遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

目 錄

一、 激發(fā)中小企業(yè)市場(chǎng)活力.................................................. 9

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅........................................... 9

2.小規(guī)模納稅人減征增值稅......................................... 11

3.小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅.................................12

4.個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半.....................................14

5.減征小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”.....................................16

6.小微企業(yè)增值稅留抵退稅......................................... 18

7.延緩繳納部分稅費(fèi)..................................................... 20

8.暫免征收殘疾人就業(yè)保障金.....................................22

9.免征有關(guān)政府性基金................................................. 22

10.減免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)...............................................23

二、助力中小企業(yè)紓困發(fā)展..................................................25

11.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策.......... 25

12.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入免征增值稅.. 28

13. 免征城市公交站場(chǎng)等運(yùn)營用地城鎮(zhèn)土地使用稅29

14.減按 15%征收污染防治第三方企業(yè)所得稅.........31

15.快遞收派服務(wù)免征增值稅.......................................32

16.階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策.......... 33

17.階段性緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)

................................................................................................. 35

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三、支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)..................................................39

18.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減...........................................39

19.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減...................................41

20.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減...........................................43

21.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減...........................45

22.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅.......................................47

23.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅...............................48

24.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅.................. 49

25.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅...............................50

26.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅.......... 50

27.安置軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅.......... 51

28.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅...........................................52

29.安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶增值稅即征

即退......................................................................................... 53

30.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即

退............................................................................................. 55

31.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資企業(yè)所得稅加

計(jì)扣除..................................................................................... 57

32.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅...... 59

33.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置

稅............................................................................................. 60

34.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免

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征車輛購置稅.........................................................................62

四、支持中小企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)..................................................63

（一）制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留

抵退稅.....................................................................................63

35.制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵退

稅............................................................................................. 63

（二）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策.................................... 66

36.提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例66

37.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前 100%加計(jì)扣除...........67

38.其他行業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策.................. 69

39.委托境外研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策...........................73

（三）固定資產(chǎn)加速折舊政策.................................... 74

40.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除...........................74

41.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加

速折舊..................................................................................... 75

42.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)小型微利企業(yè)符合條件的儀

器、設(shè)備加速折舊.................................................................77

43.中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除.................. 79

（四）購買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠............................ 81

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44.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅...............................81

（五）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠.................................... 83

45.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)

服務(wù)免征增值稅.....................................................................83

46.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅...............................85

（六）科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠............................ 87

47.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅

................................................................................................. 87

48.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)分期繳納個(gè)人所

得稅......................................................................................... 88

49.中小高新技術(shù)企業(yè)向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納

個(gè)人所得稅.............................................................................90

50.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票

和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅........................................ 91

51.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適

當(dāng)延長納稅期限.....................................................................93

52.企業(yè)以及個(gè)人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得

稅............................................................................................. 94

53.由國家級(jí)、省部級(jí)以及國際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的

科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅.....................................................95

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54.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減免個(gè)人所得稅...... 96

（七）支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)發(fā)展.................................... 99

55.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅.............. 99

56.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅............ 100

57.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅102

58.大學(xué)科技園免征增值稅.........................................104

59.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅.........................................105

60.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅.........................107

（八）支持創(chuàng)投企業(yè)發(fā)展.......................................... 108

61.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例

抵扣應(yīng)納稅所得額...............................................................108

62.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市

的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額..............110

63.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)

納稅所得額...........................................................................113

64.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型

企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得...................................... 116

65.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人投資初創(chuàng)科技型

企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得.............................. 119

66.天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所

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得額....................................................................................... 121

67.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段增值稅優(yōu)惠

政策....................................................................................... 124

68.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段企業(yè)所得稅

優(yōu)惠政策...............................................................................126

69.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段個(gè)人所得稅

優(yōu)惠政策...............................................................................127

70.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段印花稅優(yōu)惠

政策....................................................................................... 129

71.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得分期繳納企業(yè)所得稅.............................................. 130

72.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得分期繳納個(gè)人所得稅.............................................. 132

73. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個(gè)人合伙人所得稅核算方

式........................................................................................... 134

