)于降低部分行政

事業(yè)性收費(fèi)標(biāo) 準(zhǔn)的通

知》發(fā)改價(jià)格〔2019〕

914 號

2019 年 7 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

降低

8

的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，即 800 元/頻點(diǎn)/基

站。

(二)5905-5925MHz 頻段車聯(lián)網(wǎng)直連通信系統(tǒng)收費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)。1.在省(自治區(qū)、直轄市)范圍使用的，按照

15 萬元/MHz/年收取；在市(地、州)范圍使用的，

按照 1.5 萬元/MHz/年。使用范圍在 10 個(gè)省(自治

區(qū)、直轄市)及以上的，按照 150 萬元/MHz/年收?。?/p>

使用范圍在 10 個(gè)市(地、州)及以上的，按照 15 萬

元/MHz/年收取。2.為鼓勵(lì)新技術(shù)新業(yè)務(wù)的發(fā)展，

對 5905-5925MHz 頻段車聯(lián)網(wǎng)直連通信系統(tǒng)頻率

占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“頭三年免收”的優(yōu)惠政策，即自頻

率使用許可證發(fā)放之日起，第一至第三年(按財(cái)務(wù)

年度計(jì)算，下同)免收無線電頻率占用費(fèi)；第四年

及以后按照國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取頻率占用費(fèi)。

(三)衛(wèi)星通信系統(tǒng)頻率占用費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

1. 調(diào) 整 網(wǎng) 絡(luò) 化 運(yùn) 營 的 對 地 靜 止 軌 道 Ku 頻 段

(12.2-12.75GHz/14-14.5GHz)高通量衛(wèi)星系統(tǒng)業(yè)務(wù)

頻率的頻率占用費(fèi)收費(fèi)方式。根據(jù)其技術(shù)和運(yùn)營特

點(diǎn)，由原按照空間電臺 500 元/MHz/年(發(fā)射)、地

球站 250 元/MHz/年(發(fā)射)分別向衛(wèi)星運(yùn)營商和網(wǎng)

內(nèi)終端用戶收取，改為根據(jù)衛(wèi)星系統(tǒng)業(yè)務(wù)頻率實(shí)際

占用帶寬，只向衛(wèi)星運(yùn)營商按照 500 元/MHz/年標(biāo)

準(zhǔn)收取，此頻段內(nèi)不再對網(wǎng)內(nèi)終端用戶收取頻率占

用費(fèi)。2.免收衛(wèi)星業(yè)余業(yè)務(wù)頻率占用費(fèi). (四)其他收費(fèi)項(xiàng)目，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

二、移民和出入境管理部門

9

(一)因私普通護(hù)照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由 160 元/本降為 120

元/本;(二)往來港澳通行證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由 80 元/張降

為 60 元/張; (三)其他收費(fèi)項(xiàng)目，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

三、知識產(chǎn)權(quán)部門

(一)受理商標(biāo)續(xù)展注冊費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由 1000 元降

為 500 元; (二)變更費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由 250 元降為 150

元; (三)對提交網(wǎng)上申請并接受電子發(fā)文的商標(biāo)業(yè)

務(wù)，免收變更費(fèi)，其他收費(fèi)項(xiàng)目，包括受理商標(biāo)注

冊費(fèi)、補(bǔ)發(fā)商標(biāo)注冊證費(fèi)、受理轉(zhuǎn)讓注冊商標(biāo)費(fèi)、

受理商標(biāo)續(xù)展注冊費(fèi)、受理續(xù)展注冊遲延費(fèi)、受理

商標(biāo)評審費(fèi)、出據(jù)商標(biāo)證明費(fèi)、受理集體商標(biāo)注冊

費(fèi)、受理證明商標(biāo)注冊費(fèi)、商標(biāo)異議費(fèi)、撤銷商標(biāo)

費(fèi)、商標(biāo)使用許可合同備案費(fèi)，按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的 90%

收費(fèi)。

10.自 2019 年 7 月 1 日起，減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整

專利收費(fèi)。

財(cái)政部、國家發(fā)展改革

委《關(guān)于減免部分行政

事業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的

通知》財(cái)稅〔2019〕45

號

自 2019 年 7 月 1 日

起

部分行政事業(yè)

性收費(fèi)

部分行政事

業(yè)性收費(fèi)

減免

11.停征專利收費(fèi)（國內(nèi)部分）中的專利登記費(fèi)、公告

印刷費(fèi)、著錄事項(xiàng)變更費(fèi)（專利代理機(jī)構(gòu)、代理人

委托關(guān)系的變更），PCT（《專利合作條約》）專

利申請收費(fèi)（國際階段部分）中的傳送費(fèi)；對符合

條件的申請人，專利年費(fèi)的減繳期限由自授予專利

權(quán)當(dāng)年起 6 年內(nèi)，延長至 10 年內(nèi)；對符合條件的

發(fā)明專利申請，在第一次審查意見通知書答復(fù)期限

財(cái)政部、國家發(fā)展改革

委《關(guān)于停征、免征和

調(diào)整部分行政事業(yè)性收

費(fèi)有關(guān)政策的通知》財(cái)

稅〔2018〕37 號

2018 年 8 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

停征

10

屆滿前（已提交答復(fù)意見的除外），主動(dòng)申請撤回

的，允許退還 50%的專利申請實(shí)質(zhì)審查費(fèi)。

12.

一、公眾移動(dòng)通信系統(tǒng)頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

（一）降低 3000 兆赫以上頻段頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

在全國范圍內(nèi)使用的頻段，3000-4000 兆赫頻段由

800 萬元/兆赫/年降為 500 萬元/兆赫/年，4000-6000

兆赫頻段由 800 萬元/兆赫/年降為 300 萬元/兆赫/

年，6000 兆赫以上頻段由 800 萬元/兆赫/年降為 50

萬元/兆赫/年。在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)使

用的頻段，3000-4000 兆赫頻段由 80 萬元/兆赫/年

降為 50 萬元/兆赫/年，4000-6000 兆赫頻段由 80

萬元/兆赫/年降為 30 萬元/兆赫/年，6000 兆赫以上

頻段由 80 萬元/兆赫/年降為 5 萬元/兆赫/年。在市

（地、州）范圍內(nèi)使用的頻段，3000-4000 兆赫頻

段由 8萬元/兆赫/年降為5萬元/兆赫/年，4000-6000

兆赫頻段由 8 萬元/兆赫/年降為 3 萬元/兆赫/年，

6000 兆赫以上頻段由 8 萬元/兆赫/年降為 0.5 萬元/

兆赫/年。

（二）降低 5G 公眾移動(dòng)通信系統(tǒng)頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

為鼓勵(lì)新技術(shù)新業(yè)務(wù)的發(fā)展，對 5G 公眾移動(dòng)通信

系統(tǒng)頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“頭三年減免，后三年逐

步到位”的優(yōu)惠政策，即自 5G 公眾通信系統(tǒng)頻率

使用許可證發(fā)放之日起，第一年至第三年（按財(cái)務(wù)

年度計(jì)算，下同）免收無線電頻率占用費(fèi)；第四年

至第六年分別按照國家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 25%、

50%、75%收取無線電頻率占用費(fèi)，第七年及以后

國家發(fā)展改革委、財(cái)政

部《關(guān)于降低部分無線

電頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有

關(guān)問題的通知》發(fā)改價(jià)

格〔2018〕601 號

2018 年 4 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

降低

11

按照國家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的 100%收取無線電頻率占

用費(fèi)。

（三）對使用范圍受限（如僅限于室內(nèi)使用）的公

眾移動(dòng)通信系統(tǒng)頻段，按照國家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的

30%收取無線電頻率占用費(fèi)。

二、衛(wèi)星通信系統(tǒng)頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

（一）調(diào)整網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營的高通量衛(wèi)星系統(tǒng)頻率占用

