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公司治理及內控基本要求和審核要點
? 發(fā)行人的機構獨立，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)之間不得有機構混同的情形；
? 發(fā)行人具備健全且運行良好的組織機構；
? 發(fā)行人及其控股股東、實際控制人，最近3年/36個月內不得有重大違法違規(guī)行為；
? 發(fā)行人的內部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務報告的可靠性、生產經營的合法性、營運的效率
與效果；
基本要求
3.1.3 科技型企業(yè)IPO前期重點關注事項——機構、公司治理與內部控制
? 已經根據《公司法》、《上市公司章程指引》和公司章程等要求設置股東大會、董事會（包
括獨立董事和專門委員會）、監(jiān)事會等經營管理和監(jiān)督機構，擁有機構設置的自主權；
? 公司依法建立、健全相關“三會”議事規(guī)則，確保“三會”能夠規(guī)范、高效運作和審慎、科
學決策；
? 獨立董事、監(jiān)事會能依法發(fā)揮監(jiān)督作用；不存在“一股獨大”、“內部人控制”等現(xiàn)象；
完善的法人
治理
? 發(fā)行人及控股股東、實際控制人最近3年/ 36個月不存在違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關
以及其他法律、行政法規(guī)而受到行政處罰且情節(jié)嚴重的行為；不存在損害投資者合法權益和
社會公共利益的重大違法行為，不存在未經法定機關核準擅自公開或變相公開發(fā)行證券的行
為或該違法行為目前仍處于持續(xù)狀態(tài)；
? 發(fā)行人需獲得工商、稅收、環(huán)保等主要主管部門出具的無違法違規(guī)證明作為中介機構盡職調
查的支持性材料；
無重大違法
行為
? 需根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》的要求建立完善的內控制度
并有效執(zhí)行，已取得了注冊會計師出具的無保留結論的內控鑒證報告；
? 關聯(lián)方資金占用、違規(guī)資金拆借、關聯(lián)方代收款等現(xiàn)象需得到盡早規(guī)范；
完善的內部
控制