五、推動(dòng)銀行類金融機(jī)構(gòu)支持稅收優(yōu)惠...........................138

74.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅.... 138

75.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)及個(gè)體工商戶小額貸款利息收

入免征增值稅.......................................................................139

76.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計(jì)

收入....................................................................................... 142

77.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣

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除........................................................................................... 144

78.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除.... 146

79.農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用

簡易計(jì)稅方法繳納增值稅...................................................149

80.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入

可選擇適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅.............................. 150

81.中國郵政儲(chǔ)蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息

收入可選擇適用簡易計(jì)稅方法繳納增值稅...................... 152

82.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花

稅........................................................................................... 154

83.賬簿印花稅減免.....................................................155

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引 一、激發(fā)中小企業(yè)市場(chǎng)活力

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小規(guī)模納

稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 15 萬

元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過 45 萬

元）的，免征增值稅。

自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值稅小

規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；

適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單

位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售

額超過 15 萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后

未超過 15 萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取

得的銷售額免征增值稅。

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3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后

的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

4.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條

所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得

的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦?/p>

金收入未超過 15 萬元的，免征增值稅。

5. 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)

月銷售額未超過 15 萬元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季

度銷售額未超過 45 萬元）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目

應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適

用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”

相關(guān)欄次。合計(jì)月銷售額超過 15 萬元的，免征增值稅的全

部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小

規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減

免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

6.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，

凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過 15 萬元的，當(dāng)期無需預(yù)

繳稅款。

7.增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率應(yīng)稅銷售收入免

征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄

免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為 3%的增值

稅專用發(fā)票。

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【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征

增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 11

號(hào)）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問

題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 5 號(hào)）

3《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增

值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 15 號(hào))

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收

管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 6 號(hào)）

2.小規(guī)模納稅人減征增值稅

【享受主體】

遼寧省增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 3 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日，遼寧省增

值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1%

征收率征收增值稅；適用 3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減

按 1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

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【享受條件】

遼寧省適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企

業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）。

【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值

稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 13 號(hào)）

2《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅

政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第

24 號(hào)）

3《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)

惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 7 號(hào)）

4《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增

值稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 15 號(hào))

5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收

管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 6 號(hào)）

3.小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅

【享受主體】

小型微利企業(yè)

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【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計(jì)

入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)小型微利

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部

分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)

所得稅。

【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)

符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過

300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)

接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，

應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作

為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

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【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所

得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第

12 號(hào)）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工

商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局

公告 2021 年第 8 號(hào)）

3《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)

惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 13 號(hào)）

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征

管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 5 號(hào)）

4.個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半

【享受主體】

個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)個(gè)體工商

戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現(xiàn)行

優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

【享受條件】

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。

3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：

減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過

100 萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶

經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納

稅所得額）×（1-50%）。

4.減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表“減免稅額”

欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所

得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第

12 號(hào)）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工

商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局

公告 2021 年第 8 號(hào)）

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5.減征小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

遼寧省增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商

戶。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，遼寧省增值

稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減按 50%征收

資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花

稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地

方教育附加。

已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土

地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附

加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同

時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過

300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)

接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，

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應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作

為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果

為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立的企業(yè)，從事國家

非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超

過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等兩個(gè)條件的，可在

首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩

費(fèi)”減免優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩

費(fèi)”減免政策的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第

10 號(hào)）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”

減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2022

年第 3 號(hào)）

3《. 遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)

進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（遼財(cái)

稅〔2022〕59 號(hào)）

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6.小微企業(yè)增值稅留抵退稅

【享受主體】

符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 4 月 1 日起，加大小微企業(yè)增值稅期末留抵

退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵

稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶，

下同），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的小微企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納稅申報(bào)

期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。在 2022 年 12

月 31 日前，退稅條件按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加

大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅

務(wù)總局公告 2022 年第 14 號(hào)）第三條規(guī)定執(zhí)行。

2.符合條件的微型企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納稅申報(bào)

期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條

件的小型企業(yè)，可以自 2022 年 5 月納稅申報(bào)期起向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

3.加快小微企業(yè)留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度，抓緊辦理小微

企業(yè)留抵退稅，在納稅人自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上，加快退稅進(jìn)度，

