51

1

東莞市寮步

鎮(zhèn)西溪村特

色精品村創(chuàng)

建項目工程

總承包

1,721.37 1,513.91 207.46 1,192.68 528.69

正 在 辦 理

結算

2

梅溪湖雷鋒

科技城保障

性住房（坪山

村地塊）項目

一期施工第

二標段

1,719.52 1,137.79 581.74 1,044.24 675.28

正 在 辦 理

結算

四、 融資情況

√適用□不適用

序號 貸款方式 貸款提

供方

貸款方

類型 貸款規(guī)模 存續(xù)時間 終止時間 利息率

1 股權質押

中國銀

行大朗

支行

銀行 5,000,000 2020 年 1 月 7 日 2023 年 1 月 6 日 7.125%

2 信用貸

中國銀

行大朗

支行

銀行 5,000,000 2022 年 6 月 8 日 2023 年 6 月 6 日 4.35%

3 信用貸

中國銀

行大朗

支行

銀行 5,000,000 2022 年 7 月 7 日 2023 年 7 月 5 日 4.35%

4 信用貸

中國銀

行大朗

支行

銀行 5,000,000 2022 年 7 月 14 日 2023 年 7 月 12 日 4.35%

5 房產抵押

東莞銀

行中心

區(qū)支行

銀行 3,100,000 2022 年 6 月 27 日 2023 年 6 月 26 日 4.60%

6 房產抵押

東莞銀

行中心

區(qū)支行

銀行 3,900,000 2022 年 7 月 1 日 2023 年 6 月 30 日 4.60%

52

7 房產抵押

東莞銀

行中心

區(qū)支行

銀行 3,200,000 2022 年 9 月 9 日 2023 年 9 月 8 日 4.60%

8 房產抵押

東莞銀

行中心

區(qū)支行

銀行 1,800,000 2022 年 9 月 19 日 2023 年 9 月 18 日 4.60%

9 信用貸

浦發(fā)銀

行東莞

分行

銀行 10,000,000 2022 年 1 月 29 日 2023 年 1 月 28 日 5.50%

10 信用貸

深圳前

海微眾

銀行

金融機

構

3,000,000 2021 年 11 月 2 日 2023 年 11 月 2 日 6.84%

11 信用貸

東莞銀

行東莞

分行

銀行 1,800 2021 年 6 月 28 日 2022 年 6 月 27 日 3.85%

合計 - - - 45,001,800 - - -

五、 特殊業(yè)務

(一) 工程分包

√適用□不適用

報告期內，公司工程分包分為勞務分包和專業(yè)分包。勞務分包的內容主要為根據(jù)公司與主要勞務分

包商的合同，公司按具體工程施工項目情況按需采購勞務，勞務分包的主要內容為根據(jù)公司提供的指令

及圖紙，由分包商負責具體施工項目中勞務分包工作，主要包括鋪裝、抹灰、砌筑、苗木種植等。發(fā)包

人在與勞務分包商簽訂的勞務分包合同中約定合同單價，在合同結算時，按照具體工程量計算最終結算

金額，并按合同約定支付勞務款。專業(yè)分包的主要內容為需要特殊資質或專業(yè)技術內容的項目（如鋼結

構等）。勞務分包和專業(yè)分包模式是市政工程和園林綠化行業(yè)通常使用的施工方式。公司采取的勞務采

購經營模式，不存在將工程的核心主體部分對外分包的情形，工程項目的現(xiàn)場管理、質量安全控制、材

料采購等重要工作由公司完成。公司工程分包，具有必要性及商業(yè)合理性。

(二) 境外項目匯總披露

□適用√不適用

(三) 重大境外項目

□適用√不適用

(四) 園林工程業(yè)務

√適用□不適用

公司的項目主要包含園林工程、景觀設計、綠化養(yǎng)護、苗木銷售，報告期內各業(yè)務模式具體項目匯

53

總情況如下：

序號 業(yè)務模式 本期項目數(shù)量（個） 合同總金額（萬元）

1 園林工程 28 15,084.29

2 景觀設計 43 920.10

3 綠化養(yǎng)護 6 64.57

4 苗木銷售 14 1,113.99

合計 - 91 17,182.95

(五) 是否通過互聯(lián)網(wǎng)渠道開展建筑裝修裝飾業(yè)務

□適用√不適用

六、 特殊用工、安全生產與質量控制

(一) 特殊用工

報告期內，公司不存在臨時用工等特殊用工情況。

(二) 安全生產

報告期內，公司擁有安全生產許可證如下：

序號 許可證名稱 許可范圍 證書編號 發(fā)證機關 有效期

1 安全生產許可證 建筑施工

（粵）JZ 安許證字【2022】

110117 延

廣東省住房和

城鄉(xiāng)建設廳

2022 年 05 月

09日至2025年

05 月 09 日

(三) 安全生產事故

□適用√不適用

(四) 質量控制

√適用□不適用

公司高度重視工程質量問題，建立了科學的質量控制管理制度，并已通過 ISO9001：2015 質量管理

體系認證、ISO14001:2015 環(huán)境管理體系認證、ISO45001:2018 職業(yè)健康安全管理體系認證。

報告期內，公司未發(fā)生工程質量重大事故或因工程質量問題與客戶產生重大糾紛。

54

第九節(jié) 公司治理、內部控制和投資者保護

事項 是或否

年度內是否建立新的公司治理制度 □是 √否

投資機構是否派駐董事 □是 √否

監(jiān)事會對本年監(jiān)督事項是否存在異議 □是 √否

管理層是否引入職業(yè)經理人 □是 √否

會計核算體系、財務管理、風險控制及其他重大內部管理制度本年是否發(fā)現(xiàn)重大缺陷 □是 √否

是否建立年度報告重大差錯責任追究制度 √是 □否

一、 公司治理

(一) 制度與評估

1、 公司治理基本狀況

2020 年度，公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《全國中小企業(yè)股份轉

讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則》等法律法規(guī)和《廣東百林生態(tài)科技股份有限公司章程》的規(guī)定建立了新的規(guī)范的公司

治理結構，制定《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》等制度，股東大會、董

事會、監(jiān)事會制度的規(guī)范運作情況良好。

結合公司的實際情況，已制定《對外擔保制度》、《利潤分配管理制度》、《投資者關系管理制度》、《承

諾管理制度》、《信息披露管理制度》、《關聯(lián)交易管理辦法》等一系列管理制度和辦法，并于全國中小企

業(yè)股份轉讓系統(tǒng)官網(wǎng)(http://www.neeq.com.cn)上披露。公告編號分別為:2020-012、2020-014、2020-015、

2020-016、2020-017、2020-018。公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《非

上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》以及全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司制定的相關法律法規(guī)及規(guī)范

性文件的要求，不斷完善法人治理結構，建立行之有效的內控管理體系，確保公司規(guī)范運作。截至報告

期末，股份公司和相關人員依法運作，未出現(xiàn)違法、違規(guī)現(xiàn)象和重大缺陷，可切實履行應盡的職責和義

務。

2、 公司治理機制是否給所有股東提供合適的保護和平等權利的評估意見

《廣東百林生態(tài)科技股份有限公司章程》及《投資者關系制度》對投資者關系管理、利潤分配原則、

關聯(lián)股東和董事回避制度等內容已作明確規(guī)定，股份公司制定并披露的《關聯(lián)交易管理辦法》、《對外投

資管理制度》、《信息披露重大差錯責任追究制度》、《公司對外擔保制度》等規(guī)則進一步對公司的投資、

關聯(lián)交易、信息披露及投資者管理等行為進行規(guī)范和監(jiān)督。

公司董事會對公司治理機制執(zhí)行情況進行討論和評估后認為公司現(xiàn)有的治理機制能夠給所有股東

提供合適的保障，可以保證股東充分行使其知情權、參與權、質詢權和表決權等權利。公司將根據(jù)自身

業(yè)務的發(fā)展需求及時補充和完善公司治理機制，同時公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員等相關人員會進

