朗致鏡明商學(xué)院

藥房數(shù)字化

綜合實(shí)務(wù) I

藥房數(shù)字化

綜合實(shí)務(wù) I

王 鋒 主編

朗致鏡明商學(xué)院

朗致鏡明

云去而本覺(jué)之月現(xiàn)，

塵拂而真如之鏡明。

共生 共創(chuàng)

承社會(huì)之責(zé)任

合共識(shí)之力量

鏡明源起

藥房數(shù)字化綜合實(shí)務(wù)I/王鋒主編.-北京：朗致集團(tuán) V20220705

2022年7月北京第一版第一次印刷

版權(quán)所有 違者必究

主 編 王 鋒

編 者 （未按姓氏筆畫排序）

陳 益（和醫(yī)智匯｜連鎖課題組專家）

姜博仁（和醫(yī)智匯｜特約講師 ）

牛 犇（和醫(yī)智匯｜特約講師）

編寫人員名單

三年的疫情加重了行業(yè)危機(jī)，但同時(shí)，危機(jī)也是危情之下的機(jī)遇。針對(duì)

基層各類終端面對(duì)的挑戰(zhàn) ，商業(yè)世界數(shù)字化變革的浪潮，澎湃激蕩。

產(chǎn)業(yè)互聯(lián)、商業(yè)智能已成為時(shí)代共識(shí)。

朗致預(yù)見了這場(chǎng)商業(yè)戰(zhàn)略性革命，

創(chuàng)造自己的商業(yè)數(shù)字化洋流。

一個(gè)群星閃耀的時(shí)刻出現(xiàn)前，必有漫長(zhǎng)的歲月流逝，

每一秒、每一字節(jié)，每個(gè)數(shù)字的進(jìn)步都值得銘記。

我們凝聚信念，聯(lián)合每一個(gè)人的力量橫渡時(shí)間之海，

創(chuàng)造從有限到無(wú)限的價(jià)值。

讓商業(yè)智能惠及中國(guó)基層的每片土地、每個(gè)角落、每一個(gè)人，

一個(gè)人，由120萬(wàn)億細(xì)胞聯(lián)接而成，

一次運(yùn)算，由數(shù)億兆兆字節(jié)聯(lián)接而成，

一個(gè)群星閃耀的夢(mèng)想，由我們聯(lián)接而成，必有漫長(zhǎng)歲月流逝。

本書為朗致集團(tuán)｜鏡明學(xué)院教材，為您解讀：

什么是 數(shù)字化共生？

為什么要 數(shù)字化革命？

如何 數(shù)字化創(chuàng)新？

如何 挑戰(zhàn)困境，穿越時(shí)代周期？

什么是 挑戰(zhàn)下的機(jī)遇？

前 言

目 錄

模塊一 縣域連鎖明勢(shì)破局 / 1

模塊二 互聯(lián)時(shí)代商業(yè)思維與實(shí)戰(zhàn)技法/ 11

模塊三 金稅四期下藥房財(cái)稅合規(guī) / 20

行業(yè)現(xiàn)狀和趨勢(shì) / 1

縣域連鎖的痛點(diǎn) / 3

人貨場(chǎng)三維突變 / 6

門店落地和案例 / 7

私域流量的運(yùn)營(yíng) / 8

思維模式的破局 / 13

管理模式的應(yīng)變 / 16

行為模式的調(diào)整 / 18

微觀醫(yī)藥零售大環(huán)境 / 20

2022稅務(wù)政策解讀 / 22

金稅四期的強(qiáng)大功能 / 24

零售藥房財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) / 25

財(cái)稅籌劃頂層設(shè)計(jì) / 27

垷??

??鵶?僈?灶?

