主講人：劉繼英 / 2023.11

全面預算訓練營

課程介紹

個人介紹

★ 曾任仁和財務總和仁和會計實戰(zhàn)課程研發(fā)負責人

★ 《全面預算訓練營》《利潤管控》高級講師

★ 仁和會計教育集團《財稅咨詢訓練營》創(chuàng)始人

★ 仁和會計《運營管理會計》教材撰寫者之一

仁和實戰(zhàn)課教研組和講師培育者

學員的貼心姐姐

做學員的陪跑者

下企業(yè)

與企業(yè)家做朋友

開班會

引言

? 利潤是設計出來的

? 公司也是設計出來的

? 是一個小公司做一個大買賣，還是一個大公司做一個小買賣

? 都是前期要規(guī)劃好了再做生意

? 錢只有一條命，花完了就沒了

? 生意是設計出來的，先做規(guī)劃，再做生意

? 勝兵是先勝算而后戰(zhàn)之

? 敗兵是先戰(zhàn)而后敗之

第一天 第二天 第三天

戰(zhàn)略落地靠預算 預算是盈利導航 預算執(zhí)行與績效考核

企業(yè)為什么要做預算，企業(yè)成功念好兩本經(jīng)：

預算方案和SOP

企業(yè)盈利靠預算，戰(zhàn)略落地靠預算

全面預算管理循環(huán)體系

如何做一份有效的預算方案

如何做好企業(yè)內(nèi)外診斷和行業(yè)分析

企業(yè)不同發(fā)展階段，預算如何做？

預算的內(nèi)容和流程

如何確定預算目標，目標預算三階法

銷售預測與利潤預測方法

市場增量法與競爭增量

費用預算ABB法運用

采購預算設計

研發(fā)預算設計

間接費用動因法

生產(chǎn)預算和采購預算的關(guān)鍵控制點

零期預算與滾動預算不同預算方法對執(zhí)行

的影響

預算解說

預算審查和平衡

預算博弈

預算執(zhí)行中的管控思想

什么是戰(zhàn)略績效

如何做好績效指標設計

成功的預算方案如何執(zhí)行落地

如何設計有效的SOP體系

平衡計分卡運用

績效管理和績效評價案例分析

財務預算總指標設計：財務預算沙盤練習 大力煤炭制造企業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購預算