費(fèi)收費(fèi)方式。根據(jù)高通量衛(wèi)星系統(tǒng)的技術(shù)和運(yùn)營特

點(diǎn)，調(diào)整 Ka 頻段（17.7-21.2 吉赫、27.5-31 吉赫）

高通量衛(wèi)星系統(tǒng)頻率占用費(fèi)收費(fèi)方式，即由按照空

間電臺 500 元/兆赫/年（發(fā)射）、地球站 250 元/

兆赫/年（發(fā)射）分別向衛(wèi)星業(yè)務(wù)運(yùn)營商和網(wǎng)內(nèi)終

端用戶收取，改為根據(jù)衛(wèi)星系統(tǒng)業(yè)務(wù)頻率實(shí)際占用

帶寬，按照 500 元/兆赫/年向衛(wèi)星業(yè)務(wù)運(yùn)營商收取，

不再收取網(wǎng)內(nèi)終端用戶地球站和衛(wèi)星業(yè)務(wù)運(yùn)營商

關(guān)口站頻率占用費(fèi)。

（二）降低開展空間科學(xué)研究的衛(wèi)星系統(tǒng)頻率占用

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對列入國家重大專項(xiàng)，用于開展空間科學(xué)

研究的空間電臺和地球站，按照國家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

的 50%收取頻率占用費(fèi)，即空間電臺 250 元/兆赫/

年（發(fā)射）、地球站 125 元/兆赫/年（發(fā)射）。

除網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營的 Ka 頻段高通量衛(wèi)星系統(tǒng)、開展空

間科學(xué)研究的國家重大專項(xiàng)衛(wèi)星系統(tǒng)外，其他衛(wèi)星

通信系統(tǒng)頻率占用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，即空

間電臺 500 元/兆赫/年（發(fā)射）、地球站 250 元/

兆赫/年（發(fā)射）。

12

13.在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一停征排污費(fèi)和海洋工程污水排

污費(fèi)。其中，排污費(fèi)包括：污水排污費(fèi)、廢氣排污

費(fèi)、固體廢物及危險(xiǎn)廢物排污費(fèi)、噪聲超標(biāo)排污費(fèi)

和揮發(fā)性有機(jī)物排污收費(fèi)；海洋工程污水排污費(fèi)包

括：生產(chǎn)污水與機(jī)艙污水排污費(fèi)、鉆井泥漿與鉆屑

排污費(fèi)、生活污水排污費(fèi)和生活垃圾排污費(fèi)。

財(cái)政部、國家發(fā)展改革

委、環(huán)境保護(hù)部、國家

海洋局《關(guān)于停征排污

費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)有

關(guān)事項(xiàng)的通知》財(cái)稅

〔2018〕4 號

2018 年 1 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

停征

14.降低以下行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

一、工業(yè)和信息化部門電信網(wǎng)碼號資源占用費(fèi)、無

線電頻率占用費(fèi)

二、公安部門公民出入境證件費(fèi)、機(jī)動(dòng)車行駛證書

工本費(fèi)、臨時(shí)入境機(jī)動(dòng)車號牌和行駛證工本費(fèi)

三、水利部門水土保持補(bǔ)償費(fèi)

四、農(nóng)業(yè)部門農(nóng)藥實(shí)（試）驗(yàn)費(fèi)

五、知識產(chǎn)權(quán)部門集成電路布圖設(shè)計(jì)保護(hù)費(fèi)。

國家發(fā)改委、財(cái)政部《關(guān)

于降低電信網(wǎng)碼號資源

占用費(fèi)等部分行政事業(yè)

性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》發(fā)

改價(jià)格〔2017〕1186 號

2017 年 7 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

13

15.

取消以下 12 項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)：

一、發(fā)展改革部門非刑事案件財(cái)物價(jià)格鑒定費(fèi)

二、公安部門口岸以外邊防檢查監(jiān)護(hù)費(fèi)、機(jī)動(dòng)車抵

押登記費(fèi)

三、環(huán)境保護(hù)部門核安全技術(shù)審評費(fèi)、環(huán)境監(jiān)測服

務(wù)費(fèi)

四、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門白蟻防治費(fèi)、房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)

五

費(fèi)

、農(nóng)業(yè)部門農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)基因生物安全評價(jià)費(fèi)

六、質(zhì)檢部門設(shè)備監(jiān)理單位資格評審費(fèi)

七、測繪地信部門測繪儀器檢測收費(fèi)（不含按經(jīng)營

服務(wù)性收費(fèi)管理的自愿委托檢測費(fèi)）、測繪產(chǎn)品質(zhì)

量監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)（不含按經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)管理的自愿

委托檢驗(yàn)費(fèi)）

八、宗教部門清真食品認(rèn)證費(fèi)

財(cái)政部、國家發(fā)改委《關(guān)

于清理規(guī)范一批行政事

業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通

知》財(cái)稅〔2017〕20 號

2017 年 4 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

取消

16.停征以下 23 項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)：

一、國土資源部門地質(zhì)成果資料費(fèi)

二、環(huán)境保護(hù)部門城市放射性廢物送貯費(fèi)、登記費(fèi)

（包括進(jìn)口廢物環(huán)境保護(hù)審查登記費(fèi)，化學(xué)品進(jìn)口

登記費(fèi)）

三、交通運(yùn)輸部門船舶登記費(fèi)、船舶及船用產(chǎn)品設(shè)

財(cái)政部、國家發(fā)改委《關(guān)

于清理規(guī)范一批行政事

業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通

知》財(cái)稅〔2017〕20 號

2017 年 4 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

停征

14

施檢驗(yàn)費(fèi)（中國籍非入級船舶法定檢驗(yàn)費(fèi)）

四、衛(wèi)生計(jì)生部門衛(wèi)生檢測費(fèi)、委托性衛(wèi)生防疫服

務(wù)費(fèi)

五、水利部門河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)、河道采砂

管理費(fèi)（含長江河道砂石資源費(fèi)）

六、農(nóng)業(yè)部門植物新品種保護(hù)權(quán)收費(fèi)、農(nóng)藥、獸藥

注冊登記費(fèi)（包括農(nóng)藥登記費(fèi)，進(jìn)口獸藥注冊登記

審批、發(fā)證收費(fèi)）、檢驗(yàn)檢測費(fèi)（包括新飼料、進(jìn)

口飼料添加劑質(zhì)量復(fù)核檢驗(yàn)費(fèi)，飼料及飼料添加劑

委托檢驗(yàn)費(fèi)，新獸藥、進(jìn)口獸藥質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)復(fù)核檢驗(yàn)

費(fèi)，進(jìn)出口獸藥檢驗(yàn)費(fèi)，獸藥委托檢驗(yàn)費(fèi)，農(nóng)作物

委托檢驗(yàn)費(fèi)，農(nóng)機(jī)產(chǎn)品測試檢驗(yàn)費(fèi)，農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)基因生

物檢測費(fèi)，漁業(yè)船舶和船用產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)）

七、質(zhì)檢部門出入境檢驗(yàn)檢疫費(fèi)、產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢

驗(yàn)費(fèi)（含工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證發(fā)證檢驗(yàn)費(fèi)，不含按

經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)管理的自愿委托檢驗(yàn)費(fèi)）、計(jì)量收

費(fèi)（即行政審批和強(qiáng)制檢定收費(fèi)。非強(qiáng)制檢定收費(fèi)

不得列入行政事業(yè)性收費(fèi)，不得強(qiáng)制企業(yè)接受服務(wù)

并收費(fèi)）

八、食品藥品監(jiān)管部門認(rèn)證費(fèi)（包括藥品生產(chǎn)質(zhì)量

管理規(guī)范認(rèn)證費(fèi)，藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范認(rèn)證費(fèi)）、

檢驗(yàn)費(fèi)（包括藥品檢驗(yàn)費(fèi)，醫(yī)療器械產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)）、

麻醉、精神藥品進(jìn)出口許可證費(fèi)、藥品保護(hù)費(fèi)（包

括藥品行政保護(hù)費(fèi)，中藥品種保護(hù)費(fèi)）

九、新聞出版廣電部門計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記費(fèi)

十、民航部門民用航空器國籍、權(quán)利登記費(fèi)

15

十一、林業(yè)部門植物新品種保護(hù)權(quán)收費(fèi)

十二、測繪地信部門測繪成果成圖資料收費(fèi)

17. 商標(biāo)注冊收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低 50%。

財(cái)政部、國家發(fā)改委《關(guān)

于清理規(guī)范一批行政事

業(yè)性收費(fèi)有關(guān)政策的通

知》財(cái)稅〔2017〕20 號

2017 年 4 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

18.第二條 專利申請人或者專利權(quán)人可以請求減繳下

列專利收費(fèi)：

（一）申請費(fèi)（不包括公布印刷費(fèi)、申請附加費(fèi)）；

（二）發(fā)明專利申請實(shí)質(zhì)審查費(fèi)；

（三）年費(fèi)（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費(fèi)）；

（四）復(fù)審費(fèi)。

財(cái)政部、國家發(fā)改委《關(guān)

于印發(fā)〈專利收費(fèi)減繳

辦法〉的通知 》財(cái)稅

〔2016〕78 號

2016 年 9 月 1 日起

符合條件的專

利申請人或者

專利權(quán)人

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

減繳收費(fèi)

16

19.