行業(yè)現(xiàn)狀 和趨勢(shì)

1、藥店相關(guān)數(shù)據(jù)｜總量

我國(guó)藥店總數(shù)達(dá)57.9萬(wàn)家，連鎖率達(dá)56.93%

9月16日，國(guó)家藥監(jiān)局發(fā)布了2021年第二季度《藥品監(jiān)督管理統(tǒng)計(jì)

報(bào)告》。截至2021年6月底，全國(guó)持有《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》的批發(fā)

企業(yè)1.33萬(wàn)家，零售連鎖總部6619 家，零售連鎖門店32.96萬(wàn)家，

單體藥店24.94萬(wàn)家。由此計(jì)算，全國(guó)藥店總數(shù)為57.9萬(wàn)家,連鎖率

達(dá)56.93%。

同時(shí)根據(jù)《報(bào)告》計(jì)算，2021年Q2藥店數(shù)量較Q1新增1.8萬(wàn)家;其中，

連鎖企業(yè)數(shù)量增加26家，增幅0.4%;連鎖企控制的門店數(shù)量增加

1.05萬(wàn)家，增幅3.3%;單體藥店增加7500家，增幅為3.1%。

1

2、行業(yè)趨勢(shì)

① 集中化，頭部化

② 運(yùn)營(yíng)精細(xì)化

③ 病種專業(yè)化

④ 全渠道化

⑤ 差異化

3、連鎖行業(yè)的變數(shù)

① 政策變化：國(guó)談集采+聯(lián)盟擴(kuò)采（案例：慢病客流下滑），

處方藥網(wǎng)售的開閘；

② 疫情影響進(jìn)店客流變化

長(zhǎng)處方和網(wǎng)售處方

2

③ 市場(chǎng)變化

? 處方藥零售成熱門

? 零售學(xué)術(shù)化成標(biāo)配

縣域連鎖的痛點(diǎn)

1、人

① 客流下滑（案例：慢病顧客醫(yī)療機(jī)構(gòu)的回流）

② 復(fù)購(gòu)率低（討論：為社么復(fù)購(gòu)低？）

產(chǎn)品層面

沒(méi)效果

? 用藥不對(duì)｜案例：胃食管反流性咳嗽，當(dāng)做單純的咳嗽；

? 產(chǎn)品療效｜案例：療效明星商品工程；

? 期望過(guò)高｜案例：慢性病療程產(chǎn)品的難，效果慢停藥率高，

聽大夫難轉(zhuǎn)換，處方藥復(fù)購(gòu)患教少。

價(jià)格高

? 案例：聯(lián)合用藥的價(jià)格組合

服務(wù)層面

現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)：專業(yè)度和親和力--退熱貼

售后服務(wù)：回訪和退換處理｜案例：2毛錢貼膏到氨糖

3

體驗(yàn)層面

? 門店氛圍｜門頭無(wú)吸引力，陳列硬推銷；

? 人性化區(qū)域｜營(yíng)銷比例過(guò)重；

? 績(jī)效體系的影響｜顧客滿意度和主推業(yè)績(jī)的矛盾、復(fù)購(gòu)率和

日銷售任務(wù)的矛盾（案例：療程用藥回頭率高卻為什么落地

難？）

績(jī)效體系的影響

? 顧客滿意度和主推業(yè)績(jī)的矛盾，復(fù)購(gòu)率和日銷售任務(wù)的矛盾

（案例：療程用藥回頭率高卻為什么落地難？）

4

③ 員工“招育留”三大難

④ 輕服務(wù)，重銷售的習(xí)慣

⑤ 現(xiàn)有薪酬體系和以顧客為中心的背離

2、貨

① 品類管理落后｜愛(ài)跟風(fēng)，難落地；商品資源不足；只采會(huì)賣的；

② 高庫(kù)存，低動(dòng)銷（案例：某連鎖X產(chǎn)品周轉(zhuǎn)天數(shù)。討論：你家

產(chǎn)品動(dòng)銷率多少？）

③ 唯高毛利率誤區(qū)（案例：自采高毛氨糖的滯銷）

④ 總部和門店脫節(jié)（案例：營(yíng)采矛盾）

3、場(chǎng)

