增值稅一般納稅人辦稅指引
增值稅一般納稅人辦稅指引
尊敬的納稅人繳費人：
為方便您快速辦理稅費事項，新疆稅務(wù)局根據(jù)不同納稅
人類型編寫了登記信息確認、發(fā)票領(lǐng)用、申報納稅、注銷稅
務(wù)登記等常用事項套餐式辦稅指引，您可根據(jù)需要按照指引
辦理。掃描辦稅指引中二維碼可獲取每個事項的線上操作指
南。
在辦理稅費事項過程中，稅務(wù)機關(guān)未按本指引辦理業(yè)
務(wù)，出現(xiàn)向您多收資料、增加辦理條件、延長辦理期限等情
形，您可撥打 12366 進行投訴。
在資料完整且符合法定受理條件的前提下，您辦理指引
所列事項最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
想獲取更多的稅收政策、辦稅指南，可登錄新疆稅務(wù)門
戶網(wǎng)站或關(guān)注新疆稅務(wù)微信公眾號查閱。
新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局
2022 年 5 月
增值稅一般納稅人辦稅指引
目錄
一、新辦套餐 ............................................. 1
（一） 登記信息確認（必選項） ......................... 1
（二） 實名信息采集（必選項） ......................... 2
（三） 財務(wù)會計制度備案（必選項） ..................... 3
（四）存款賬戶賬號報告（必選項） ...................... 5
（五）銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議（可選項，建議辦理） ...... 6
（六）發(fā)票票種核定（可選項） .......................... 7
（七）增值稅一般納稅人登記 ............................ 9
二、發(fā)票辦理 ............................................ 10
（一）發(fā)票票種核定 ................................... 10
（二）發(fā)票領(lǐng)用 ....................................... 13
三、申報 ................................................ 15
四、注銷稅務(wù)登記 ........................................ 33
五、變更稅務(wù)登記 ........................................ 36
六、退（抵）稅 .......................................... 39
（一）誤收多繳退抵稅 ................................. 39
（二）入庫減免退抵稅 ................................. 40
（三）匯算清繳結(jié)算多繳 ............................... 43
七、跨區(qū)經(jīng)營 ............................................ 45
增值稅一般納稅人辦稅指引
（一）跨區(qū)域涉稅事項報告 ............................. 45
（二）跨區(qū)域涉稅事項報驗 ............................. 47
（三）預(yù)繳申報 ....................................... 48
（四）跨區(qū)域涉稅事項信息反饋 ......................... 52
八、社保醫(yī)保業(yè)務(wù) ........................................ 53
（一）參保關(guān)聯(lián) ....................................... 53
（二）申報繳款 ....................................... 53
增值稅一般納稅人辦稅指引
1
一、新辦套餐
當您領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》后，請前往您所在地的主管稅務(wù)
機關(guān)辦理登記信息確認。在辦理登記信息確認時，需同時辦
理實名采集、財務(wù)制度備案、存款賬戶帳號報告。您可根據(jù)
實際需求選擇辦理三方協(xié)議簽訂、發(fā)票票種核定、增值稅一
般納稅人登記等業(yè)務(wù)。
（一）登記信息確認（必選項）
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
無需提供資料。
需知曉社會統(tǒng)一信用代碼，所攜帶手機的號
碼需與辦理工商登記時預(yù)留手機號碼一致。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/1007869
辦結(jié)時限 主管稅務(wù)機關(guān)將在 2 個工作日內(nèi)辦結(jié)，您可
增值稅一般納稅人辦稅指引
2
同時辦理實名信息采集、存款賬戶賬號報告
等套餐事項。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳驗證登記信息
的準確性。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
（二）實名信息采集（必選項）
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
需上傳身份證件正、反面照片及手持身份證
件照片。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/1672179
辦結(jié)時限 主管稅務(wù)機關(guān)將在 2 個工作日內(nèi)與登記信息
增值稅一般納稅人辦稅指引
3
確認、存款賬戶賬號報告等套餐事項一并辦
結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料 經(jīng)辦人身份證件原件（查驗后退回）。
辦理流程
辦理登記信息確認后，在辦稅服務(wù)廳進行實
名信息采集。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
（三）財務(wù)會計制度備案（必選項）
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
無需提供資料。
需知曉財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計核算辦
法和會計核算軟件。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843236
增值稅一般納稅人辦稅指引
4
辦結(jié)時限
主管稅務(wù)機關(guān)將在 2 個工作日內(nèi)與登記信息
確認、實名信息采集等套餐事項一并辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》2
份（稅務(wù)機關(guān)提供免填單服務(wù)）、納稅人財
務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法、
公章。
辦理流程
前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳報送財務(wù)、會
計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算
軟件。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
