51業(yè)務(wù)合同核查不到位的警示執(zhí)業(yè)警示 2、與特殊主體簽署或有特定情形的合同原則上應(yīng)認(rèn)定為重大合同。具體包括但不限于：（1）報(bào)告期內(nèi)主要客戶/供應(yīng)商，新增／注銷客戶/供應(yīng)商，非法人實(shí)體客戶/供應(yīng)商，發(fā)行人前員工控制或持股的客戶/供應(yīng)商，業(yè)務(wù)高度依賴發(fā)行人的客戶/供應(yīng)商，既是客戶又是供應(yīng)商，名稱相似、注冊(cè)地址相近、市場(chǎng)主體登記電話及郵箱相同，成立時(shí)間較短的客戶/供應(yīng)商，以及與經(jīng)銷商、加盟商、代理商簽署的合同；（2）與關(guān)聯(lián)方或過往關(guān)聯(lián)方簽署的合同；（3）合作研發(fā)合同、委托開發(fā)合同等技術(shù)合同；（4）涉及股權(quán)、核心資產(chǎn)、主要債務(wù)的合同；（5）其他可能存在潛在糾紛的對(duì)發(fā)行人報(bào)告期生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況或者未來發(fā)展等具有重要影響的合同。 三、重大合同的審查要點(diǎn)
1、根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——法律類第2號(hào)：律師事務(wù)所從事首次公開發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)細(xì)則》，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)重大合同是否合法、有效,具體查驗(yàn)內(nèi)容包括：（一）發(fā)行人重大合同的判斷標(biāo)準(zhǔn)和確定依據(jù),是否與公司業(yè)務(wù)相關(guān)；（二）發(fā)行人重大合同簽訂形式和內(nèi)容是否符合法律法規(guī)的規(guī)定,是否按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定履行內(nèi)部決策程序；（三）發(fā)行人重大合同是否需要辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)。如需要,發(fā)行人是否已經(jīng)辦理了相關(guān)批準(zhǔn)、登記手續(xù)；（四）發(fā)行人重大合同的主體是否存在因發(fā)行人改制等原因需要變更的情形。如需要,發(fā)行人是否已經(jīng)依法完成變更；（五）發(fā)行人重大合同的履行情況,是否存在重大法律風(fēng)險(xiǎn)。2、重大合同建議全面獲取合同及相關(guān)單據(jù)。若同一項(xiàng)下合同數(shù)量巨大，可采取抽樣審查。律師應(yīng)先定義總體與抽樣單元，確定樣本規(guī)模并通過科學(xué)的抽樣方法選取樣本，并對(duì)樣本實(shí)施相應(yīng)的核查程序。抽樣標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理，應(yīng)確?？傮w的適當(dāng)性和完整性，抽樣過程及結(jié)果應(yīng)形成書面記錄由律師簽字確認(rèn)。重大合同外的其他合同，重要性水平相對(duì)較低，亦可視合同數(shù)量抽查。