① 過(guò)度營(yíng)銷，主題不突出（案例：門店促銷）

② 銷售第一，沒(méi)有服務(wù)區(qū)（案例：體重秤的故事）

③ 陳列單調(diào)，沒(méi)有生動(dòng)化（案例：胃腸區(qū)）

④ 總部管理粗糙

? 流程不清晰

? 一人多崗，權(quán)責(zé)不清

? 執(zhí)行力差，不愿干/不會(huì)干/不敢干

5

人貨場(chǎng)三維突變

1、人

① 內(nèi)部專業(yè)化

? 專業(yè)團(tuán)隊(duì)塑造

? 專業(yè)定制強(qiáng)化

? 專業(yè)組織架構(gòu)

? 專業(yè)服務(wù)體系

② 外部精準(zhǔn)化

? 顧客標(biāo)簽化

? 顧客在線化

? 溝通互動(dòng)化

? 運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)化

③ 差異化服務(wù)項(xiàng)目

血壓風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提醒 拆零銷售 用藥提醒貼

2、貨

① 日常增量品類

? 短視頻帶來(lái)的眼健康市場(chǎng)

? 滴眼液，葉黃素，眼貼眼罩

? 維生素AE，胎菊，枸杞

? 糖尿病引起的干眼癥和糖網(wǎng)

② 老產(chǎn)品新模式

川貝母的新打法｜川貝怎么更好銷售？

③ 以顧客為中心的門店｜動(dòng)線/布局/陳列優(yōu)化（案例：兒童維生

素區(qū)的生動(dòng)化）

6

3、場(chǎng)

① 以顧客為中心的門店｜動(dòng)線/布局/陳列優(yōu)化（案例：兒童維生

素區(qū)的生動(dòng)化）

② ?？苹厣幏磕Ｊ剑弁磳？?兒童專科

③ 思考：醫(yī)院?？苹瘜?duì)藥店的提醒

④ 植入社區(qū)的藥房模式

門店落地和案例

1、動(dòng)線優(yōu)化

① 布局口訣｜一門二窗三收銀、中藥處方OTC、器械滋補(bǔ)保健品；

② 門店場(chǎng)景化｜把商品背后的文化和工藝告訴顧客，用專業(yè)能力

來(lái)體現(xiàn)我們的價(jià)值（案例：胖東來(lái)臍橙）；

③ 陳列的關(guān)鍵

使用生活方式陳列模式（案例：胖東來(lái)咸鴨蛋加熱）；

注重場(chǎng)景體驗(yàn)的視覺(jué)營(yíng)銷（案例：胖東來(lái)餃子）；

充分考慮產(chǎn)品與使用的場(chǎng)景組合是匹配，可以用POP場(chǎng)景與視

頻在店內(nèi)不斷重復(fù)這些生活方式。

④ 打造顧客時(shí)常想過(guò)來(lái)體驗(yàn)的場(chǎng)景｜弱化推銷、專注做好服務(wù)胖

東來(lái)缺貨提醒。

2、專業(yè)化落地

① 從典型誤區(qū)/典型癥狀/典型副作用開始｜生活化語(yǔ)言講專業(yè)深

入淺出（案例：胰島素顧客）

3、差異化和持續(xù)性服務(wù)

① 慢病客流的切入（案例：胰島素針頭補(bǔ)貼工程）

② 差異化和持續(xù)性服務(wù)

按醫(yī)院的氛圍來(lái)做相關(guān)打造（案例：聽診器怎么看著特別專業(yè)？）

呼吸系統(tǒng)顧客接待場(chǎng)景（案例：壓舌板+手電筒）

7

私域流量的運(yùn)營(yíng)

1、私域流量運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)

① 什么是私域流量?