將現(xiàn)行對小微企業(yè)免征的 18 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)的

免征范圍擴(kuò)大到所有企業(yè)和個(gè)人。免征以下 3 部門

18 項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)：

一、農(nóng)業(yè)部門國內(nèi)植物檢疫費(fèi)、新獸藥審批費(fèi)、《進(jìn)

口獸藥許可證》審批費(fèi)、《獸藥典》《獸藥規(guī)范》

和獸藥專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)收載品種生產(chǎn)審批費(fèi)、已生產(chǎn)獸藥

品種注冊登記費(fèi)、拖拉機(jī)號牌（含號牌架、固定封

裝置）費(fèi)、拖拉機(jī)行駛證費(fèi)、拖拉機(jī)登記證費(fèi)、拖

拉機(jī)駕駛證費(fèi)、拖拉機(jī)安全技術(shù)檢驗(yàn)費(fèi)、漁業(yè)船舶

登記（含變更登記）費(fèi)

二、質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫部門社會公用計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)證

書費(fèi)、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)定級證書費(fèi)、國內(nèi)計(jì)量器具新產(chǎn)品

型式批準(zhǔn)證書費(fèi)、修理計(jì)量器具許可證考核費(fèi)、計(jì)

量考評員證書費(fèi)、計(jì)量授權(quán)考核費(fèi)

三、林業(yè)部門林權(quán)勘測費(fèi)

財(cái)政部、國家發(fā)改委《關(guān)

于擴(kuò)大 18 項(xiàng)行政事業(yè)

性收費(fèi)免征范 圍的通

知》財(cái)稅〔2016〕42 號

2016 年 5 月 1 日起

所有企業(yè)和個(gè)

人

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

免征

20. 2016 年 1 月 1 日起，延長國家知識產(chǎn)權(quán)部門專利

年費(fèi)減繳時(shí)限，對符合《專利費(fèi)用減緩辦法》規(guī)定、

經(jīng)專利局批準(zhǔn)減緩專利費(fèi)的，專利年費(fèi)減繳時(shí)限由

現(xiàn)行授予專利權(quán)前三年，延長為前六年。

國家發(fā)改委、財(cái)政部《關(guān)

于降低住房轉(zhuǎn)讓手續(xù)費(fèi)

受理商標(biāo)注冊費(fèi)等部分

行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的

通知》發(fā)改價(jià)格〔2015〕

2136 號

2016 年 1 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企行政事

業(yè)性收費(fèi)

延長收費(fèi)減繳

時(shí)限

17

三、涉企經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)

1．

2022 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，將實(shí)行

政府定價(jià)的貨物港務(wù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低 20%。

交通運(yùn)輸部、國家發(fā)展

改革委《關(guān)于階段性降

低貨物港務(wù)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

的通知》交水發(fā)〔2022〕

104 號

2022 年 10 月 1 日至

2022 年 12 月 31 日

征收對象

經(jīng)營性收費(fèi)

優(yōu)惠

降費(fèi)

2．

推動(dòng)企業(yè)降低中小企業(yè)寬帶和專線平均資費(fèi)，2021

年再降 10%。

工業(yè)和信息化部《關(guān)于

印發(fā)〈“雙千兆”網(wǎng)絡(luò)協(xié)

同 發(fā) 展 行 動(dòng) 計(jì) 劃

（2021-2023 年）〉的通

知》工信部通信〔2021〕

34 號

2021 年 3 月 24 日(成

文日期) 中小企業(yè)

寬帶和專線

平均資費(fèi)

降費(fèi)

3．

一、取消個(gè)人異地本行柜臺取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。各商業(yè)銀

行通過異地本行柜臺（含 ATM）為本行個(gè)人客戶

辦理取現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)行免費(fèi)（不含信用卡取現(xiàn)）。

二、暫停收取本票和銀行匯票的手續(xù)費(fèi)、掛失費(fèi)、

工本費(fèi) 6 項(xiàng)收費(fèi)。

三、各商業(yè)銀行應(yīng)繼續(xù)按照現(xiàn)行政策規(guī)定，根據(jù)客

戶申請，對其指定的一個(gè)本行賬戶（不含信用卡、

貴賓賬戶）免收年費(fèi)和賬戶管理費(fèi)（含小額賬戶管

理費(fèi)，下同）。各商業(yè)銀行應(yīng)通過其網(wǎng)站、手機(jī)

APP、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)公示欄等渠道，以及在為客戶辦理

業(yè)務(wù)時(shí)，主動(dòng)告知提示客戶申請指定免費(fèi)賬戶?？?/p>

戶未申請的，商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)對其在本行開立的唯

一賬戶（不含信用卡、貴賓賬戶）免收年費(fèi)和賬戶

管理費(fèi)。

國家發(fā)展改革委、中國

銀監(jiān)會《關(guān)于取消和暫

停商業(yè)銀行部分基礎(chǔ)金

融服務(wù)收費(fèi)的通知》發(fā)

改價(jià)格規(guī)〔2017〕1250

號

2017 年 8 月 1 日起 收費(fèi)對象

涉企經(jīng)營服

務(wù)性收費(fèi)

取消和暫停

18

4．

一、降低稅控系統(tǒng)產(chǎn)品價(jià)格。將增值稅防偽稅控系

統(tǒng)專用設(shè)備中的 USB 金稅盤零售價(jià)格由每個(gè) 490

元降為 200 元，報(bào)稅盤零售價(jià)格由每個(gè) 230 元降為

100 元；貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售

統(tǒng)一發(fā)票和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專

用設(shè)備中的 TCG-01 稅控盤零售價(jià)格由每個(gè) 490 元

降為 200 元，TCG-02 報(bào)稅盤零售價(jià)格由每個(gè) 230

元降為 100 元。

二、降低維護(hù)服務(wù)價(jià)格。從事增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)

維護(hù)服務(wù)的有關(guān)單位，向使用稅控系統(tǒng)產(chǎn)品的納稅

人提供技術(shù)維護(hù)服務(wù)收取的費(fèi)用，由每戶每年每套

330 元降為 280 元；對使用兩套及以上稅控系統(tǒng)產(chǎn)

品的，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用。

三、稅控系統(tǒng)產(chǎn)品購買和技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用抵減應(yīng)

納稅額。增值稅納稅人購買稅控系統(tǒng)產(chǎn)品支付的費(fèi)

用，以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，在增值稅應(yīng)納稅額

中及時(shí)全額抵減。

國家發(fā)展改革委《關(guān)于

降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)

品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有

關(guān)問題的通知》發(fā)改價(jià)

格〔2017〕1243 號

2017 年 8 月 1 日起 增值稅納稅人

涉企經(jīng)營服

務(wù)性收費(fèi)

降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

19

5．

一、商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)查詢企業(yè)信用報(bào)告基準(zhǔn)服務(wù)費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)由每份 60 元降低至 40 元，查詢個(gè)人信用報(bào)告

基準(zhǔn)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由每份 5 元降低至 4 元。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、

村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、消費(fèi)金融公司、融資租

賃公司、融資性擔(dān)保公司和民營銀行等 9 類金融機(jī)

構(gòu)查詢企業(yè)和個(gè)人信用報(bào)告，實(shí)際收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別為

每份 15 元和 1 元。

三、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每件每年 60 元，

變更登記、異議登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每件每次 20 元，

查詢登記信息免費(fèi)。

國家發(fā)展改革委《關(guān)于

降低中國人民銀行征信

中心服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通

知》發(fā)改價(jià)格規(guī)〔2017〕

1232 號

2017 年 7 月 1 日起 金融機(jī)構(gòu)

涉企經(jīng)營服

務(wù)性收費(fèi)

降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

6．

完善銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)定價(jià)機(jī)制的具體措施：

一、降低發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)費(fèi)率水平

二、降低網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)費(fèi)率水平

三、調(diào)整發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)封頂控制措施

四、對部分商戶實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)費(fèi)