表單下載地址
《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》表
單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/1/201910/t20191027_5
增值稅一般納稅人辦稅指引
5
0129.html
（四）存款賬戶賬號報告（必選項）
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
無需提供資料。
業(yè)務(wù)辦理時需知曉開戶銀行許可證或賬戶、
賬號開立證明信息。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843235
辦結(jié)時限
主管稅務(wù)機關(guān)將在 2 個工作日內(nèi)與登記信息
確認、實名信息采集等套餐事項一并辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《納稅人存款賬戶賬號報告表》2 份（稅務(wù)機
關(guān)提供免填單服務(wù)）、賬戶、賬號開立證明
增值稅一般納稅人辦稅指引
6
復(fù)印件 1 份、公章。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳提交資料并辦理存款賬戶賬號
報告。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
表單下載地址
《納稅人存款賬戶賬號報告表》表單下載鏈
接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/1/202101/t20210125_8
1272.html
（五）銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議（可選項，建議辦理）
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843436
增值稅一般納稅人辦稅指引
7
辦結(jié)時限
主管稅務(wù)機關(guān)將在 2 個工作日內(nèi)與登記信息
確認、實名信息采集等套餐事項一并辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議（委托劃轉(zhuǎn)稅
款協(xié)議書）》3 份（稅務(wù)機關(guān)提供免填單服務(wù)）、
經(jīng)辦人身份證件原件（查驗后退回）、公章。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳辦理銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議
簽訂。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
（六）發(fā)票票種核定（可選項）
注意：開具增值稅發(fā)票需申請郵寄或前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)
取稅務(wù) UKey。首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票
種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過 10 萬元，每
月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過 25 份；增值稅普通發(fā)票最高開票限
額不超過 10 萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過 50 份。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843346
增值稅一般納稅人辦稅指引
8
辦結(jié)時限
主管稅務(wù)機關(guān)將在 2 個工作日內(nèi)與登記信息
確認、實名信息采集等套餐事項一并辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1 份（稅務(wù)機
關(guān)提供免填單服務(wù)）、經(jīng)辦人身份證件原件
（查驗后退回）、營業(yè)執(zhí)照原件（查驗后退
回）、公章、發(fā)票專用章。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票票種核定，采集發(fā)票
專用章印模，同時領(lǐng)取、發(fā)行稅務(wù) Ukey。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
表單下載地址
《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》表單下載鏈
接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5
0164.html
增值稅一般納稅人辦稅指引
9
（七）增值稅一般納稅人登記
注意：謹慎選擇此項，登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為
小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
無需提供資料。
辦理業(yè)務(wù)時需正確填寫財務(wù)人員信息。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843232
辦結(jié)時限 主管稅務(wù)機關(guān)將在 2 個工作日內(nèi)與登記信息
確認、實名信息采集等套餐事項一并辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《增值稅一般納稅人登記表》2 份（稅務(wù)機
關(guān)提供免填單服務(wù)）、經(jīng)辦人身份證件原件
增值稅一般納稅人辦稅指引
10
（查驗后退回）、營業(yè)執(zhí)照原件（查驗后退
回）、公章。
辦理流程 在辦稅服務(wù)廳辦理增值稅一般納稅人登記。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
表單下載地址
《增值稅一般納稅人登記表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/1/201910/t20191027_5
0132.html
二、發(fā)票辦理
（一）發(fā)票票種核定
注意：開具增值稅發(fā)票需申請郵寄或前往辦稅服務(wù)廳領(lǐng)
取稅務(wù) UKey。如您首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票最
高開票限額不超過 10 萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過 25 份；
增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過 10 萬元，每月最高領(lǐng)
用數(shù)量不超過 50 份。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843346
增值稅一般納稅人辦稅指引
11
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1 份（稅務(wù)
機關(guān)提供免填單服務(wù)）、經(jīng)辦人身份證原件
（查驗后退回）、營業(yè)執(zhí)照原件（查驗后退
回）、公章、發(fā)票專用章。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票票種核定，采集發(fā)票
專用章印模，同時領(lǐng)取、發(fā)行稅務(wù) Ukey。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