沙盤演練

1、徹底顛覆預算認知

2、學會設計總預算指標

3、真正了解三張報表對預算的指標性

4、深度認知業(yè)務風險對經(jīng)營結(jié)果的影響

1、進入企業(yè)知道從哪下手做預算

2、會設計預算表格

3、按照預算流程與各部門有效溝通

1、會制作SOP流程

2、根據(jù)戰(zhàn)略設計長效績效指標

很用心的做事

A

很努力的賺錢

B

VS

企業(yè)需要賺錢的人，但是為什么大家變成做事的人？

還有第8種浪費，知道

是哪個嗎？

到了年底，企業(yè)實際銷售3500萬，成本1900萬，費用

1100萬，利潤是500萬，少了400萬。老板開始跳腳，請

問跟誰跳腳？

情景二：

A. 銷售部

B. 財務部

C. 生產(chǎn)部

D. 采購部

A. 銷售部

B. 財務部

C. 生產(chǎn)部

D. 采購部

你的公司做了預算嗎

1、公司經(jīng)營幾年為什么長不大？如何突破？

2、公司剛成立不久就沒錢了，什么原因？

3、花錢沒有規(guī)則，錢花完了，才知道不該花

4、一邊明明知道不掙錢，卻還死死的守著老一套

5、有了錢就去擴張，都不知道賺不賺

6、不用錢的時候，賬上一邊閑置了大量的現(xiàn)金，而一邊欠銀

行的錢還沒有還？

7、公司不干活的人很多，卻沒有辦法改變

錢只有一條命，花完了，就沒了

預算能幫企業(yè)改變哪些？

預算改變采購

什么？

采購風險：高價、質(zhì)量

差、回扣、過量采購

以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定供，通過預算鎖定供應商、

價格、采購控制、采購分析，供應商分析評

價

預算能改變銷

售什么？

銷售風險：壞賬，應收

過多，單價低，沒有毛

利，客戶丟失、資金斷

裂。。。。

通過預算提前控制應收賬款余額，提前對客

戶評價，鎖定市場投入，提前對市場做預判，

銷售分析、客戶分析，產(chǎn)品毛利分析

預算能改變生

產(chǎn)什么？

生產(chǎn)風險：殘次品，庫

存積壓，占用資金、成

本高

定成本標準，成本預測，成本分析，成本控

制，成本考核

公司如何長大？會駕馭大卡車嗎？

預算在哪里？

花多少錢？誰可以

花？錢與事配比

怎么去？誰可以去？

什么時候去？

去哪里？為什么要

去那里？

根據(jù)上一期的完成情況，

重新修定定下一期計劃

完成了目標，節(jié)約了資

源，超預算怎么考核？

怎么花？控制花、省著花，

該花就花，看著預算花？

怎么防超預算?

定戰(zhàn)略 抓執(zhí)行

下計劃 落績效

編預算 又計劃

1 4

2 5

3 6

全面預算特征

1、戰(zhàn)略目標落地化

2、業(yè)務方式目標化

3、管理方式精細化

4、經(jīng)營活動受控化

5、資控管控提前化

6、績效管理依據(jù)化

7、成本控制約束化

全面預算管理

戰(zhàn)略規(guī)劃

年度計劃

績效考核

執(zhí)行力

盈利管理

風險控制

成本控制

歲末年初，你企業(yè)在做什么？

這些內(nèi)容要包括

在預算方案中

全面預算的內(nèi)容

資源配置

全面預算工作流程

企業(yè)診斷 年度規(guī)劃

開實施（表彰）會 審核批準預算方案

組織架構(gòu)梳理

設計薪酬預算

分解、編制預算

各部年計劃撰寫

總指標預算方案

指導、討論計劃

設計預算模板

制作預算責任書

績效激勵政策

提 煉 K P I

整個公司各級管理層給其下級單位設定分解后的業(yè)務目標。各層級業(yè)務單

位根據(jù)目標制定業(yè)務計劃、提出投資需求

業(yè)務計劃(年度目標設定)

根據(jù)設定的目標以及詳細的工作計劃預測完成這些目標、計劃所需的資源

（市場、網(wǎng)絡、設備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預算

預算編制（圍繞目標及業(yè)務計劃進行資源配置）

公司層面的綜合業(yè)務規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡規(guī)劃、IT規(guī)

劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導業(yè)務部門的工作重點及方向

規(guī)劃(中長期目標設定）

客觀準確及時地記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務活動及消費的資源。同時將記錄

的結(jié)果匯報給相應的管理層。將實際發(fā)生的核算與預算進行差異分析，關(guān)

注“例外”事項的管理

跟蹤、分析、報告（目標完成情況跟蹤分析）

進行中長期及年度市場和投資需求預測，用來調(diào)整和設定

目標。原則是遠粗近細。年度預測應落實到品牌、業(yè)務等

預測（目標預測）

根據(jù)目標完成情況和公司的激勵制度，進行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超

額完成目標的業(yè)務單元人員和管理層

績效考核（目標考核）

規(guī)劃

業(yè)務

計劃

預算

編制

跟蹤

分析

報告

績效

考核

預測

溝 通

協(xié) 調(diào)

目標

集團公司

事業(yè)部 事業(yè)部 事業(yè)部

A公司 B公司 C公司 D公司 E公司 F公司

股東大會

董事會 戰(zhàn)略控制

管理控制

經(jīng)營控制

確保集團公司戰(zhàn)略目標一致性:三維控制

戰(zhàn)略控制、管理控制與經(jīng)營控制

公司戰(zhàn)略

經(jīng)營戰(zhàn)略

產(chǎn)品戰(zhàn)略

生命周期 行業(yè)特點 風險因素 戰(zhàn)略重點 預算目的 預算起點

進入期 市場的不確定性

大；市場投入大

產(chǎn)品定位、

投資、融

資風險大

市場調(diào)研、

渠道建設

保證銷售

成功 資本預算

成長期

產(chǎn)品在市場上初

步認同，市場投

入進一步加大

銷售和現(xiàn)

金流風險 市場占有率

落實營銷

戰(zhàn)略，以

銷定產(chǎn)