率優(yōu)惠措施。

國家發(fā)展改革委、中國

人民銀行《關(guān)于完善銀

行卡刷卡手續(xù)費(fèi)定價(jià)機(jī)

制的通知》發(fā) 改價(jià)格

〔2016〕557 號

2016 年 9 月 6 日起 收費(fèi)對象

涉企經(jīng)營服

務(wù)性收費(fèi)

降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

20

7．

一、規(guī)范船舶使費(fèi)收費(fèi)項(xiàng)目。港口經(jīng)營人和引航機(jī)

構(gòu)提供船舶進(jìn)出港服務(wù)，可收取引航（移泊）費(fèi)、

拖輪費(fèi)、停泊費(fèi)、圍油欄費(fèi)、駁船取送費(fèi)、特殊平

艙費(fèi)以及垃圾處理、供水、供油、供電服務(wù)收費(fèi)等

費(fèi)用，除此之外不得收取其他任何費(fèi)用。取消現(xiàn)行

收取的靠墊費(fèi)，以及引航費(fèi)中的引航員滯留費(fèi)和引

航計(jì)劃變更費(fèi)，將系解纜費(fèi)、開關(guān)艙費(fèi)并入停泊費(fèi)

收取。

二、改進(jìn)船舶使費(fèi)計(jì)費(fèi)辦法。航行國際航線船舶引

航費(fèi)起碼計(jì)費(fèi)噸由 500 凈噸提高到 2000 凈噸，

40001—80000 凈噸部分、超過 80000 凈噸部分收

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（引航距離在 10 海里以內(nèi)）分別降低到每

凈噸 0.45 元、0.425 元。節(jié)假日、夜間對航行國際

航線船舶進(jìn)行引航和拖輪作業(yè)的，引航費(fèi)、拖輪費(fèi)

加收的比例降為 45%。鼓勵(lì)港口經(jīng)營人在不超過按

拖輪馬力、作業(yè)時(shí)間確定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，根據(jù)

接受拖輪服務(wù)的船舶噸位、船長、進(jìn)出港次數(shù)等情

況綜合計(jì)收拖輪費(fèi)。歸并后的航行國內(nèi)、國際航線

船舶停泊費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別調(diào)整為每日每凈噸 0.08

元、0.25 元。

三、完善船舶使費(fèi)管理方式。對船舶使費(fèi)實(shí)行政府

指導(dǎo)價(jià)、上限管理，引航（移泊）費(fèi)、拖輪費(fèi)、停

泊費(fèi)以上述調(diào)整后的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為上限，圍油欄費(fèi)、

駁船取送費(fèi)、特殊平艙費(fèi)以現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為上限，

港口經(jīng)營人和引航機(jī)構(gòu)可在不超過上限收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

范圍內(nèi)，根據(jù)市場供求和競爭狀況自主制定具體收

交通運(yùn)輸部、國家發(fā)展

改革委《關(guān)于調(diào)整港口

船舶使費(fèi)和港口設(shè)施保

安費(fèi)有關(guān)問題的通知》

交水發(fā)〔2015〕118 號

2015 年 9 月 20 日起 收費(fèi)對象

涉企經(jīng)營服

務(wù)性收費(fèi)

合并、取消、

降低

21

費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

四、降低港口設(shè)施保安費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對外貿(mào)進(jìn)出口

20 英尺、40 英尺重箱的港口設(shè)施保安費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

分別降低到每箱 10 元、15 元，其他貨物收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

降低到每噸 0.25 元。征收和使用的其他事項(xiàng)繼續(xù)

按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

四、保證金

1．

二、關(guān)于工程質(zhì)量保證金

對在 2022 年 10 月 1 日至 12 月 31 日期間應(yīng)繳納的

各類工程項(xiàng)目質(zhì)量保證金，自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)

季度。

三、全面推行保函（保險(xiǎn)）替代現(xiàn)金保證金

對按規(guī)定允許保函（保險(xiǎn)）替代的保證金項(xiàng)目，企

業(yè)均可用金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)保函（保險(xiǎn)）的方式

繳納，任何單位不得排斥、限制或拒絕。

中華人民共和國工業(yè)和

信息化部、國家發(fā)展和

改革委員會、財(cái)政部《關(guān)

于對部分涉企保證金實(shí)

施緩繳等政策的公告》

2022 年第 22 號公告

工程質(zhì)量保證金

2022 年 10 月 1 日至

12 月 31 日

征收對象 保證金 緩繳

2．

在2022年10月1 日至12月31日期間應(yīng)繳納的各類工

程質(zhì)量保證金，自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度，建設(shè)單位

不得以扣留工程款等方式收取工程質(zhì)量保證金。對于緩

繳的工程質(zhì)量保證金，施工單位應(yīng)在緩繳期滿后及時(shí)補(bǔ)

繳。補(bǔ)繳時(shí)可采用金融機(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)保函（保險(xiǎn)）的

方式繳納，任何單位不得排斥、限制或拒絕。

住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部辦公

廳、交通運(yùn)輸部辦公廳、

水利部辦公廳、國家鐵

路局綜合司、中國民用

航空局綜合司《關(guān)于階

段性緩繳工程質(zhì)量保證

金的通知》建辦質(zhì)電

〔2022〕46 號

2022 年 10 月 1 日至

12 月 31 日

征收對象 保證金 緩繳

3．

一、施工企業(yè)暫緩存儲農(nóng)民工工資保證金，緩繳期

限自 2022 年 7 月 1 日起至 2022 年 9 月 30 日止。

緩繳期結(jié)束后，確需延長緩繳期限的，經(jīng)本地區(qū)根

人社部《關(guān)于階段性緩

繳農(nóng)民工工資保證金有

關(guān)事項(xiàng)的緊急通知》人

2022 年 6 月 24 日（文

件簽發(fā)時(shí)間）

征收對象 保證金 緩繳

22

治拖欠農(nóng)民工工資工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可作適當(dāng)延

長并報(bào)我部備案。

二、要按照本通知要求，盡快制定本地區(qū)緩繳具體

操作辦法，主動(dòng)向社會公布。會同有關(guān)主管部門加

強(qiáng)對緩繳落實(shí)情況的監(jiān)督檢查，確保政策真正落實(shí)

落地。

三、加強(qiáng)對工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資支付情況的日

常監(jiān)管，依法維護(hù)農(nóng)民工工資報(bào)酬權(quán)益。對緩繳政

策實(shí)行過程中拖欠農(nóng)民工工資的，依法依規(guī)予以懲

戒并作為實(shí)行農(nóng)民工工資保證金差異化存儲的重

要依據(jù)。

房屋市政、鐵路、公路、水路、民航、水利領(lǐng)域之

外的其他工程項(xiàng)目農(nóng)民工工資保證金，參照本通知

執(zhí)行。

社廳函〔2022〕99 號

4．

建筑領(lǐng)域工程質(zhì)量保證金預(yù)留比例上限由 5%降至

3%。

國務(wù)院常務(wù)會議（2017

年 6 月 7 日）

2017 年 7 月 1 日起 工程建設(shè)企業(yè) 涉企保證金 降低

5． 取消工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金。

財(cái)政部《關(guān)于取消工業(yè)

企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)資金

的通知》財(cái)稅〔2017〕

50 號

2017 年 7 月 1 日起

燃煤和可再生

能源發(fā)電企

業(yè)、擁有燃煤

自備電廠的企

業(yè)

專項(xiàng)資金 取消

6．

一、建立涉企保證金目錄清單制度

各地區(qū)要參照國務(wù)院部門涉企保證金目錄清單，對

本地區(qū)涉企保證金進(jìn)一步清理規(guī)范，取消沒有法

律、行政法規(guī)依據(jù)或未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的涉企保證金

項(xiàng)目，建立涉企保證金目錄清單，并于 2017 年 12

工業(yè)和信息化部、財(cái)政

部《關(guān)于公布國務(wù)院部

門涉企保證金目錄清單

的通知》工信部聯(lián)運(yùn)行

〔2017〕236 號

2017 年 9 月 21 日（文

件簽發(fā)日期）

企業(yè) 保證金 其它

23

月底前向社會公布。涉企保證金目錄清單及具體實(shí)