表單下載地址
《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》表單下載鏈
接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5
0164.html
如您已辦理發(fā)票票種核定，當前領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量
增值稅一般納稅人辦稅指引
12
或者開票限額不能滿足經(jīng)營需要，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請調(diào)
整。申請十萬元版及以上增值稅專用發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)
將在十個工作日內(nèi)實地核查。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
稅務(wù)機關(guān)核準后，您可在開票系統(tǒng)更新發(fā)票
票種核定信息。
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843346
辦結(jié)時限
增值稅專用發(fā)票（十萬元版及以上）10 個工
作日內(nèi)辦結(jié)，增值稅專用發(fā)票（十萬元版以
下）及增值稅普通發(fā)票、定額發(fā)票 1 個工作
日內(nèi)辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
增值稅一般納稅人辦稅指引
13
所需資料
《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1 份（稅務(wù)
機關(guān)提供免填單服務(wù)）、申請書 1 份、經(jīng)辦
人身份證件原件（查驗后退回）、公章、發(fā)
票專用章。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳辦理發(fā)票票種核定調(diào)整，同時
發(fā)行稅務(wù) Ukey。
辦結(jié)時限
增值稅專用發(fā)票（十萬元版及以上）10 個工
作日內(nèi)辦結(jié)，增值稅專用發(fā)票（十萬元版以
下）及增值稅普通發(fā)票、定額發(fā)票即時辦結(jié)。
表單下載地址
《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》表單下載鏈
接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5
0164.html
（二）發(fā)票領(lǐng)用
注意：逾期抄報稅、未清卡稅控盤被鎖需前往辦稅服務(wù)
廳解鎖。如果您是納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人，領(lǐng)
用增值稅專用發(fā)票實行按次限量控制，每次領(lǐng)用專用發(fā)票數(shù)
量不得超過 25 份。如果您的納稅信用評價為 D 級，增值稅
專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)
增值稅一般納稅人辦稅指引
14
用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應(yīng)。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
電子發(fā)票：領(lǐng)用后自行在稅務(wù) Ukey 中下載。
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843347
紙質(zhì)發(fā)票：可在電子稅務(wù)局申請發(fā)票郵寄。
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843348
增值稅一般納稅人辦稅指引
15
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
金稅盤（稅控盤、報稅盤、稅務(wù) UKEY）、經(jīng)
辦人身份證件原件（查驗后退回）。
辦理流程 在辦稅服務(wù)廳申請領(lǐng)用發(fā)票。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
辦理渠道三：自助辦稅終端
所需資料 經(jīng)辦人身份證件原件（查驗后退回）。
辦理流程 在自助辦稅終端按照提示領(lǐng)用。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)。
三、申報
注意：請您務(wù)必每月初對開票設(shè)備進行抄報稅，按月進
行申報。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局（申報增值稅及附加稅、消費
增值稅一般納稅人辦稅指引
16
稅及附加稅、文化事業(yè)建設(shè)費、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)和行為稅、
工會經(jīng)費、殘保金等）、自然人電子稅務(wù)局（申報個人所得
稅）
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
電子稅務(wù)局：點擊鏈接或掃描二維碼獲取操
作指引
增值稅及附加稅（費）申報（一般納稅人適
用）鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843364
消費稅及附加稅申報鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843371
增值稅一般納稅人辦稅指引
17
文化事業(yè)建設(shè)費申報鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/1398017
居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）
度申報鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843596
增值稅一般納稅人辦稅指引
18
居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報
鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/845866
居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）
度申報鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843597
增值稅一般納稅人辦稅指引
19
居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報
鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/845867
財務(wù)報表報送與信息采集（企業(yè)會計準則）
鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/1374944
增值稅一般納稅人辦稅指引
20
財務(wù)報表報送與信息采集（小企業(yè)會計準則）
鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/1374946
財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/2290066
增值稅一般納稅人辦稅指引
21
工會經(jīng)費申報鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843392