一步加強對相關法律法規(guī)的學習，更有效地執(zhí)行各項內部制度，更好的保護全體股東的利益。

3、 公司重大決策是否履行規(guī)定程序的評估意見

報告期內，嚴格按照全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)的相關規(guī)定履行相應的信息披露義務，未發(fā)生過重

大過失。公司重大經營決策、投資決策及財務決策均按照《公司章程》及有關內控制度規(guī)定的程序和規(guī)

則進行，且均通過公司董事會或股東大會審議。截止報告期末，公司依法運作，未出現(xiàn)違法、違規(guī)現(xiàn)象

55

和重大缺陷，能夠切實履行應盡的職責和義務。

4、 公司章程的修改情況

2021 年半年度權益分派于 2022 年 1 月 7 日實施，根據(jù)《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》

及《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司治理規(guī)則》等相關規(guī)定，公司擬修訂《公司章程》的部分條款，

修訂前公司注冊資本為人民幣 4895 萬元，股本為 4895 萬股，修訂后公司注冊資本為人民幣 5011.5010

萬元，股本為 5011.5010 萬股，并于全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)官網(wǎng)(http://www.neeq.com.cn)上披露，

公告編號分別為:2022-011。

(二) 三會運作情況

1、 三會的召開次數(shù)

項目 股東大會 董事會 監(jiān)事會

召開次數(shù) 6 11 3

2、 三會的召集、召開、表決程序是否符合法律法規(guī)要求的評估意見

報告期內，公司歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會的召集、提案審議、通知時間、召開程序、授權委

托、表決和決議等事項均符合《中華人民共和國公司法》、《廣東百林生態(tài)科技股份有限公司章程》、三

會規(guī)則等要求，決議內容沒有違反《公司法》、《公司章程》等規(guī)定的情形，會議程序規(guī)范。公司三會成

員符合《公司法》等法律法規(guī)的任職要求，能夠按照《公司章程》、三會規(guī)則等治理制度勤勉、誠信地

履行職責和義務。

(三) 公司治理改進情況

公司實際控制人、董事、監(jiān)事以及其他高級管理人員積極參加全國中小企業(yè)股轉系統(tǒng)、所屬地區(qū)證

監(jiān)局以及金融局提供的公司治理的業(yè)務培訓，同時加強公司內部的法人治理和內部控制規(guī)范，提升管理

層的綜合專業(yè)素質、管理能力及職業(yè)素養(yǎng)。

(四) 投資者關系管理情況

報告期內，公司根據(jù)自身實際發(fā)展經營情況，在指定的“全國中小企業(yè)股轉信息披露平臺”

(www.neeq.com.cn)進行了日常的信息披露工作，保證信息的及時性、準確性、完整性，充分保證投資者

的知情權。同時在日常工作中，公司通過電話、電子郵件等方式進行投資者互動交流關系管理，以確保

和公司的股權投資人及潛在投資者之間形成暢通有效的溝通聯(lián)系。

二、 內部控制

(一) 監(jiān)事會就年度內監(jiān)督事項的意見

報告期內,公司監(jiān)事會積極參與和監(jiān)督公司各項事務，由于公司的發(fā)展穩(wěn)定有序，本年度內監(jiān)事會

未發(fā)現(xiàn)公司存在風險，報告期內對公司的監(jiān)督事項無異議。

56

(二) 公司保持獨立性、自主經營能力的說明

公司在資產、人員、財務、機構、業(yè)務等方面與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)之間互相獨

立，具有獨立完整的業(yè)務體系及面向市場自主經營的能力。

1、業(yè)務獨立情況

公司獨立獲取業(yè)務收入和利潤，具有獨立自主的運營能力，不存在因與關聯(lián)方之間存在的關聯(lián)關系

而使公司經營業(yè)務的完整性、獨立性受到不利影響的情況。公司股東在業(yè)務上與公司之間均不存在競爭

關系，且公司控股股東、實際控制人及持有公司5%以上股份的股東已承諾不經營與公司可能發(fā)生同業(yè)競

爭的業(yè)務。故公司業(yè)務獨立。

2、資產獨立情況

公司系由廣東百林園林建設有限公司整體變更設立，有限公司的資產和人員全部進入股份公司。整

體變更后，公司依法辦理相關資產和產權的變更登記，公司具備完整的與經營有關的業(yè)務體系及相關技

術、場所和必要設備、設施，公司對相應資產擁有完全的所有權、控制權和支配權。公司的主要資產產

權關系明晰，不存在重大權屬糾紛。公司的資產未以任何形式被控股股東及其控制的企業(yè)占用，故公司

資產獨立。

3、人員獨立情況

公司已經按照國家有關規(guī)定建立了獨立的勞動、人事和分配制度，除鄒水平擔任鴻邁投資的執(zhí)行事

務合伙人外，公司高級管理人員專職在公司工作并領取報酬，不存在在控股股東、實際控制人及其控制

的其他企業(yè)兼任除董事之外其他職務及領取薪酬的情形。鴻邁投資的設立是為了使公司的核心員工能否

間接持股公司股份，并不實際開展經營。鄒水平擔任鴻邁投資的執(zhí)行事務合伙人不影響公司的人員獨立

性。公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的任免均依照《公司法》及《公司章程》等有關規(guī)定產生，公司

單獨設立財務部門，財務人員不存在在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)兼職的情形。故公司

人員獨立。

4、財務獨立情況

公司設立了獨立的財務部門，配備了專職的財務人員并進行了適當?shù)姆止な跈啵瑩碛斜容^完善的財

務管理制度與會計核算體系并依法獨立納稅。公司獨立開設銀行賬戶，獨立納稅，不存在與控股股東、

實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶的情況。公司根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，獨立作出財務決策，

不存在資金及其他資產被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)或其他關聯(lián)方占用的情形。亦不存

在為各股東及其控制的其他企業(yè)提供擔保的情況。公司依法獨立進行納稅申報并繳納稅款，不存在與股

東或股東控制的其他企業(yè)混合納稅的情況。故財務獨立。

5、機構獨立性

公司依照《公司法》和《公司章程》設置了股東大會、董事會、監(jiān)事會等決策及監(jiān)督機構，建立了符合

自身經營特點、獨立完整的組織結構，建立了完整、獨立的法人治理結構，公司各管理機構依照《公司

章程》和各項規(guī)章制度行使職權，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)完全分開且獨立運行，

不存在混合經營、合署辦公的情況。故公司機構獨立。

(三) 對重大內部管理制度的評價

公司現(xiàn)行的內部管理制度均是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本公

司自身的實際情況指定的，符合現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范管理、治理的要求。公司內部的管理與控制是一項長期而

持續(xù)性的系統(tǒng)工作，需要根據(jù)公司所處行業(yè)、經營狀況和發(fā)展現(xiàn)狀不斷調整、不斷完善。內控過程中將

加強制度的執(zhí)行與監(jiān)督，促進公司平穩(wěn)發(fā)展。

1、關于會計核算體系

報告期內，公司嚴格按照國家法律法規(guī)關于會計核算的規(guī)定，從公司自身情況出發(fā)，制定會計核算

工作。

57

2、關于財務管理體系

報告期內，公司嚴格貫徹和落實各項公司財務管理制度，在國家政策及制度的指引下，做到有序

工作、嚴格管理，不斷地加強和完善公司的財務管理體系。

3、關于風險控制體系

報告期內，公司緊緊圍繞企業(yè)風險控制制度，在有效分析市場風險、政策風險、經營風險、法律風

險等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施，從企業(yè)規(guī)范的角度繼續(xù)完善風險控制體系。

報告期內，公司未發(fā)現(xiàn)上述管理制度存在重大缺陷。

(四) 年度報告差錯責任追究制度相關情況

公司嚴格按照全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有關規(guī)定的要求建立了《信息披露管理制度》，并經第二

屆董事會第十三次會議審議通過《關于〈廣東百林園林股份有限公司信息披露管理制度〉的議案》該公

告于全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)平臺(www.neeq.com.cn)上披露，編號：2020-017。同時建立《關于年度