施情況納入各地區(qū)、各部門政務(wù)公開范疇，通過政

府網(wǎng)站和公共媒體實(shí)時(shí)對外公開，接受社會監(jiān)督。

二、嚴(yán)格執(zhí)行涉企保證金目錄清單制度

自本通知印發(fā)之日起，行政機(jī)關(guān)新設(shè)立涉企保證金

項(xiàng)目，必須依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定或經(jīng)國

務(wù)院批準(zhǔn)。各地區(qū)、各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行目錄清單，

目錄清單之外的涉企保證金，一律不得執(zhí)行（完全

市場化行為產(chǎn)生的保證金以及金融機(jī)構(gòu)繳納的保

險(xiǎn)、保障基金除外）。加快對已取消保證金資金，

以及逾期未返或超額收取的保證金資金的清退返

還，2017 年 12 月底前要全部完成。發(fā)揮各級減輕

企業(yè)負(fù)擔(dān)舉報(bào)機(jī)制和審計(jì)部門作用，加強(qiáng)監(jiān)督檢

查，制止各種借保證金名義占用企業(yè)資金的行為；

對違規(guī)向企業(yè)收取保證金、不按時(shí)返還、挪用保證

金等行為要嚴(yán)肅查處，加大曝光和問責(zé)力度。

三、建立健全涉企保證金配套管理制度

設(shè)有涉企保證金的地區(qū)和部門要抓緊制定完善管

理制度，建立資金臺賬，規(guī)范管理程序，加強(qiáng)監(jiān)督

檢查，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將保證金收取及返還情況向

社會公開。創(chuàng)新管理方式，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，加

快推動(dòng)企業(yè)誠信體系建設(shè)，對誠信記錄好的企業(yè)免

收保證金或降低繳納比例（額度），適度擴(kuò)大銀行

保函應(yīng)用范圍，減少企業(yè)資金占用。

7．

《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法》

第五條 推行銀行保函制度，承包人可以銀行保函

替代預(yù)留保證金。

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、財(cái)政

部《關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程

質(zhì)量保證金管理辦法的

2017 年 7 月 1 日起

建設(shè)工程承包

人

建設(shè)工程質(zhì)

量保證金

降低預(yù)留比例

上限

24

第七條 發(fā)包人應(yīng)按照合同約定方式預(yù)留保證金，

保證金總預(yù)留比例不得高于工程價(jià)款結(jié)算總額的

3%。合同約定由承包人以銀行保函替代預(yù)留保證

金的，保函金額不得高于工程價(jià)款結(jié)算總額的 3%。

通知》建質(zhì)〔2017〕138

號

8．

全面取消電網(wǎng)企業(yè)對鐵路運(yùn)輸企業(yè)收取的電氣化

鐵路配套供電工程還貸電價(jià)，鐵路運(yùn)輸企業(yè)通過相

應(yīng)下浮鐵路電氣化附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的方式等額降低鐵

路貨物運(yùn)價(jià)。

國家發(fā)展改革委《關(guān)于

取消電氣化鐵路配套供

電工程還貸電價(jià)的通

知》發(fā)改價(jià)格〔2017〕

1005 號

2017 年 6 月 1 日起

鐵路運(yùn)輸企

業(yè)、鐵路電氣

化附加費(fèi)收費(fèi)

對象

其它收費(fèi) 取消

9．

二、清理規(guī)范的原則

（一）凡沒有法律、行政法規(guī)依據(jù)或未經(jīng)國務(wù)院批

準(zhǔn)的保證金項(xiàng)目，一律取消。

四、清理規(guī)范的措施

（二）建立目錄清單制度。各地區(qū)、各有關(guān)部門將

自查清理情況及擬保留的涉企保證金項(xiàng)目清單（包

括項(xiàng)目名稱、設(shè)立依據(jù)、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收程序、返

還時(shí)間、法律責(zé)任等）……向社會公布。各地區(qū)、

各有關(guān)部門將清單中涉及本地區(qū)、本部門的保證金

信息，在門戶網(wǎng)站、公共媒體以及繳費(fèi)場所對外公

開；對清單之外的保證金，一律不得收取。今后凡

新設(shè)立涉企保證金項(xiàng)目必須依據(jù)有關(guān)法律、行政法

規(guī)或經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。

工業(yè)和信息化部、財(cái)政

部《關(guān)于開展涉企保證

金清理規(guī)范工作的通

知》工信部聯(lián)運(yùn)行

〔2016〕355 號

2016 年 10 月 28 日

（文件簽發(fā)日期）

企業(yè) 保證金 其它

10．

一、全面清理各類保證金。對建筑業(yè)企業(yè)在工程建

設(shè)中需繳納的保證金，除依法依規(guī)設(shè)立的投標(biāo)保證

金、履約保證金、工程質(zhì)量保證金、農(nóng)民工工資保

證金外，其他保證金一律取消。對取消的保證金，

國務(wù)院辦公廳《關(guān)于清

理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保

證金的通知》國辦發(fā)

〔2016〕49 號

2016 年 6 月 23 日起 建筑業(yè)企業(yè)

工程建設(shè)領(lǐng)

域保證金

其它

25

自本通知印發(fā)之日起，一律停止收取。

二、轉(zhuǎn)變保證金繳納方式。對保留的投標(biāo)保證金、

履約保證金、工程質(zhì)量保證金、農(nóng)民工工資保證金，

推行銀行保函制度，建筑業(yè)企業(yè)可以銀行保函方式

繳納。

三、按時(shí)返還保證金。對取消的保證金，各地要抓

緊制定具體可行的辦法，于 2016 年底前退還相關(guān)

企業(yè)；對保留的保證金，要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，確

保按時(shí)返還。未按規(guī)定或合同約定返還保證金的，

保證金收取方應(yīng)向建筑業(yè)企業(yè)支付逾期返還違約

金。

五、實(shí)行農(nóng)民工工資保證金差異化繳存辦法。對一

定時(shí)期內(nèi)未發(fā)生工資拖欠的企業(yè)，實(shí)行減免措施；

對發(fā)生工資拖欠的企業(yè)，適當(dāng)提高繳存比例。

11．

在實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革的同時(shí)，將全部資源品

目礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)率降為零，停止征收價(jià)格調(diào)節(jié)

基金，取締地方針對礦產(chǎn)資源違規(guī)設(shè)立的各種收費(fèi)

基金項(xiàng)目。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)

于全面推進(jìn)資源稅改革

的通知》財(cái)稅〔2016〕

53 號

2016 年 7 月 1 日起 征收對象

價(jià)格調(diào)節(jié)基

金

停征

12．

停征價(jià)格調(diào)節(jié)基金。該基金停止通過向社會征收方

式籌集。

財(cái)政部《關(guān)于取消、停

征和整合部分政府性基

金項(xiàng)目等有關(guān)問題的通

知》財(cái)稅〔2016〕11 號

2016 年 2 月 1 日起 征收對象

價(jià)格調(diào)節(jié)基

金

停征

26

二、稅收優(yōu)惠政策

近年來，黨中央、國務(wù)院部署實(shí)施了一系列稅收優(yōu)惠政策，既有階段性措施，又有制度

性安排；既有稅率式優(yōu)惠，又有稅基式優(yōu)惠；既有退稅、免稅，又有減稅、緩稅政策；既有

普惠減稅政策，又有特定領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)幫扶措施；既有中央統(tǒng)一實(shí)施的政策，又有地方依法自主

實(shí)施的措施。多種政策工具有效組合、協(xié)同發(fā)力，為市場主體紓困發(fā)展提供了有力支撐。

2022 年，國家繼續(xù)實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，包括退還小微企業(yè)和制造業(yè)等 6 個(gè)

行業(yè)增值稅留抵稅額，減征小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”，階段性緩繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保

險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)政策等，有力緩解了企業(yè)資金壓力，減輕了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。5 月份，國務(wù)

院常務(wù)會議部署了扎實(shí)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的一攬子政策措施，其中稅費(fèi)支持政策包括退還批發(fā)和零售

業(yè)等 7 個(gè)新增行業(yè)增值稅留抵稅額；階段性減征部分乘用車車輛購置稅等。8 月份，國務(wù)院

常務(wù)會議相繼部署再實(shí)施一批接續(xù)政策，包括進(jìn)一步延長制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)政策期

限，各地今年內(nèi)頂格減免地方“六稅兩費(fèi)”，實(shí)施支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，主要是“對

高新技術(shù)企業(yè)在今年四季度購置設(shè)備的支出，允許當(dāng)年一次性稅前全額扣除并 100%加計(jì)扣

除”“在今年第四季度，對現(xiàn)行按 75%比例稅前加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的行業(yè)，統(tǒng)一提高扣除比例

