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2.違約損失率（LGD）。違約損失率指某一債項(xiàng)違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

暴露的比例，即損失占風(fēng)險(xiǎn)暴露總額的百分比。違約損失率估計(jì)應(yīng)基于經(jīng)濟(jì)損失，包括各項(xiàng)

直接和間接的損失或成本（如本金和利息損失、抵押品清收成本或法律訴訟費(fèi)用，相關(guān)人員

費(fèi)用、管理費(fèi)用等），同時(shí)還應(yīng)考慮違約債項(xiàng)回收金額的時(shí)間價(jià)值影響。

3.違約風(fēng)險(xiǎn)暴露（EAD）。違約風(fēng)險(xiǎn)暴露是指?jìng)鶆?wù)人發(fā)生違約時(shí)預(yù)期表內(nèi)和表外項(xiàng)目風(fēng)

險(xiǎn)暴露總額，反映了可能發(fā)生損失的總額度。一般包括已使用的授信余額、應(yīng)收未收利息、

未使用授信額度的預(yù)期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用等。

4.有效期限（M）。有效期限是指某一債項(xiàng)的剩余有效期限。一般而言，有效期限為債

務(wù)人完成一項(xiàng)金融工具規(guī)定的所有義務(wù)（本金、利息和費(fèi)用）所需要的最長(zhǎng)剩余時(shí)間（以年

計(jì)，通常為該金融工具的名義期限）；對(duì)于分期付款的金融工具，為剩余的最低本金合同還

款額的加權(quán)期限。

5.預(yù)期損失。通過上述風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，可以按照如下公式計(jì)算預(yù)期損失：

預(yù)期損失＝違約概率×違約損失率×違約風(fēng)險(xiǎn)暴露

6.非預(yù)期損失。對(duì)非預(yù)期損失的計(jì)量比預(yù)期損失要復(fù)雜得多，且組合的非預(yù)期損失并不

是單筆債項(xiàng)非預(yù)期損失簡(jiǎn)單相加，而是與各債項(xiàng)之間的相關(guān)性密切相關(guān)。在銀行管理實(shí)踐中，

由于資產(chǎn)組合龐大，往往采用特定形式的組合管理模型進(jìn)行計(jì)量，主流的模型主要由一些國(guó)

際大銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)開發(fā)，如 Risk Metrics、Credit Metrics，KMV 模型等。第二版巴塞爾

資本協(xié)議提出的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，也為銀行提供了一種計(jì)量非預(yù)期損失的方法。

第四部分 銀行從業(yè)法律基礎(chǔ) 第一章 銀行基本法律法規(guī)

知識(shí)點(diǎn)：貸款業(yè)務(wù)規(guī)則

1.貸款業(yè)務(wù)指標(biāo)

商業(yè)銀行開展貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定貸款利

率。

商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：

（1）資本充足率不得低于百分之八；

（2）貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；

（3）流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五；

（4）對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；

（5）國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定。

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2.貸款業(yè)務(wù)風(fēng)控規(guī)則

（1）商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格

審查。商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行審貸分離、分級(jí)審批的制度。

（2）商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。

（3）商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)與借款人訂立書面合同。

（4）商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其

他借款人同類貸款的條件。

其中，關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬，及其

投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織；優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，

是指在發(fā)放貸款額度、擔(dān)保額度條件等方面違反公平原則給予關(guān)系人較一般借款人優(yōu)越的條

件。

（5）同業(yè)拆借。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。拆出資金限于繳

足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國(guó)人民銀行到期貸款之后的閑置資金。

（6）商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，

收付入賬，不得壓?jiǎn)巍浩被蛘哌`反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布。

（7）商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自

用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。

第四部分 銀行從業(yè)法律基礎(chǔ) 第二章 民事法律制度

知識(shí)點(diǎn)：可變更、可撤銷的合同

可變更、可撤銷的合同是指當(dāng)事人在訂立合同后，基于法定的理由，向法院或仲裁

機(jī)關(guān)請(qǐng)求變更或撤銷的合同。

可變更、可撤銷合同的類型：

（1）因重大誤解訂立的合同。重大誤解是指當(dāng)事人為意思表示時(shí)，因自己的過失

導(dǎo)致對(duì)涉及合同法律效果的重大事項(xiàng)發(fā)生認(rèn)識(shí)上的顯著錯(cuò)誤，而使自己遭受重大不利的

法律事實(shí)。

（2）顯失公平的合同。顯失公平的合同是指一方當(dāng)事人在緊迫或缺乏經(jīng)驗(yàn)的情況

下而訂立的明顯對(duì)自己有重大不利的合同。

（3）因欺詐而訂立的合同。欺詐，是指一方當(dāng)事人故意編造虛假或歪曲的事實(shí)，

或故意隱匿事實(shí)真相，誘使對(duì)方當(dāng)事人作出錯(cuò)誤意思表示的行為。

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（4）因脅迫而訂立的合同。脅迫，是指一方當(dāng)事人采用違法手段，威脅對(duì)方與自

己訂立合同。

（5）乘人之危的合同。乘人之危是指行為人利用對(duì)方當(dāng)事人的急迫需求或危難處

境，迫使對(duì)方違背自己的真實(shí)意思與其訂立合同。

對(duì)于可變更、可撤銷的合同，當(dāng)事人請(qǐng)求變更的，法院或仲裁機(jī)構(gòu)不得撤銷。當(dāng)事

人請(qǐng)求撤銷的，人民法院可以變更，這體現(xiàn)了合同法盡量促成交易的理念。

第四部分 銀行從業(yè)法律基礎(chǔ) 第三章 商事法律制度

知識(shí)點(diǎn)：證券發(fā)行管理制度

證券發(fā)行管理制度主要有三種：審批制、核準(zhǔn)制和注冊(cè)制三種。其中審批制是完全計(jì)劃

發(fā)行的模式，核準(zhǔn)制是從審批制向注冊(cè)制過渡的中間形式，注冊(cè)制則是目前成熟股票市場(chǎng)普

遍采用的發(fā)行制度。

《證券法》第九條第一款規(guī)定，公開發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定條件，并

依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門注冊(cè)。未經(jīng)依法注冊(cè)，任何單位和

個(gè)人不得公開發(fā)行證券。據(jù)此，我國(guó)證券公開發(fā)行實(shí)行的是注冊(cè)制。

注冊(cè)制是指證券發(fā)行申請(qǐng)人依法將與證券發(fā)行有關(guān)的一切信息和資料公開制成法律文

件，送交主管機(jī)構(gòu)審查，主管機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)審查發(fā)行申請(qǐng)人提供的信息和資料是否履行了信息

披露義務(wù)的一種制度。注冊(cè)制的核心是只要證券發(fā)行人提供的材料不存在虛假、誤導(dǎo)或者

遺漏，即使該證券沒有任何投資價(jià)值，證券主管機(jī)關(guān)也無權(quán)干涉。

證券發(fā)行核準(zhǔn)制，即所謂的實(shí)質(zhì)管理原則，以歐洲各國(guó)的公司法為代表。依照證券發(fā)行

核準(zhǔn)制的要求，證券的發(fā)行不僅要以真實(shí)狀況的充分公開為條件，而且必須符合證券管理機(jī)

構(gòu)制定的若干適于發(fā)行的實(shí)質(zhì)條件。

審批制是股票市場(chǎng)的發(fā)展初期，采用行政和計(jì)劃的辦法分配股票發(fā)行的指標(biāo)和額度，由

地方或行業(yè)主管部門推薦企業(yè)發(fā)行股票的一種發(fā)行制度。審批制的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：企業(yè)的

選擇和推薦，由地方和主管政府機(jī)構(gòu)決定，發(fā)行審核直接由證監(jiān)會(huì)審批通過；在股票發(fā)行方

式上和股票發(fā)行定價(jià)上有較多行政干預(yù)。

我國(guó)的證券發(fā)行管理制度經(jīng)過了從審批制到核準(zhǔn)制再到注冊(cè)制的演變。2019 年修訂的

證券法正式確立了我國(guó)證券發(fā)行注冊(cè)制。

第四部分 銀行從業(yè)法律基礎(chǔ) 第四章 刑事法律制度

知識(shí)點(diǎn)：信用證詐騙罪

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信用證詐騙罪是指使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件，或者使用作廢的信

用證，或者騙取信用證以及以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的行為。

本罪侵犯的客體既包括了信用證項(xiàng)下關(guān)系任何一方當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)，也包括了國(guó)家的金融

管理制度。信用證交易的特殊支付方式，為犯罪分子使用偽造、變?cè)臁⒆鲝U的信用證或以其

他方式進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)提供了可能。信用證詐騙活動(dòng)不僅使公私財(cái)產(chǎn)遭受損失，而且使

信用證的安全信譽(yù)受到極大破壞。

本罪客觀方面表現(xiàn)為行為人實(shí)施了利用信用證進(jìn)行詐騙的行為：

（1）使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件。所謂使用偽造的信用證，是指

行為人利用偽造的信用證騙取財(cái)物的行為。所謂使用變?cè)斓男庞米C，是指行為人利用變?cè)斓?/p>

信用證詐騙財(cái)物的行為。使用偽造、變?cè)旄诫S的單據(jù)、文件，是指使用信用證時(shí)，偽造、變

造提單等必須附隨信用證的單據(jù)，騙取信用證項(xiàng)下貨款的行為。使用偽造、變?cè)煨庞米C或者

附隨的單據(jù)、文件，可以是偽造、變?cè)旌笞约菏褂?，也可以是偽造、變?cè)旌筇峁┙o他人使用，

這兩種情況都屬于本條所定的使用。

（2）使用作廢的信用證。這種情形主要是指使用過期的信用證、使用無效的信用證、

使用明知是經(jīng)他人涂改的信用證進(jìn)行詐騙的行為。

（3）騙取信用證的。這種情形是指行為人編造虛假的事實(shí)或隱瞞事實(shí)真相，欺騙銀行

為其開具信用證，并使用的行為。單純騙取信用證尚未使用，應(yīng)認(rèn)為只是信用證詐騙罪的預(yù)

備行為。

（4）其他方法。這種情形指的是行為人以前三種以外的其他方法進(jìn)行信用證詐騙的行

為，尤其需要引起重視的是利用“軟條款”信用證進(jìn)行詐騙的犯罪行為。

本罪主體是一般主體，包括自然人和單位。

本罪主觀方面是故意，并且要求具有非法占有的目的。

根據(jù)《刑法》第一百九十五條規(guī)定，犯本罪有下列情形之一，進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的，

處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他

嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特

別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五

十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：使用偽造、變?cè)斓男庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的；使用作

廢的信用證的；騙取信用證的；以其他方法進(jìn)行信用證詐騙活動(dòng)的。

《刑法》第一百九十九條規(guī)定，犯本罪，數(shù)額特別巨大并且給國(guó)家和人民利益造成特別

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重大損失的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)。

另外，《刑法》第二百條還規(guī)定，單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的

主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情

節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以

上有期徒刑或者無期徒刑。

第四部分 銀行從業(yè)法律基礎(chǔ) 第五章 行政法律制度

知識(shí)點(diǎn)：行政強(qiáng)制概述

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，我國(guó)行政強(qiáng)制措施的種類有：

（1）限制公民人身自由；

（2）查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；

（3）扣押財(cái)物；

（4）凍結(jié)存款、匯款；

（5）其他行政強(qiáng)制措施。行政機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)生或者即將發(fā)生自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)

生事件或者社會(huì)安全事件等突發(fā)事件采取應(yīng)急措施或者臨時(shí)措施，或行政機(jī)關(guān)采取金融業(yè)審

慎監(jiān)管措施、進(jìn)出境貨物強(qiáng)制性技術(shù)監(jiān)控措施，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，我國(guó)行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式有：

（1）加處罰款或者滯納金；

（2）劃撥存款、匯款；

（3）拍賣或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；

（4）排除妨礙、恢復(fù)原狀；

（5）代履行；

（6）其他強(qiáng)制執(zhí)行方式。

行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循法定性、適當(dāng)性、教育與強(qiáng)制相結(jié)合、禁止謀取私利等

原則。

第五部分 銀行監(jiān)管與自律 第一章 銀行監(jiān)管體制

知識(shí)點(diǎn)：銀行監(jiān)管的四個(gè)層次

（一）銀行自我監(jiān)管

商業(yè)銀行自我監(jiān)管通過內(nèi)部治理、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)。

（二）外部監(jiān)管

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銀行業(yè)外部監(jiān)管是監(jiān)管的最高層次，是由國(guó)務(wù)院授權(quán)成立的中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員

會(huì)統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類金融機(jī)構(gòu)，維護(hù)銀行

業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行。

（三）行業(yè)自律

銀行同業(yè)組織的行業(yè)自律即是銀行同業(yè)自我管理與約束的過程。

（四）市場(chǎng)約束

市場(chǎng)約束也被稱為市場(chǎng)紀(jì)律，就是指銀行的債權(quán)人或所有者，借助于銀行的信息披露和

有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所和信用評(píng)估機(jī)構(gòu)等的幫助，

通過自覺提供監(jiān)督和實(shí)施對(duì)銀行活動(dòng)的約束，把管理落后或不穩(wěn)健的銀行逐出市場(chǎng)等手段來

迫使銀行安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的過程。市場(chǎng)約束的具體表現(xiàn)形式之一就是強(qiáng)化信息的披露。

第五部分 銀行監(jiān)管與自律 第二章 銀行監(jiān)管目標(biāo)與方法

知識(shí)點(diǎn)：合規(guī)監(jiān)管和以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管

（一）合規(guī)監(jiān)管

合規(guī)監(jiān)管是指通過行政手段，對(duì)銀行執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度和規(guī)章等情況進(jìn)行監(jiān)管，以規(guī)

范銀行經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)銀行業(yè)內(nèi)部秩序。

合規(guī)監(jiān)管以行政管制為主，主要是將銀行經(jīng)營(yíng)行為約束在國(guó)家政策、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，

其著眼點(diǎn)更多地在于維護(hù)國(guó)家政策法規(guī)的嚴(yán)肅性，明確規(guī)定能做什么，不能做什么，屬于靜

態(tài)的監(jiān)管模式。合規(guī)性監(jiān)管是一種消極的監(jiān)管方法，在這種監(jiān)管模式下，銀行監(jiān)管主要依

靠行政調(diào)控手段，以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃、符合政策作為衡量銀行機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)，側(cè)重

對(duì)銀行業(yè)違規(guī)行為進(jìn)行處罰、批評(píng)、訓(xùn)斥和處分。在合規(guī)為本監(jiān)管方式下，監(jiān)管部門主要做

兩項(xiàng)工作，一是制定規(guī)定，二是檢查規(guī)定的執(zhí)行況。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是指通過識(shí)別銀行業(yè)務(wù)中固有的風(fēng)險(xiǎn)種類，進(jìn)而對(duì)銀行業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)