報告重大差錯責任追究制度》，加大對年度報告信息披露相關責任人員的問責力度，提高年度報告信息

披露的質量和透明度，確保年度報告信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，進一步完善公司內

控制度建設。

三、 投資者保護

(一) 實行累積投票制的情況

□適用 √不適用

(二) 提供網(wǎng)絡投票的情況

□適用 √不適用

(三) 表決權差異安排

□適用√不適用

58

第十節(jié) 財務會計報告

一、 審計報告

是否審計 是

審計意見 無保留意見

審計報告中的特別段落

√無 □強調事項段

□其他事項段 □持續(xù)經營重大不確定性段落

□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大錯報說明

審計報告編號 眾環(huán)審字(2023)0600025 號

審計機構名稱 中審眾環(huán)會計事務所（特殊普通合伙）

審計機構地址 武漢市武昌區(qū)東湖路 169 號 2-9 層

審計報告日期 2023 年 4 月 27 日

簽字注冊會計師姓名及連續(xù)簽字年限 鞏啟春 李宏明

1 年 1 年

會計師事務所是否變更 是

會計師事務所連續(xù)服務年限 1 年

會計師事務所審計報酬 15 萬元

關鍵審計事項

審計報告

眾環(huán)審字(2023)0600025 號

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司全體股東：

一、 審計意見

我們審計了廣東百林生態(tài)科技股份有限公司（以下簡稱“百林生態(tài)”）財務報表，包括 2022 年 12

月 31 日的合并及公司資產負債表，2022 年度的合并及公司利潤表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公

司股東權益變動表以及相關財務報表附注。

我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了百林生態(tài)

2022 年 12 月 31 日合并及公司的財務狀況以及 2022 年度合并及公司的經營成果和現(xiàn)金流量。

二、 形成審計意見的基礎

我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審

計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立

59

于百林生態(tài)，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，?/p>

發(fā)表審計意見提供了基礎。

三、 關鍵審計事項

關鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以

對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。我們確定下列事項

是需要在審計報告中溝通的關鍵審計事項。

（一）工程施工合同收入確認

關鍵審計事項 在審計中如何應對該事項

百林生態(tài)收入主要來自于

工程施工合同，收入作為關鍵

業(yè)績指標，存在被管理層操縱

以達到特定目標或期望的固有

風險，因此我們將該事項作為

關鍵審計事項。

（1）了解、評估并且測試與工程業(yè)務收入成本確認相關的內部控制設

計和運行的有效性；

（2）復核重大工程合同的本期完成工程量以及其相應的產值，抽樣匹

配其對應的成本發(fā)生情況。檢查工程成本發(fā)生的采購合同、發(fā)票、材料

收發(fā)單和勞務機械結算單等支持性文件，以評估其完成產值的合理性。

評估工程合同形成的已完工未結算資產的可收回性；

（3）向主要客戶實施函證程序，驗證施工合同的本期工程產值、累計

工程產值、累計工程結算金額以及累計工程回款金額的準確性；

四、 其他信息

百林生態(tài)管理層對其他信息負責。其他信息包括 2022 年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表

和我們的審計報告。

我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結論。

結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務

報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報。

基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，

我們無任何事項需要報告。

五、 管理層和治理層對財務報表的責任

百林生態(tài)管理層（以下簡稱“管理層”）負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公

允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

60

在編制財務報表時，管理層負責評估百林生態(tài)的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項（如適

用），并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算百林生態(tài)、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。