殘保金申報鏈接及二維碼：
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/1512899
增值稅一般納稅人辦稅指引
22
經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報鏈接及
二維碼：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/banshuizhinan/3/3_5/201910/t20191
026_49987.html
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
增值稅及附加稅：《增值稅及附加稅費申報
表（一般納稅人適用）》及其附列資料 2 份、
公章。
增值稅一般納稅人辦稅指引
23
消費稅及附加稅：《消費稅及附加稅費申報
表》2 份、公章。
文化事業(yè)建設(shè)費：《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》
2 份、公章。
企業(yè)所得稅：1.查賬征收企業(yè)：《中華人民
共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報
表（A 類，2021 年版）》2 份、公章；年度申
報需《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅
申報表（A 類，2017 年版）》2 份、公章。
2.核定征收企業(yè)：《中華人民共和國企業(yè)所
得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B
類，2018 年版）》2 份、公章。
財務(wù)報表：根據(jù)企業(yè)類型與會計準則、會計
制度、金融準則、收入準則等不同條件，選
擇并攜帶相應(yīng)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金
流量表、所有者權(quán)益變動表等表單各 1 份，
公章。
城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、
耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、
環(huán)境保護稅、煙葉稅：《財產(chǎn)行為稅納稅申
報表》及其附列資料 2 份、公章。
增值稅一般納稅人辦稅指引
24
工會經(jīng)費：《通用申報表（稅及附征稅費）》
2 份、公章。
殘疾人就業(yè)保證金：《殘疾人就業(yè)保障金繳
費申報表》 2 份、公章。
個人所得稅：《扣繳個人所得稅申報表（適
用于綜合所得預(yù)扣預(yù)繳）》電子版。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳根據(jù)實際情況辦理各項稅（費）
申報。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
表單下載地址
《增值稅及附加稅費申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
7174.html
《消費稅及附加稅費申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
7175.html
《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5
0401.html
增值稅一般納稅人辦稅指引
25
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)
繳納稅申報表（A 類）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5
0500.html
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報
表（A 類，2017 年版）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202101/t20210125_8
1294.html
《B100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月
（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B 類，2018
年版）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0247.html
《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的企
業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5
0498.html
增值稅一般納稅人辦稅指引
26
《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)）》
表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0335.html
《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的企
業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0332.html
《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的
企業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0330.html
《利潤表（適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企
業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0328.html
《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的
增值稅一般納稅人辦稅指引
27
企業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0327.html
《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
7172.html
《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
7171.html
《通用申報表（稅及附征稅費）》表單下載
鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0298.html
《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》表單下載
鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5
增值稅一般納稅人辦稅指引
28
0406.html
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A 表）》
表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202003/t20200302_6
0966.html
《個人所得稅扣繳申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0302.html
（四）申報錯誤更正
辦理渠道一：電子稅務(wù)局（更正增值稅及附加稅、消費
稅及附加稅、文化事業(yè)建設(shè)費、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)和行為稅、
工會經(jīng)費、殘保金等）、自然人電子稅務(wù)局（更正個人所得