估，并按照 CAMEL 評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)全面持續(xù)地評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)管方式。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方式的核心是監(jiān)管當(dāng)局能夠識(shí)別、監(jiān)測(cè)、預(yù)警和處置風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是各個(gè)

環(huán)節(jié)基礎(chǔ)。開放條件下銀行風(fēng)險(xiǎn)來源主要有經(jīng)濟(jì)周期、期限錯(cuò)配、對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)及還款能力

評(píng)估失誤、市場(chǎng)環(huán)境變化、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展等，風(fēng)險(xiǎn)具體種類按照《有效銀行監(jiān)管核心原則》

的歸類共有信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等八大類。銀行監(jiān)管者需要了解這些風(fēng)險(xiǎn)并確保銀行能妥善

地計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)。

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第五部分 銀行監(jiān)管與自律 第三章 銀行自律與市場(chǎng)約束

知識(shí)點(diǎn)：保護(hù)客戶合法權(quán)益

1.禮貌服務(wù)客戶

銀行業(yè)從業(yè)人員在接洽業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)禮貌周到。對(duì)客戶提出的合理要求盡量滿足，

對(duì)暫時(shí)無法滿足或明顯不合理的要求，應(yīng)當(dāng)耐心說明情況，取得理解和諒解。

2.公平對(duì)待客戶

銀行業(yè)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待所有客戶，不得因客戶的國(guó)籍、膚色、民族、性別、年齡、

宗教信仰、健康或殘障及業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)程度和金額大小等其他方面的差異而歧視客戶。

對(duì)殘障者或語言存在障礙的客戶，銀行業(yè)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)盡可能為其提供便利。

3.保護(hù)客戶信息

銀行業(yè)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶資料及其交易信息檔案。在受雇期間及離職后，均不

得違反法律法規(guī)和所在機(jī)構(gòu)關(guān)于客戶隱私保護(hù)的規(guī)定，違規(guī)泄露任何客戶資料和交易信息。

4.充分披露信息

銀行業(yè)從業(yè)人員在向客戶銷售產(chǎn)品的過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)銷售專區(qū)錄音錄像等監(jiān)管要

求，按照規(guī)定以明確的、足以讓客戶注意的方式向其充分提示必要信息，對(duì)涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)、

政策風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行充分提示。嚴(yán)禁為達(dá)成交易而隱瞞風(fēng)險(xiǎn)或進(jìn)行虛假或誤導(dǎo)性陳

述，嚴(yán)禁向客戶作出不符合有關(guān)法律法規(guī)及所在機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)章制度的承諾或保證。

5.妥善處理客戶投訴

銀行業(yè)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客戶至上、客觀公正原則，耐心、禮貌、認(rèn)真地處理客戶投訴，

及時(shí)作出有效反饋。

第五部分 銀行監(jiān)管與自律 第四章 清廉金融

知識(shí)點(diǎn)：清廉金融實(shí)質(zhì)

金融是國(guó)家重要的核心競(jìng)爭(zhēng)力，金融安全是國(guó)家安全的重要組成部分。金融腐敗極易

誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重?cái)男袠I(yè)形象，威脅金融安全和國(guó)家安全。黨的十九大提出，決勝全面

建成小康社會(huì)，必須打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)是其中一項(xiàng)重要內(nèi)容，維護(hù)金融安

全關(guān)乎我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局。

“完善現(xiàn)代金融監(jiān)管體系，提高金融監(jiān)管透明度和法治化水平，完善存款保險(xiǎn)制度，健

全金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、預(yù)警、處置、問責(zé)制度體系，對(duì)違法違規(guī)行為零容忍”。監(jiān)管部門加大金

融領(lǐng)域反腐敗力度，著力鏟除金融領(lǐng)域腐敗滋生土壤，凈化經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境，一體推進(jìn)“不敢

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腐、不能腐、不想腐”，構(gòu)建清正廉潔的金融文化。

第五部分 銀行監(jiān)管與自律 第五章 銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)

知識(shí)點(diǎn)：銀行業(yè)消費(fèi)者的主要權(quán)利

銀行業(yè)消費(fèi)者，是指購(gòu)買或使用銀行業(yè)產(chǎn)品和接受銀行業(yè)服務(wù)的自然人。其主要權(quán)利有：

（一）安全權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者在購(gòu)買、使用銀行產(chǎn)品和接受銀行服務(wù)時(shí)依法享有生命健康和財(cái)產(chǎn)不受威

脅、侵害的權(quán)利，包括人身安全權(quán)和財(cái)產(chǎn)安全權(quán)兩個(gè)方面。

（二）隱私權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者的隱私權(quán)，又稱信息安全權(quán)，是指銀行業(yè)消費(fèi)者對(duì)其基本信息與財(cái)務(wù)信息

享有不被銀行非相關(guān)業(yè)務(wù)人員知悉，不被非法定機(jī)構(gòu)和任何單位和個(gè)人查詢或傳播的權(quán)利，

除有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法查詢、凍結(jié)和扣劃外，銀行應(yīng)拒絕任何其他單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)和扣

劃。

（三）知情權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者的知情權(quán)，是指在消費(fèi)中，銀行業(yè)消費(fèi)者享有知悉其購(gòu)買、使用產(chǎn)品或接

受服務(wù)的真實(shí)情況的權(quán)利。享有知情權(quán)，是銀行業(yè)消費(fèi)者在消費(fèi)過程中作出自由選擇并實(shí)現(xiàn)

公平交易的前提條件。

（四）自主選擇權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者的自主選擇權(quán)是指銀行業(yè)消費(fèi)者可以根據(jù)自己的體驗(yàn)、愛好與判斷自主選

擇銀行作為交易對(duì)象或自主選擇銀行產(chǎn)品并決定是否與其進(jìn)行交易，不受任何單位和個(gè)人的

不合理干預(yù)。銀行業(yè)消費(fèi)者可以自主決定選擇銀行，而個(gè)別銀行以各種理由和借口限制、誤

導(dǎo)銀行業(yè)消費(fèi)者進(jìn)行自主決策就會(huì)造成侵權(quán)。

（五）公平交易權(quán)

銀行在與消費(fèi)者形成法律關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循公正、平等、誠(chéng)實(shí)、信用的原則，不得強(qiáng)行

要求消費(fèi)者購(gòu)買、使用其產(chǎn)品或接受其服務(wù)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不得設(shè)置違反公平原則的交易

條件，在格式合同中不得加重金融消費(fèi)者責(zé)任、限制或者排除金融消費(fèi)者合法權(quán)利，不得限

制金融消費(fèi)者尋求法律救濟(jì)途徑，不得減輕、免除本機(jī)構(gòu)損害金融消費(fèi)者合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

的民事責(zé)任。

（六）依法求償權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者的依法求償權(quán)，是指銀行業(yè)消費(fèi)者在銀行消費(fèi)過程中，除購(gòu)買銀行已有風(fēng)

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險(xiǎn)提示類的產(chǎn)品而造成的損失外，其他非因自己故意或者過失而遭受人身、財(cái)產(chǎn)損害時(shí)，有

向銀行提出請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。這項(xiàng)權(quán)利是銀行業(yè)消費(fèi)者安全權(quán)的應(yīng)有之義和自然合理延伸，

只有這項(xiàng)權(quán)利最終得到了實(shí)現(xiàn)，消費(fèi)者的合法權(quán)益才算真正得到了保護(hù)。

（七）受教育權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者的受教育權(quán)可以分為兩類：銀行消費(fèi)知識(shí)的教育權(quán)和消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)知識(shí)

的教育權(quán)。前者指消費(fèi)者有權(quán)接受關(guān)于銀行產(chǎn)品的種類、特征等有關(guān)知識(shí)的教育，后者指消

費(fèi)者有權(quán)接受權(quán)益受到侵害時(shí)如何維權(quán)等知識(shí)的教育。

（八）受尊重權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者的受尊重權(quán)是指在銀行消費(fèi)過程中，消費(fèi)者享有人格尊嚴(yán)、民族風(fēng)俗習(xí)慣

等受到尊重的權(quán)利。

（九）監(jiān)督權(quán)

銀行業(yè)消費(fèi)者的監(jiān)督權(quán)表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，消費(fèi)者享有對(duì)銀行產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行監(jiān)督

和批評(píng)的權(quán)利；其二，消費(fèi)者對(duì)有關(guān)部門進(jìn)行的銀行業(yè)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)監(jiān)管等工作享有監(jiān)督、

批評(píng)的權(quán)利。

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《公司信貸（中級(jí)）》高頻知識(shí)點(diǎn)

第一章 公司信貸概述

知識(shí)點(diǎn)一：公司信貸概念及基本要素

公司信貸是指以銀行為提供主體，以法人和其他經(jīng)濟(jì)組織等非自然人為接受主體的資金借貸

或信用支持活動(dòng)。主要包括貸款、擔(dān)保、承兌、信用證、信貸承諾等。

公司信貸的基本要素主要包括交易對(duì)象、信貸產(chǎn)品、信貸金額、信貸期限、貸款利率和費(fèi)率、

還款方式、擔(dān)保方式和約束條件等。

信貸產(chǎn)品主要包括貸款、承兌、保函、信用證等。

信貸期限：在廣義的定義下，貨款期限通常分為提款期、寬限期和還款期。

自營(yíng)貸款期限最長(zhǎng)一般不得超過 10 年，超過 10 年應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行備案。

紙質(zhì)票據(jù)貼現(xiàn)的期限最長(zhǎng)不得超過 6 個(gè)月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。

不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向銀行申請(qǐng)貸款展期，是否展期由銀

行決定。

短期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計(jì)不得超過原貸款期限

的一半；長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過 3 年。

貸款利率和信貸中間業(yè)務(wù)費(fèi)率

貸款利率種類

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基準(zhǔn)利率

基準(zhǔn)利率是被用做定價(jià)基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)利率，被用做基準(zhǔn)利率的利率包括市場(chǎng)利率、法定利率和

行業(yè)公定利率，具體貸款中通常執(zhí)行的浮動(dòng)利率采用基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上確定浮動(dòng)比例方式，我

國(guó)中央銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率是法定利率。

《人民幣利率管理規(guī)定》有關(guān)利率的相關(guān)規(guī)定

貸款展期

期限累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率檔次時(shí)，自展期之日起，按展期

日相應(yīng)期限 LPR 及加點(diǎn)數(shù)值計(jì)息；達(dá)不到新的利率檔次時(shí)，按展期日的

原檔次利率計(jì)息。

逾 期 / 擠

占挪用貸

款

從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止，

對(duì)不能按時(shí)支付的利息，按罰息利率計(jì)收復(fù)利。

借款提前

歸還

銀行有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。

一般有年利率、月利率、日利率三種形式。X 利率也稱 X 息率，以 X 為計(jì)息期。

公司信貸中的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)主要包括擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)、承兌費(fèi)、銀團(tuán)安排費(fèi)、開證費(fèi)等，費(fèi)

率一般以信貸業(yè)務(wù)金額為基數(shù)按一定比率計(jì)算。

貸款合同應(yīng)該明確還款方式，借款人必須按照貸款合同約定的還款方式還款。貸款合同中通

常規(guī)定如借款人不按還款方式還款，則視為借款人違約，銀行可按合同約定收取相應(yīng)的違約

金或采取其他措施。還款方式的任何變更須經(jīng)雙方達(dá)成書面協(xié)議。

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擔(dān)保是審查貸款項(xiàng)目最主要的因素之一。按照《民法典》的有關(guān)規(guī)定，擔(dān)保方式包括保證、

抵押、質(zhì)押、留置等方式。在信貸業(yè)務(wù)中經(jīng)常運(yùn)用的主要是前三種方式中的一種或幾種。

知識(shí)點(diǎn)二：公司信貸管理的原則

1.全流程管理原則（不留死角）

2.誠(chéng)信申貸原則（嫌疑人供詞）

3.協(xié)議承諾原則（先小人，后君子）

4.貸放分控原則（不相容崗位分離）

5.實(shí)貸實(shí)付原則（不可陽奉陰違）

6.貸后管理原則（事中事后控制）

知識(shí)點(diǎn)三：公司信貸產(chǎn)品

流動(dòng)資金貸款

指貸款人向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織

發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。按具體用途及

還款來源差異大致可分為一般周轉(zhuǎn)類流動(dòng)資金貸款及滿足某筆特定

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資金需求的專項(xiàng)流動(dòng)資金貸款。

固定資產(chǎn)貸款

指貸款人向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織

發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。固定資產(chǎn)貸款按

照所支持固定資產(chǎn)投資性質(zhì)差異主要分為基本建設(shè)貸款和技術(shù)改造

貸款兩類，基本建設(shè)貸款用于支持以外延擴(kuò)大再生產(chǎn)為主的新建或

擴(kuò)建固定資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)，技術(shù)改造貸款用于支持借款人以內(nèi)涵擴(kuò)大

再生產(chǎn)或擴(kuò)大產(chǎn)品品種、提高產(chǎn)品品質(zhì)及生產(chǎn)效率為目的對(duì)原有固

定資產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行更新和技術(shù)改造。固定資產(chǎn)貸款還款來源通常為所

支持固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目未來實(shí)現(xiàn)收益（包括固定資產(chǎn)折舊對(duì)應(yīng)的現(xiàn)

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金流入）。

項(xiàng)目融資

（1）貸款用途通常是用于建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、

房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目，包括對(duì)在建或已建項(xiàng)目的再融資；

（2）借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營(yíng)該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建

的企事業(yè)法人，包括主要從事該項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)營(yíng)或融資的既有企事

業(yè)法人；

（3）還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼收入或其

他收入，一般不具備其他還款來源。

項(xiàng)目融資是一種特殊形式的固定資產(chǎn)貸款。項(xiàng)目融資與一般固定資

產(chǎn)貸款的差異主要體現(xiàn)在擔(dān)保方式及還款來源構(gòu)成不同。銀行對(duì)融

資項(xiàng)目的選擇標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)入門檻較高，適用于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小、收益穩(wěn)定、

自身還款來源充足的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目。

銀團(tuán)貸款

又稱辛迪加貸款，是一種特殊的貸款組織形式。通常分為牽頭行、

代理行和參加行等角色，單家銀行擔(dān)任牽頭行時(shí)，其承貸份額原則

上不少于銀團(tuán)融資總金額的 20%；分銷給其他銀團(tuán)成員的份額原則

上不得低于 50%。銀團(tuán)牽頭行分銷銀團(tuán)貸款可以分為全額包銷、部

分包銷和盡最大努力推銷三種類型。代理行經(jīng)銀團(tuán)成員協(xié)商確定，

可以由牽頭行或者其他銀行擔(dān)任。

并購(gòu)貸款

是指商業(yè)銀行向并購(gòu)方或其子公司發(fā)放的，用于支付并購(gòu)交易價(jià)款

的貸款。并購(gòu)是指境內(nèi)并購(gòu)方企業(yè)通過受讓現(xiàn)有股權(quán)、認(rèn)購(gòu)新增股

權(quán)，或收購(gòu)資產(chǎn)、承接債務(wù)等方式以實(shí)現(xiàn)合并或?qū)嶋H控制已設(shè)立并

持續(xù)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)企業(yè)的交易行為。根據(jù)并購(gòu)目標(biāo)企業(yè)不同，并購(gòu)?fù)?/p>