治理層負責監(jiān)督百林生態(tài)的財務報告過程。

六、 注冊會計師對財務報表審計的責任

我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含

審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯

報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報

表使用者依據(jù)財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。

在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行

以下工作：

（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些

風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意

遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯

誤導致的重大錯報的風險。

（二）了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表

意見。

（三）評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。

（四）對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對

百林生態(tài)持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論

認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；

如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，

未來的事項或情況可能導致百林生態(tài)不能持續(xù)經營。

（五）評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。

（六）就百林生態(tài)中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務報表發(fā)表意

見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計。我們對審計意見承擔全部責任。

我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計

中識別出的值得關注的內部控制缺陷。

我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為

影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施（如適用）。

61

從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計

事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如

果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面后果超過在公眾利益方面產生的益處，我們確定不應在

審計報告中溝通該事項。

中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙） 中國注冊會計師：

（項目合伙人）：

鞏啟春

中國注冊會計師：

李宏明

中國·武漢 2023年4月27日

二、 財務報表

（一） 合并資產負債表

單位：元

項目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日

流動資產：

貨幣資金 六、1 12,811,615.40 21,208,518.04

結算備付金 - -

拆出資金 - -

交易性金融資產 - -

衍生金融資產 - -

應收票據(jù) 六、2 38,047.50 0.00

應收賬款 六、3 60,296,560.52 66,782,677.83

應收款項融資 - -

預付款項 六、4 916,736.43 1,205,908.79

應收保費 - -

應收分保賬款 - -

應收分保合同準備金 - -

其他應收款 六、5 4,754,097.52 6,581,744.45

其中：應收利息 - -

應收股利 - -

62

買入返售金融資產 - -

存貨 六、6 3,064,835.37 2,648,240.49

合同資產 六、7 173,732,046.87 155,549,512.94

持有待售資產 - -

一年內到期的非流動資產 - -

其他流動資產 六、8 98,938.10 415,842.87

流動資產合計 255,712,877.71 254,392,445.41

非流動資產：

發(fā)放貸款及墊款 - -

債權投資 - -

其他債權投資 - -

長期應收款 - -

長期股權投資 六、9 450,477.25 296,569.58

其他權益工具投資 - -

其他非流動金融資產 - -

投資性房地產 - -

固定資產 六、10 2,644,399.12 1,950,728.20

在建工程 - -

生產性生物資產 - -

油氣資產 - -

使用權資產 六、11 714,405.98 1,097,481.99

無形資產 六、12 132,833.69 7,200.01

開發(fā)支出 - -

商譽 - -

長期待攤費用 六、13 558,883.61 815,270.35

遞延所得稅資產 六、14 4,332,393.90 2,262,914.69

其他非流動資產 - -

非流動資產合計 8,833,393.55 6,430,164.82

資產總計 264,546,271.26 260,822,610.23

流動負債：

短期借款 六、15 37,000,000.00 27,001,800.00

向中央銀行借款 - -

拆入資金 - -

交易性金融負債 - -

衍生金融負債 - -

應付票據(jù) - -

應付賬款 六、16 127,886,331.93 133,728,436.71

預收款項 - -

合同負債 六、17 3,125,873.47 2,302,800.31

賣出回購金融資產款 - -

吸收存款及同業(yè)存放 - -

代理買賣證券款 - -

代理承銷證券款 - -

63

應付職工薪酬 六、18 5,520,791.56 2,660,567.98

應交稅費 六、19 2,031,237.34 1,749,863.36

其他應付款 六、20 1,167,111.34 814,883.82

其中：應付利息 - -

應付股利 - -

應付手續(xù)費及傭金 - -

應付分保賬款 - -

持有待售負債 - -

一年內到期的非流動負債 六、21 5,832,812.99 2,236,228.66

其他流動負債 - -

流動負債合計 182,564,158.63 170,494,580.84

非流動負債：

保險合同準備金 - -

長期借款 六、22 0.00 5,471,428.50

應付債券 - -

其中：優(yōu)先股 - -

永續(xù)債 - -

租賃負債 六、23 381,427.52 718,891.14

長期應付款 - -

長期應付職工薪酬 - -

預計負債 六、24 856,484.01 863,286.60

遞延收益 - -

遞延所得稅負債 - -

其他非流動負債 - -

非流動負債合計 1,237,911.53 7,053,606.24

負債合計 183,802,070.16 177,548,187.08

所有者權益（或股東權益）：

股本 六、25 50,115,010.00 48,950,000.00

其他權益工具 - -

其中：優(yōu)先股 - -

永續(xù)債 - -

資本公積 六、26 1,695,588.30 1,695,588.30

減：庫存股 - -

其他綜合收益 - -

專項儲備 - -

盈余公積 六、27 9,063,720.05 9,063,720.05

一般風險準備 - -

未分配利潤 六、28 19,892,124.15 23,587,356.20

歸屬于母公司所有者權益（或

股東權益）合計 80,766,442.50 83,296,664.55

少數(shù)股東權益 -22,241.40 -22,241.40

所有者權益（或股東權益）合計

80,744,201.10 83,274,423.15

64

負債和所有者權益（或股東權

益）總計

264,546,271.26 260,822,610.23

法定代表人：鄒水平 主管會計工作負責人：鄭浩寧會計機構負責人：沈星星

（二） 母公司資產負債表

單位：元

項目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日

流動資產：

貨幣資金 12,047,088.05 18,705,915.63

交易性金融資產 - -

衍生金融資產 - -

應收票據(jù) 38,047.50 -

應收賬款 十四、1 58,510,415.00 66,663,250.92

應收款項融資 - -

預付款項 916,736.43 1,147,220.01

其他應收款 十四、2 8,763,348.05 11,811,636.28

其中：應收利息 - -

應收股利 - -

買入返售金融資產 - -

存貨 2,945,814.87 2,509,614.72

合同資產 173,732,046.87 155,456,342.38

持有待售資產 - -

一年內到期的非流動資產 - -

其他流動資產 - 303,320.64

流動資產合計 256,953,496.77 256,597,300.58

非流動資產：

債權投資 - -

其他債權投資 - -

長期應收款 - -

長期股權投資 十四、3 - 200,000.00

其他權益工具投資 - -

其他非流動金融資產 - -

投資性房地產 - -

固定資產 2,467,469.45 1,759,648.68

在建工程 - -

生產性生物資產 - -

油氣資產 - -

使用權資產 714,405.98 1,097,481.99

無形資產 132,833.69 7,200.01

開發(fā)支出 - -

商譽 - -

65

長期待攤費用 504,161.31 705,825.75

遞延所得稅資產 4,362,393.90 2,262,914.69

其他非流動資產

非流動資產合計 8,181,264.33 6,033,071.12

資產總計 265,134,761.10 262,630,371.70

流動負債：

短期借款 37,000,000.00 27,000,000.00

交易性金融負債 - -

衍生金融負債 - -

應付票據(jù) - -

應付賬款 127,141,457.36 133,718,379.31

預收款項 - -

賣出回購金融資產款

應付職工薪酬 5,323,326.56 2,489,728.99

應交稅費 1,936,861.53 1,749,863.36

其他應付款 1,123,467.31 759,526.30

其中：應付利息 - -

應付股利 - -

合同負債 3,125,873.47 2,302,800.31

持有待售負債 - -

一年內到期的非流動負債 5,832,812.99 2,236,228.66

其他流動負債 - -

流動負債合計 181,483,799.22 170,256,526.93

非流動負債：

長期借款 - 5,471,428.50

應付債券 - -

其中：優(yōu)先股 - -

永續(xù)債 - -

租賃負債 381,427.52 718,891.14

長期應付款 - -

長期應付職工薪酬 - -

預計負債 856,484.01 863,286.60

遞延收益 - -

遞延所得稅負債 - -

其他非流動負債 - -

非流動負債合計 1,237,911.53 7,053,606.24

負債合計 182,721,710.75 177,310,133.17

所有者權益（或股東權益）：

股本 50,115,010.00 48,950,000.00

其他權益工具 - -

其中：優(yōu)先股 - -

永續(xù)債 - -

資本公積 1,695,588.30 1,695,588.30

66

減：庫存股 - -

其他綜合收益 - -

專項儲備 - -

盈余公積 9,063,720.05 9,063,720.05

一般風險準備 - -

未分配利潤 21,538,732.00 25,610,930.18

所有者權益（或股東權益）合

計

82,413,050.35 85,320,238.53

負債和所有者權益（或股東權

益）總計

265,134,761.10 262,630,371.70

（三） 合并利潤表

單位：元

項目 附注 2022 年 2021 年

一、營業(yè)總收入 239,505,156.07 235,524,556.23

其中：營業(yè)收入 六、29 239,505,156.07 235,524,556.23

利息收入 - -

已賺保費 - -

手續(xù)費及傭金收入 - -

二、營業(yè)總成本 224,230,005.55 216,686,413.46

其中：營業(yè)成本 六、29 197,914,148.35 194,371,902.98

利息支出 - -

手續(xù)費及傭金支出 - -

退保金 - -

賠付支出凈額 - -

提取保險責任準備金凈額 - -

保單紅利支出 - -

分保費用 - -

稅金及附加 六、30 541,744.65 633,129.95

銷售費用 - -

管理費用 六、31 14,368,400.35 10,755,362.25

研發(fā)費用 六、32 9,196,844.44 8,996,632.11

財務費用 六、33 2,208,867.76 1,929,386.17

其中：利息費用 2,211,227.56 1,926,411.65

利息收入 30,201.20 19,960.14

加：其他收益 六、34 131,191.85 365,667.00

投資收益（損失以“-”號填列） 六、35 153,907.67 -18,487.30

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

（損失以“-”號填列）

- -

以攤余成本計量的金融資產終止

確認收益（損失以“-”號填列）

- -

67

匯兌收益（損失以“-”號填列） - -

凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） - -

公允價值變動收益（損失以“-”號填列） - -

信用減值損失（損失以“-”號填列） 六、36 -3,366,904.99 -1,294,865.88

資產減值損失（損失以“-”號填列） 六、37 -13,723,043.56 -768,945.11

資產處置收益（損失以“-”號填列） - -

三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） -1,529,698.51 17,121,511.48

加：營業(yè)外收入 - -

減：營業(yè)外支出 六、38 465,562.68 150,445.60

四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） -1,995,261.19 16,971,065.88

減：所得稅費用 六、39 -297,189.14 1,695,175.10

五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） -1,698,072.05 15,275,890.78

其中：被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤 - -

（一）按經營持續(xù)性分類： - - -

1.持續(xù)經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） -1,698,072.05 15,275,890.78

2.終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） - -

（二）按所有權歸屬分類： - - -

1.少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號填列） - -

2.歸屬于母公司所有者的凈利潤（凈虧損以

“-”號填列） -1,698,072.05 15,275,890.78

六、其他綜合收益的稅后凈額 - -

（一）歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的

稅后凈額

- -

1.不能重分類進損益的其他綜合收益 - -

（1）重新計量設定受益計劃變動額 - -

（2）權益法下不能轉損益的其他綜合收益 - -

（3）其他權益工具投資公允價值變動 - -

（4）企業(yè)自身信用風險公允價值變動 - -

（5）其他 - -

2.將重分類進損益的其他綜合收益 - -

（1）權益法下可轉損益的其他綜合收益 - -

（2）其他債權投資公允價值變動 - -

（3）金融資產重分類計入其他綜合收益的金

額

- -

（4）其他債權投資信用減值準備 - -

（5）現(xiàn)金流量套期儲備 - -

（6）外幣財務報表折算差額 - -

（7）其他 - -

（二）歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后

凈額

- -

七、綜合收益總額 -1,698,072.05 15,275,890.78

（一）歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 -1,698,072.05 15,275,890.78

68

（二）歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 - -

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） -0.034 0.312

（二）稀釋每股收益（元/股） -0.034 0.312

法定代表人：鄒水平 主管會計工作負責人：鄭浩寧會計機構負責人：沈星星

（四） 母公司利潤表

單位：元

項目 附注 2022 年 2021 年

一、營業(yè)收入 十四、4 232,233,414.60 233,202,203.92

減：營業(yè)成本 十四、4 191,675,722.32 192,676,683.32

稅金及附加 540,586.08 623,136.64

銷售費用 - -

管理費用 13,599,619.36 9,902,843.28

研發(fā)費用 9,196,844.44 8,996,632.11

財務費用 2,211,685.43 1,927,939.49

其中：利息費用 2,162,746.48 1,855,481.61

利息收入 25,326.04 18,826.10

加：其他收益 101,335.74 365,667.00

投資收益（損失以“-”號填列） - -

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

（損失以“-”號填列）

- -

以攤余成本計量的金融資產終止

確認收益（損失以“-”號填列）

- -

匯兌收益（損失以“-”號填列） - -

凈敞口套期收益（損失以“-”號填列） - -

公允價值變動收益（損失以“-”號填列） - -

信用減值損失（損失以“-”號填列） -3,162,309.17 -1,284,680.69

資產減值損失（損失以“-”號填列） -13,903,438.29 -768,945.11

資產處置收益（損失以“-”號填列） - -

二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） -1,955,454.75 17,387,010.28