積極落實(shí)微型企業(yè)、小型企業(yè)存量留抵稅額分別于 2022 年

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4 月 30 日前、6 月 30 日前集中退還的退稅政策。

【享受條件】

納稅人需同時(shí)符合以下 4 項(xiàng)條件：

1.納稅信用等級(jí)為 A 級(jí)或者 B 級(jí)；

2.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口

退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

3.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及

以上；

4. 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）

政策。

【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退

稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第

14 號(hào)）

2《. 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅

政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2022 年第 4 號(hào)）

3《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退

稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第

17 號(hào)）

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7.延緩繳納部分稅費(fèi)

【享受主體】

制造業(yè)中小微企業(yè)（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體

工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.繼續(xù)延緩繳納 2021 年第四季度部分稅費(fèi)

自 2022 年 2 月 28 日起，對(duì)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳

納 2021 年第四季度部分稅費(fèi)政策，緩繳期限繼續(xù)延長 6 個(gè)

月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納緩繳的稅費(fèi)。上述企

業(yè) 2021 年第四季度延緩繳納的稅費(fèi)在 2022 年 1 月 1 日后

本政策施行前已繳納入庫的，可自愿選擇申請(qǐng)辦理退稅（費(fèi)）

并享受延續(xù)緩繳政策。

2.延緩繳納 2022 年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)

符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報(bào)

后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的

50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費(fèi)，延緩

的期限為 6 個(gè)月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月

份或者季度的稅費(fèi)。

延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為 2022 年 1 月、2 月、3

月、4 月、5 月、6 月（按月繳納）或者 2022 年第一季度、

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第二季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國內(nèi)增

值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、

地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)

申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

【享受條件】

1.制造業(yè)中型企業(yè)是指國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為

制造業(yè)，且年銷售額 2000 萬元以上（含 2000 萬元）4 億

元以下（不含 4 億元）的企業(yè)。

2.制造業(yè)小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為

制造業(yè)，且年銷售額 2000 萬元以下（不含 2000 萬元）的

企業(yè)。

【政策依據(jù)】

1《. 國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳

納 2021 年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)

總局 財(cái)政部公告 2021 年 30 號(hào)）

2《. 國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企

業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)

政部公告 2022 年第 2 號(hào)）

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8.暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

【享受主體】

符合條件的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，在職職工

人數(shù)在 30 人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障

金。

【享受條件】

企業(yè)在職職工總數(shù)在 30 人（含）以下。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》

（財(cái)政部公告 2019 年第 98 號(hào)）第四條

9.免征有關(guān)政府性基金

【享受主體】

符合條件的繳納義務(wù)人

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【優(yōu)惠內(nèi)容】

免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。2016

年 2 月 1 日起執(zhí)行。

【享受條件】

按月納稅的月銷售額不超過 10 萬元，以及按季度納稅

的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、

地方教育附加、水利建設(shè)基金。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征

范圍的通知》（財(cái)稅〔2016〕12 號(hào)）

10.減免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

【享受主體】

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)歸屬

中央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額 50%

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減征。

2.自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)歸屬

地方收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額 50%

減征。

【享受條件】

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》

（財(cái)稅〔2019〕46 號(hào)）

2.《遼寧省財(cái)政廳關(guān)于調(diào)整部分政府性基金政策有關(guān)政

策的通知》（遼財(cái)稅〔2019〕229 號(hào)）

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二、助力中小企業(yè)紓困發(fā)展

11.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策

【享受主體】

符合條件的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，允

許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)

10%，抵減應(yīng)納稅額。

自 2019 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)

15%，抵減應(yīng)納稅額。

【享受條件】

一、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電

信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷

售額占全部銷售額的比重超過 50%。

郵政服務(wù)，是指中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提

供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活

動(dòng)。包括郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)和其他郵政服務(wù)。

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電信服務(wù)，是指利用有線、無線的電磁系統(tǒng)或者光電系

統(tǒng)等各種通信網(wǎng)絡(luò)資源，提供語音通話服務(wù)，傳送、發(fā)射、

接收或者應(yīng)用圖像、短信等電子數(shù)據(jù)和信息的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包

括基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)。

現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)

等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服

務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服

務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)