私域流量是相對(duì)于公域流量來(lái)說(shuō)的概念，是指不用付費(fèi)，可以

在任意時(shí)間，任意頻次，直接觸達(dá)到用戶的渠道，比如自媒體、

用戶群、微信號(hào)、小程序或自主APP等等，也就是KOC（關(guān)鍵意

見消費(fèi)者）可輻射到的圈層，屬于品牌的個(gè)體可自由操作和反

復(fù)利用的流量

② 意味著企業(yè)開始從流量收割到用戶經(jīng)營(yíng)的思維轉(zhuǎn)型，更加關(guān)注

如何提高用戶忠誠(chéng)度

③ 藥店常見私域流量（案例：患教的私域價(jià)值）

④ 私域流量?jī)?yōu)質(zhì)模型

在有限的預(yù)算中實(shí)現(xiàn)精細(xì)化運(yùn)營(yíng)｜實(shí)現(xiàn)品牌人群資產(chǎn)定量化、

鏈路化運(yùn)營(yíng)，最大程度延長(zhǎng)用戶生命周期，挖掘會(huì)員價(jià)值。

8

⑤ 私域流量運(yùn)營(yíng)方式

通過(guò)社群+個(gè)人號(hào)朋友圈+企業(yè)微信+線下活動(dòng)一系列的運(yùn)營(yíng)手

段，提升用戶對(duì)于社群的歸屬感，提升客戶對(duì)于企業(yè)的滿意度。

2、私域流量運(yùn)營(yíng)背景

① 藥店為什么做私域運(yùn)營(yíng)？顧客在哪里，我們?cè)谀睦铮ò咐憾?/p>

音帶火維生素B）

② 私域流量運(yùn)營(yíng)目的｜通過(guò)運(yùn)營(yíng)和提供用戶價(jià)值，為企業(yè)解決流

量的持續(xù)性和轉(zhuǎn)化兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題

③ 私域運(yùn)營(yíng)關(guān)鍵原則｜提高企業(yè)的復(fù)購(gòu)和轉(zhuǎn)介紹率

3、私域運(yùn)營(yíng)三大核心指標(biāo)

① 觸達(dá)率

提高觸達(dá)率的關(guān)鍵｜社群+個(gè)人號(hào)+朋友圈（案例：5個(gè)客服加

微信的必要性）

提高觸達(dá)率的技巧｜每周至少回訪10個(gè)老用戶。問(wèn)一下他們?cè)?/p>

產(chǎn)品使用過(guò)程當(dāng)中體驗(yàn)如何？有沒(méi)有什么不好的體驗(yàn)？以及他

有沒(méi)有什么新的需求，包括對(duì)方有沒(méi)有可能為你做轉(zhuǎn)介紹。

9

② 活躍度

提高活躍度關(guān)鍵｜社群價(jià)值觀+運(yùn)營(yíng)活動(dòng)+意外驚喜（案例：藥

店社群價(jià)值觀）

常見運(yùn)營(yíng)活動(dòng)形式（主題分享）

復(fù)購(gòu)率（案例：LV品牌內(nèi)購(gòu)會(huì)）

課 程 小 結(jié) 你 悟 到 什 么 ?

10

垷??

?翫傞?休??絶????歲

11

奧秘：快速顯效與持久發(fā)展所用的知識(shí)體系不是一個(gè)維度的！

個(gè)人表現(xiàn)

（顯性、速效、如西醫(yī)）

組織能力

（隱性、持久，如中醫(yī)）

高 度

長(zhǎng) 度

給管理者提供了激活組織的解決方案

讓員工能“自動(dòng)自發(fā)”的去工作？！

讓員工能愛(ài)崗敬業(yè)，對(duì)待工作如同對(duì)待自己家里的的事情一樣？！

讓員工“只為成功找方法不為失敗找理由”，對(duì)結(jié)果主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任？！

讓員工對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、組織文化、制度規(guī)范等能主動(dòng)執(zhí)行到位？！

讓你的員工能心甘情愿也無(wú)怨無(wú)悔地愿意長(zhǎng)期相隨？！

12

先調(diào)整頻率（同頻）是必須的！

請(qǐng)調(diào)頻到“一把手”的思維頻道！

思維模式的破局

覺(jué)察：人的命運(yùn)就是由這個(gè)“框”所決定！

13

“框”就是

“局”（局限）

破“局”的核

心在于破“框”

覺(jué)察：所有的‘痛點(diǎn)’都只是癥狀（表象）！

源于心中有“框”！

覺(jué)察：困住我們的‘框’到底在哪里？！

不過(guò)是每個(gè)人的框的

空間、尺寸

不同！

我執(zhí)