?？煞譃橥袠I(yè)或上下游企業(yè)并購(gòu)與跨行業(yè)并購(gòu)。并購(gòu)交易價(jià)款中

并購(gòu)貸款所占比例不應(yīng)高于 60%；并購(gòu)貸款期限一般不超過 7 年。

貿(mào)易融資

1.國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資：主要有國(guó)內(nèi)保理、國(guó)內(nèi)信用證、國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下

打包貸款等產(chǎn)品。

2.國(guó)際貿(mào)易融資

（1）信用證；（2）打包貸款；（3）押匯；

（4）保理；（5）福費(fèi)廷。

保證業(yè)務(wù)

保證業(yè)務(wù)分為融資性保證和非融資性保證業(yè)務(wù)兩大類，融資性保證

業(yè)務(wù)主要有借款保證、債券償付保證等；非融資性保證業(yè)務(wù)較常見

的產(chǎn)品有投標(biāo)保證、履約保證、預(yù)收（付）款退款保證、質(zhì)量保證、

付款保證等。

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第二章 貸款申請(qǐng)受理和貸前調(diào)查

知識(shí)點(diǎn)一：借款人的權(quán)利和義務(wù)

1.借款人的權(quán)利

（1）可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并依條件取得貸款；

（2）有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；

（3）有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；

（4）有權(quán)向銀行的上級(jí)監(jiān)管部門反映、舉報(bào)有關(guān)情況；

（5）在征得銀行同意后，有權(quán)向第三方轉(zhuǎn)讓債務(wù)。

2.借款人的義務(wù)

（1）應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供銀行要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當(dāng)向銀行如實(shí)提供所

有開戶行、賬號(hào)及存貸款余額情況，配合銀行的調(diào)查、審查和檢查；

（2）應(yīng)當(dāng)接受貸款人對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督；

（3）應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款；

（4）應(yīng)當(dāng)按借款合同的約定及時(shí)清償貸款本息；

（5）將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三方的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意（與權(quán)利對(duì)應(yīng)）；

（6）有危及銀行債權(quán)安全的情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知銀行，同時(shí)采取保全措施。

知識(shí)點(diǎn)二：貸前調(diào)查的內(nèi)容

◆貸前調(diào)查的主要對(duì)象：借款人、保證人、抵（質(zhì)）押人、抵（質(zhì)）押物等。

1.貸款合規(guī)性調(diào)查——貸款合規(guī)性是指銀行業(yè)務(wù)人員對(duì)借款人和擔(dān)保人的資格合乎法律和

監(jiān)管要求的行為進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定。

2.貸款安全性調(diào)查——貸款安全性是指銀行應(yīng)當(dāng)盡量避免各種不確定因素對(duì)其資產(chǎn)和貸款

等方面的影響，保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

3.貸款效益性調(diào)查——貸款效益性是指貸款經(jīng)營(yíng)的盈利情況，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的主

要?jiǎng)恿Α?/p>

第三章 借款需求分析

知識(shí)點(diǎn)一：借款需求的影響因素

借款需求的主要影響因素（會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生借款需求）：季節(jié)性銷售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)、

資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率下降、固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長(zhǎng)期投資、商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)、

利潤(rùn)率下降、紅利支付、一次性或非期望性支出等。

從資產(chǎn)負(fù)債表看

（1）季節(jié)性銷售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加；

（2）商業(yè)信用的減少及改變、債務(wù)重構(gòu)可能導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化；

（3）固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長(zhǎng)期投資可能導(dǎo)致長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加；

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（4）紅利支付可能導(dǎo)致資本凈值的減少；

從利潤(rùn)表看，一次性或非預(yù)期的支出、利潤(rùn)率的下降都可能對(duì)企業(yè)的收入支出產(chǎn)生影響，進(jìn)

而影響到企業(yè)的借款需求。

知識(shí)點(diǎn)二：銷售變化引起的需求

◆包括：季節(jié)性銷售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)

1.季節(jié)性銷售增長(zhǎng)

銷售收入和資產(chǎn)的季節(jié)性波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致應(yīng)付賬款與應(yīng)計(jì)費(fèi)用兩類負(fù)債的季節(jié)性波動(dòng)。

季節(jié)性資產(chǎn)增加的三個(gè)主要融資渠道

①季節(jié)性商業(yè)負(fù)債增加：應(yīng)付賬款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用；

②內(nèi)部融資，來自公司內(nèi)部的現(xiàn)金和有價(jià)證券；

③銀行貸款。

2.長(zhǎng)期銷售收入增長(zhǎng)

（1）資產(chǎn)增長(zhǎng)模式

當(dāng)一個(gè)公司的季節(jié)性銷售收入和長(zhǎng)期性銷售收入同時(shí)增長(zhǎng)時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)體現(xiàn)為核心流

動(dòng)資產(chǎn)和季節(jié)性資產(chǎn)的共同增長(zhǎng)。

銀行判斷公司長(zhǎng)期銷售收入增長(zhǎng)是否產(chǎn)生借款需求的方法

確定是否存在以下三種情況：銷售收入保持穩(wěn)定、快速的增長(zhǎng)；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流不足以滿足營(yíng)運(yùn)

資本投資和資本支出的增長(zhǎng)；資產(chǎn)效率相對(duì)穩(wěn)定，表明資產(chǎn)增長(zhǎng)是由銷售收入增加而不是效

率的下降引起的。

（2）可持續(xù)增長(zhǎng)率的計(jì)算

可持續(xù)增長(zhǎng)率：是公司在沒有增加財(cái)務(wù)杠桿情況下可以實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)率，也就是說主

要依靠?jī)?nèi)部融資即可實(shí)現(xiàn)的增長(zhǎng)率。

可持續(xù)增長(zhǎng)率的假設(shè)條件：

A.公司的資產(chǎn)使用效率將維持當(dāng)前水平；

B.公司的銷售凈利率將維持當(dāng)前水平，并且可以涵蓋負(fù)債的利息；

C.公司保持持續(xù)不變的紅利發(fā)放政策；

D.公司的財(cái)務(wù)杠桿不變；

E.公司未增發(fā)股票，增加負(fù)債是其唯一的外部融資來源；

內(nèi)部融資的資金來源：凈資本、留存收益、增發(fā)股票。

一個(gè)公司的可持續(xù)增長(zhǎng)率取決于四個(gè)變量：

可持續(xù)增長(zhǎng)率的計(jì)算方法

這里給出一種簡(jiǎn)單的表達(dá)形式：

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可以得到如下表達(dá)式：

ROE＝凈利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×財(cái)務(wù)杠桿率

銀行接到一筆新的貸款業(yè)務(wù)時(shí)，可持續(xù)增長(zhǎng)率是需要重點(diǎn)關(guān)注的。當(dāng)資產(chǎn)凈值無法維持公司

的高速增長(zhǎng)時(shí)，如果公司股東不增資，公司必然會(huì)加大財(cái)務(wù)杠桿。

知識(shí)點(diǎn)三：借款需求與負(fù)債結(jié)構(gòu)

★基本的信貸準(zhǔn)則：短期資金需求要通過短期融資來實(shí)現(xiàn)，長(zhǎng)期資金需求要通過長(zhǎng)期融資來

實(shí)現(xiàn)，但實(shí)際中，短期融資需求并不意味著就與流動(dòng)資產(chǎn)和營(yíng)運(yùn)資金有關(guān)，一些與流動(dòng)資產(chǎn)

和營(yíng)運(yùn)資金有關(guān)的融資需求也可能與長(zhǎng)期融資需求相關(guān)。

★借款需求與合理的貸款期限之間的關(guān)系

知識(shí)點(diǎn)四：借款需求的一般測(cè)算

1.固定資產(chǎn)融資需求的測(cè)算

固定資產(chǎn)貸款需求量的測(cè)算需考慮的要素包括固定資產(chǎn)投資、項(xiàng)目資本金、鋪底流動(dòng)資金、

基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期借款利息。

按照我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目總投資包括三部分：固定資產(chǎn)投資、鋪底流動(dòng)資金、建設(shè)期借

款利息，反映了建設(shè)項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資規(guī)模。

（1）固定資產(chǎn)投資

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主要包括三部分：工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用。

預(yù)備費(fèi)用，包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

基本預(yù)備費(fèi)一般按固定資產(chǎn)投資中工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的 10%測(cè)算；計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的

物價(jià)指數(shù)一般按 10%，對(duì)設(shè)備價(jià)格基本確定的項(xiàng)目，該比例可適當(dāng)降低。

（2）鋪底流動(dòng)資金

一般采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算，參照同等規(guī)模的同類企業(yè)銷售收入或經(jīng)營(yíng)成本的流動(dòng)資金占用水

平確定。也可采用分類詳細(xì)估算法測(cè)算。

（3）利息的計(jì)算

當(dāng)年借款按年中支用考慮，計(jì)算半年利息；當(dāng)年還款按年末償還考慮，計(jì)算全年利息。

2.流動(dòng)資金融資需求的測(cè)算

流動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額（即流

動(dòng)資金缺口）確定。

估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量

營(yíng)運(yùn)資金量＝上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤(rùn)率）×（1＋預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率）

／營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360／（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）

周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入／平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入／平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本／平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本／平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本／平均應(yīng)付賬款余額

新增流動(dòng)資金貸款額度＝營(yíng)運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的

營(yíng)運(yùn)資金

第四章 貸款環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)分析

知識(shí)點(diǎn)一：國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)的類型還包括：主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、傳染風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、間

接國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指借款人或債務(wù)人由于本國(guó)外匯儲(chǔ)備不足或外匯管制等

原因，無法獲得所需外匯償還其境外債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素包括：

1.政治外交環(huán)境

2.經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境（7 條）

3.制度運(yùn)營(yíng)環(huán)境（5 條）

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4.社會(huì)安全環(huán)境（4 條）

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立正式的國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，反映國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)當(dāng)至少劃分為低、較低、中、較高、高五個(gè)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)暴露較大的機(jī)構(gòu)可以考慮建立更為

復(fù)雜的評(píng)級(jí)體系。

知識(shí)點(diǎn)二：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

◆外部因素分析：行業(yè)成熟度、行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)程度、替代品潛在威脅、成本結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)周期

（商業(yè)周期）、行業(yè)進(jìn)入壁壘、行業(yè)政策法規(guī)。

（1）行業(yè)成熟度

銷售 利潤(rùn) 現(xiàn)金流

啟動(dòng)階段

由于價(jià)格比較高，銷

售量很小

因?yàn)殇N售量低而成

本相對(duì)很高，利潤(rùn)為

負(fù)值

低銷售，高投資和快速的資

本成長(zhǎng)需求造成現(xiàn)金流也

為負(fù)值

成長(zhǎng)階段

產(chǎn)品價(jià)格下降的同時(shí)

產(chǎn)品質(zhì)量卻取得了明

顯提高，銷售大幅增

長(zhǎng)◆關(guān)鍵：擴(kuò)大 產(chǎn)

能

由于銷售大幅提高、

規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)和

生產(chǎn)效率的提升，利

潤(rùn)轉(zhuǎn)變?yōu)檎?/p>

銷售快速增長(zhǎng)，現(xiàn)金需求增

加，所以這一階段的現(xiàn)金流

仍然為負(fù)

成熟階段

產(chǎn)品價(jià)格繼續(xù)下跌，

銷售額增長(zhǎng)速度開始

放緩

◆關(guān)鍵：做好成本控

制

由于銷售的持續(xù)上

升加上成本控制，這

一階段利潤(rùn)達(dá)到最

大化

資產(chǎn)增長(zhǎng)放緩，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)

造連續(xù)而穩(wěn)定的現(xiàn)金增值，

現(xiàn)金流最終變?yōu)檎?/p>

衰退階段

通常以較為平穩(wěn)的速

度下降，但在一些特

殊行業(yè)中可能出現(xiàn)快

速下降

慢慢地由正變負(fù)

先是正值，然后慢慢減小，

現(xiàn)金流維持在正值的時(shí)間

跨度一般長(zhǎng)于利潤(rùn)的時(shí)間

跨度

（2）行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)程度（7 條）

（3）替代品潛在威脅

（4）成本結(jié)構(gòu)

成本結(jié)構(gòu)：指的是某一行業(yè)內(nèi)企業(yè)的固定成本和可變成本之間的比例。

◆成本結(jié)構(gòu)主要由以下幾項(xiàng)組成：

A.高經(jīng)營(yíng)杠桿：固定成本占總成本的較大比例，對(duì)于高經(jīng)營(yíng)杠桿的成熟行業(yè)來說，維持市場(chǎng)

占有率是保證盈利能力的關(guān)鍵。

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B.低經(jīng)營(yíng)杠桿：變動(dòng)成本占較高比例，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、銷售上升時(shí)，低經(jīng)營(yíng)杠桿行業(yè)的增長(zhǎng)速

度要比高杠桿行業(yè)的增長(zhǎng)速度緩慢得多。

* 注意：盈虧平衡點(diǎn)與經(jīng)營(yíng)杠桿有著直接的聯(lián)系，高經(jīng)營(yíng)杠桿行業(yè)中的企業(yè)的盈虧平衡點(diǎn)普

遍也較高。盈虧平衡點(diǎn)較高，很小的銷售下滑便可能會(huì)導(dǎo)致較大的利潤(rùn)下滑；反之，盈虧平

衡點(diǎn)較低，影響盈利水平的風(fēng)險(xiǎn)越小。

（5）經(jīng)濟(jì)周期：也稱“商業(yè)周期”，是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度或者其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

自然的上升和下降（五個(gè)階段）

（6）行業(yè)進(jìn)入壁壘

（7）行業(yè)政策法規(guī)

2.內(nèi)部因素分析

銀行內(nèi)部相關(guān)行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量情況，是行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最直接的表現(xiàn)。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)包括但不限于以下內(nèi)

容：行業(yè)不良率（及逾期率）、行業(yè)不良貸款變化率、行業(yè)不良貸款生成率、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

比例（關(guān)注類與不良合計(jì)/資產(chǎn)總額）、行業(yè)到期貸款現(xiàn)金回收率、行業(yè)不良貸款剪刀差等。

知識(shí)點(diǎn)三：行業(yè)信貸政策管理

1.行業(yè)分類管理

不同銀行對(duì)行業(yè)分類有自己的標(biāo)準(zhǔn)。

行業(yè) 特點(diǎn)

積極介入類

一般為國(guó)家重點(diǎn)投資領(lǐng)域、發(fā)展前景好、業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)大的行業(yè)，在政策

引導(dǎo)上應(yīng)確保這類行業(yè)貸款增速應(yīng)高于全行貸款平均增速

適度介入類

一般是符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、當(dāng)前發(fā)展勢(shì)頭良好但存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的行