稅）
所需資料 無需提供資料。
辦理流程
電子稅務(wù)局僅支持更正最后一筆申報記錄，如
需對其他往期申報記錄進行更正，請前往辦稅
服務(wù)廳辦理。 點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
增值稅一般納稅人辦稅指引
29
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/1398015
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
更正后的相關(guān)稅（費）種納稅申報表 2 份、
公章。
辦理流程 在辦稅服務(wù)廳根據(jù)實際情況辦理更正申報。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
表單下載地址
《增值稅及附加稅費申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
7174.html
《消費稅及附加稅費申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
增值稅一般納稅人辦稅指引
30
7175.html
《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5
0401.html
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)
繳納稅申報表（A 類）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5
0500.html
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報
表（A 類，2017 年版）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202101/t20210125_8
1294.html
《B100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月
（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B 類，2018
年版）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0247.html
增值稅一般納稅人辦稅指引
31
《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的企
業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5
0498.html
《利潤表（適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的企業(yè)）》
表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0335.html
《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行企業(yè)會計制度的企
業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0332.html
《現(xiàn)金流量表（適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的
企業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0330.html
《利潤表（適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的企
增值稅一般納稅人辦稅指引
32
業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0328.html
《資產(chǎn)負債表（適用執(zhí)行小企業(yè)會計制度的
企業(yè)）》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0327.html
《財產(chǎn)和行為稅稅源明細表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
7172.html
《財產(chǎn)和行為稅納稅申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202108/t20210802_8
7171.html
《通用申報表（稅及附征稅費）》表單下載
鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
增值稅一般納稅人辦稅指引
33
0298.html
《殘疾人就業(yè)保障金繳費申報表》表單下載
鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/6/201910/t20191029_5
0406.html
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A 表）》
表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/202003/t20200302_6
0966.html
《個人所得稅扣繳申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191028_5
0302.html
四、注銷稅務(wù)登記
注意：辦理注銷稅務(wù)登記前需繳銷空白發(fā)票，前往辦稅
服務(wù)廳注銷稅控設(shè)備或稅務(wù) Ukey 并辦理其他未辦結(jié)事項。
未領(lǐng)用發(fā)票的可直接通過電子稅務(wù)局辦理。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
增值稅一般納稅人辦稅指引
34
所需資料
符合即辦注銷需提供：
即辦清稅證明承諾書（系統(tǒng)內(nèi)自動生成）
符合一般注銷需上傳相關(guān)材料（非必報）：
1、其他稅務(wù)證件
2、項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件
3、上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議
4、市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照決定
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843333
辦結(jié)時限
符合簡易注銷條件的當場出具清稅證明，一
般注銷需主管稅務(wù)機關(guān)審核完成后領(lǐng)取清稅
證明。增值稅一般納稅人10個工作日內(nèi)辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料 《清稅申報表》或《注銷稅務(wù)登記申請審批
增值稅一般納稅人辦稅指引
35
表》（稅務(wù)機關(guān)提供免填單服務(wù)）2 份、《中
華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》2 份
（個體工商戶不需報送）、上級主管部門批
復(fù)文件或董事會決議復(fù)印件（上級主管、董
事會決議注銷的納稅人報送）、《發(fā)票領(lǐng)用
簿》（已發(fā)放過發(fā)票領(lǐng)用簿的納稅人報送；
已實行實名辦稅的納稅人可取消報送）、經(jīng)
辦人身份證件原件（查驗后退回）、公章。
辦理流程 前往辦稅服務(wù)廳辦理未辦結(jié)事項。
辦結(jié)時限
符合簡易注銷可當場出具清稅證明，一般注
銷需主管稅務(wù)機關(guān)審核完成后領(lǐng)取清稅證