代服務(wù)。

生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各

類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂

服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以

后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加

計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的 10%計(jì)提當(dāng)期加

計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，

按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)

減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下：

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期

計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

二、生活性服務(wù)業(yè)納稅人提供生活服務(wù)取得的銷售額占

全部銷售額的比重超過 50%。

納稅人確定適用加計(jì)抵減 15%政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)

整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。

生活性服務(wù)業(yè)納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已按照 15%計(jì)提

加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下：

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期

計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有

關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年

第 39 號(hào)）第七條

2《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)

抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 87

號(hào)）

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

3《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困

發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022

年第 11 號(hào)）第一條

12.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入免征增值稅

【享受主體】

提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)

納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2022 年 3 月 3 日之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的

增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或

者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將

專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。

【享受條件】

公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城

市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。其中，班車是指按固定

路線、固定時(shí)間運(yùn)營并在固定站點(diǎn)停靠的運(yùn)送旅客的陸路運(yùn)

輸服務(wù)。

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【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困

發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022

年第 11 號(hào)）第三條

13. 免征城市公交站場(chǎng)等運(yùn)營用地城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對(duì)

城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，

免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【享受條件】

一、城市公交站場(chǎng)運(yùn)營用地，包括城市公交首末車站、

停車場(chǎng)、保養(yǎng)場(chǎng)、站場(chǎng)辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。

道路客運(yùn)站場(chǎng)運(yùn)營用地，包括站前廣場(chǎng)、停車場(chǎng)、發(fā)車

位、站務(wù)用地、站場(chǎng)辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。

城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營用地，包括車站（含出入口、通

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道、公共配套及附屬設(shè)施）、運(yùn)營控制中心、車輛基地（含

單獨(dú)的綜合維修中心、車輛段）以及線路用地，不包括購物

中心、商鋪等商業(yè)設(shè)施用地。

二、城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)，是指經(jīng)縣級(jí)以上（含

縣級(jí)）人民政府交通運(yùn)輸主管部門等批準(zhǔn)建設(shè)的，為公眾及

旅客、運(yùn)輸經(jīng)營者提供站務(wù)服務(wù)的場(chǎng)所。

城市軌道交通系統(tǒng)，是指依規(guī)定批準(zhǔn)建設(shè)的，采用專用

軌道導(dǎo)向運(yùn)行的城市公共客運(yùn)交通系統(tǒng)，包括地鐵系統(tǒng)、輕

軌系統(tǒng)、單軌系統(tǒng)、有軌電車、磁浮系統(tǒng)、自動(dòng)導(dǎo)向軌道系

統(tǒng)、市域快速軌道系統(tǒng)，不包括旅游景區(qū)等單位內(nèi)部為特定

人群服務(wù)的軌道系統(tǒng)。

三、納稅人享受免稅政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并

將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、土地用途證明等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng) 道路客

運(yùn)站場(chǎng) 城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的

通知 》（財(cái)稅〔2019〕11 號(hào) ）

2《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號(hào)）

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14.減按 15%征收污染防治第三方企業(yè)所得稅

【享受主體】

符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對(duì)符合條

件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）

減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

第三方防治企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

1.在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居

民企業(yè)；

2.具有 1 年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營實(shí)踐，

且能夠保證設(shè)施正常運(yùn)行；

3.具有至少 5 名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中

級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員，或者至少 2 名從事本領(lǐng)域工

作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)高級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員；

4.從事環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)營服務(wù)的年度營業(yè)收入占總收入

的比例不低于 60%；

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5.具備檢驗(yàn)?zāi)芰?，擁有自有?shí)驗(yàn)室，儀器配置可滿足運(yùn)

行服務(wù)范圍內(nèi)常規(guī)污染物指標(biāo)的檢測(cè)需求；

6.保證其運(yùn)營的環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運(yùn)行，使污染物排放

指標(biāo)能夠連續(xù)穩(wěn)定達(dá)到國家或者地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)要求；

7.具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級(jí)未被評(píng)

定為 C 級(jí)或 D 級(jí)。

第三方防治企業(yè)，自行判斷其是否符合上述條件，符合

條件的可以申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于

從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政

部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告 2019 年第

60 號(hào)）

2《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號(hào)）

15.快遞收派服務(wù)免征增值稅

【享受主體】

提供符合條件的快遞收派服務(wù)的納稅人

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【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對(duì)納稅人