業(yè)，行業(yè)貸款增速一般不應(yīng)高于全行貸款平均增速

審慎介入類

一般為受宏觀經(jīng)濟(jì)政策不利影響、存在較大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)利潤(rùn)率偏

低、銀行資產(chǎn)質(zhì)量一般的行業(yè)，對(duì)這類行業(yè)貸款增幅原則上要進(jìn)行相

應(yīng)控制

控制壓縮類

一般屬于產(chǎn)能過剩嚴(yán)重、國(guó)家政策限制、銀行資產(chǎn)質(zhì)量較差的行業(yè)，

除銀行認(rèn)定的行業(yè)重點(diǎn)客戶和享受區(qū)域性差別化信貸政策的客戶外，

行業(yè)貸款余額一般應(yīng)有所下降

2.行業(yè)限額管理

行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理是行業(yè)信貸政策的重要管理工具。

商業(yè)銀行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額管理通常會(huì)采取剛性控制和彈性調(diào)整相結(jié)合的方式，將行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)限額

分為指令性限額和指導(dǎo)性限額兩種類型。

3.客戶名單制管理

客戶名單制管理的重點(diǎn)對(duì)象，通常是監(jiān)管有明確導(dǎo)向或行內(nèi)重點(diǎn)管理領(lǐng)域的法人客戶。

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維持類、壓縮類和退出類客戶在辦理信貸業(yè)務(wù)時(shí)，通常會(huì)提高利（費(fèi)）率浮動(dòng)幅度。

客戶名單通常實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。銀行通常會(huì)根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與政策、行業(yè)走勢(shì)與政策、

企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、銀企關(guān)系等變化，適時(shí)調(diào)整行業(yè)客戶分類標(biāo)準(zhǔn)和名單。

第五章 客戶分析與信用評(píng)級(jí)

知識(shí)點(diǎn)一：客戶經(jīng)營(yíng)管理狀況分析

信貸人員可以從客戶的生產(chǎn)流程入手，通過供、產(chǎn)、銷三個(gè)方面分析客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，也可

以通過客戶競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)進(jìn)行分析。

1.供應(yīng)階段分析

供應(yīng)階段的核心是進(jìn)貨。

2.生產(chǎn)階段分析

（1）技術(shù)水平

（2）設(shè)備狀況

（3）環(huán)保情況

3.銷售階段分析

銷售階段的核心是市場(chǎng)。

收款條件主要取決于市場(chǎng)供求和廠商品牌兩個(gè)因素。

收款條件主要包括三種：預(yù)收貨款、現(xiàn)貨交易和賒賬銷售。

4.競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略分析

（1）波特五力模型

（2）競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略：成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和集中化戰(zhàn)略

5.產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)通常指與行業(yè)比較的銷售增長(zhǎng)率，市場(chǎng)占有率指標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)。

知識(shí)點(diǎn)二：客戶財(cái)務(wù)分析

1.含義：分析客戶的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力，并由此預(yù)測(cè)客戶的發(fā)

展變化趨勢(shì)，從而為貸款決策提供依據(jù)。

2.客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

商業(yè)銀行對(duì)借款人最關(guān)心的就是其現(xiàn)在和未來的償債能力

借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)，

為了準(zhǔn)確計(jì)算和評(píng)價(jià)借款人的償債能力，對(duì)貸款決策進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析應(yīng)側(cè)重這些內(nèi)容。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的資料

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其有關(guān)附表；

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書；

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告；

（4）其他資料。

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4.財(cái)務(wù)分析的方法

（1）比較分析法：包括橫向比較分析和縱向比較分析，分為以下三類：

①總量比較

②結(jié)構(gòu)比較

③比率比較

（2）因素分析法：將所要分析的某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分解為若干項(xiàng)驅(qū)動(dòng)因素，通過各因素實(shí)際值

對(duì)計(jì)劃值或上期值的依次替代，定量確定各驅(qū)動(dòng)因素對(duì)該指標(biāo)影響程度的方法。

5.財(cái)務(wù)分析的信貸應(yīng)用，銀行從業(yè)人員應(yīng)以債權(quán)人的視角，綜合利用財(cái)務(wù)報(bào)告等資料。

6.財(cái)務(wù)分析需要注意的問題，財(cái)務(wù)分析的結(jié)論需要經(jīng)營(yíng)分析等進(jìn)行補(bǔ)充。此外，不同客戶或

同一客戶不同時(shí)期的會(huì)計(jì)政策可能不同，從而給財(cái)務(wù)分析帶來困難。

知識(shí)點(diǎn)三：現(xiàn)金流量分析

作為貸款銀行，對(duì)客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的最重要目的在于了解客戶的還款能力。

貸款銀行最直接關(guān)心的應(yīng)該是借款人的現(xiàn)金流量。

1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念

現(xiàn)金包括兩部分：現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金；短期證券投資，稱為

現(xiàn)金等價(jià)物。這里的現(xiàn)金等價(jià)物指三個(gè)月以內(nèi)的證券投資。

現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出

量之差。現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的變動(dòng)（比如，用多余現(xiàn)金購(gòu)買債券），因

為這不影響客戶的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。

2.現(xiàn)金流量表分析

（1）現(xiàn)金流量表的構(gòu)成

現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量＋投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量＋籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量

（2）現(xiàn)金流量的計(jì)算方法

①經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法有直接法和間接法。

其一，直接法。直接法又稱為“自上而下”法。

表 5－4 直接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

其二，間接法。

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間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量

凈利潤(rùn)

＋折舊

攤銷

計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

公允價(jià)值變動(dòng)損失

財(cái)務(wù)費(fèi)用

投資損失

△應(yīng)付賬款

△應(yīng)付費(fèi)用

△應(yīng)付稅金

△遞延所得稅負(fù)債

—△應(yīng)收賬款

△存貨

△預(yù)付費(fèi)用

△遞延所得稅資產(chǎn)

②投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量＝收回投資的現(xiàn)金＋投資收益取得的現(xiàn)金＋處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金＋處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金-投資支付的現(xiàn)金-購(gòu)

置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金。

③籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量＝吸收投資收到的現(xiàn)金＋取得借款收到的現(xiàn)金＋收到其他與籌資活

動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-分配股利、利潤(rùn)或償還利息支付的現(xiàn)金-支付其他與籌

資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

知識(shí)點(diǎn)四：財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析

1.盈利能力分析

反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、稅前利潤(rùn)率和凈利潤(rùn)率、成

本費(fèi)用利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。

2.償債能力分析

償債能力是指客戶償還到期債務(wù)的能力，包括長(zhǎng)期償債能力分析和短期償債能力分析。

（1）長(zhǎng)期償債能力分析

杠桿比率就是主要通過比較資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系來評(píng)價(jià)客戶負(fù)債經(jīng)營(yíng)的能力。它

包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等，這些

統(tǒng)稱為杠桿比率。

（2）短期償債能力分析

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反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能

力比率。

3.營(yíng)運(yùn)能力分析

常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、

營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，這些統(tǒng)稱為效率比率。同時(shí)，還可以將周轉(zhuǎn)率指標(biāo)進(jìn)行變

換，轉(zhuǎn)換成周轉(zhuǎn)天數(shù)指標(biāo)。

4.杜邦分析

其計(jì)算公式為：

凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均值

可以進(jìn)行如下變換：

凈資產(chǎn)收益率＝凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×杠桿率

凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)較為綜合的指標(biāo)，不僅涉及企業(yè)盈利能力，還涉及企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力和杠桿

水平，而以上幾點(diǎn)對(duì)于企業(yè)償債能力強(qiáng)弱都是至關(guān)重要的。

知識(shí)點(diǎn)五：客戶信用評(píng)級(jí)

1.信用評(píng)級(jí)一般分為外部評(píng)級(jí)和內(nèi)部評(píng)級(jí)。

2.《巴塞爾新資本協(xié)議》下的客戶信用評(píng)級(jí)，信用評(píng)級(jí)體系至少具有三大效能：一是能夠有

效區(qū)分違約客戶；二是能夠準(zhǔn)確量化客戶違約風(fēng)險(xiǎn)；三是整個(gè)信用評(píng)級(jí)體系的結(jié)果要具有穩(wěn)

定性。以上三個(gè)特征必須能夠通過客觀獨(dú)立的審計(jì)和驗(yàn)證。

3.客戶評(píng)級(jí)對(duì)象的分類，銀行應(yīng)將其銀行賬戶下的資產(chǎn)劃分為六種不同的風(fēng)險(xiǎn)暴露：主權(quán)風(fēng)

險(xiǎn)暴露、金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)暴露、公司風(fēng)險(xiǎn)暴露、零售風(fēng)險(xiǎn)暴露、股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露和其他風(fēng)險(xiǎn)暴露。

4.客戶評(píng)級(jí)因素及方法

評(píng)級(jí)因素，一般也稱為評(píng)級(jí)指標(biāo)，指的是用于對(duì)企業(yè)信用能力以及信用意愿作出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的

指標(biāo)。一般說來，評(píng)級(jí)指標(biāo)分定性和定量?jī)纱箢悺?/p>

總體來看，商業(yè)銀行客戶信用評(píng)級(jí)主要包括專家分析法和統(tǒng)計(jì)分析法兩類方法。專家分析法

在我國(guó)商業(yè)銀行客戶信用評(píng)級(jí)中運(yùn)用較為廣泛。

（1）專家分析法

5Cs 系統(tǒng)指：

①品德（Character）；②資本（Capital）；③還款能力（Capacity）； ④抵押（Collateral）；

⑤經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Condition）。

5Ps 分析系統(tǒng)包括：個(gè)人因素（Personal Factor）、資金用途因素（Purpose Factor）、

還款來源因素（Payment Factor）、保障因素（Protection Factor）、企業(yè)前景因素

（Perspective Factor）

駱駝（CAMEL）分析系統(tǒng)包括：資本充足率（Capital Adequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（Assets Quality）、

管理能力（Management）、盈利性（Earning）和流動(dòng)性（Liquidity）等因素。

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（2）統(tǒng)計(jì)分析法

穆迪的 Risk Calc 和 Credit Monitor、KPMG 的風(fēng)險(xiǎn)中性定價(jià)模型和死亡概率模型，在銀行

業(yè)引起了很大反響。

知識(shí)點(diǎn)六：債項(xiàng)評(píng)級(jí)

1.評(píng)級(jí)因素

債項(xiàng)評(píng)級(jí)需要考慮的因素包括：

（1）債項(xiàng)因素

（2）風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素

（3）企業(yè)因素

（4）行業(yè)因素

（5）宏觀經(jīng)濟(jì)周期因素

2.評(píng)級(jí)方法

LGD 模型開發(fā)是債項(xiàng)評(píng)級(jí)的核心內(nèi)容，而 LGD 模型開發(fā)一直是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的一項(xiàng)難題，

主要原因是 LGD 本身具有高度的不確定性，建模所需數(shù)據(jù)的收集難度較大，對(duì) LGD 的可能影

響因素比較復(fù)雜。

LGD 模型開發(fā)的方法一般分成兩類：專家經(jīng)驗(yàn)判斷方法和數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的統(tǒng)計(jì)方法。

3.債項(xiàng)評(píng)級(jí)工作程序

與客戶評(píng)級(jí)類似，債項(xiàng)評(píng)級(jí)工作程序也分為評(píng)級(jí)發(fā)起、評(píng)級(jí)認(rèn)定、評(píng)級(jí)推翻和評(píng)級(jí)更新。其

中評(píng)級(jí)發(fā)起、認(rèn)定和推翻屬于貸前程序，評(píng)級(jí)更新屬于貸后程序。

第六章 固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評(píng)估

知識(shí)點(diǎn)一：基本概念

固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評(píng)估是以項(xiàng)目可行性研究報(bào)告為基礎(chǔ)。

項(xiàng)目業(yè)主進(jìn)行的項(xiàng)目可行性研究除了判斷項(xiàng)目的可行性外，主要是用于項(xiàng)目報(bào)批和貸款申

請(qǐng)。項(xiàng)目的可行性研究一般是由項(xiàng)目業(yè)主委托有資格的機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告是項(xiàng)目審批部門或貸款的決策部門進(jìn)行最終決策的依據(jù)，因此項(xiàng)目評(píng)估是為

項(xiàng)目審批和貸款決策服務(wù)的。

知識(shí)點(diǎn)二：項(xiàng)目評(píng)估的原則

1.評(píng)估的客觀公正性原則

這條原則對(duì)項(xiàng)目評(píng)估人員的思想作風(fēng)、工作作風(fēng)和職業(yè)道德作風(fēng)提出了最基本的要求。

2.分析的系統(tǒng)性原則

3.評(píng)估的效益性原則

4.評(píng)估方法的規(guī)范化原則

5.評(píng)估指標(biāo)的統(tǒng)一性原則

6.評(píng)估價(jià)值尺度的合理性原則

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項(xiàng)目的社會(huì)評(píng)估，其核心內(nèi)容是在項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)一步考慮新增國(guó)民收入的合理分

配問題，從而將增長(zhǎng)目標(biāo)和公平目標(biāo)統(tǒng)一起來，追求國(guó)民福利的最大化。

7.評(píng)估資金的時(shí)間價(jià)值原則

知識(shí)點(diǎn)三：市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和競(jìng)爭(zhēng)力分析

1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)分析的主要方法

經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有三類：

一是先行指標(biāo)，主要有貨幣供應(yīng)量、股票價(jià)格指數(shù)等，這類指標(biāo)對(duì)將來的經(jīng)濟(jì)狀況提供預(yù)示

性的信息；

二是同步指標(biāo)，主要包括失業(yè)率、國(guó)民總收入等，這類指標(biāo)反映的是國(guó)民經(jīng)濟(jì)正在發(fā)生的情

況，并不預(yù)示將來的變動(dòng)；

三是滯后指標(biāo)，主要有銀行短期商業(yè)貸款利率、工商業(yè)未還貸款等。

在進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)分析時(shí)經(jīng)常使用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、國(guó)民總收入、個(gè)人收入、個(gè)人可支配收入

等幾個(gè)有密切聯(lián)系的主要綜合指標(biāo)來反映和分析國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主要狀況。

除指標(biāo)法，還有計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型分析和概率預(yù)測(cè)等方法。

（2）評(píng)價(jià)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的相關(guān)變量

①國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率

②失業(yè)率

③通貨膨脹率

④利率

⑤匯率

⑥財(cái)政收支

⑦國(guó)際收支

⑧固定資產(chǎn)投資規(guī)模

2.行業(yè)市場(chǎng)前景分析

（1）行業(yè)生命周期

典型的行業(yè)生命周期一般可以分成四個(gè)階段：?jiǎn)?dòng)階段（初級(jí)階段）、成長(zhǎng)階段、成熟階

段和衰退階段。

（2）行業(yè)與經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系

我們按照對(duì)經(jīng)濟(jì)周期變遷的應(yīng)變程度將行業(yè)分為三類，即增長(zhǎng)型行業(yè)、周期型行業(yè)和防御

型行業(yè)。

（3）行業(yè)熱點(diǎn)演變的一般規(guī)律

（4）產(chǎn)品市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)分析

項(xiàng)目審查過程中，可按照以下三個(gè)方面對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)前景進(jìn)行分析審查：