加：營業(yè)外收入 - -

減：營業(yè)外支出 465,562.68 150,445.60

三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） -2,421,017.43 17,236,564.68

減：所得稅費用 -345,979.25 1,695,175.10

四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） -2,075,038.18 15,541,389.58

（一）持續(xù)經營凈利潤（凈虧損以“-”號填

列） -2,075,038.18 15,541,389.58

（二）終止經營凈利潤（凈虧損以“-”號填

列）

- -

五、其他綜合收益的稅后凈額 - -

（一）不能重分類進損益的其他綜合收益 - -

1.重新計量設定受益計劃變動額 - -

69

2.權益法下不能轉損益的其他綜合收益 - -

3.其他權益工具投資公允價值變動 - -

4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動 - --

5.其他 - -

（二）將重分類進損益的其他綜合收益 - -

1.權益法下可轉損益的其他綜合收益 - -

2.其他債權投資公允價值變動 - -

3.金融資產重分類計入其他綜合收益的金額 - -

4.其他債權投資信用減值準備 - -

5.現(xiàn)金流量套期儲備 - -

6.外幣財務報表折算差額 - -

7.其他 - -

六、綜合收益總額 -2,075,038.18 15,541,389.58

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股） - -

（二）稀釋每股收益（元/股） - -

（五） 合并現(xiàn)金流量表

單位：元

項目 附注 2022 年 2021 年

一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 230,130,382.76 229,521,763.46

客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 - -

向中央銀行借款凈增加額 - -

向其他金融機構拆入資金凈增加額 - -

收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金 - -

收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額 - -

保戶儲金及投資款凈增加額 - -

收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 - -

拆入資金凈增加額 - -

回購業(yè)務資金凈增加額 - -

代理買賣證券收到的現(xiàn)金凈額 - -

收到的稅費返還 - 430,740.08

收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金 六、40 3,778,016.45 6,614,473.32

經營活動現(xiàn)金流入小計 233,908,399.21 236,566,976.86

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 205,212,824.00 198,200,708.53

客戶貸款及墊款凈增加額 - -

存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 - -

支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金 - -

為交易目的而持有的金融資產凈增加額 - -

拆出資金凈增加額 - -

支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 - -

70

支付保單紅利的現(xiàn)金 - -

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 19,506,359.93 14,814,515.81

支付的各項稅費 7,446,340.28 7,390,974.49

支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金 六、40 13,746,388.37 12,261,666.70

經營活動現(xiàn)金流出小計 245,911,912.58 232,667,865.53

經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 -12,003,513.37 3,899,111.33

二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：

收回投資收到的現(xiàn)金 - -

取得投資收益收到的現(xiàn)金 - -

處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回

的現(xiàn)金凈額

- -

處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 - -

收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 - -

投資活動現(xiàn)金流入小計 - -

購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付

的現(xiàn)金 1,852,729.01 1,001,784.61

投資支付的現(xiàn)金 - -

質押貸款凈增加額 - -

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 -

支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 - -

投資活動現(xiàn)金流出小計 1,852,729.01 1,001,784.61

投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 -1,852,729.01 -1,001,784.61

三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金 - -

其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金 - -

取得借款收到的現(xiàn)金 37,000,000.00 30,001,800.00

發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 - -

收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 - -

籌資活動現(xiàn)金流入小計 37,000,000.00 30,001,800.00

償還債務支付的現(xiàn)金 28,830,371.50 23,600,000.00

分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 3,111,802.69 1,646,156.95

其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 - -

支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 六、40 397,683.80 469,422.34

籌資活動現(xiàn)金流出小計 32,339,857.99 25,715,579.29

籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 4,660,142.01 4,286,220.71

四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 - -

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -9,196,100.37 7,183,547.43

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 21,169,135.70 13,983,588.27

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 11,973,035.33 21,167,135.70

法定代表人：鄒水平 主管會計工作負責人：鄭浩寧會計機構負責人：沈星星

71

（六） 母公司現(xiàn)金流量表

單位：元

項目 附注 2022 年 2021 年

一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：

銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 223,834,572.32 227,025,730.08

收到的稅費返還 - 430,740.08

收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金 5,357,806.99 412,449.10

經營活動現(xiàn)金流入小計 229,192,379.31 227,868,919.26

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 199,135,707.24 196,353,462.08

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 18,900,322.13 14,082,125.12

支付的各項稅費 7,445,153.25 7,278,435.28

支付其他與經營活動有關的現(xiàn)金 14,016,462.33 8,813,830.47

經營活動現(xiàn)金流出小計 239,497,644.95 226,527,852.95

經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額 -10,305,265.64 1,341,066.31

二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：

收回投資收到的現(xiàn)金 - -

取得投資收益收到的現(xiàn)金 - -

處置固定資產、無形資產和其他長期資產收

回的現(xiàn)金凈額

- -

處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 - -

收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 - -

投資活動現(xiàn)金流入小計 - -

購建固定資產、無形資產和其他長期資產支

付的現(xiàn)金 1,812,729.01 927,484.61

投資支付的現(xiàn)金 - -

取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 - -

支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金 - -

投資活動現(xiàn)金流出小計 1,812,729.01 927,484.61

投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 -1,812,729.01 -927,484.61

三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金 - -

取得借款收到的現(xiàn)金 37,000,000.00 30,000,000.00

發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 - -

收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 - -

籌資活動現(xiàn)金流入小計 37,000,000.00 30,000,000.00

償還債務支付的現(xiàn)金 28,828,571.50 23,600,000.00

分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 3,111,766.48 1,646,123.05

支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 397,683.80 467,422.34

籌資活動現(xiàn)金流出小計 32,338,021.78 25,713,545.39

籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額 4,661,978.22 4,286,454.61

四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 - -

五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -7,456,016.43 4,700,036.31

72

加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 18,666,533.29 13,966,496.98

六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 11,210,516.86 18,666,533.29

7（七） 合并股東權益變動表

項目

歸屬于母公股本 其他權益工具

資本

公積

減存優(yōu)先 股

永續(xù)

債

其他

一、上年期末余額 48,950,000.00 1,695,588.30 加：會計政策變更

前期差錯更正

同一控制下企業(yè)合并

其他

二、本年期初余額 48,950,000.00 1,695,588.30 三、本期增減變動金額（減少

以“－”號填列）

1,165,010.00 （一）綜合收益總額 （二）所有者投入和減少資本

1.股東投入的普通股

2.其他權益工具持有者投入

資本

3.股份支付計入所有者權益

的金額

4.其他

（三）利潤分配

3

單位：元

2022 年

公司所有者權益

少數(shù)股東

權益

所有者權益

合計

減：庫

存股

其他

綜合

收益

專項

儲備

盈余

公積

一般

風險

準備

未分配利潤

9,063,720.05 23,587,356.20 -22,241.40 83,274,423.15

9,063,720.05 23,587,356.20 -22,241.40 83,274,423.15

-3,695,232.05 -2,530,222.05

-1,698,072.05 -1,698,072.05

-832,150.00 -832,150.00

71.提取盈余公積

2.提取一般風險準備

3.對所有者（或股東）的分配 4.其他

（四）所有者權益內部結轉 1,165,010.00 1.資本公積轉增資本（或股

本）

2.盈余公積轉增資本（或股

本）

3.盈余公積彌補虧損

4.設定受益計劃變動額結轉

留存收益

5.其他綜合收益結轉留存收

益

6.其他 1,165,010.00 （五）專項儲備

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余額 50,115,010.00 1,695,588.30