為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增

值稅。

【享受條件】

快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、

不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)印發(fā)）執(zhí)行，是指接受

寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、

派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策

的公告》（2022 年第 18 號(hào)）

2.《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增

值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）

16.階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策

【享受主體】

繳納失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)和個(gè)人

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【優(yōu)惠內(nèi)容】

延續(xù)實(shí)施總費(fèi)率為 1%的階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策

至 2023 年 8 月 31 日。2022 年 5 月 1 日至 2023 年 4 月

30日，各市工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在18個(gè)月(含)

以上的統(tǒng)籌地區(qū)，可針對(duì)企業(yè)以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào) 20%;

期間，各市工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余達(dá)到合理支付月數(shù)范圍

的，停止下調(diào)費(fèi)率。

【享受條件】

按規(guī)定繳納失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)的企業(yè)和個(gè)人

【政策依據(jù)】

1.《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)

境加大對(duì)中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困幫扶力度的政策措

施的通知》（遼政辦發(fā)〔2022〕24 號(hào)）

2.《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)遼寧省促進(jìn)工業(yè)經(jīng)

濟(jì)平穩(wěn)增長若干措施的通知》（遼政辦〔2022〕13 號(hào)）

3.《遼寧省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)遼寧省促進(jìn)服務(wù)業(yè)

領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)展的若干舉措的通知》（遼政辦〔2022〕

14 號(hào)）

4.《關(guān)于進(jìn)一步做好助企紓困和民生保障有關(guān)工作的通

知》（遼人社發(fā)〔2022〕10 號(hào)）

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17.階段性緩繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)

【享受主體】

1.對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸行業(yè)

等 5 個(gè)特困行業(yè)企業(yè)。

2.緩繳擴(kuò)圍行業(yè)所屬困難企業(yè)（包括農(nóng)副食品加工業(yè)、

紡織業(yè)、紡織服裝和服飾業(yè)、造紙和紙制品業(yè)、印刷和記錄

媒介復(fù)制業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、化學(xué)纖維制造業(yè)、橡膠和塑料制

品業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)、鐵路和船舶和航空航

天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、儀器儀表制造業(yè)、社會(huì)工作、廣

播和電視和電影和錄音制作業(yè)、文化藝術(shù)業(yè)、體育、娛樂業(yè)）。

3.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中

小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶。

4.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶

和各類靈活就業(yè)人員。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

1.對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸行業(yè)

等 5 個(gè)特困行業(yè)企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶緩繳養(yǎng)

老保險(xiǎn)費(fèi)款所屬期為 2022 年 4 月至 12 月底；失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、

工傷保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為 2022 年 4 月至 2023 年 3 月。

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緩繳期間免收滯納金；

2.以產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈?zhǔn)芤咔橛绊戄^大、生產(chǎn)經(jīng)營困難的制

造業(yè)企業(yè)為重點(diǎn)，進(jìn)一步擴(kuò)大緩繳政策實(shí)施范圍。緩繳擴(kuò)圍

行業(yè)（農(nóng)副食品加工業(yè)、紡織業(yè)、紡織服裝和服飾業(yè)、造紙

和紙制品業(yè)、印刷和記錄媒介復(fù)制業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、化學(xué)纖

維制造業(yè)、橡膠和塑料制品業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車制造

業(yè)、鐵路和船舶和航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)、儀器儀

表制造業(yè)、社會(huì)工作、廣播和電視和電影和錄音制作業(yè)、文

化藝術(shù)業(yè)、體育、娛樂業(yè)）所屬困難企業(yè)，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)

社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為

2022 年 6 月至 2022 年 12 月，工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩

繳費(fèi)款所屬期為 2022 年 6 月至 2023 年 3 月，緩繳期間免

收滯納金。

3.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中

小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶，可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)

社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限至 2022 年 12 月底，

緩繳期間免收滯納金。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單

位及社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)

師事務(wù)所等社會(huì)組織參照?qǐng)?zhí)行。

4.以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶

和各類靈活就業(yè)人員，2022 年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿

暫緩繳費(fèi)，2022 年未繳費(fèi)月度可于 2023 年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，