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①產(chǎn)品需求

②產(chǎn)品供應(yīng)

③市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)

3.市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)分析

（1）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的主要相關(guān)因素

①產(chǎn)品特征和消費(fèi)條件

②社會(huì)購(gòu)買力與產(chǎn)品價(jià)格水平

（2）市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)的內(nèi)容

①估計(jì)潛在的市場(chǎng)需求總量

總市場(chǎng)潛量可表示為：Q＝npq

②估計(jì)區(qū)域市場(chǎng)潛在需求量

③評(píng)估行業(yè)銷售額和企業(yè)的市場(chǎng)占有率

4.項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理分析

（1）目標(biāo)市場(chǎng)就是指項(xiàng)目在市場(chǎng)細(xì)分之后的若干“子市場(chǎng)”中所運(yùn)用營(yíng)銷活動(dòng)瞄準(zhǔn)的市場(chǎng)

方向。

（2）目標(biāo)市場(chǎng)選擇的策略

企業(yè)選擇目標(biāo)市場(chǎng)一般運(yùn)用下列三種策略：無差別性市場(chǎng)策略；差別性市場(chǎng)策略；集中性

市場(chǎng)策略。

（3）目標(biāo)市場(chǎng)策略合理性分析，可從產(chǎn)品特點(diǎn)、市場(chǎng)特點(diǎn)、競(jìng)爭(zhēng)者的策略幾個(gè)方面著手。

（4）營(yíng)銷策略

4P 營(yíng)銷策略組合理論，將營(yíng)銷策略歸納為產(chǎn)品（Product）、價(jià)格（Price）、促銷（Promotion）、

渠道（Place）。6P 營(yíng)銷策略：增加兩個(gè) P，即權(quán)力（Power）和公共關(guān)系（Public Relations）。

（5）治理機(jī)制

考察企業(yè)或項(xiàng)目的治理機(jī)制，可以從組織架構(gòu)、管理團(tuán)隊(duì)、激勵(lì)約束機(jī)制等幾個(gè)方面著手。

5.產(chǎn)品/服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析

（1）競(jìng)爭(zhēng)力的概念

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就是指項(xiàng)目提供的產(chǎn)品或服務(wù)區(qū)別于主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手并能夠?yàn)轫?xiàng)目的生存發(fā)展帶

來利益的特定因素。

核心競(jìng)爭(zhēng)力是一家企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中較之其他企業(yè)擁有更具優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵資源或能力，具有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)

手難以模仿、不可移植、不會(huì)因員工的離開而流失等特點(diǎn)。

（2）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力分析

五力分析模型確定了競(jìng)爭(zhēng)的五種主要來源，即供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力、購(gòu)買者的討價(jià)還價(jià)

能力、潛在進(jìn)入者的威脅、替代品的威脅，以及來自目前在同一行業(yè)的公司間的競(jìng)爭(zhēng)。波

特的競(jìng)爭(zhēng)力模型的意義在于，五種競(jìng)爭(zhēng)力量的抗?fàn)幹刑N(yùn)含著三類成功的戰(zhàn)略思想：總成本領(lǐng)

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先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略和專一化戰(zhàn)略。

（3）不同類型企業(yè)需要不一樣的核心競(jìng)爭(zhēng)力

知識(shí)點(diǎn)四：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的審查

1.項(xiàng)目總投資、建設(shè)投資、流動(dòng)資金估算的審查

（1）項(xiàng)目總投資的審查

項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、流動(dòng)資金、建設(shè)期利息三部分組成。其中建設(shè)投資按用途可分為

工程費(fèi)用、工程其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)。

工程費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用。

工程其他費(fèi)用，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)、職工培

訓(xùn)費(fèi)、供電供水費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)及其他必須由項(xiàng)目承擔(dān)的建筑工程費(fèi)用和設(shè)備購(gòu)置與安

裝費(fèi)用以外的費(fèi)用。

預(yù)備費(fèi)，包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

（2）建設(shè)投資估算的審查

主要審查建設(shè)投資估算所采用的單價(jià)、定額、費(fèi)率、工程量、估算方法是否合規(guī)、合理。

貸款項(xiàng)目評(píng)估的投資估算一般應(yīng)采用綜合指標(biāo)估算法進(jìn)行估算。此外，還應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施

進(jìn)度確定各年的用款計(jì)劃。

（3）流動(dòng)資金估算的審查

流動(dòng)資金估算方法有比例系數(shù)法、資產(chǎn)負(fù)債表法、分項(xiàng)詳細(xì)估算法等。

項(xiàng)目所需流動(dòng)資金＝項(xiàng)目流動(dòng)資金總需用額－流動(dòng)負(fù)債

項(xiàng)目流動(dòng)資金總需用額＝存貨＋應(yīng)收賬款＋現(xiàn)金

存貨＝外購(gòu)原輔材料、燃料＋在產(chǎn)品＋產(chǎn)成品

流動(dòng)負(fù)債＝應(yīng)付賬款

流動(dòng)資金本年增加額＝本年流動(dòng)資金－上年流動(dòng)資金

周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360÷最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款＝年經(jīng)營(yíng)成本÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨各分項(xiàng)分別等于各項(xiàng)原材料、燃料全年費(fèi)用除以周轉(zhuǎn)次數(shù)

在產(chǎn)品＝（年生產(chǎn)成本-年折舊）÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品＝（年生產(chǎn)成本-年折舊＋年管理費(fèi)用）÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)付賬款＝原材料、燃料和外購(gòu)動(dòng)力全年費(fèi)用÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金＝（年工資福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用）÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費(fèi)用＝（制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用）－（工資及福利費(fèi)＋折舊費(fèi)＋

維簡(jiǎn)費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋修理費(fèi)＋利息支出）

2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值確定的審查及其折舊和攤銷辦法的審查

（1）固定資產(chǎn)原值的確定原則：

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購(gòu)入的固定資產(chǎn)按照購(gòu)買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金

確定；自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中發(fā)生的全部實(shí)際支出確定；投資者投入的固

定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值入賬。

（2）無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)原值的確定無形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

（3）固定資產(chǎn)折舊方法與無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷方法在項(xiàng)目評(píng)估中，固定資產(chǎn)折舊可用

分類折舊法計(jì)算，也可以用綜合折舊法計(jì)算。

年限平均法的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式如下：

固定資產(chǎn)年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率）×100%÷折舊年限

固定資產(chǎn)年折舊額＝固定資產(chǎn)原值×年折舊率

快速折舊法的方法很多，財(cái)政部規(guī)定使用的有兩種：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

雙倍余額遞減法：

年折舊率＝2/折舊年限×100%

年折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率

在固定資產(chǎn)折舊到期前兩年，要將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預(yù)計(jì)的殘值后的凈額平均攤銷。

年數(shù)總和法：

年折舊率＝（折舊年限－已使用年限）/[折舊年限×（1＋折舊年限）÷2]×100%

年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）×年折舊率

無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)根據(jù)其原值采用平均年限法分期攤銷，無形資產(chǎn)規(guī)定有效期限的，按規(guī)

定期限平均攤銷；沒有規(guī)定使用期限的，按預(yù)計(jì)使用期限或者不少于 10 年的期限平均攤銷。

開辦費(fèi)在項(xiàng)目投產(chǎn)后按不短于 5 年的期限平均攤銷。

3.成本的審查

（1）總成本

總成本＝制造成本＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用

制造成本＝直接材料＋直接工資＋其他直接費(fèi)用＋制造費(fèi)（包括折舊費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用）

管理費(fèi)用＝公司經(jīng)費(fèi)＋咨詢審計(jì)費(fèi)＋技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)＋無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷＋業(yè)務(wù)招待費(fèi)

＋壞賬損失＋其他

財(cái)務(wù)費(fèi)用＝經(jīng)營(yíng)期匯兌凈損失＋利息凈支出＋金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)＋其他

銷售費(fèi)用＝運(yùn)輸、裝卸包裝費(fèi)＋廣告費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)＋差旅費(fèi)、辦公費(fèi)＋其他

（2）經(jīng)營(yíng)成本

經(jīng)營(yíng)成本＝總成本－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－財(cái)務(wù)費(fèi)用

4.銷售收入審查

產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

銷售收入的審查主要審查產(chǎn)量和單價(jià)的取值是否合理。

5.稅金的審查

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評(píng)估中對(duì)稅金的審查主要包括以下三方面：項(xiàng)目所涉及的稅種是否都已計(jì)算；計(jì)算公式是否

正確；所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定。

6.利潤(rùn)的審查

根據(jù)現(xiàn)行的增值稅制度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)行價(jià)稅分離。

企業(yè)繳完所得稅以后的利潤(rùn)一般按以下順序進(jìn)行分配：彌補(bǔ)被沒收財(cái)務(wù)的損失，支付各項(xiàng)

稅收的滯納金和罰款；彌補(bǔ)以前年份虧損；提取法定盈余公積金；向投資者分配利潤(rùn)。

從以上法定利潤(rùn)分配順序可以看出，企業(yè)稅后利潤(rùn)必須先用于法定盈余公積金和公益金，然

后才能用于還貸。評(píng)估中在測(cè)算項(xiàng)目的還貸資金來源時(shí)不能把所有的稅后利潤(rùn)都用于還貸。

知識(shí)點(diǎn)五：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表

1.基本財(cái)務(wù)報(bào)表

（1）現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表（全部投資）、現(xiàn)金流量表（自有資金）；

（2）利潤(rùn)表；

（3）資金來源與運(yùn)用表；

（4）資產(chǎn)負(fù)債表；

（5）借款還本付息表。

輔助報(bào)表一般包括：

（1）固定資產(chǎn)投資估算表；

（2）流動(dòng)資金估算表；

（3）投資計(jì)劃與資金籌措表；

（4）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)算表；

（5）無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表；

（6）總成本費(fèi)用估算表；

（7）產(chǎn)品銷售（營(yíng)業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表；

（8）投入物成本計(jì)算表（用于計(jì)算生產(chǎn)中投入物成本和進(jìn)項(xiàng)稅）。

2.評(píng)估報(bào)表設(shè)置說明

與以往的報(bào)表相比，本套評(píng)估報(bào)表的最大特點(diǎn)是銷售收入中不含增值稅的銷項(xiàng)稅，總成本中

不含進(jìn)項(xiàng)稅，銷售稅金中不含增值稅，這是根據(jù)現(xiàn)行的新稅制和企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置

的。

3.基本財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和使用說明

（1）全部投資現(xiàn)金流量表

全部投資現(xiàn)金流量表是設(shè)定在全部投資（建設(shè)投資和流動(dòng)資金）均為自有資金的情況下，計(jì)

算項(xiàng)目全部投資內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率和投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)

目全部投資的盈利能力。

（2）自有資金現(xiàn)金流量表

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該表從投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算自有資金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益

率、凈現(xiàn)值等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目自有資金的盈利能力。

（3）利潤(rùn)表，反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后利潤(rùn)的分配情況，所得稅

要按項(xiàng)目適用稅率進(jìn)行測(cè)算，稅收的減免以國(guó)家有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。

（4）資金來源與運(yùn)用表

可以了解到項(xiàng)目今后的還款資金來源情況，從另外一個(gè)角度判斷項(xiàng)目的還款能力。

（5）資產(chǎn)負(fù)債表

該表綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變化和對(duì)應(yīng)關(guān)系，以考察

項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指

標(biāo)進(jìn)行清償能力分析。

知識(shí)點(diǎn)六：項(xiàng)目不確定性分析

不確定性分析方法應(yīng)用較多的是盈虧平衡分析和敏感性分析。

1.盈虧平衡分析（關(guān)注）

（1）用實(shí)際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)

（2）用銷售收入表示的盈虧平衡點(diǎn)

（3）用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)

（4）達(dá)產(chǎn)年份以銷售單價(jià)表示的盈虧平衡點(diǎn)

2.敏感性分析

敏感性分析是指通過分析項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度，從中找

出對(duì)項(xiàng)目效益影響最大的、最敏感的因素，并進(jìn)一步分析其可能產(chǎn)生的影響。

為了直觀地表示敏感因素對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響程度，可以繪制敏感性分析圖，縱坐標(biāo)表示評(píng)價(jià)

指標(biāo)值及其變化，橫坐標(biāo)表示敏感因素的變化幅度。

第七章 擔(dān)保管理

知識(shí)點(diǎn)一：貸款擔(dān)保概述

1.擔(dān)保的形式

（1）抵押——不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)占有權(quán)

（2）質(zhì)押——?jiǎng)赢a(chǎn)或權(quán)利的占有

（3）保證——保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為

（4）留置——債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)

（5）定金——較少用于銀行信貸業(yè)務(wù)中

2.規(guī)定的法定范圍：

（1）主債權(quán)

（2）利息

（3）違約金

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（4）實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用

（5）質(zhì)物保管費(fèi)用

（6）損害賠償金

擔(dān)保原則

1.平等原則

2.自愿原則

3.公平原則

4.誠(chéng)實(shí)信用原則

知識(shí)點(diǎn)二：保證擔(dān)保

1.保證人資格

我國(guó)《民法典》的規(guī)定：只有那些具有代主債務(wù)人履行債務(wù)能力及意愿的法人、其他組織或

者公民才能作為保證人（具備兩個(gè)條件，且受到四條限制）

保證率的計(jì)算（掌握計(jì)算公式）

◆公式：保證率＝申請(qǐng)保證貸款本息/可接受保證限額×100％

2.保證擔(dān)保的一般規(guī)定：

根據(jù)當(dāng)事人在保證合同中約定的權(quán)利義務(wù)安排，保證擔(dān)保分為一般保證和連帶責(zé)任保證：

保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，保證人在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保

證責(zé)任。保證合同另有約定的，按照約定。

保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，保證人對(duì)未經(jīng)其同意

轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。

3.保證責(zé)任

（1）一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起

六個(gè)月。

（2）連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿

之日起六個(gè)月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)

任的，保證人免除保證責(zé)任。

4.保證的主要風(fēng)險(xiǎn)因素

（1）保證人不具備擔(dān)保資格

（2）保證人不具備擔(dān)保能力

（3）虛假擔(dān)保人

（4）公司互保

（5）保證手續(xù)不完備、保證合同產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)

（6）超過訴訟時(shí)效，貸款喪失勝訴權(quán)（注意期限規(guī)定）

有關(guān)訴訟時(shí)效問題，《民法總則》向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為 3 年。

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5.保證擔(dān)保的管理要點(diǎn)