4

-832,150.00 -832,150.00

-1,165,010.00

-1,165,010.00

9,063,720.05 19,892,124.15 -22,241.40 80,744,201.10

7項目

歸屬于母公股本 其他權益工具

資本

公積

減：

庫存

股

優(yōu)

先

股

永

續(xù)

債

其

他

一、上年期末余額 48,950,000.00 1,695,588.30 加：會計政策變更

前期差錯更正

同一控制下企業(yè)合并

其他

二、本年期初余額 48,950,000.00 1,695,588.30 三、本期增減變動金額（減

少以“－”號填列）

（一）綜合收益總額 （二）所有者投入和減少資

本

1.股東投入的普通股

2.其他權益工具持有者投入

資本

3.股份支付計入所有者權益

的金額

4.其他

5

2021 年

公司所有者權益

少數(shù)股東

權益

所有者權益

合計

其

他

綜

合

收

益

專項

儲備

盈余

公積

一般風險準

備

未分配利潤

7,509,581.09 9,865,604.38 -22,241.40 67,998,532.37

7,509,581.09 9,865,604.38 -22,241.40 67,998,532.37

1,554,138.96 13,721,751.82 15,275,890.78

15,275,890.78 15,275,890.78

7（三）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風險準備

3.對所有者（或股東）的分

配

4.其他

（四）所有者權益內部結轉

1.資本公積轉增資本（或股

本）

2.盈余公積轉增資本（或股

本）

3.盈余公積彌補虧損

4.設定受益計劃變動額結轉

留存收益

5.其他綜合收益結轉留存收

益

6.其他

（五）專項儲備

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余額 48,950,000.00 1,695,588.30 法定代表人：鄒水平 主管會計工作負責人：鄭浩寧會計機構負

6

1,554,138.96 -1,554,138.96

1,554,138.96 -1,554,138.96

9,063,720.05 23,587,356.20 -22,241.40 83,274,423.15

負責人：沈星星

7（八） 母公司股東權益變動表

項目

股本

其他權益工具

資本公積 優(yōu)先

股

永續(xù)債 其他

一、上年期末余額 48,950,000.00 1,695,588.3加：會計政策變更

前期差錯更正

其他

二、本年期初余額 48,950,000.00 1,695,588.3三、本期增減變動金額（減少

以“－”號填列）

1,165,010.00 （一）綜合收益總額 （二）所有者投入和減少資本

1.股東投入的普通股

2.其他權益工具持有者投入資

本

3.股份支付計入所有者權益的

金額

4.其他

（三）利潤分配 1.提取盈余公積

2.提取一般風險準備

3.對所有者（或股東）的分配

7

單位：元

2022 年

減：庫

存股

其他綜

合收益

專項

儲備

盈余公積

一般風

險準備

未分配利潤

所有者權益

合計

0 9,063,720.05 25,610,930.18 85,320,238.53

0 9,063,720.05 25,610,930.18 85,320,238.53

-4,072,198.18 -2,907,188.18

-2,075,038.08 -2,075,038.18

-832,150.00 -832,150.00

-832,150.00 -832,150.00

74.其他

（四）所有者權益內部結轉 1,165,010.00 1.資本公積轉增資本（或股本）

2.盈余公積轉增資本（或股本）

3.盈余公積彌補虧損

4.設定受益計劃變動額結轉留

存收益

5.其他綜合收益結轉留存收益

6.其他 1,165,010.00 （五）專項儲備

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余額 50,115,010.00 1,695,588.3

8

-1,165,010.00

-1,165,010.00

0 9,063,720.05 21,538,732.00 82,413,050.35

7項目

股本

其他權益工具

資本公積 優(yōu)先

股

永續(xù)債 其他

一、上年期末余額 48,950,000.00 1,695,588.3加：會計政策變更

前期差錯更正

其他

二、本年期初余額 48,950,000.00 1,695,588.3三、本期增減變動金額（減少

以“－”號填列）

（一）綜合收益總額 （二）所有者投入和減少資本

1.股東投入的普通股

2.其他權益工具持有者投入資

本

3.股份支付計入所有者權益的

金額

4.其他

（三）利潤分配 1.提取盈余公積 2.提取一般風險準備

3.對所有者（或股東）的分配

4.其他

9

2021 年

減：庫

存股

其他綜

合收益

專項

儲備

盈余公積

一般風

險準備

未分配利潤

所有者權益

合計

0 7,509,581.09 11,623,679.56 69,778,848.95

0 7,509,581.09 11,623,679.56 69,778,848.95

1,554,138.96 13,987,250.62 15,541,389.58

15,541,389.58 15,541,389.58

1,554,138.96 -1,554,138.96

1,554,138.96 -1,554,138.96

8（四）所有者權益內部結轉

1.資本公積轉增資本（或股本）

2.盈余公積轉增資本（或股本）

3.盈余公積彌補虧損

4.設定受益計劃變動額結轉留

存收益

5.其他綜合收益結轉留存收益

6.其他

（五）專項儲備

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余額 48,950,000.00 1,695,588.3

0

0 9,063,720.05 25,610,930.18 85,320,238.53

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第13頁

三、 財務報表附注

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司

2022 年度財務報表附注

（除特別說明外，金額單位為人民幣元）

一、 公司基本情況

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”) 系由廣東百林園林

建設有限公司整體改制變更設立的股份有限公司。于2015年7月25日取得由東莞市市場監(jiān)督

管理局核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼為91441900799380795R的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。股份公司設立

時注冊資本為人民幣3,500.00萬元，股本為3,500.00萬元。

截至2022年12月31日，本公司注冊資本為人民幣5,011.501萬元，股本（股東）情況詳

見附注（六）、25。

1、 本公司注冊地、組織形式和總部地址

本公司組織形式：股份有限公司

本公司注冊地址：廣東省東莞市南城街道宏圖路100號1棟301室

本公司總部辦公地址：廣東省東莞市南城街道宏圖路100號1棟301室

2、 本公司的業(yè)務性質和主要經營活動

本公司及子公司（以下合稱“本公司”）屬園林建筑業(yè)。

本公司主營業(yè)務為園林景觀工程施工、設計、養(yǎng)護和花卉苗木種植銷售及園林生態(tài)相關

業(yè)務。

3、 財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日

本財務報表于2023年4月27日經公司董事會批準報出。

截至 2022 年 12 月 31 日，本公司納入合并范圍的子公司共 4 戶，詳見本附注八“在其

他主體中的權益”。本公司本年合并范圍比上年增加 1 戶，詳見本附注七“合并范圍的變

更”。

二、 財務報表的編制基礎

1、 編制基礎

本公司財務報表以持續(xù)經營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第14頁

的《企業(yè)會計準則——基本準則》（財政部令第 33 號發(fā)布、財政部令第 76 號修訂）、于 2006

年 2 月 15 日及其后頒布和修訂的 41 項具體會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準

則解釋及其他相關規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準則”），以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公

開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定（2014 年修訂）》的

披露規(guī)定編制。

根據(jù)企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，本公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。除某些金融工具

外，本財務報表均以歷史成本為計量基礎。資產如果發(fā)生減值，則按照相關規(guī)定計提相應的

減值準備。

三、 遵循企業(yè)會計準則的聲明

本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司 2022 年

12 月 31 日的財務狀況及 2022 年度的經營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。此外，本公司的財

務報表在所有重大方面符合中國證券監(jiān)督管理委員會 2014 年修訂的《公開發(fā)行證券的公司

信息披露編報規(guī)則第 15 號——財務報告的一般規(guī)定》有關財務報表及其附注的披露要求。

四、 重要會計政策和會計估計

本公司根據(jù)實際生產經營特點，依據(jù)相關企業(yè)會計準則的規(guī)定，對收入確認等交易和事

項制定了若干項具體會計政策和會計估計，詳見本附注四、24“收入”、各項描述。

1、 會計期間

本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。

本公司會計年度采用公歷年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2、 營業(yè)周期

正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本

公司以 12 個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。

3、 記賬本位幣

人民幣為本公司及境內子公司經營所處的主要經濟環(huán)境中的貨幣，本公司及境內子公司

以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司根據(jù)其經營所處的主要經濟環(huán)境中的貨幣確定