明。增值稅一般納稅人 10 個工作日內(nèi)辦結(jié)。
表單下載地址
《注銷稅務(wù)登記申請審批表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/10/202101/t20210125_
81309.html
《清稅申報表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/2/201910/t20191027_5
增值稅一般納稅人辦稅指引
36
0168.html
五、變更稅務(wù)登記
注意：若您的納稅信用等級為 A、B、M 級可直接通過電
子稅務(wù)局辦理法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人、發(fā)票領(lǐng)用人變更，
同時辦理實名信息變更和關(guān)聯(lián)。營業(yè)執(zhí)照登記信息發(fā)生變化
時，需先前往市場監(jiān)督管理局變更營業(yè)執(zhí)照。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料 需上傳營業(yè)執(zhí)照及變更信息有關(guān)材料。
辦理流程
納稅人名稱發(fā)生變化的，主管稅務(wù)機關(guān)審核
完成后需要前往辦稅服務(wù)廳變更發(fā)行稅控設(shè)
備；經(jīng)營范圍發(fā)生變化的，主管稅務(wù)機關(guān)可
能根據(jù)變化內(nèi)容為您變更所屬行業(yè)。
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843230
增值稅一般納稅人辦稅指引
37
辦結(jié)時限 1 個工作日內(nèi)
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
變更納稅人名稱、變更注冊及生產(chǎn)經(jīng)營地址、
變更經(jīng)營范圍：營業(yè)執(zhí)照原件（查驗后退回）、
經(jīng)辦人身份證件原件（查驗后退回）、變更
信息的有關(guān)材料復(fù)印件 1 份、《變更稅務(wù)登
記表》（稅務(wù)機關(guān)提供免填單服務(wù)）、公章。
變更法人：法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人之一
攜身份證件原件（查驗后退回）、新任法人
代表攜身份證件原件（查驗后退回）、大會
決議或任免文件等證明材料 1 份、《變更稅
務(wù)登記表》（稅務(wù)機關(guān)提供免填單服務(wù)）、
公章。
變更財務(wù)負責(zé)人：法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅
人之一攜身份證件原件（查驗后退回）、新
增值稅一般納稅人辦稅指引
38
任財務(wù)負責(zé)人攜身份證件原件（查驗后退
回）、《變更稅務(wù)登記表》（稅務(wù)機關(guān)提供
免填單服務(wù)）、公章。
變更辦稅人員：法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅人
之一攜身份證件原件（查驗后退回）、新任
辦稅人員攜身份證件原件（查驗后退回）、
《變更稅務(wù)登記表》（稅務(wù)機關(guān)提供免填單
服務(wù)）、公章。
變更發(fā)票領(lǐng)用人：法人、財務(wù)負責(zé)人、辦稅
人、發(fā)票領(lǐng)用人之一攜身份證件原件（查驗
后退回）、新任發(fā)票領(lǐng)用人攜身份證件原件
（查驗后退回）、《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核
定表》（稅務(wù)機關(guān)提供免填單服務(wù)）、公章。
變更股權(quán)：變更方身份證復(fù)印件 1 份、股權(quán)
變更協(xié)議 1 份、《變更稅務(wù)登記表》（稅務(wù)
機關(guān)提供免填單服務(wù)）、公章。
辦理流程
提交變更申請，納稅人名稱發(fā)生變化的，需
變更發(fā)行稅控設(shè)備；經(jīng)營范圍發(fā)生變化的，
主管稅務(wù)機關(guān)可能同時為您變更所屬行業(yè)。
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
增值稅一般納稅人辦稅指引
39
六、退（抵）稅
（一）誤收多繳退抵稅
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
需上傳稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)
容的資料。
辦理流程
通過電子稅務(wù)局提交退抵稅申請，主管稅務(wù)
機關(guān)會在規(guī)定的時間內(nèi)為您審核，審核通過
后您可通過電子稅務(wù)局獲取《稅務(wù)事項通知
書》，國庫會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)傳遞的審核結(jié)果
將應(yīng)退稅款退還至您賬戶。
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/850107
辦結(jié)時限 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10 日內(nèi)辦結(jié)；納稅人自行
發(fā)現(xiàn)的，30 日內(nèi)辦結(jié)。
增值稅一般納稅人辦稅指引
40
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《退（抵）稅申請表》（稅務(wù)機關(guān)提供免填
單服務(wù)）1 份、完稅（繳款）憑證復(fù)印件 1
份、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容
的資料 1 份、公章。因特殊情況不能退至納
稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的，應(yīng)攜帶書
面說明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的
其他賬戶及接受退稅單位（人）名稱的資料
各 1 份。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳提交退抵稅申請，主管稅務(wù)機
關(guān)進行審核，根據(jù)核實結(jié)果發(fā)放《稅務(wù)事項
通知書》，國庫會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)傳遞的審核
結(jié)果將應(yīng)退稅款退還至您賬戶。
辦結(jié)時限
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10 日內(nèi)辦結(jié)；納稅人自行
發(fā)現(xiàn)的，30 日內(nèi)辦結(jié)。
表單下載地址
《退（抵）稅申請表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5
0378.html
（二）入庫減免退抵稅
增值稅一般納稅人辦稅指引
41
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
業(yè)務(wù)辦理時需上傳相關(guān)材料（非必報）：
1、完稅費（繳款）憑證。
2、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容
的資料。
3、享受安置殘疾人增值稅即征即退優(yōu)惠政
策的納稅人，應(yīng)攜帶當期由銀行等金融機構(gòu)
或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人支付工資
的清單。