（立場(chǎng)、觀點(diǎn)、方法、信念、……）

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奧秘：擺脫困境的法門在哪里？！

“放下”

（立場(chǎng)、觀點(diǎn)、方法、信念、……）

破局法門：全息化思維（上帝視角）

“人生，沒(méi)有絕對(duì)的對(duì)錯(cuò)（主觀），只是結(jié)果的得失（客觀）”

人生，爭(zhēng)對(duì)錯(cuò)是表相，得失才是真相！

做事，確有對(duì)錯(cuò)之別，只因角度已確定！

破框法門：升維（全息化思維-由平面升華為立體）！

“導(dǎo)游圖”盡顯！

15

奧秘：思維的高度決定你的人生命運(yùn)

打造高績(jī)效團(tuán)隊(duì)的“竅”在哪里？！

這個(gè)框意味著什么？是規(guī)則、錢、

利益、福利、……嗎？！

這才是“玄機(jī)”所在！

團(tuán)

管理模式的應(yīng)變

記?。阂獙W(xué)“方法”，更要悟“心法”！

16

思考：人們的‘心’究竟意味著什么？

思考：你感悟到了什么？

? 真正的溝通,是直達(dá)員工內(nèi)心的共鳴!

? 真正的執(zhí)行,是觸動(dòng)員工內(nèi)心的所求!

? 真正的激勵(lì),是滿足員工內(nèi)心的渴望!

? 真正的領(lǐng)導(dǎo),是激發(fā)員工內(nèi)心的夢(mèng)想!

? 真正的管理,是發(fā)揮員工內(nèi)心的潛能!

心

那只【螞蟻】意味著什么？

那個(gè)【蜂蜜】意味著什么？

那個(gè)【九曲彎】

意味著什么？

那根【繩】

意味著什么？

在工作中

目標(biāo)

工作

感覺(jué)

員工

“孔子穿珠”的啟示：

如何讓你的目標(biāo)（戰(zhàn)略或績(jī)效等）被下屬有效執(zhí)行？

? 一定要發(fā)現(xiàn)對(duì)方當(dāng)下對(duì)什么“需求”最為敏感，

? 這其實(shí)就是對(duì)方心目中的“蜂蜜”！

? 然后把目標(biāo)的達(dá)成結(jié)果與其發(fā)生“有感覺(jué)”的“關(guān)系”！

想讓別人自動(dòng)自發(fā)地做你想讓其做的事情，就必須要讓其對(duì)

這件事情先“找到感覺(jué)\"!

17

融合夢(mèng)想：尋找‘感覺(jué)’，創(chuàng)造‘載體’，發(fā)生‘關(guān)系’！

【心理契約】的解碼：3個(gè)層次！

夢(mèng)想

（共同的）

（你的）夢(mèng) （TA的）想

發(fā)生關(guān)系

? 無(wú)為而為 感覺(jué)產(chǎn)生 ? 自動(dòng)自發(fā)

商道心經(jīng)：“人心三抓手”

價(jià)值

感覺(jué)

功能

感受

商業(yè)案例：可口可樂(lè)賣的是什么？

行為模式的調(diào)整

管理心法：與員工建立“心靈契約”

18

抓員工的心：主動(dòng)建立“心理契約”

思考：什么樣的員工能贏得老板的重用？

功能

夢(mèng)想

文化、機(jī)制、制度、福利、環(huán)境、崗位、上司

錢（工資+獎(jiǎng)金+提成）

感受

感覺(jué)

如何與老板建立“心理契約”？

功能

格局高、態(tài)度好、忠誠(chéng)

表現(xiàn)主動(dòng)積極、情商高

能力+業(yè)績(jī)

感受

感覺(jué)

思考：“同工同酬”是真正的公平嗎？！

19

覺(jué)悟：領(lǐng)導(dǎo)之道

員工內(nèi)心渴望的“夢(mèng)想階梯”

為什么好的制度、流程、戰(zhàn)略執(zhí)行力不強(qiáng)？

營(yíng)銷

領(lǐng)導(dǎo)

奔頭

想頭

盼頭

學(xué)頭

干頭

是因?yàn)闆](méi)有在推進(jìn)之前給執(zhí)行人

“抹蜜”！

即沒(méi)有把你的這個(gè)“意圖”與他們

想要的 “愿望”之間“發(fā)生關(guān)系”！

課 程 小 結(jié) 你 悟 到 什 么 ?