到 100%”“對企業(yè)出資科研機(jī)構(gòu)等基礎(chǔ)研究支出，允許稅前全額扣除并加計(jì)扣除”等，同時(shí)對

政策支持、商業(yè)化運(yùn)營的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。

本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了 2016 年以來出臺的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施涉及增值稅領(lǐng)

域 30 條、企業(yè)所得稅領(lǐng)域 21 條、城鎮(zhèn)土地使用稅領(lǐng)域 3 條、資源稅領(lǐng)域 2 條、印花稅領(lǐng)域

3 條、車船稅領(lǐng)域 4 條、契稅領(lǐng)域 2 條、其他領(lǐng)域 23 條共計(jì) 88 條，清單內(nèi)容包括政策措施、

政策依據(jù)、執(zhí)行時(shí)間、惠及企業(yè)類型、政策類別等方面，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

27

稅收優(yōu)惠政策

序號 主要內(nèi)容 政策依據(jù) 執(zhí)行時(shí)間 惠及企業(yè)類型 政策類別 政策形式

一、增值稅

1．

自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值稅

小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征

增值稅；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)

繳增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對疫情部分稅

費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021

年第 7 號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限

延長至 2022 年 3 月 31 日。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

對增值稅小規(guī)模納稅人

免征增值稅的公告》2022

年第 15 號公告

2022 年 4 月 1

日至 2022 年

12 月 31 日

小規(guī)模納稅人 增值稅 免征、停征

2．

一、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅

改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總

署公告 2019 年 39 號）第七條和《財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公

告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 87 號）規(guī)定

的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行

期限延長至 2022 年 12 月 31 日。

二、自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，航

空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2022

年 2 月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅

予以退還。

三、自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對

納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增

值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營業(yè)

稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕

36 號印發(fā)）執(zhí)行。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的

按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行

業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅

政策的公告》2022 年第

11 號公告

第一條，執(zhí)行

期限延長至

2022 年 12 月

31 日；第二、

三條執(zhí)行期

限：自 2022

年 1 月 1 日至

2022 年 12 月

31 日

服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困

難行業(yè)

增值稅

緩繳、免征、減

征

28

以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。

已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將專用發(fā)票

追回后方可辦理免稅。

3．

一、增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率應(yīng)稅銷售收

入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納

稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開

具征收率為 3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間在 2022 年 3 月 31 日前，已按 3%或者

1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或

者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征

收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)

按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的

藍(lán)字發(fā)票。

三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，

合計(jì)月銷售額未超過 15 萬元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納

稅期的，季度銷售額未超過 45 萬元，下同）的，免

征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附

加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免

稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷售額超過 15 萬元的，免征增值稅的全部銷

售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

四、此前已按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅〔2018〕33 號）

第二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增

值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（2019 年第 4 號）

國家稅務(wù)總局《關(guān)于小規(guī)

模納稅人免征增值稅等

征收管理事項(xiàng)的公告》

2022 年第 6 號公告

2022 年 4 月 1

日起

小規(guī)模納稅人 增值稅 免征

29

第五條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若

干增值稅征管問題的公告》（2020 年第 9 號）第六

條規(guī)定轉(zhuǎn)登記的納稅人，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于

統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》

（2018 年第 18 號）相關(guān)規(guī)定計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至 2022 年 3 月 31 日的

余額，在 2022 年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、

投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅

或個(gè)人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、

攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在 2022 年度可

一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。

4．

二、在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，

納稅人在 2019 年 4 月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)

按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無需從已抵扣的增值稅專

用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化

的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公

路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專

用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣

減。

四、適用增值稅一般計(jì)稅方法的個(gè)體工商戶，可自

本公告發(fā)布之日起，自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請參照

企業(yè)納稅信用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方式參加評價(jià)，并在

以后的存續(xù)期內(nèi)適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相

關(guān)規(guī)定。對于已按照省稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的納稅信用管

理辦法參加納稅信用評價(jià)的，也可選擇沿用原納稅

信用級別，符合條件的可申請辦理留抵退稅。

五、對符合條件、低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一

步優(yōu)化留抵退稅辦理流程，提升留抵退稅服務(wù)水平，

國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一

步加大增值稅期末留抵

退稅政策實(shí)施力度有關(guān)

征管事項(xiàng)的公告》2022

年第 4 號公告

2022 年 4 月 1

日起

小微企業(yè)、個(gè)體

工商戶

增值稅 留抵退稅

30

簡化退稅審核程序，幫助納稅人快捷獲取留抵退稅。

六、納稅人辦理留抵退稅的其他事項(xiàng)，按照《國家

稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事

項(xiàng)的公告》（2019 年第 20 號）的規(guī)定執(zhí)行，其中辦

理增量留抵退稅的相關(guān)征管規(guī)定適用于存量留抵退

稅。

5．

一、自 2021 年 4 月 1 日起，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)

納稅人，可以自 2021 年 5 月及以后納稅申報(bào)期向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額

二、先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅

額，按照以下公式計(jì)算：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成

比例。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅

期末留抵退稅政策的公

告》2021 年第 15 號公告

2021 年 4 月

23 日（發(fā)布日

期）

先進(jìn)制造業(yè) 增值稅 留抵退稅

6．

自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,對月銷售

額 15 萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，

免征增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收

減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號）第一條同

時(shí)廢止。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

明確增值稅小規(guī)模納稅

人免征增值稅政策的公

告》2021 年第 11 號公告

自 2021 年 4

月1日至2022

年 12 月 31 日

增值稅小規(guī)模

納稅人

增值稅 免征

31

7．

一、自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，

執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。

（一）對部分種類出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅

100%先征后退的政策：

（二）對部分出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅先征后

退 50%的政策：

（三）對部分印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅 100%先征

后退的政策：

二、自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，

免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

三、自 2021 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，

對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門

和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入免征增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)

惠政策的公告》2021 年

第 10 號公告

自 2021 年 1

月 1 日起至

2023 年 12 月

31 日

宣傳文化行業(yè)

企業(yè)

增值稅 免征、減征

8．

自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對月銷

售額 15 萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，

免征增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

明確增值稅小規(guī)模納稅

人免征增值稅政策的公

告》2021 年第 11 號公告

自 2021 年 4

月1日至2022

年 12 月 31 日

小規(guī)模納稅人 增值稅 免征

9．

制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，

未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣

除的基礎(chǔ)上，自 2021 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)

生額的 100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自

2021 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的 200%在

稅前攤銷。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅

前加計(jì)扣除政策的公告》

2021 年第 13 號公告

自 2021 年 1

月 1 日起

制造業(yè)企業(yè) 增值稅 減征

32

10．

自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，從事二

手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照

簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅，改為減

按 0.5%征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：銷

售額=含稅銷售額/（1+0.5%）。

（1）財(cái)政部、稅務(wù)總局

《關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)

增值稅政策的公告》2020

年第 17 號公告

（2）國家稅務(wù)總局《關(guān)

于明確二手車經(jīng)銷等若

干增值稅征管問題的公

告》2020 年第 9 號公告

自 2020 年 5

月1日至2023

年 12 月 31 日

從事二手車經(jīng)

銷的納稅人

增值稅 減征

11．

對國際航行船舶在我國沿海港口加注的燃料油，實(shí)

行出口退（免）稅政策，增值稅出口退稅率為 13%。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)

總署《關(guān)于對國際航行船

舶加注燃料油實(shí)行出口

退稅政策的公告》2020

年第 4 號公告

自 2020 年 2

月 1 日起

國際航行船舶 增值稅 退稅

33

12．

一、納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)

業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購入未完工的

房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的

不動(dòng)產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)

稅方法按照 5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

三、保險(xiǎn)公司按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老

機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕20

號）第四條第三項(xiàng)規(guī)定抵減以后月份應(yīng)繳納增值稅，

截至 2020 年 12 月 31 日抵減不完的，可以向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性辦理退稅。

四、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未

在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口

貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息

后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅；未在規(guī)定期限內(nèi)收

匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能

收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退(免)稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

明確國有農(nóng)用地出租等

增值稅政策的公告》2020

年第 2 號公告

自 2020 年 1

月 23 日起

出租國有農(nóng)用

地納稅人、房地

產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一

般納稅人、保險(xiǎn)