4、追補享受遞延納稅待遇退抵稅的納稅人
或境外投資方委托他人代辦相關(guān)事宜，應(yīng)附
報書面委托資料。
辦理流程
通過電子稅務(wù)局提交退抵稅申請，主管稅務(wù)
機關(guān)會在規(guī)定的時間內(nèi)為您審核，審核通過
后您可通過電子稅務(wù)局獲取《稅務(wù)事項通知
書》，國庫會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)傳遞的審核結(jié)果
將應(yīng)退稅款退還至您賬戶。
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/850108
增值稅一般納稅人辦稅指引
42
辦結(jié)時限 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10 日內(nèi)辦結(jié)；納稅人自行
發(fā)現(xiàn)的，30 日內(nèi)辦結(jié)；其中增值稅即征即退
退抵稅，15 個工作日內(nèi)辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《退（抵）稅申請表》（稅務(wù)機關(guān)提供免填
單服務(wù)）1 份、完稅費（繳款）憑證復(fù)印件 1
份、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容
的資料 1 份。享受安置殘疾人增值稅即征即
退優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)攜帶當期由銀行等
金融機構(gòu)或納稅人加蓋公章的按月為殘疾人
支付工資的清單 1 份；追補享受遞延納稅待
遇退抵稅的納稅人或境外投資方委托他人代
辦相關(guān)事宜，應(yīng)攜帶書面委托資料 1 份；因
特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳
款賬戶的，應(yīng)攜帶書面說明，相關(guān)證明資料，
增值稅一般納稅人辦稅指引
43
和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位
（人）名稱的資料 1 份。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳提交退抵稅申請，主管稅務(wù)機
關(guān)進行審核，根據(jù)核實結(jié)果發(fā)放《稅務(wù)事項
通知書》，國庫會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)傳遞的審核
結(jié)果將應(yīng)退稅款退還至您賬戶。
辦結(jié)時限
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10 日內(nèi)辦結(jié)；納稅人自行
發(fā)現(xiàn)的，30 日內(nèi)辦結(jié)；其中增值稅即征即退
退抵稅，15 個工作日內(nèi)辦結(jié)。
表單下載地址
《退（抵）稅申請審批表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5
0490.html
（三）匯算清繳結(jié)算多繳
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
需上傳稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)
容的資料。
辦理流程
通過電子稅務(wù)局提交退抵稅申請，主管稅務(wù)
機關(guān)會在規(guī)定的時間內(nèi)為您審核，審核通過
后您可通過電子稅務(wù)局獲取《稅務(wù)事項通知
增值稅一般納稅人辦稅指引
44
書》，國庫會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)傳遞的審核結(jié)果
將應(yīng)退稅款退還至您賬戶。
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/850109
辦結(jié)時限
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10 日內(nèi)辦結(jié)；納稅人自行
發(fā)現(xiàn)的，30 日內(nèi)辦結(jié)。
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《退（抵）稅申請表》1 份（稅務(wù)機關(guān)提供免
填單服務(wù)）、完稅費（繳款）憑證復(fù)印件 1
份、稅務(wù)機關(guān)認可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容
的資料 1 份。土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U
企業(yè)所得稅的退稅，應(yīng)攜帶房地產(chǎn)企業(yè)是否
存在后續(xù)開發(fā)項目的說明 1 份，房地產(chǎn)項目
繳納的土地增值稅總額、項目銷售收入總額、
增值稅一般納稅人辦稅指引
45
項目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分攤的土地
增值稅和已經(jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年
度的適用稅率的書面說明 1 份；因特殊情況
不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的，
應(yīng)攜帶書面說明，相關(guān)證明資料，和指定接
受退稅的其他賬戶及接受退稅單位（人）名
稱的資料 1 份。
辦理流程
在辦稅服務(wù)廳提交退抵稅申請，主管稅務(wù)機
關(guān)進行審核，根據(jù)核實結(jié)果發(fā)放《稅務(wù)事項
通知書》，國庫會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)傳遞的審核
結(jié)果將應(yīng)退稅款退還至您賬戶。
辦結(jié)時限
稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的，10 日內(nèi)辦結(jié)；納稅人自行
發(fā)現(xiàn)的，30 日內(nèi)辦結(jié)。
表單下載地址
《退（抵）稅申請審批表》表單下載鏈接：
https://etax.xinjiang.chinatax.gov.cn/
gzfw/xzfw/biaodan/3/201910/t20191029_5
0490.html
七、跨區(qū)經(jīng)營
（一）跨區(qū)域涉稅事項報告
當您跨地（市、州）臨時從事建筑服務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營活動
增值稅一般納稅人辦稅指引
46
的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。
辦理渠道一：電子稅務(wù)局
所需資料
需上傳營業(yè)執(zhí)照或者加蓋納稅人印章的營業(yè)
執(zhí)照副本（非必報）。
辦理流程
點擊鏈接或掃描二維碼獲取操作指引
https://www.kancloud.cn/xj12366/wt-060
5/843327
辦結(jié)時限 即時辦結(jié)
辦理渠道二：辦稅服務(wù)廳
所需資料
《跨區(qū)域涉稅事項報告表》2 份（稅務(wù)機關(guān)提
供免填單服務(wù)），加載統(tǒng)一社會信用代碼的
營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證
等）原件（查驗后退回），或加蓋納稅人公
章的復(fù)印件 1 份。
辦理流程 在辦稅服務(wù)廳辦理跨區(qū)域涉稅事項報告。