銷售收入

預算

成熟期 相對穩(wěn)定的市場

份額和現(xiàn)金流

持續(xù)經(jīng)營、

成本控制

風險

技術(shù)和產(chǎn)品

創(chuàng)新，降低

成本

實現(xiàn)目標

利潤 成本預算

衰退期

市場萎縮，產(chǎn)品

逐步退出市場，

大量應收帳款

行業(yè)退出、

新行業(yè)進

入風險

調(diào)整投資方

向，尋找新

增長點

保證現(xiàn)金

流量合理

利用

現(xiàn)金流量

預算起點

年度經(jīng)營計劃六步法

年度年經(jīng)營環(huán)境

分析

第一

步

年度競爭策略及

職能戰(zhàn)略規(guī)劃

第二

步

年度經(jīng)營策略及

目標

第三

步

編制年度業(yè)務計

劃及經(jīng)營預算

第四

步

年度經(jīng)營計劃實

施平臺建設

第五

步

年度經(jīng)營計劃實

施管理

第六

步

分析

維度 分析內(nèi)容 常用工具

外部

經(jīng)營

環(huán)境

分析

外部宏觀環(huán)境分析：政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、

社會文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境 PEST分析模型

外部環(huán)境分析：環(huán)境集中度、品牌集中度、行業(yè)競爭五力 行業(yè)集中度模型、品牌集中度模型、波特五力

模型

外部利益相關(guān)者分析：外部利益相關(guān)識別、外部利益相關(guān)滿

足狀況 利益相關(guān)者分析矩陣

內(nèi)部

經(jīng)營

環(huán)境

分析

價值鏈與業(yè)務藍圖分析 價值鏈模型、價值環(huán)模型、業(yè)務藍圖

公司級KPI 平衡計分卡

財務狀況分析 杜邦分析模型

經(jīng)營“三度”分析：管理成熟度、員工滿意度、客戶滿意度 管理成熟度模型、員工滿意度模型、客戶滿意

度模型

內(nèi)部問題：系統(tǒng)紊亂問題，功能障礙問題，營養(yǎng)不良問題、

成長的煩惱 內(nèi)部問題分析矩陣

關(guān)鍵崗位適崗率分析：管理職位族、技術(shù)職位族、營銷職位

族任職資格認證 任職資格模型

內(nèi)部利益相關(guān)者分析：內(nèi)部利益相關(guān)者識別、內(nèi)部利益相關(guān)

者滿足狀況 利益相關(guān)者分析矩陣

年度經(jīng)營計劃制訂內(nèi)外環(huán)境分析

公司是可以設計的，利潤是設計出來的

凈資產(chǎn)收益率

資產(chǎn)收益率

銷售利潤率高

凈利潤

銷售收入 成本費用

銷售成本 管理費用 營業(yè)費用 財務費用 所得說

銷售收入

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降

銷售收入 總資產(chǎn)低

流動資產(chǎn)

現(xiàn)金 應收賬款 存貨 其他

長期資產(chǎn)

權(quán)益乘數(shù)

（負債的規(guī)

模）

1/（1-資產(chǎn)負債率）

資本結(jié)構(gòu)

×

× ×

÷ ÷

－

＋ ＋ ＋

＋ ＋

＋

＋ ＋

戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略重點 預算指標 預算體系

公司價值最大化

增長管理

盈余管理

風險管理

新渠道收入

新業(yè)務收入

EVA

ROE

EBITDA

資產(chǎn)負債率

壞賬比率

速動比率

各類單項預算

預計損益表

預計資產(chǎn)負債表

預計現(xiàn)金流量表

戰(zhàn)略 計劃

預算

核算

分析 過程

管理

績效

無績效不閉環(huán)

績效管理－原理邏輯

預算執(zhí)行評價與調(diào)整—激勵考核系統(tǒng)

支撐考核的管理系統(tǒng)

要做好績效考核，

還要做這么多事情

考核

系統(tǒng)

KPI

崗位說明

書

流程圖 工作

計劃

預算

成本預算要細化到單位

成本是成本控制的關(guān)鍵

公司年度規(guī)劃 部門年度計劃 年度經(jīng)營預算

年度投資預

算

年度財務預算

銷售預算

生產(chǎn)預算 采購預算

回款預算

付款預算

銷售費用預算

產(chǎn)品預算

成本預算

人工成本預算

材料成本預算

管理費用預算 制造費用預算

薪酬預算 短期投資預算

長期投資預算

現(xiàn)金流預算

預算現(xiàn)金流量表

預算利潤表

預算資產(chǎn)負債

表

財務費用預算

一、預算編制流程

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