（1）核保（核實(shí)保證）

（2）簽訂好保證合同

（3）貸后管理

知識(shí)點(diǎn)三：銀擔(dān)業(yè)務(wù)合作的風(fēng)險(xiǎn)防范

融資性擔(dān)保公司注冊(cè)資本的最低限額不得低于人民幣 2000 萬元。注冊(cè)資本為實(shí)繳貨幣資本。

融資擔(dān)保公司的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過其凈資產(chǎn)的 10 倍。對(duì)主要為小微企業(yè)和農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、

農(nóng)民服務(wù)的融資擔(dān)保公司，前款規(guī)定的倍數(shù)上限可以提高至 15 倍。融資擔(dān)保公司對(duì)同一被

擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任余額與融資擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的比例不得超過 10％，對(duì)同一被擔(dān)保人及其

關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保責(zé)任余額與融資擔(dān)保公司凈資產(chǎn)的比例不得超過 15％。

知識(shí)點(diǎn)四：抵押擔(dān)保

1.抵押擔(dān)保的設(shè)定條件

抵押物的范圍

（1）債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)可以抵押

（2）不得抵押的財(cái)產(chǎn)（無權(quán)處置的）：

◆土地所有權(quán)

◆耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外

◆學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施

和其他社會(huì)公益設(shè)施

◆所有權(quán)、使用權(quán)不明或有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)

◆依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)

◆法律、行政法規(guī)不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)

2.抵押擔(dān)保的一般規(guī)定

抵押權(quán)的設(shè)立

（1）以建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)、正在建造的建筑物或以招標(biāo)、拍賣、

公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記時(shí)

設(shè)立。

（2）以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工作或正在建造的船舶、航空器抵押

的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。

（3）企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者以《物權(quán)法》規(guī)定的動(dòng)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)向抵押人

住所地的工商行政管理部門辦理登記。抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；未經(jīng)登記，不得對(duì)抗

善意第三人。

（4）訂立抵押合同前抵押財(cái)產(chǎn)已出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響。抵押權(quán)設(shè)立后

抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)。

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3.抵押合同的簽訂

貸款發(fā)放前，抵押人與銀行要以書面形式簽訂抵押合同。抵押合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（1）被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額；

（2）債務(wù)人履行債務(wù)的期限；

（3）抵押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或者使用權(quán)權(quán)屬；

（4）擔(dān)保的范圍。

4.抵押的效力

（1）抵押擔(dān)保的范圍

抵押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用。如果抵押合

同另有規(guī)定的，按照規(guī)定執(zhí)行。

（2）抵押物的轉(zhuǎn)讓

在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，應(yīng)當(dāng)通知銀行并告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已

經(jīng)抵押的情況；抵押人未通知銀行或者未告知受讓人的，轉(zhuǎn)讓行為無效。

（3）抵押物的保全

在抵押期間，銀行若發(fā)現(xiàn)抵押人對(duì)抵押物使用不當(dāng)或保管不善，足以使抵押物價(jià)值減少時(shí)，

有權(quán)要求抵押人停止其行為。

5.抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)

抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)過程中的重要法律規(guī)定如下：

（1）同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款依照下列規(guī)定清

償：

·抵押權(quán)已登記的，按照登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權(quán)比例清償。

·抵押權(quán)已登記的先于未登記的受償。

·抵押權(quán)未登記的，按照債權(quán)比例清償。

（2）建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。該建設(shè)用地使用權(quán)

實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該土地上新增的建筑物與建設(shè)用地使用權(quán)一并處分，但新增建筑物所

得的價(jià)款，抵押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先受償。

（3）依法以土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)或以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村企業(yè)的廠房等建筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用

權(quán)一并抵押的，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)后，未經(jīng)法定程序，不得改變土地所有權(quán)的性質(zhì)和土地用途。

（4）拍賣劃撥的國(guó)有土地使用權(quán)所得的價(jià)款，在依法繳納相當(dāng)于應(yīng)繳納的土地使用權(quán)出讓

金的款額后，抵押權(quán)人有優(yōu)先受償權(quán)。

（5）為債務(wù)人抵押擔(dān)保的第三人，在抵押權(quán)人實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)后，有權(quán)向債務(wù)人追償。

（6）抵押權(quán)因抵押物滅失而消滅。因滅失所得的賠償金，應(yīng)當(dāng)作為抵押財(cái)產(chǎn)。

（7）抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時(shí)效期間行使抵押權(quán)；未行使的，人民法院不予保護(hù)。

6.抵押擔(dān)保的主要風(fēng)險(xiǎn)與管理要點(diǎn)

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抵押風(fēng)險(xiǎn)分析：

（1）抵押物虛假或嚴(yán)重不實(shí)

（2）未辦理有關(guān)登記手續(xù)

（3）將共有財(cái)產(chǎn)抵押而未經(jīng)共有人同意

（4）以第三方的財(cái)產(chǎn)作抵押而未經(jīng)財(cái)產(chǎn)所有人同意

（5）資產(chǎn)評(píng)估不真實(shí)，導(dǎo)致抵押物不足值

（6）未抵押有效證件或抵押的證件不齊

（7）因主合同無效，導(dǎo)致抵押關(guān)系無效

（8）抵押物價(jià)值貶損或難以變現(xiàn)

抵押擔(dān)保的管理要點(diǎn)：

（1）對(duì)抵押物進(jìn)行嚴(yán)格審查

（2）對(duì)抵押物的價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估

（3）做好抵押物登記，確保抵押效力

（4）抵押合同期限應(yīng)覆蓋貸款合同期限

（5）續(xù)期管理

知識(shí)點(diǎn)五：質(zhì)押與抵押的區(qū)別

1.質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物與抵押權(quán)的標(biāo)的物的范圍不同

2.標(biāo)的物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同，這是質(zhì)押與抵押最重要的區(qū)別。

3.對(duì)標(biāo)的物的保管義務(wù)不同

4.受償順序不同

5.能否重復(fù)設(shè)置擔(dān)保不同

在抵押擔(dān)保中，抵押物價(jià)值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時(shí)

或者先后就同一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上的債權(quán)人進(jìn)行抵押。

6.對(duì)標(biāo)的物孳息的收取權(quán)不同

知識(shí)點(diǎn)六：押品管理

1.商業(yè)銀行開展押品管理的基本原則

合法性原則、有效性原則、審慎性原則、從屬性原則

2.完善押品管理體系

3.押品風(fēng)險(xiǎn)控制的基本要求

商業(yè)銀行擬接受的押品應(yīng)符合的基本條件

（1）押品真實(shí)存在；

（2）押品權(quán)屬關(guān)系清晰，抵押（出質(zhì)）人對(duì)押品具有處分權(quán)；

（3）押品符合法律法規(guī)規(guī)定或國(guó)家政策要求；

（4）押品具有良好的變現(xiàn)能力。

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4.押品分類管理

商業(yè)銀行應(yīng)至少將押品分為金融質(zhì)押品、房地產(chǎn)、應(yīng)收賬款和其他押品等類別，并在此基礎(chǔ)

上進(jìn)一步細(xì)分。同時(shí)，應(yīng)結(jié)合本行業(yè)務(wù)實(shí)踐和風(fēng)控水平，確定可接受的押品目錄，且至少每

年更新一次。

5.押品估值管理

（1）商業(yè)銀行應(yīng)遵循客觀、審慎原則，評(píng)估價(jià)值不能超過當(dāng)前合理市場(chǎng)價(jià)格。

（2）商業(yè)銀行各類表內(nèi)外業(yè)務(wù)采用抵質(zhì)押擔(dān)保的，主要包括受理、調(diào)查、估值、審批等環(huán)

節(jié)。

（3）商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同押品的價(jià)值波動(dòng)特性，合理確定價(jià)值重估頻率，每年應(yīng)至少重估

一次。價(jià)格波動(dòng)較大的押品應(yīng)適當(dāng)提高重估頻率，有活躍交易市場(chǎng)的金融質(zhì)押品應(yīng)進(jìn)行盯市

估值。

（4）外部評(píng)估。商業(yè)銀行應(yīng)明確外部評(píng)估機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入條件，選擇符合法定要求、取得相應(yīng)

專業(yè)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，實(shí)行名單制管理，定期開展后評(píng)價(jià)。

6.抵質(zhì)押率上限

抵質(zhì)押率＝押品擔(dān)保本金余額÷押品估值×100％。

7.押品的實(shí)物管理

抵質(zhì)押權(quán)經(jīng)登記生效或未經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人的押品，應(yīng)按登記部門要求辦理抵質(zhì)押

登記，取得他項(xiàng)權(quán)利證書或其他抵質(zhì)押登記證明，確保抵質(zhì)押登記真實(shí)有效。

對(duì)于法律規(guī)定以移交占有為質(zhì)權(quán)生效要件的押品和應(yīng)移交商業(yè)銀行保管的權(quán)屬證書，商業(yè)銀

行應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移占有的交付或止付手續(xù)，并采取必要措施，確保押品真實(shí)有效。

押品由第三方監(jiān)管的，商業(yè)銀行應(yīng)明確押品第三方監(jiān)管的準(zhǔn)人條件。

第八章 信貸審批

知識(shí)點(diǎn)一：信貸授權(quán)

信貸授權(quán)的分類

①直接授權(quán)

②轉(zhuǎn)授權(quán)

（1）信貸授權(quán)應(yīng)遵循的基本原則

①授權(quán)適度原則

②差別授權(quán)原則

③動(dòng)態(tài)調(diào)整原則

④權(quán)責(zé)一致原則

（2）信貸授權(quán)確定的方法，采用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)量化評(píng)定的方法合理確定。

（3）信貸授權(quán)的方式

①信貸授權(quán)的載體可以采用授權(quán)書、規(guī)章制度、部門職責(zé)、崗位職責(zé)等書面形式。

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知識(shí)點(diǎn)二：審貸分離

1.審貸分離的含義

審貸分離的定義：是指信貸業(yè)務(wù)辦理過程中的調(diào)查和審查環(huán)節(jié)進(jìn)行分離，分別由不同層次機(jī)

構(gòu)和不同部門（崗位）承擔(dān)，以實(shí)現(xiàn)相互制約并充分發(fā)揮信貸審查人員專業(yè)優(yōu)勢(shì)的信貸管理

制度。

2.審貸分離的一般操作規(guī)程

（1）審貸分離的形式

①崗位分離

②部門分離

③地區(qū)分離

（2）審貸分離實(shí)施要點(diǎn)

①審查審批人員與借款人原則上不單獨(dú)直接接觸，對(duì)特大項(xiàng)目、復(fù)雜事項(xiàng)等確需審查審批人

員接觸借款人的，應(yīng)經(jīng)過一定程序的批準(zhǔn)，在客戶經(jīng)理的陪同下實(shí)施進(jìn)行調(diào)查；

②審查人員無最終決策權(quán)，信貸決策權(quán)應(yīng)由貸款審查委員會(huì)或最終有權(quán)審批人行使；

③審查審批人員應(yīng)真正成為信貸專家——應(yīng)具備經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、信貸、法律、稅務(wù)等專業(yè)知識(shí)，

并有豐富的經(jīng)驗(yàn)；

④實(shí)行集體審議機(jī)制；

A.貸審會(huì)投票未通過的信貸事項(xiàng)，不得審批同意

B.貸審會(huì)通過的授信，有權(quán)審批人可以否定

C.行長(zhǎng)不得擔(dān)任貸審會(huì)的成員，但可指定一名副行長(zhǎng)擔(dān)任貸審會(huì)主任委員，但該主任委員不

得同時(shí)分管前臺(tái)業(yè)務(wù)部門

D.未通過貸審會(huì)審查的授信可以申請(qǐng)復(fù)議，但必須符合一定條件，且間隔時(shí)間不能太短

E.貸審會(huì)成員發(fā)表的全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔，且要準(zhǔn)確反映審議過程，以備后續(xù)的授信管理

和履職檢查

⑤按程序?qū)徟谛艑徟鷳?yīng)按規(guī)定權(quán)限、程序進(jìn)行，不得違反程序、減少程序或逆程序?qū)?/p>

批授信業(yè)務(wù)

知識(shí)點(diǎn)三：授信額度及審批

授信額度：是指銀行在客戶授信限額以內(nèi)，根據(jù)客戶的還款能力和銀行的客戶政策最終決定

給予客戶的授信總額。

1.集團(tuán)借款企業(yè)額度——授予各個(gè)集團(tuán)成員（包括提供給不同的子公司和分支機(jī)構(gòu)）的授信

額度的總和。

2.客戶授信（信用）額度——銀行授予某個(gè)借款企業(yè)的所有授信額度的總和。

3.單筆貸款授信額度——用于每個(gè)單獨(dú)批準(zhǔn)在一定貸款條件（收入的使用、最終到期日、還

款時(shí)間安排、定價(jià)、擔(dān)保等）下的貸款授信額度。

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授信額度的決定因素

1.了解并測(cè)算借款企業(yè)的需求，通過與借款企業(yè)進(jìn)行討論，對(duì)借款原因進(jìn)行分析

2.客戶的還款能力——取決于客戶的現(xiàn)金流，客戶的債務(wù)承受能力再高，并不表示其有還款

能力，一旦其現(xiàn)金流斷裂，客戶即使有還款意愿也不可能還款

3.銀行或借款企業(yè)的法律或監(jiān)督條款的限制，以及借款合同條款對(duì)公司信貸活動(dòng)限制

4.貸款組合管理的限制

5.銀行的客戶政策

6.關(guān)系管理因素

知識(shí)點(diǎn)四：貸款審批要素

1.貸款審批要素的含義

◆貸款審批要素包括：授信對(duì)象、貸款用途、貸款品種、貸款金額、貸款期限、貸款幣種、

貸款利率、擔(dān)保方式、發(fā)放條件與支付方式、還款計(jì)劃安排和貸后管理要求等。

2.主要貸款審批要素的審定要點(diǎn)

授信品種

①與授信用途相匹配：授信品種的適用范圍應(yīng)涵蓋該筆業(yè)務(wù)具體的貸款用途

②與客戶結(jié)算方式相匹配：貸款項(xiàng)下業(yè)務(wù)交易所采用的結(jié)算方式應(yīng)與授信品種適用范圍一致

③與客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配：風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的授信品種通常僅適用于資信水平相對(duì)較高的客戶

④與銀行信貸政策相匹配：符合所在銀行的信貸政策及管理要求

貸款利率

①符合中國(guó)人民銀行關(guān)于貸款利率的有關(guān)規(guī)定以及銀行內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)利率的規(guī)定

②應(yīng)與借款人及信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配，體現(xiàn)收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)的原則

③貸款利率的確定應(yīng)考慮所在地同類信貸業(yè)務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格水平