公司、出口貨物

勞務(wù)（跨境）納

稅人

增值稅 免征、減征

13．

將瓷制衛(wèi)生器具等 1084 項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至

13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等 380 項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率

提高至 9%。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

提高部分產(chǎn)品出口退稅

率的公告》2020 年第 15

號公告

自 2020 年 3

月 20 日起

瓷制衛(wèi)生器具

相關(guān)企業(yè)

增值稅 減征

14．

自 2019 年 9 月 1 日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源

綜合利用產(chǎn)品，可享受增值稅即征即退政策，退稅

比例為 70%。

二、自 2019 年 9 月 1 日起，將財(cái)稅〔2015〕78 號文

件附件《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

資源綜合利用增值稅政

策的公告》2019 年第 90

號公告

2019 年 9 月 1

日起

所有企業(yè) 增值稅 減征

34

3.12“廢玻璃”項(xiàng)目退稅比例調(diào)整為 70%。

三、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值

稅政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕73 號，以下稱財(cái)稅

〔2015〕73 號文件)第二條第一項(xiàng)和財(cái)稅〔2015〕78

號文件第二條第二項(xiàng)中，“《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》

中的禁止類、限制類項(xiàng)目”修改為“《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

指導(dǎo)目錄》中的淘汰類、限制類項(xiàng)目”。

四、財(cái)稅〔2015〕73 號文件第二條第二項(xiàng)和財(cái)稅

〔2015〕78 號文件第二條第三項(xiàng)中“高污染、高環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品，是指在《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中標(biāo)注特

性為“GHW/GHF”的產(chǎn)品，但納稅人生產(chǎn)銷售的資源

綜合利用產(chǎn)品滿足“GHW/GHF”例外條款規(guī)定的技

術(shù)和條件的除外。

15．

對單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的

貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及

其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫

貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期

限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述

政策。在 2015 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日期

間已發(fā)生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈(zèng)，可追溯

執(zhí)行上述增值稅政策。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、國務(wù)

院扶貧辦《關(guān)于扶貧貨物

捐贈(zèng)免征增值稅政策的

公告》2019 年第 55 號公

告

2019 年 1 月 1

日至 2022 年

12 月 31 日

單位或者個(gè)體

工商戶

增值稅 免征

16．

一、對個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)收

入，暫免征收增值稅。

二、對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)收

入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

三、自試點(diǎn)開始之日起，對公募證券投資基金（封

閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人

運(yùn)營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)收

財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)

會公告《關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境

內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階

段有關(guān)稅收政策的公告》

2019 年第 52 號公告

2019 年 4 月 3

日起

創(chuàng)新企業(yè) 增值稅 免征

35

入，三年內(nèi)暫免征收增值稅。

四、對合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格

境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企

業(yè) CDR 取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

17．

一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值

稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用 16%稅率的，

稅率調(diào)整為 13%；原適用 10%稅率的，稅率調(diào)整為

9%。

二、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用 10%扣除率的，扣

除率調(diào)整為 9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工

13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)

項(xiàng)稅額。

三、原適用 16%稅率且出口退稅率為 16%的出口貨

物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為 13%;原適用 10%稅率且

出口退稅率為 10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出

口退稅率調(diào)整為 9%。

四、適用 13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，

退稅率為 11%；適用 9%稅率的境外旅客購物離境退

稅物品，退稅率為 8%。

五、自 2019 年 4 月 1 日起，《營業(yè)稅改征增值稅試

點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36 號印發(fā)）第

一條第四項(xiàng)第一點(diǎn)、第二條第一項(xiàng)第一點(diǎn)停止執(zhí)行，

納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額

不再分 2 年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢

的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自 2019 年 4 月稅款所屬期起

從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

六、自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)

輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)

總署《關(guān)于深化增值稅改

革有關(guān)政策的公告》2019

年第 39 號公告

2019 年 4 月 1

日起

增值稅一般納

稅人

增值稅 減征

36

七、自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允

許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額加計(jì) 10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減政

策）。

八、自 2019 年 4 月 1 日起，試行增值稅期末留抵稅

額退稅制度。

18．

一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）

按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映

的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其

他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收

入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、

電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免

征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，

可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算

繳納增值稅。

二、對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視

基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征

增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)

發(fā)展增值稅政策的通知》

財(cái)稅〔2019〕17 號

2019 年 1 月 1

日至 2023 年

12 月 31 日

文化企業(yè)/文化

企業(yè)一般納稅

人

增值稅 免征

19．

四、對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活

用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全

工程稅收優(yōu)惠政策的公

告》2019 年第 67 號公告

2019 年 1 月 1

日至 2023 年

12 月 31 日

飲水工程運(yùn)營

管理單位

增值稅 免征

37

20．

一、對供熱企業(yè)向居民個(gè)人(以下稱居民)供熱取得的

采暖費(fèi)收入免征增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房

產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)

惠 政 策 的 通 知 》 財(cái) 稅

〔2019〕38 號

自 2019 年 1

月1日至2023

年供暖期結(jié)

束

供熱企業(yè) 增值稅 免征

21．

一、增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見

病藥品，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳

納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值

稅后，36 個(gè)月內(nèi)不得變更。

二、對進(jìn)口罕見病藥品，減按 3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅。

財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)

總局、藥監(jiān)局《關(guān)于罕見

病藥品增值稅政策的通

知》財(cái)稅〔2019〕24 號

2019 年 3 月 1

日起

罕見藥品生產(chǎn)

銷售和批發(fā)、零

售企業(yè)

增值稅 減征

22．

一、對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）

按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映

的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其

他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收

入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、

電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免

征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，

可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算

繳納增值稅。

二、對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視

基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征

增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)

發(fā)展增值稅政策的通知》

財(cái)稅〔2019〕17 號

2019 年 1 月 1

日至 2023 年

12 月 31 日

文化企業(yè) 增值稅 免征

38

23．

將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報(bào)

紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至 16%。

將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至 13%。

將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅

率提高至 9%。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

提高機(jī)電、文化等產(chǎn)品出

口退稅率的通知》財(cái)稅

〔2018〕93 號

2018 年 9 月

15 日起

對機(jī)電、文化等

產(chǎn)品出口的企

業(yè)

增值稅 減征

24．

金融機(jī)構(gòu)可以選擇以下兩種方法之一適用免稅：

（一）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工

商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基

準(zhǔn)利率 150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息

收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利

率 150%的單筆小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行

政策規(guī)定繳納增值稅。

（二）對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工

商戶發(fā)放單筆小額貸款取得的利息收入中，不高于

該筆貸款按照人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率 150%（含

本數(shù)）計(jì)算的利息收入部分，免征增值稅；超過部

分按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款

利息收入免征增值稅政

策的通知》財(cái)稅〔2018〕

91 號

2018 年 9 月 1

日起至 2023

年 12 月 31 日

金融機(jī)構(gòu) 增值稅 免征

25．

對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城

市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅

（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

增值稅期末留抵退稅有

關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育

費(fèi)附加和地方教育附加

政策的通知》財(cái)稅〔2018〕

80 號

2018 年 7 月

27 日起

實(shí)行增值稅期

末留抵退稅的

納稅人

增值稅 留抵退稅

26．

對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還，退還增

值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造

業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，退還期末留抵

稅額納稅人的納稅信用等級為 A 級或 B 級。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于2018

年退還部分行業(yè)增值稅留抵

稅額有關(guān)稅收政策的通知》財(cái)

稅〔2018〕70號

2018 年 6 月

27 日起

裝備制造等先

進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)

等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

和電網(wǎng)企業(yè)

增值稅 留抵退稅

39

27．

對動(dòng)漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)

的動(dòng)漫軟件，按照 16%的稅率征收增值稅后，對其

增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分，實(shí)行即征即退政

策。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

延續(xù)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政

策的通知》財(cái)稅〔2018〕

38 號

2018 年 5 月 1

日至 2023 年

12 月 31 日

動(dòng)漫企業(yè) 增值稅 減征

28．

一、增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌

藥品，可選擇按照簡易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納

增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅

后，36 個(gè)月內(nèi)不得變更。

二、對進(jìn)口抗癌藥品，減按 3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

三、納稅人應(yīng)單獨(dú)核算抗癌藥品的銷售額。未單獨(dú)

核算的，不得適用本通知第一條規(guī)定的簡易征收政

策。

財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)