垷??

?玘?劍?蚋?餒玘ざ錞

微觀醫(yī)藥零售大環(huán)境

1、醫(yī)藥零售藥店微觀數(shù)據(jù)

① 2020上半年三大終端六大市場(chǎng)藥品銷售額急降10.7%

② 公立醫(yī)院終端首次出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)

③ 零售終端由于銷售防疫物資等，受影響較小

④ 社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心逆勢(shì)出現(xiàn)正增長(zhǎng)

20

全國(guó)區(qū)域成交人數(shù)增速一覽

21

區(qū)域地理決定消費(fèi)者的需求

疾病譜與年齡段關(guān)系，品類結(jié)構(gòu)調(diào)整根據(jù)疾病譜

22

2022 稅務(wù)政策解讀

1、加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度

中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、

器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿

選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。

其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，

單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5

年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按

規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后5個(gè)納

稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)行

規(guī)定執(zhí)行。

中小微企業(yè)指：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件

① 信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)：從業(yè)人員2000人以

下，或營(yíng)業(yè)收入10億元以下或資產(chǎn)總額12億元以下；

② 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)：營(yíng)業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；

③ 其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下。

2、擴(kuò)大“六稅兩費(fèi)”減免政策適用主體范圍

自2022年1月1日起至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小

型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地

占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源

稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占

用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本

優(yōu)惠政策。

23

3、進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

① 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）自2022年1月1

日起至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)

100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，

按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅（實(shí)際稅負(fù)為5%）。小型微利企

業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅

所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超

過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

4、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策

① 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策

實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）

② 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施

力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）

將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大

至符合條件的小微企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還小微

企業(yè)存量留抵稅額。符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月

納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。符合條

件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額，符合條件的小型企業(yè)，可以

自2022年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存

量留抵稅額。中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企

業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融

業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入

指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。

5、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

① 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）自2022年4月1

日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)

稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，

暫停預(yù)繳增值稅。

24

6、疫情防控人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)稅

① 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公

告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）

② 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防

控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年

第10號(hào)）

③ 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期

限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào)）

④ 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策

的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）

金稅四期的強(qiáng)大功能

金稅四期是金稅三期升級(jí)版，金稅工程是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)電

子政務(wù)工程，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。自1994年開始，歷

經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期、金稅四期工程建設(shè)。金稅四期

企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)

構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)

納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。

金稅四期真正的核心技術(shù)

以數(shù)治稅”時(shí)期，稅收征管效能主要依靠數(shù)的聚合賦能而提升，體

現(xiàn)的是乘數(shù)效應(yīng)。大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收治理必然進(jìn)入“以數(shù)治稅”階

段。當(dāng)前，以發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化改革為突破口，

啟動(dòng)實(shí)施金稅工程四期，持續(xù)拓展稅收大數(shù)據(jù)資源，深入推進(jìn)內(nèi)外

部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下數(shù)據(jù)有機(jī)貫通。

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零售藥房財(cái)稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)的收入

有些連鎖藥房利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來(lái)隱匿部分收入，

或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等等，注意了，

以后還這樣操作可要小心了！

金稅四期不僅僅通過(guò)你申報(bào)的數(shù)據(jù)，來(lái)核實(shí)是否異常?？赡苓€會(huì)通

過(guò)企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)人員的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本

數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等來(lái)稽查比對(duì)。

且央行早已施行了大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私都將會(huì)嚴(yán)查！

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：這3種情況，會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管！