第九章 貸款合同與發(fā)放支付

知識(shí)點(diǎn)一：貸款合同與管理

1.貸款合同的內(nèi)容

◆包括：當(dāng)事人的名稱（姓名）和住所、貸款種類、幣種、貸款用途、貸款金額、貸款利率、

貸款期限、還款方式、借貸雙方的權(quán)利與義務(wù)、擔(dān)保方式、違約責(zé)任等。

貸款合同的制定原則：①不沖突原則；②適宜相容原則；③維權(quán)原則；④完善性原則

2.貸款合同的簽訂

★貸款合同簽訂流程：填寫合同→審核合同→簽訂合同

（1）填寫合同◆應(yīng)注意的問題

（2）審核合同——同筆貸款的合同填寫人與合同復(fù)核人不得為同一人

（3）簽訂合同

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知識(shí)點(diǎn)二：貸款發(fā)放管理

1.貸款發(fā)放的原則

（1）計(jì)劃、比例放款原則

（2）進(jìn)度放款原則

（3）資本金足額原則

2.貸款發(fā)放的條件

（1）先決條件

★首次放款的先決條件文件包括幾類

①貸款類文件②公司類文件③與項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議④擔(dān)保類文件⑤與登記、批準(zhǔn)、備案、印花

稅有關(guān)的文件⑥其他類文件

（2）擔(dān)保手續(xù)的完善

3.貸款發(fā)放審查

（1）貸款合同審查

*注：審查工作中，還應(yīng)通過可能的渠道了解，借款人是否存在重復(fù)使用商務(wù)合同騙取不同

銀行貸款的現(xiàn)象

★各合同條款內(nèi)容

合 同 類

型

具體條款內(nèi)容

貸 款 合

同

（ 必 備

條款）

貸款種類、借款用途、借款金額、貸款利率、還款方式、還款期限、違約

責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

保 證 合

同

被保證的貸款數(shù)額、借款人履行債務(wù)的期限、保證的方式、保證擔(dān)保的范

圍、保證期間、雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

抵 押 合

同

抵押貸款的種類和數(shù)額；借款人履行貸款債務(wù)的期限；抵押物的名稱、數(shù)

量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)權(quán)屬或使用權(quán)權(quán)屬及抵押的范圍；當(dāng)事

人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)

*注：抵押物是否在有關(guān)部門辦理登記，也是抵押合同是否完善的重要前

提之一

質(zhì) 押 合

同

質(zhì)押擔(dān)保的貸款數(shù)額；借款人履行債務(wù)的期限；質(zhì)物的名稱、數(shù)量、質(zhì)量；

質(zhì)押擔(dān)保的范圍；質(zhì)物移交的時(shí)間；質(zhì)物生效的時(shí)間；當(dāng)事人認(rèn)為需要約

定的其他事項(xiàng)

4.放款操作程序

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應(yīng)注意：

①借款人是否已辦理開戶手續(xù)；

②提款日期、金額及貸款用途是否與合同一致；

③是否按中國(guó)人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)的要求及時(shí)更新數(shù)據(jù)信息并發(fā)送；

④是否按國(guó)家外匯管理局的要求報(bào)送數(shù)據(jù)。

知識(shí)點(diǎn)三：受托支付

貸款人受托支付是實(shí)貸實(shí)付原則的主要體現(xiàn)方式，最能體現(xiàn)實(shí)貸實(shí)付的核心要求，也是有效

控制貸款用途、保障貸款資金安全的有效手段。

2.明確受托支付的條件

（1）具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式：

◆與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般

◆支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大

◆貸款人認(rèn)定的其他情形

（2）固定資產(chǎn)貸款必須采用受托支付的剛性條件：對(duì)單筆金額超過項(xiàng)目總投資 5％或超過

500 萬元人民幣的貸款資金支付。

3.受托支付的操作要點(diǎn)

第十章 貸后管理

知識(shí)點(diǎn)一：對(duì)借款人的貸后監(jiān)控

1.經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（21 條）

對(duì)于項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)，在貸款存續(xù)期間，貸款人應(yīng)當(dāng)持續(xù)監(jiān)測(cè)項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)情況，根據(jù)

市場(chǎng)環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)變動(dòng)等因素，定期對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。出現(xiàn)可能影響貸款安全情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)措施。

對(duì)于流動(dòng)資金貸款，貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理。

針對(duì)集團(tuán)客戶，銀行應(yīng)定期或不定期開展針對(duì)整個(gè)集團(tuán)客戶的聯(lián)合調(diào)查。

2.管理狀況監(jiān)控

管理狀況監(jiān)控方面，重點(diǎn)關(guān)注借款人的組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)

營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的資信等情況。

3.財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控

4.與銀行往來情況監(jiān)控

5.其他外部評(píng)價(jià)監(jiān)控，了解客戶信息，并注意信息來源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠

性，以便于全面掌握客戶情況。

知識(shí)點(diǎn)二：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序

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（1）信用信息的收集和傳遞

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析

（3）風(fēng)險(xiǎn)處置

按照階段劃分，風(fēng)險(xiǎn)處置可以劃分為預(yù)控性處置與全面性處置。

（4）后評(píng)價(jià)

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系

預(yù)警指標(biāo)的研究是實(shí)現(xiàn)信貸預(yù)警的首要環(huán)節(jié)，預(yù)警體系科學(xué)性高低的首要標(biāo)志是所選擇的預(yù)

警指標(biāo)能否科學(xué)地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的變化特征。因此，合理地選擇預(yù)警指標(biāo)是建立預(yù)警體

系的關(guān)鍵。

3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的處置

風(fēng)險(xiǎn)處置措施：

（1）列入重點(diǎn)觀察名單；

（2）要求客戶限期糾正違約行為；

（3）要求完善擔(dān)保條件、增加擔(dān)保措施；

（4）降低整體授信額度，暫停發(fā)放新貸款或收回已發(fā)放的授信額度等；

（5）動(dòng)態(tài)調(diào)整資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。

知識(shí)點(diǎn)三：信貸業(yè)務(wù)到期處理

1.貸款償還的一般操作過程

（1）業(yè)務(wù)操作部門向借款人發(fā)送還本付息通知單

（2）業(yè)務(wù)操作部門對(duì)逾期的貸款要及時(shí)發(fā)出催收通知單

2.借款人提前歸還貸款的操作過程

（1）未經(jīng)銀行的書面同意，借款人不得提前還款；

（2）借款人可以在貸款協(xié)議規(guī)定的最后支款日后、貸款到期日前的時(shí)間內(nèi)提前還款；

（3）借款人應(yīng)在提前還款日前 30 天（或 60 天）以書面形式向銀行遞交提前還款的申請(qǐng)，

其中應(yīng)列明借款人要求提前償還的本金金額；

（4）由借款人發(fā)出的提前還款申請(qǐng)應(yīng)是不可撤銷的，借款人有義務(wù)據(jù)此提前還款；

（5）借款人可以提前償還全部或部分本金，如果償還部分本金，其金額應(yīng)等于一期分期還

款的金額或應(yīng)為一期分期還款的整數(shù)倍，并同時(shí)償付截至該提前還款日前一天（含該日）所

發(fā)生的相應(yīng)利息，以及應(yīng)付的其他相應(yīng)費(fèi)用；

（6）提前還款應(yīng)按貸款協(xié)議規(guī)定的還款計(jì)劃以倒序進(jìn)行；

（7）已提前償還的部分不得要求再貸；

（8）對(duì)于提前償還的部分可以收取費(fèi)用。

知識(shí)點(diǎn)四：檔案管理

1）檔案管理的原則和要求

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檔案管理的原則主要有：管理制度健全、人員職責(zé)明確、檔案門類齊全、信息利用充分、

提供有效服務(wù)。

具體要求如下：

1.信貸檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理原則

2.信貸檔案采取分段管理、專人負(fù)責(zé)、按時(shí)交接、定期檢查的管理模式

知識(shí)點(diǎn)五：信貸檔案管理

信貸檔案管理對(duì)象是指正在執(zhí)行中的、尚未結(jié)清信貸（貸款）的檔案材料。

1.信貸檔案分類

按其重要程度及涵蓋內(nèi)容不同劃分為兩級(jí)，即一級(jí)信貸檔案和二級(jí)信貸檔案。

2.信貸檔案管理要求

（1）一級(jí)信貸檔案的管理

①保管。一級(jí)信貸檔案是信貸的重要物權(quán)憑證，在存放保管時(shí)視同現(xiàn)金管理，可將其放置在

金庫或保險(xiǎn)箱（柜）中保管，指定雙人（以下簡(jiǎn)稱押品保管員），分別管理鑰匙和密碼，雙

人入庫、出庫，形成存取制約機(jī)制。

②交接。一級(jí)信貸檔案由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門接收后，填制押品契證資料收據(jù)一式三聯(lián)。

③借閱。一級(jí)信貸檔案存檔后，原則上不允許借閱。

第十一章 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提

知識(shí)點(diǎn)一：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類概述

貸款分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實(shí)質(zhì)是以貸款的內(nèi)在

風(fēng)險(xiǎn)程度和債務(wù)人還款能力為核心。

商業(yè)銀行貸款分類對(duì)象，通常應(yīng)涵蓋其承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部信貸業(yè)務(wù)。具體包括：

表內(nèi)貸款，包括流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資、銀團(tuán)貸款、法人賬戶透支、票據(jù)

貼現(xiàn)、保理、福費(fèi)廷等各類表內(nèi)信貸資產(chǎn)。

表外信貸，包括信用證、票據(jù)承兌、保證、保兌、保函、擔(dān)保付款、貸款承諾、包銷承諾等

各類貸款擔(dān)保和承諾。

貸款分類的原則

1.真實(shí)性原則

2.及時(shí)性原則

商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類。如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素

發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)貸款的分類。

3.重要性原則

4.審慎性原則

知識(shí)點(diǎn)二：貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，商業(yè)銀行至少應(yīng)將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失

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五類，后三類合稱為不良貸款。

各級(jí)次核心定義如下：

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，

即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回

極少部分。

《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》指出，貸款五級(jí)分類方式是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求，各商業(yè)銀行可

根據(jù)自身實(shí)際制定貸款分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與

指引的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

知識(shí)點(diǎn)三：監(jiān)管特別規(guī)定

1.貸款分類特別要求

《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》對(duì)于一些特殊形態(tài)的貸款，從審慎監(jiān)管角度出發(fā)，提出了強(qiáng)制性的分

類要求。

（1）下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：

①本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌

疑；

②借新還舊，或者需通過其他融資方式償還；

③改變貸款用途；

④本金或者利息逾期；

⑤同一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良；

⑥違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。

（2）下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：

①逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益；

②借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。

（3）重組貸款（指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款做出

調(diào)整的貸款）：

①需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類；

②重組后的貸款（簡(jiǎn)稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為

可疑類；

③重組貸款的分類檔次在至少 6 個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照指引

規(guī)定進(jìn)行分類。

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知識(shí)點(diǎn)四：貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提

1.貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍

表內(nèi)貸款，包括流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資、銀團(tuán)貸款、法人賬戶透支、票據(jù)

貼現(xiàn)、保理、福費(fèi)廷等各類表內(nèi)信貸資產(chǎn)。

表外信貸，包括信用證、票據(jù)承兌、保證、保兌、保函、擔(dān)保付款、貸款承諾、包銷承諾等

各類貸款擔(dān)保和承諾。

2.貸款損失準(zhǔn)備金的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

監(jiān)管部門設(shè)置了貸款撥備率和撥備覆蓋率兩個(gè)指標(biāo)，用以考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的

充足性：

貸款撥備率＝貸款損失準(zhǔn)備÷各項(xiàng)貸款×100％，監(jiān)管參考標(biāo)準(zhǔn)是 1.5％～2.5％

撥備覆蓋率＝貸款損失準(zhǔn)備÷不良貸款×100％，監(jiān)管參考標(biāo)準(zhǔn)是 120％～150％

監(jiān)管部門根據(jù)各家銀行以下三方面因素，按照三者孰高的原則，一行一策確定單家銀行貸款。

損失準(zhǔn)備具體監(jiān)管要求：

1.貸款分類準(zhǔn)確性，具體參考的定量標(biāo)準(zhǔn)是逾期 90 天以上貸款納入不良貸款的比例

2.處置不良貸款主動(dòng)性

計(jì)提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的 1.5％。

標(biāo)準(zhǔn)法潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值計(jì)算公式為：

潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值＝正常類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×1.5％＋關(guān)注類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×3％＋次級(jí)類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×

30％＋可疑類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×60％＋損失類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100％

3.貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法

（1）一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的 1％。

（2）專項(xiàng)準(zhǔn)備。專項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)

專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。指引要求，對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為 2％。

對(duì)于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為 25％；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為 50％。

對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為 100％。其中，次級(jí)類和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可

以上下浮動(dòng) 20％。

（3）特種準(zhǔn)備。特種準(zhǔn)備是針對(duì)某一國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備。指

引要求銀行根據(jù)不同類別（如國(guó)別、行業(yè)）貸款的特種風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn)，

自行確定按季度計(jì)提比例。

第十二章 不良貸款管理

知識(shí)點(diǎn)一：不良貸款的處置方式

1 現(xiàn)金清收

現(xiàn)金清收準(zhǔn)備主要包括債權(quán)維護(hù)及財(cái)產(chǎn)清查兩個(gè)方面。

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2.常規(guī)清收

常規(guī)清收包括直接追償、協(xié)商處置抵（質(zhì)）押物、委托第三方清收等方式。

3.依法收貸

采取常規(guī)清收的手段無效以后，要采取依法收貸的措施。

（1）提起訴訟

人民法院審理案件，一般應(yīng)在立案之日起 6 個(gè)月內(nèi)做出判決。銀行如果不服地方人民法院第

一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起 15 日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

（2）財(cái)產(chǎn)保全

財(cái)產(chǎn)保全分為兩種：訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴中財(cái)產(chǎn)保全。

（3）申請(qǐng)支付令

根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人給付金錢和有價(jià)證券，如果債權(quán)人和債務(wù)人

沒有其他債務(wù)糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)支付令。

（4）申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行

對(duì)于下列法律文書，債務(wù)人必須履行，債務(wù)人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)

行：

其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書；

其二，依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決；

其三，公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。此外，債務(wù)人接到支付令后既不履行債

務(wù)又不提出異議的，銀行也可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。

知識(shí)點(diǎn)二：重組

貸款重組，從廣義上來說，就是債務(wù)重組。根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將貸

款重組劃分為：自主型貸款重組和司法型貸款重組。

貸款重組的方式

目前商業(yè)銀行的貸款重組方式主要有六種，即變更擔(dān)保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借

款企業(yè)變更、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。

抵債資產(chǎn)的管理主要涉及抵債資產(chǎn)的管理原則、抵債資產(chǎn)的保管、抵債資產(chǎn)的處置、監(jiān)督

檢查及考核等五個(gè)方面的內(nèi)容。

其一，抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置的原則。

其二，抵債資產(chǎn)的保管。銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動(dòng)產(chǎn)、

動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等）、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

其三，抵債資產(chǎn)的處置。不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起 2 年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利

應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長(zhǎng)不得超過自取得日起的 2 年；動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得日起 1 年內(nèi)予以

處置。

銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購(gòu)固定資

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產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。

建立抵債資產(chǎn)處理考核制度，考核年度抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)成果可以用抵債資產(chǎn)年處置率和抵債