人民幣為其記賬本位幣。本公司編制本財務報表時所采用的貨幣為人民幣。

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第15頁

4、 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

企業(yè)合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項。企

業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并。

（1） 同一控制下企業(yè)合并

參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，

為同一控制下的企業(yè)合并。同一控制下的企業(yè)合并，在合并日取得對其他參與合并企業(yè)控制

權的一方為合并方，參與合并的其他企業(yè)為被合并方。合并日，是指合并方實際取得對被合

并方控制權的日期。

合并方取得的資產和負債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產

賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積（股本

溢價）；資本公積（股本溢價）不足以沖減的，調整留存收益。

合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接費用，于發(fā)生時計入當期損益。

（2） 非同一控制下企業(yè)合并

參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企

業(yè)合并。非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日取得對其他參與合并企業(yè)控制權的一方為購買

方，參與合并的其他企業(yè)為被購買方。購買日，是指為購買方實際取得對被購買方控制權的

日期。

對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本包含購買日購買方為取得對被購買方的控制權

而付出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值，為企業(yè)合并發(fā)生的審

計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他管理費用于發(fā)生時計入當期損益。購買方作為

合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始

確認金額。所涉及的或有對價按其在購買日的公允價值計入合并成本，購買日后 12 個月內

出現(xiàn)對購買日已存在情況的新的或進一步證據(jù)而需要調整或有對價的，相應調整合并商譽。

購買方發(fā)生的合并成本及在合并中取得的可辨認凈資產按購買日的公允價值計量。合并成本

大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。合并

成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，首先對取得的被購買方各項

可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，復核后合并成本仍

小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益。

購買方取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日因不符合遞延所得稅資產確認條件

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而未予確認的，在購買日后 12 個月內，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關情況

已經存在，預期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經濟利益能夠實現(xiàn)的，則確認相

關的遞延所得稅資產，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益；除上述

情況以外，確認與企業(yè)合并相關的遞延所得稅資產的，計入當期損益。

通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)《財政部關于印發(fā)企業(yè)會計準則

解釋第 5 號的通知》（財會[2012]19 號）和《企業(yè)會計準則第 33 號——合并財務報表》第

五十一條關于“一攬子交易”的判斷標準（參見本附注四、5“合并財務報表的編制方法”

（2）），判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，參考本部分前

面各段描述及本附注四、13“長期股權投資”進行會計處理；不屬于“一攬子交易”的，區(qū)

分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：

在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投

資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜

合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益采用與被購買方直接處置相關資產

或負債相同的基礎進行會計處理。

在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公

允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的

被購買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益應當采用與被購買方直接處

置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。

5、 合并財務報表的編制方法

（1） 合并財務報表范圍的確定原則

合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定?？刂剖侵副竟緭碛袑Ρ煌顿Y方的權

力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權力影響

該回報金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主體。

一旦相關事實和情況的變化導致上述控制定義涉及的相關要素發(fā)生了變化，本公司將進

行重新評估。

（2） 合并財務報表編制的方法

從取得子公司的凈資產和生產經營決策的實際控制權之日起，本公司開始將其納入合并

范圍；從喪失實際控制權之日起停止納入合并范圍。對于處置的子公司，處置日前的經營成

果和現(xiàn)金流量已經適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中；當期處置的子公司，不調

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整合并資產負債表的期初數(shù)。非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，其購買日后的經營成果

及現(xiàn)金流量已經適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，且不調整合并財務報表的期

初數(shù)和對比數(shù)。同一控制下企業(yè)合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并當期

期初至合并日的經營成果和現(xiàn)金流量已經適當?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中，并

且同時調整合并財務報表的對比數(shù)。

在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本

公司的會計政策和會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。對于非同一控制下企業(yè)合并

取得的子公司，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其財務報表進行調整。

集團內所有重大往來余額、交易及未實現(xiàn)利潤在合并財務報表編制時予以抵銷。

子公司的股東權益及當期凈損益中不屬于本公司所擁有的部分分別作為少數(shù)股東權益

及少數(shù)股東損益在合并財務報表中股東權益及凈利潤項下單獨列示。子公司當期凈損益中屬

于少數(shù)股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示。少數(shù)

股東分擔的子公司的虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股東權益中所享有的份額，仍沖減

少數(shù)股東權益。

當因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權時，對于剩余股權，按

照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之

和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產的份額之間的

差額，計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益，在喪

失控制權時采用與該子公司直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。其后，對該

部分剩余股權按照《企業(yè)會計準則第 2 號——長期股權投資》或《企業(yè)會計準則第 22 號——

金融工具確認和計量》等相關規(guī)定進行后續(xù)計量，詳見本附注四、13“長期股權投資”或本

附注四、8“金融工具”。

本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，需區(qū)分處置對子公

司股權投資直至喪失控制權的各項交易是否屬于一攬子交易。處置對子公司股權投資的各項

交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明應將多次交易事項作為

一攬子交易進行會計處理：①這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；②這

些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；③一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)

生；④一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。不屬于一攬子交

易的，對其中的每一項交易視情況分別按照“不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長

期股權投資”（詳見本附注四、13“長期股權投資”（2）④）和“因處置部分股權投資或

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其他原因喪失了對原有子公司的控制權”（詳見前段）適用的原則進行會計處理。處置對子

公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公

司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資

對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控

制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。

6、 合營安排分類及共同經營會計處理方法

合營安排，是指一項由兩個或兩個以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)在合營安

排中享有的權利和承擔的義務，將合營安排分為共同經營和合營企業(yè)。共同經營，是指本公

司享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)，是指本公司僅對該安

排的凈資產享有權利的合營安排。

本公司對合營企業(yè)的投資采用權益法核算，按照本附注四、13“長期股權投資”（2）

②“權益法核算的長期股權投資”中所述的會計政策處理。

本公司作為合營方對共同經營，確認本公司單獨持有的資產、單獨所承擔的負債，以及

按本公司份額確認共同持有的資產和共同承擔的負債；確認出售本公司享有的共同經營產出

份額所產生的收入；按本公司份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；確認本公司單獨

所發(fā)生的費用，以及按本公司份額確認共同經營發(fā)生的費用。

當本公司作為合營方向共同經營投出或出售資產（該資產不構成業(yè)務，下同）、或者自

共同經營購買資產時，在該等資產出售給第三方之前，本公司僅確認因該交易產生的損益中

歸屬于共同經營其他參與方的部分。該等資產發(fā)生符合《企業(yè)會計準則第 8 號——資產減值》

等規(guī)定的資產減值損失的，對于由本公司向共同經營投出或出售資產的情況，本公司全額確

認該損失；對于本公司自共同經營購買資產的情況，本公司按承擔的份額確認該損失。

7、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般為從購買日起三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動

風險很小的投資。

8、 金融工具

在本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。

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（1） 金融資產的分類、確認和計量

本公司根據(jù)管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產劃分

為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的

金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入

初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收賬款

或應收票據(jù)，本公司按照預期有權收取的對價金額作為初始確認金額。

①以攤余成本計量的金融資產

本公司管理以攤余成本計量的金融資產的業(yè)務模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標，且此

類金融資產的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現(xiàn)金流量，僅

為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本公司對于此類金融資產，采用實際利

率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，計入當期損益。

②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產

本公司管理此類金融資產的業(yè)務模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售為目標，

且此類金融資產的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產按照公

允價值計量且其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計

算的利息收入計入當期損益。

此外，本公司將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜

合收益的金融資產。本公司將該類金融資產的相關股利收入計入當期損益，公允價值變動計

入其他綜合收益。當該金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從

其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損益。

③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

本公司將上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收

益的金融資產之外的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

此外，在初始確認時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產指定為以公允

價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。對于此類金融資產，本公司采用公允價值進行

后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。

（2） 金融負債的分類、確認和計量

金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其

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他金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計