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繳費(fèi)基數(shù)在 2023 年靈活就業(yè)人員繳費(fèi)檔次中自主選擇，繳

費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

【享受條件】

1.緩繳擴(kuò)圍行業(yè)所屬困難企業(yè)是指 2022 年以來因疫情

影響，生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時(shí)困難，申請(qǐng)緩繳上月處于虧損狀態(tài)

或之前 3 個(gè)自然月累計(jì)虧損，且 2021 年度全年正常繳費(fèi)的

企業(yè)。

2.受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)是指 2022 年 5月至 12 月期間有

確定為中高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域情形的省轄市城區(qū)或縣（市）。

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做

好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)

〔2022〕23 號(hào)）

2《. 人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)

于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》

（人社廳發(fā)〔2022〕16 號(hào)）

3.《遼寧省人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省財(cái)政廳 國家

稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步做好助企紓困和民生保

障有關(guān)工作的通知》（遼人社發(fā)〔2022〕10 號(hào)）

4《. 遼寧省人力資源和社會(huì)保障廳辦公室 國家稅務(wù)總局

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

遼寧省稅務(wù)局辦公室 國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局辦公室關(guān)

于部分行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的通

知》（遼人社辦〔2022〕22 號(hào)）

5《. 人力資源社會(huì)保障部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)

總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問題

的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31 號(hào)）

6《. 遼寧省人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省發(fā)展和改革委

員會(huì) 遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于擴(kuò)大

階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍和進(jìn)一步發(fā)揮失業(yè)保

險(xiǎn)穩(wěn)崗作用的通知》（遼人社發(fā)〔2022〕19 號(hào)）

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

三、支持重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)

18.重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)扣減

【享受主體】

1.納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。

2.在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)

半年以上的人員。

3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年

齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。

4.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，從事個(gè)體

經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在 3 年（36 個(gè)月）

內(nèi)按每戶每年 14400 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納

的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和

個(gè)人所得稅。在 2025 年 12 月 31 日未享受滿 3 年的，可繼

續(xù)享受至 3 年期滿為止。

【享受條件】

1.從事個(gè)體經(jīng)營。

2. 建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或

《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員。

【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧

辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策

的通知》（財(cái)稅〔2019〕22 號(hào)）第一條、第五條

2.《國家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧辦

教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政

策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 10

號(hào)）第一條

3.《遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 遼寧省

人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省退役軍人事務(wù)廳 遼寧省扶

貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步扶持退役士兵和重點(diǎn)群

體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（遼財(cái)稅〔2019〕145

號(hào)）第一條

4《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國家鄉(xiāng)村振

興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)

政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告

2021 年第 18 號(hào)）

5《. 遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于延長

支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限

的通知》（遼財(cái)稅〔2022〕50 號(hào)）

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

19.吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)扣減

【享受主體】

招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門

公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或

《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，

并與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的

企業(yè)。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，自簽訂勞

動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年（36 個(gè)月）內(nèi)按實(shí)

際招用人數(shù)予以定額每人每年 7800 元依次扣減增值稅、城

市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)

惠。在 2025 年 12 月 31 日未享受滿 3 年的，可繼續(xù)享受至

3 年期滿為止。

【享受條件】

1.上述企業(yè)是指屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人

的企業(yè)等單位。

2.招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》

或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，

并與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

【政策依據(jù)】

1《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧

辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策

的通知》（財(cái)稅〔2019〕22 號(hào)）第二條、第五條

2.《國家稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國務(wù)院扶貧辦

教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政

策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 10

號(hào)）第二條

3.《遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 遼寧省

人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省退役軍人事務(wù)廳 遼寧省扶

貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步扶持退役士兵和重點(diǎn)群

體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（遼財(cái)稅〔2019〕145

號(hào)）第二條

4《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國家鄉(xiāng)村振

興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)

政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告

2021 年第 18 號(hào)）

5《. 遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于延長

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限

的通知》（遼財(cái)稅〔2022〕50 號(hào)）

20.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減

【享受主體】

自主就業(yè)的退役士兵

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，自主就業(yè)