資產(chǎn)變現(xiàn)率兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行考核。

抵債資產(chǎn)年處置率＝一年內(nèi)已處理的抵債資產(chǎn)總價(jià)（列賬的計(jì)價(jià)價(jià)值）/一年內(nèi)待處理的抵

債資產(chǎn)總價(jià)（列賬的計(jì)價(jià)價(jià)值）

抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率＝已處理的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值/已處理抵債資產(chǎn)總價(jià)（原列賬的計(jì)價(jià)價(jià)值）

×100％

3.司法型貸款重組

（1）破產(chǎn)重整

（2）我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序

所謂和解，是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請(qǐng)后三個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人的上級(jí)主管部門申

請(qǐng)整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會(huì)議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致，由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)

程序的過程。

所謂整頓，是指?jìng)鶆?wù)人同債權(quán)人會(huì)議達(dá)成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)

主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的過程。

知識(shí)點(diǎn)三：呆賬核銷

1.呆賬的認(rèn)定

對(duì)于余額在 50 萬元（含 50 萬元）以下[農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為 5 萬元（含 5 萬元）以下

的公司類貸款，經(jīng)追索 2 年以上，仍無法收回的債權(quán)。

銀行對(duì)單筆貸款額在 500 萬元及以下的，經(jīng)追索 1 年以上，確實(shí)無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)

不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均

不超過 2 億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按《中國(guó)人民銀行中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于建立〈涉

農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度〉的通知》（銀發(fā) C2007 J M6 號(hào)）規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類

組織貸款。

2.呆賬核銷的申報(bào)與審批

呆賬核銷的審批

呆賬核銷審查要點(diǎn)主要包括呆賬核銷理由是否合規(guī)；銀行債權(quán)是否充分受償；呆賬數(shù)額是否

準(zhǔn)確；貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。

3.呆賬核銷后的管理

（1）檢查工作

（2）抓好催收工作

（3）認(rèn)真做好總結(jié)

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《個(gè)人理財(cái)（中級(jí)）》高頻考點(diǎn)

第一章 家庭收支和債務(wù)管理

知識(shí)點(diǎn)一：區(qū)分三類收入

1.家庭收入是客戶實(shí)現(xiàn)其人生不同階段理財(cái)目標(biāo)的最重要的財(cái)務(wù)資源。

2.家庭收入的分類主要包括：工作收入、投資收入和其他收入三大類。（具體內(nèi)容見下

表）

類別 基本概念

家庭收入

工作收入

家庭成員通過工作、勞務(wù)等獲得的可支配收入，即完稅后的

收入。

投資收入

家庭的財(cái)產(chǎn)性收入，其中包括特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股

息、紅利所得，資產(chǎn)增值，財(cái)產(chǎn)租賃和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

其他收入

除工作收入和投資收入外的收入。如中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶

然性質(zhì)的所得，或財(cái)產(chǎn)繼承、贈(zèng)與等。

【提示】個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得和家庭經(jīng)營(yíng)所得的區(qū)別

個(gè)人經(jīng)營(yíng)收入會(huì)因?yàn)榧彝ピ撐怀蓡T因故無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)而滅失，而家庭經(jīng)營(yíng)所得則可以在

這種情況發(fā)生時(shí)，由其他的家庭成員繼續(xù)獲得。

知識(shí)點(diǎn)二：區(qū)分三類支出

1.家庭支出主要分為三大類，包括家庭生活支出、理財(cái)支出和其他支出。

類別 基本概念

家庭支

出

家庭生活支

出

家庭日常生活支出和專項(xiàng)支出兩個(gè)部分。家庭日常生活支出

包括在衣、食、住、行、娛樂休閑、醫(yī)療等方面的支出；專

項(xiàng)支出包括子女教育和按揭貸款還款、信用卡還款、贍養(yǎng)支

出等。

理財(cái)支出

因?yàn)橥顿Y或理財(cái)活動(dòng)的相關(guān)支出，如貸款投資資產(chǎn)和項(xiàng)目的

利息支出、保障保費(fèi)支出、投資理財(cái)咨詢支出等。

其他支出

除生活支出和投資支出外的支出。如罰款、禮金支出以及其

他偶然事件發(fā)生的支出，如捐款等。

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【提示】家庭生活支出，包括家庭日常生活支出和專項(xiàng)支出兩個(gè)部分。

家庭日常生活支出包括在衣、食、住、行、娛樂休閑、醫(yī)療等方面的支出；專項(xiàng)支出包

括子女教育和按揭貸款還款、信用卡還款、贍養(yǎng)支出等。

知識(shí)點(diǎn)三：重點(diǎn)掌握四個(gè)結(jié)余的概念

1.家庭結(jié)余分為生活結(jié)余和理財(cái)結(jié)余兩個(gè)部分。

家庭結(jié)

余

生活結(jié)

余

稅后工作收入減去相應(yīng)的日常生活支出和專項(xiàng)支出后的盈余部

分。

理財(cái)結(jié)

余

所有的理財(cái)性收入減去理財(cái)性支出得到的盈余部分。

同時(shí)，家庭結(jié)余在統(tǒng)計(jì)年度中可能已經(jīng)進(jìn)行了支配，家庭結(jié)余的支配項(xiàng)目中，又可以分

為專項(xiàng)結(jié)余和自由結(jié)余。

家庭

結(jié)余

專項(xiàng)

結(jié)余

專項(xiàng)結(jié)余包括：定期定額投資（如基金定投，零存整取等），儲(chǔ)蓄型保

險(xiǎn)保費(fèi)，還貸本金等。專項(xiàng)結(jié)余占總結(jié)余的比率通常也表現(xiàn)出客戶的理

財(cái)積極程度。

自由

結(jié)余

自由結(jié)余是總結(jié)余減去專項(xiàng)結(jié)余總額，這是未經(jīng)處理的結(jié)余額度，自由

結(jié)余占總結(jié)余的比率過高，往往體現(xiàn)出較低的理財(cái)積極性；同時(shí)自由結(jié)

余也是可以用以實(shí)現(xiàn)短期理財(cái)目標(biāo)的資金。

第二章 財(cái)富保障與規(guī)劃

知識(shí)點(diǎn)一：財(cái)富保障的基本概念

觀點(diǎn) 理由及解釋 組成部分

財(cái)富保障

保險(xiǎn)是財(cái)富保障的重要工具之一，

也是資產(chǎn)配置中不可或缺的一環(huán)，

可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和價(jià)值補(bǔ)償。

按照承保范圍主要可以劃分為財(cái)產(chǎn)保

險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)

損失發(fā)生的不確定性；包括損失發(fā)

生與否不確定，發(fā)生時(shí)間不確定和

損失的程度不確定三層含義。

風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失。

風(fēng)險(xiǎn)管理

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

之后，選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管

理技術(shù)，目標(biāo)是以最小的成本獲得

風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、

風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、選擇風(fēng)險(xiǎn)管理

技術(shù)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理效果五個(gè)環(huán)節(jié)。

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最大的安全保障。

知識(shí)點(diǎn)二：風(fēng)險(xiǎn)的組成因素

組成因素 基本概念 相關(guān)內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)因素

是指促使某一特定風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生或增加

其發(fā)生的可能性或擴(kuò)大其損失程度的原

因或條件，是風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的潛在原因，

是造成損失的間接原因。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素性質(zhì)的不同，可

以將其分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素和無

形風(fēng)險(xiǎn)因素兩種類型。

風(fēng)險(xiǎn)事故

風(fēng)險(xiǎn)事故是指造成人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失

的偶發(fā)事件，是造成損失的直接的或外

在的原因。

風(fēng)險(xiǎn)只有通過風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)

生，才能導(dǎo)致?lián)p失（風(fēng)險(xiǎn)事故

是中介）

損失

損失，是指標(biāo)的物因某種特定事件的發(fā)

生導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人非故意的、非預(yù)

期的、非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少。

損失通常包括直接損失和間接

損失兩種形態(tài)。

知識(shí)點(diǎn)三：風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

1.回避風(fēng)險(xiǎn)

（1）回避風(fēng)險(xiǎn)是指主動(dòng)避開損失發(fā)生的可能性。

（2）雖然回避風(fēng)險(xiǎn)能從根本上消除隱患，但這種方法明顯具有很大的局限性，因?yàn)椴?/p>

不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以回避或應(yīng)該進(jìn)行回避。

2.預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)

（1）預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)是指釆取預(yù)防措施，以減小損失發(fā)生的可能性及損失程度。

（2）預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)涉及一個(gè)現(xiàn)時(shí)成本與潛在損失比較的問題：若潛在損失遠(yuǎn)大于采取預(yù)防

措施所支出的成本，就應(yīng)采用預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)手段。

3.自留風(fēng)險(xiǎn)

（1）自留風(fēng)險(xiǎn)是指自己非理性或理性地主動(dòng)擔(dān)承風(fēng)險(xiǎn)。

（2）“非理性”自留風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計(jì)不足

從而暴露于風(fēng)險(xiǎn)中；

（3）“理性”自留風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)正確分析，認(rèn)為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承

擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)比購(gòu)買保險(xiǎn)要經(jīng)濟(jì)合算。自留風(fēng)險(xiǎn)一般適用于對(duì)付發(fā)生概率小，且損失程

度低的風(fēng)險(xiǎn)。

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4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

（1）轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是指通過某種安排，把自己面臨的風(fēng)險(xiǎn)全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。

（2）通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而得到保障，是應(yīng)用范圍最廣、最有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，保險(xiǎn)就是

其中之一。

第三章 教育投資規(guī)劃

知識(shí)點(diǎn)一：制訂教育投資規(guī)劃方案

第一步：計(jì)算教育資金需求。

理財(cái)師了解了客戶家庭的財(cái)務(wù)狀況及家長(zhǎng)對(duì)子女的期望后，就要開始計(jì)算將來入學(xué)時(shí)所

需的費(fèi)用，也就是子女的教育成本。

1.根據(jù)家長(zhǎng)確定的期望教育程度，估算出預(yù)期的教育費(fèi)用

簡(jiǎn)單來說，教育費(fèi)用是由普通學(xué)歷教育支出與選擇性教育支出組成。

2.設(shè)定一個(gè)學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)率，計(jì)算未來入學(xué)時(shí)所需的費(fèi)用

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，教育的費(fèi)用越來越高，按照國(guó)內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)，教育費(fèi)用的增長(zhǎng)速度仍將

略高于國(guó)民平均收入增長(zhǎng)或通貨膨脹率。因而父母在規(guī)劃子女教育金費(fèi)用時(shí)，應(yīng)充分考慮上

漲因素。實(shí)際操作中，往往在通貨膨脹率的基礎(chǔ)上增加幾個(gè)百分點(diǎn)，作為教育費(fèi)用的預(yù)期增

長(zhǎng)率。

第二步：計(jì)算教育資金總供給和資金缺口。

第三步：制訂教育投資方案、選擇投資工具。

1.選擇開始投資的時(shí)間

在子女出生前就開始規(guī)劃教育費(fèi)用，還是等子女已經(jīng)開始讀書再開始準(zhǔn)備未來的教育費(fèi)

用，這對(duì)整個(gè)投資規(guī)劃都有很大的影響。

2.確定教育投資規(guī)劃方案與投資工具

教育金的籌備實(shí)質(zhì)上是一個(gè)投資積累的過程。在選擇投資工具時(shí)，應(yīng)該考慮到諸多因素，

包括目前所持有本金、自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、預(yù)期回報(bào)等。

知識(shí)點(diǎn)二：教育投資規(guī)劃的原則

1.提前規(guī)劃、從寬預(yù)計(jì)

提前規(guī)劃是教育金籌備過程中的首要原則。教育金屬于剛性支出，不具備時(shí)間彈性，

而且金額大。特別需要考慮的是，子女高等教育金支付期常常與退休金準(zhǔn)備期重疊。

2.專項(xiàng)積累、?？顚Ｓ?/p>

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3.計(jì)劃周詳、穩(wěn)健投資

選擇合適的投資工具和投資組合是成功規(guī)劃教育金的關(guān)鍵一步。

第四章 退休養(yǎng)老規(guī)劃

知識(shí)點(diǎn)一：影響退休規(guī)劃的因素

1.退休年齡

（1）對(duì)于退休者個(gè)人而言，退休年齡直接影響退休規(guī)劃的兩個(gè)方面：一是退休生活的

時(shí)間長(zhǎng)短所帶來的退休費(fèi)用多寡，二是工作時(shí)長(zhǎng)不同帶來的財(cái)富累積數(shù)量的區(qū)別。

（2）退休年齡的大小決定了退休生活持續(xù)時(shí)間的長(zhǎng)短，進(jìn)而決定了退休后生活開支的

多少。如果客戶選擇提早退休，也就意味著承擔(dān)更長(zhǎng)時(shí)間的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。再加上伴隨著年齡

增加可能增重的醫(yī)療開支，退休養(yǎng)老費(fèi)用也會(huì)隨之增長(zhǎng)。

2.壽命長(zhǎng)短

由于醫(yī)療條件的優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，居民的預(yù)期壽命正在不斷增長(zhǎng)。因此，在制定

退休規(guī)劃時(shí)，需要對(duì)退休者的壽命進(jìn)行充分預(yù)估，避免出現(xiàn)實(shí)際壽命高于預(yù)期而帶來養(yǎng)老金

準(zhǔn)備不足的隱患。

3.性別差異

（1）在制定退休規(guī)劃方面，性別也是影響規(guī)劃的一個(gè)重要因素。一般來說，女性的退

休養(yǎng)老金需求高于男性，退休規(guī)劃也應(yīng)該更早制定。

（2）造成這一現(xiàn)狀的原因主要有三點(diǎn)：一是女性平均壽命高于男性；二是女性在工作

期間平均收入低于男性，形成收入差距；這種差距既會(huì)影響職業(yè)生涯的財(cái)富積累，也會(huì)影響

到退休后相關(guān)收入的獲得（如企業(yè)年金、養(yǎng)老金等）；三是女性的風(fēng)險(xiǎn)偏好程度較低，更愿

意選擇保守的投資理財(cái)方式。

4.通貨膨脹率

（1）部分客戶在做退休理財(cái)規(guī)劃的時(shí)候，通常是靠活期存款、定期存款來累積養(yǎng)老金，

這種方式雖然安全性極佳，但收益率過低。如果遇到處于通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)周期，會(huì)帶來實(shí)際

利率為負(fù)的后果。

（2）通貨膨脹率是客戶在制定養(yǎng)老金規(guī)劃時(shí)必須考量的因素，通貨膨脹的客觀存在，

決定了維持一個(gè)持續(xù)上升的名義收入的必要性。當(dāng)然，理財(cái)師在為客戶制定退休規(guī)劃時(shí)，對(duì)

通脹率的預(yù)估也不能太高，否則最終計(jì)算出的養(yǎng)老金額會(huì)出現(xiàn)過高的情況，讓客戶心理產(chǎn)生

過大壓力，降低執(zhí)行意愿。