總局、國家藥品監(jiān)督管理

局《關(guān)于抗癌藥品增值稅

政策的通知》財(cái)稅〔2018〕

47 號

2018 年 5 月 1

日起

抗癌制藥企業(yè) 增值稅 減征

29．

金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票

據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳

納增值稅。此前貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)已就貼現(xiàn)利息收入全額繳

納增值稅的票據(jù)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入繼續(xù)

免征增值稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)

政策的通知》財(cái)稅〔2017〕

58 號

2018 年 1 月 1

日起

金融機(jī)構(gòu) 增值稅 免征

30．

一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、

主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或

部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用

簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

二、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕

36 號印發(fā))第四十五條第(二)項(xiàng)修改為“納稅人提供

租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收到預(yù)收款的當(dāng)天”。

三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)

收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)

政策的通知》財(cái)稅〔2017〕

58 號

2017 年 7 月 1

日起

提供建筑服務(wù)

的納稅人

增值稅 減征

40

額，按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)

目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增

值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增

值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)

繳增值稅。

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為 2%，適用簡

易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為 3%。

四、納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等

方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免

征增值稅。

二、企業(yè)所得稅

1．

對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)（科

學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)以下簡稱科研機(jī)構(gòu)）、高等學(xué)

校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，

并可按 100%在稅前加計(jì)扣除。

對非營利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和

其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收

優(yōu)惠政策的公告》2022

年第 32 號公告

自 2022 年 1

月 1 日起

企業(yè)

企業(yè)所得

稅

免征

41

2．

自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對納稅

人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收

入，免征增值稅。

財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于

快遞收派服務(wù)免征增值

稅政策的公告》2022 年

第 18 號公告

自 2022 年 5

月1日至2022

年 12 月 31 日

快遞企業(yè) 增值稅 免征

3．

一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元

但不超過 300 萬元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所

得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限

制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超

過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不

超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所

得稅優(yōu)惠政策的公告》

2022 年第 13 號公告

2022 年 1 月 1

日至 2024 年

12 月 31 日

小型微利企業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征

4．

1.中小微企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31

日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在 500 萬元

以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)

所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)

定最低折舊年限為 3 年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的

100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為 4

年、5 年、10 年的，單位價(jià)值的 50%可在當(dāng)年一次

性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊

進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，

可在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧

損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于

中小微企業(yè)設(shè)備器具所

得稅稅前扣除有關(guān)政策

的公告》2022 年第 12 號

公告

2022 年 1 月 1

日至 2022 年

12 月 31 日期

間

中小微企業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征

42

2.中小微企業(yè)可按季（月）在預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受上述政

策。本公告發(fā)布前企業(yè)在 2022 年已購置的設(shè)備、器

具，可在本公告發(fā)布后的預(yù)繳申報(bào)、年度匯算清繳

時(shí)享受。

3.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選

擇享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度

不得再變更享受。

5．

一、符合財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條

件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政

策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收

方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得

稅優(yōu)惠政策。

四、小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，資產(chǎn)總額、

從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截

至本期預(yù)繳申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。

五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中

間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合

小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報(bào)所

屬期末的累計(jì)情況，計(jì)算減免稅額。當(dāng)年度此前期

間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所

得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款

中抵減。

六、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)享受了小型微利企業(yè)所

得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政

策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款。

七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。按

月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度 4 月、7 月、

國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型

微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

策征管問題的公告》2022

年第 5 號公告

2022 年 1 月 1

日起

小型微利企業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征

43

10 月預(yù)繳申報(bào)時(shí)，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型

微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季

度預(yù)繳申報(bào)，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。

6．

一、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬

元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)

普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13 號）

第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所

得稅。

二、對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元

的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所

得稅。

三、本公告執(zhí)行期限為 2021 年 1 月 1 日至 2022 年

12 月 31 日。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工

商戶所得稅優(yōu)惠政策的

公告》2021 年第 12 號公

告

2021 年 1 月 1

日至 2022 年

12 月 31 日

小微企業(yè)和個(gè)

體工商戶

企業(yè)所得

稅

減征

7．

對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%的稅率

征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以

《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為

主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額 60%

以上的企業(yè)。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、國家

發(fā)展改革委《關(guān)于延續(xù)西

部大開發(fā)企業(yè)所得稅政

策的公告》2020 年第 23

號公告

自 2021 年 1

月1日至2030

年 12 月 31 日

西部地區(qū)的鼓

勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征

44

8．

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，經(jīng)營性

文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年

內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、中央

宣傳部《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文

化體制改革中經(jīng)營性文

化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)

若干稅收政策的通知》財(cái)

稅〔2019〕16 號

自 2019 年 1

月1日至2023

年 12 月 31 日

轉(zhuǎn)制為企業(yè)的

經(jīng)營性文化事

業(yè)單位

企業(yè)所得

稅

免征

9．

自 2019 年 1 月 1 日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用

股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

永續(xù)債企業(yè)所得稅政策

問題的公告》2019 年第

64 號公告

2019 年 1 月 1

日起

永續(xù)債發(fā)行方

企業(yè)

企業(yè)所得

稅

免征

10．

依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企

業(yè)，在 2018 年 12 月 31 日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠

期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第

五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并

享受至期滿為止。

《關(guān)于集成電路設(shè)計(jì)和

軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政

策的公告》財(cái)稅〔2019〕

68 號

2018 年 12 月

31 日起

集成電路設(shè)計(jì)

和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)

展企業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征

45

11．

1.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得

和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓

股票差價(jià)所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定

征免企業(yè)所得稅。

2.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放

式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所

得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按公

募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得

稅。

3.對合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外

機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差

價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，

視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎(chǔ)股票

取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企

業(yè)所得稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)

會《關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)

行存托憑證試點(diǎn)階段有

關(guān)稅收政策的公告》2019

年第 52 號公告

首只創(chuàng)新企

業(yè) CDR 取得

國務(wù)院證券

監(jiān)督管理機(jī)

構(gòu)的發(fā)行批

文之日起

創(chuàng)新企業(yè)

企業(yè)所得

稅

免征

12．

五、對飲水工程運(yùn)營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施

項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)

目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收

入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得

稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全

工程稅收優(yōu)惠政策的公

告》2019 年第 67 號公告

2019 年 1 月 1

日至 2023 年

12 月 31 日

飲水工程運(yùn)營

管理單位

企業(yè)所得

稅

減征

13．

一、2018 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電路線寬小

于 130 納米，且經(jīng)營期在 10 年以上的集成電路生產(chǎn)

企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第

三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所

得稅，并享受至期滿為止。

二、2018 年 1 月 1 日后投資新設(shè)的集成電路線寬小

于 65 納米或投資額超過 150 億元，且經(jīng)營期在 15

年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項(xiàng)目，第一年至第五

財(cái)政部、稅務(wù)總局、國家

發(fā)展改革委、工業(yè)和信息

化部《關(guān)于集成電路生產(chǎn)

企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政

策 問 題 的 通 知 》 財(cái) 稅

〔2018〕27 號

2018 年 1 月 1

日起

生產(chǎn)集成電路

的企業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征

46

年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法

定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

三、2017 年 12 月 31 日前設(shè)立但未獲利的集成電路

線寬小于 0.25 微米或投資額超過 80 億元，且經(jīng)營期

在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第

一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按

照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至

期滿為止。

四、2017 年 12 月 31 日前設(shè)立但未獲利的集成電路

線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲

利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年

至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得

稅，并享受至期滿為止。

14．

對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），

減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

財(cái)政部、稅務(wù)總局、商務(wù)

部、科技部、國家發(fā)展改

革委《關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)

新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先

進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政

策推廣至全國實(shí)施的通

知》財(cái)稅〔2018〕44 號

2018 年 1 月 1

日起

經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)

先進(jìn)型服務(wù)企

業(yè)（服務(wù)貿(mào)易

類）

企業(yè)所得

稅

減征

15．

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總

額 8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局

《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)

費(fèi)稅前扣除政策的通知》

財(cái)稅〔2018〕51 號

2018 年 1 月 1

日起

發(fā)生職工教育

經(jīng)費(fèi)支出的企

業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征

16．

新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過 500 萬元的，

允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于

設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)

所得稅政策的通知》財(cái)稅

〔2018〕54 號

2018 年 1 月 1

日至 2023 年

12 月 31 日

新購進(jìn)設(shè)備、器

具符合條件的

企業(yè)

企業(yè)所得

稅

減征