① 法人、其他組織和個(gè)體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100

萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付；

② 金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和

現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

③ 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算

賬戶之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)成本費(fèi)用

主營(yíng)成本長(zhǎng)期大于主營(yíng)收入；公司沒(méi)有車，卻存在大量的加油費(fèi)；

差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；工資多申報(bào)或少申報(bào)；買發(fā)票；

多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒(méi)有發(fā)票等

等…這些都是嚴(yán)查的重點(diǎn)。

3、企業(yè)的利潤(rùn)

報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入；利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額

與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立

不倒；同行業(yè)利潤(rùn)偏低等等。

4、連鎖藥店企業(yè)的庫(kù)存

金稅四期上線后，企業(yè)庫(kù)存進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多

少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，

企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。連鎖藥房的庫(kù)存品類能對(duì)上嗎？

你的庫(kù)存與實(shí)際能夠?qū)ι蠁?？為了換品種醫(yī)保卡結(jié)算 ，實(shí)際庫(kù)存

經(jīng)得起大數(shù)據(jù)智能AI核算嗎？

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零售連鎖藥房企業(yè)合規(guī)自查

① 銷售收入是否完整及時(shí)入賬，是否存在以下情形？

現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬

僅將開票部分對(duì)應(yīng)的收入入賬

以貨易貨、以貨抵債收入未入賬

銷售收入長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)收入

收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減

費(fèi)用。

② 設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)（不是一家名稱連鎖藥房）并實(shí)行統(tǒng)一核

算，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)用于銷

售，是否作銷售處理？

③ 進(jìn)項(xiàng)稅：用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，是否真實(shí)合法是否

存在下列情形？用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集

體福利和個(gè)人消費(fèi)、非正常損失的貨物(勞務(wù))、非正常損失的

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(勞務(wù))所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣。

與購(gòu)進(jìn)和銷售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)開票方與承運(yùn)方不一致

的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)。

1、增值稅方面

企業(yè)所得稅方面

① 企業(yè)取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入

② 是否存在利用往來(lái)賬戶、中間科目延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企

業(yè)利潤(rùn)，如利用“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、 “預(yù)提費(fèi)

用”等科目。

③ 取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

④ 是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

⑤ 是否存在稅收減免、政府獎(jiǎng)勵(lì)未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

⑥ 是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

⑦ 是否存在未將取得的應(yīng)稅投資收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額。企業(yè)分

回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅企業(yè)從境外被

投資企業(yè)取得的所得是否并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅險(xiǎn)。

1、應(yīng)稅收入

27

① 利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等。

② 使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證虛增成本費(fèi)用。

③ 是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷

單位發(fā)票報(bào)銷進(jìn)行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

④ 是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。

⑤ 是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用。在成本費(fèi)用中一次

性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)物品未作納稅調(diào)整，達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)

準(zhǔn)管理系統(tǒng)軟件，在管理費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

⑥ 企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定。如工資薪金范

圍是否符合規(guī)定、是否在申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放。

2、成本項(xiàng)目

財(cái)稅籌劃頂層設(shè)計(jì)

? 你的連鎖藥店想上市IPO嗎？

? 你的連鎖藥店只是自己想多賺些錢！

兩個(gè)方向

① 每一筆賬目往來(lái)清晰

② 每一筆進(jìn)銷都有發(fā)票對(duì)證

③ 每年都不低與35%盈利能力

④ 每一年度都有公開的年報(bào)可查

? A輪融資

? B輪融資

? C輪融資

? D輪-IPO

做IPO的連鎖路徑

① 公司的組織的總部設(shè)計(jì)

② 公司的組織形式與之間的關(guān)系

③ 公司的股份構(gòu)成與股東之間的協(xié)議

④ 公司公款轉(zhuǎn)成個(gè)人的最低納稅方式

不想上市，只想多賺錢

課 程 小 結(jié) 你 悟 到 什 么 ?

藥房數(shù)字化

綜合實(shí)務(wù) I

云去而本覺(jué)之月現(xiàn)

塵拂而真如之鏡明

共生 共創(chuàng)

承社會(huì)之責(zé)任

合共識(shí)之力量