入當期損益，其他金融負債的相關交易費用計入其初始確認金額。

①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債（含屬于金融

負債的衍生工具）和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套

期會計有關外，公允價值變動計入當期損益。

被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，該負債由本公司自身信用

風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認該負債時，計入其他綜合收益

的自身信用風險變動引起的其公允價值累計變動額轉入留存收益。其余公允價值變動計入當

期損益。若按上述方式對該等金融負債的自身信用風險變動的影響進行處理會造成或擴大損

益中的會計錯配的，本公司將該金融負債的全部利得或損失（包括企業(yè)自身信用風險變動的

影響金額）計入當期損益。

②其他金融負債

除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財

務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續(xù)計量，

終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。

（3） 金融資產轉移的確認依據(jù)和計量方法

滿足下列條件之一的金融資產，予以終止確認：①收取該金融資產現(xiàn)金流量的合同權利

終止；②該金融資產已轉移，且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方；

③該金融資產已轉移，雖然企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和

報酬，但是放棄了對該金融資產的控制。

若企業(yè)既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，且未放棄對該

金融資產的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產，并相應確認

有關負債。繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度，是指該金融資產價值變動使企業(yè)面臨的風險水

平。

金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值及因轉移而收到

的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。

金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未

終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤，并將因轉移而收到的對價與應分攤至終止

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確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額

計入當期損益。

本公司對采用附追索權方式出售的金融資產，或將持有的金融資產背書轉讓，需確定該

金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬是否已經轉移。已將該金融資產所有權上幾乎所有

的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的

風險和報酬的，不終止確認該金融資產；既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有

的風險和報酬的，則繼續(xù)判斷企業(yè)是否對該資產保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原則進

行會計處理。

（4） 金融負債的終止確認

金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務已經解除的，本公司終止確認該金融負債（或該部

分金融負債）。本公司（借入方）與借出方簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債的方式替換原金融

負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質上不同的，終止確認原金融負債，同時確

認一項新金融負債。本公司對原金融負債（或其一部分）的合同條款作出實質性修改的，終

止確認原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新金融負債。

金融負債（或其一部分）終止確認的，本公司將其賬面價值與支付的對價（包括轉出的

非現(xiàn)金資產或承擔的負債）之間的差額，計入當期損益。

（5） 金融資產和金融負債的抵銷

當本公司具有抵銷已確認金額的金融資產和金融負債的法定權利，且該種法定權利是當

前可執(zhí)行的，同時本公司計劃以凈額結算或同時變現(xiàn)該金融資產和清償該金融負債時，金融

資產和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示。除此以外，金融資產和金融負債

在資產負債表內分別列示，不予相互抵銷。

（6） 金融資產和金融負債的公允價值確定方法

公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉

移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定

其公允價值?；钴S市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務機構

等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市

場的，本公司采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方

最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現(xiàn)金

流量折現(xiàn)法和期權定價模型等。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用

數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資

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產或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值

無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可輸入值。

（7） 權益工具

權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。本公司

發(fā)行（含再融資）、回購、出售或注銷權益工具作為權益的變動處理，與權益性交易相關的

交易費用從權益中扣減。本公司不確認權益工具的公允價值變動。

本公司權益工具在存續(xù)期間分派股利（含分類為權益工具的工具所產生的“利息”）的，

作為利潤分配處理。

9、 金融資產減值

本公司需確認減值損失的金融資產系以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其

變動計入其他綜合收益的債務工具、租賃應收款，主要包括應收票據(jù)、應收賬款、應收款項

融資、其他應收款、債權投資、其他債權投資、長期應收款等。此外，對合同資產及部分財

務擔保合同，也按照本部分所述會計政策計提減值準備和確認信用減值損失。

（1） 減值準備的確認方法

本公司以預期信用損失為基礎，對上述各項目按照其適用的預期信用損失計量方法（一

般方法或簡化方法）計提減值準備并確認信用減值損失。

信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預

期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于購買或源生的已發(fā)

生信用減值的金融資產，本公司按照該金融資產經信用調整的實際利率折現(xiàn)。

預期信用損失計量的一般方法是指，本公司在每個資產負債表日評估金融資產（含合同

資產等其他適用項目，下同）的信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果信用風險自

初始確認后已顯著增加，本公司按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備；

如果信用風險自初始確認后未顯著增加，本公司按照相當于未來 12 個月內預期信用損失的

金額計量損失準備。本公司在評估預期信用損失時，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前

瞻性信息。

對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認

后并未顯著增加，選擇按照未來 12 個月內的預期信用損失計量損失準備。

（2） 信用風險自初始確認后是否顯著增加的判斷標準

如果某項金融資產在資產負債表日確定的預計存續(xù)期內的違約概率顯著高于在初始確

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認時確定的預計存續(xù)期內的違約概率，則表明該項金融資產的信用風險顯著增加。除特殊情

況外，本公司采用未來 12 個月內發(fā)生的違約風險的變化作為整個存續(xù)期內發(fā)生違約風險變

化的合理估計，來確定自初始確認后信用風險是否顯著增加。

（3） 以組合為基礎評估預期信用風險的組合方法

本公司對信用風險顯著不同的金融資產單項評價信用風險，如：應收關聯(lián)方款項；與對

方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義

務的應收款項等。

除了單項評估信用風險的金融資產外，本公司基于共同風險特征將金融資產劃分為不同

的組別，在組合的基礎上評估信用風險。

（4） 金融資產減值的會計處理方法

期末，本公司計算各類金融資產的預計信用損失，如果該預計信用損失大于其當前減值

準備的賬面金額，將其差額確認為減值損失；如果小于當前減值準備的賬面金額，則將差額

確認為減值利得。

（5） 各類金融資產信用損失的確定方法

①應收票據(jù)

本公司對于應收票據(jù)按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備?；?/p>

應收票據(jù)的信用風險特征，將其劃分為不同組合：

項 目 確定組合的依據(jù)

銀行承兌匯票 承兌人為信用風險較小的銀行

商業(yè)承兌匯票 根據(jù)承兌人的信用風險劃分，應與“應收賬款”組合劃分相同

②應收賬款及合同資產

對于不含重大融資成分的應收賬款和合同資產，本公司按照相當于整個存續(xù)期內的預期

信用損失金額計量損失準備。

對于包含重大融資成分的應收賬款、合同資產和租賃應收款，本公司選擇始終按照相當

于存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備。

除了單項評估信用風險的應收賬款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：

項 目 確定組合的依據(jù)

應收賬款：

組合 1（賬齡組合） 本組合以應收款項的賬齡作為信用風險特征。

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項 目 確定組合的依據(jù)

組合 2（內部關聯(lián)方組合） 內部關聯(lián)方的應收款項。

合同資產：

組合 1（已完工未結算資產） 本組合為業(yè)主尚未結算的建造工程款項

組合 2（質保金） 本組合為質保金

③其他應收款

本公司依據(jù)其他應收款信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，采用相當于未來 12

個月內、或整個存續(xù)期的預期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風險的其他

應收款外，基于其信用風險特征，將其劃分為不同組合：

項 目 確定組合的依據(jù)

組合 1（賬齡組合） 本組合以應收款項的賬齡作為信用風險特征。

組合 2（內部關聯(lián)方組合） 內部關聯(lián)方的應收款項。

10、 應收款項融資

分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應收票據(jù)和應收賬款，自初始確認

日起到期期限在一年內（含一年）的，列示為應收款項融資；自初始確認日起到期期限在一

年以上的，列示為其他債權投資。其相關會計政策參見本附注四、8“金融工具”及附注四、

9“金融資產減值”。

11、 存貨

（1） 存貨的分類

存貨主要包括原材料、消耗性生物資產等。

（2） 存貨取得和發(fā)出的計價方法

存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領用和

發(fā)出時按加權平均法計價。

（3） 存貨可變現(xiàn)凈值的確認和跌價準備的計提方法

可變現(xiàn)凈值是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估

計的銷售費用以及相關稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基

礎，同時考慮持有存貨的目的以及資產負債表日后事項的影響。