退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，

在 3 年（36 個(gè)月）內(nèi)按每戶每年 14400 元為限額依次扣減

其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、

地方教育附加和個(gè)人所得稅。

納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額

以其實(shí)際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，以上述扣

減限額為限。納稅人的實(shí)際經(jīng)營期不足 1 年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q

算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限

額÷12×實(shí)際經(jīng)營月數(shù)。

納稅人在 2023 年 12 月 31 日享受稅收優(yōu)惠政策未滿 3

年的，可繼續(xù)享受至 3 年期滿為止。

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

【享受條件】

1.從事個(gè)體經(jīng)營。

2.自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國

務(wù)院 中央軍委令第 608 號(hào)）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)

方式安置的退役士兵。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主

就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕

21 號(hào)）第一條、第三條、第六條

2.《遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 遼寧省

人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省退役軍人事務(wù)廳 遼寧省扶

貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步扶持退役士兵和重點(diǎn)群

體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（遼財(cái)稅〔2019〕145

號(hào)）第一條

3《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號(hào)）

4《. 遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于延長

扶持退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》

（遼財(cái)稅〔2022〕34 號(hào)）

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

21.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減

【享受主體】

屬于增值稅納稅人或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，招用自主

就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在

3 年內(nèi)（36 個(gè)月）按實(shí)際招用人數(shù)予以定額每人每年 9000

元依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教

育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

企業(yè)按招用人數(shù)和簽訂的勞動(dòng)合同時(shí)間核算企業(yè)減免

稅總額，在核算減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維

護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于

核算減免稅總額的，以實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)

稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為限；實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加大于核算減免

稅總額的，以核算減免稅總額為限。

納稅年度終了，如果企業(yè)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)

建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)以差額部分扣減企業(yè)所得稅。

當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。

自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿 1 年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q

算減免稅限額。計(jì)算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自

主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標(biāo)

準(zhǔn)。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依

據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

在 2023 年 12 月 31 日享受稅收優(yōu)惠政策未滿 3 年的，

可繼續(xù)享受至 3 年期滿為止。

【享受條件】

與招用自主就業(yè)退役士兵簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并

依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主

就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕

21 號(hào)）第二條、第五條、第六條

2.《遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局 遼寧省

人力資源和社會(huì)保障廳 遼寧省退役軍人事務(wù)廳 遼寧省扶

貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于進(jìn)一步扶持退役士兵和重點(diǎn)群

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》（遼財(cái)稅〔2019〕145

號(hào)）第二條

3《. 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號(hào)）

4《. 遼寧省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于延長

扶持退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》

（遼財(cái)稅〔2022〕34 號(hào)）

22.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

【享受主體】

從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù) 3 年內(nèi)

免征增值稅。

【享受條件】

隨軍家屬必須持有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其

身份的證明，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值

稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）附件 3《營業(yè)稅改

征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項(xiàng)

23.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個(gè)人所得稅

【享受主體】

從事個(gè)體經(jīng)營的隨軍家屬

【優(yōu)惠內(nèi)容】

隨軍家屬從事個(gè)體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3

年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

【享受條件】

1.隨軍家屬必須有師以上政治機(jī)關(guān)出具的可以表明其身

份的證明。

2.每一隨軍家屬只能按上述規(guī)定，享受一次免稅政策。

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政

策的通知》（財(cái)稅〔2000〕84 號(hào)）第二條、第三條

24.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

【享受主體】

為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記

證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù) 3 年內(nèi)免征增值稅。

【享受條件】

安置的隨軍家屬必須占企業(yè)總?cè)藬?shù)的 60%（含）以上，

并有軍（含）以上政治和后勤機(jī)關(guān)出具的證明。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值

稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）附件 3《營業(yè)稅改

征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第（三十九）項(xiàng)

遼寧省鼓勵(lì)專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

25.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

【享受主體】

從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù) 3 年內(nèi)免

征增值稅。

【享受條件】

自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部必須持有師以上部隊(duì)頒發(fā)的

轉(zhuǎn)業(yè)證件。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值

稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)）附件 3《營業(yè)稅改

征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第（四十）項(xiàng)

26.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個(gè)人所得稅

【享受主體】

從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部