為使國家惠企利民的減稅降費政策落地生根，經(jīng)

濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局立足實際、著眼長遠(yuǎn)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)開發(fā)

區(qū)重大項目及規(guī)上企業(yè)，以納稅人需求為導(dǎo)向，進(jìn)行

了政策梳理，編寫了這本《葫蘆島經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局

“項目管家”稅收服務(wù)手冊》（以下簡稱《手冊》），

旨在讓政策紅利精準(zhǔn)直達(dá)市場主體，打造最優(yōu)稅收營

商環(huán)境，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

《手冊》在企業(yè)經(jīng)常涉及的各稅費種信息、電子

稅務(wù)局納稅人端快速操作指引、新的組合式減稅降費

支持政策三個方面進(jìn)行了解讀和提示。此外，《手冊》

還推出了電子版，實現(xiàn)了政策解讀線上推送，申報提

示移動引導(dǎo)，確保各項稅收政策精準(zhǔn)送達(dá)，各項優(yōu)惠

政策應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。

我們真誠的期待這本《手冊》能夠成為和諧征納

關(guān)系的“連心橋”、稅惠政策落實的“助推器”、促

進(jìn)企業(yè)發(fā)展的“加油站”，希望廣大納稅人對《手冊》

提出寶貴意見。對于國家新出臺的重大稅收政策或法

律、法規(guī)調(diào)整，我們將采取專項解讀的方式實施動態(tài)

宣傳，歡迎您隨時關(guān)注。

葫蘆島經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局

2022 年 7 月

前? 言

目? 錄

新辦納稅人須知……………………………………… 01

現(xiàn)行稅（費）種一覽表……………………………… 05

各項社會保險費費率表……………………………… 14

2022 年新的組合式稅費支持政策清單… …………… 17

遼寧省電子稅務(wù)局納稅人端快速操作指引………… 40

01

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

如果您的單位性質(zhì)為企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、

社會團(tuán)體，您在領(lǐng)取了加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)

執(zhí)照或其他部門發(fā)放的證件后，請撥打電話 0429—

8226908，我們將為您提供“管家式”服務(wù)，同時您作

為法人單位應(yīng)及時辦理如下業(yè)務(wù)：

一、登記信息確認(rèn)

您可以通過以下方式進(jìn)行信息確認(rèn)及實名采集。

1. 自行登錄遼寧省稅務(wù)局官網(wǎng)注冊遼寧省電子稅

務(wù)局并進(jìn)行信息確認(rèn)，通過遼寧移動辦稅 App 進(jìn)行實

名采集。

2.法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人也可攜帶身份證原件、

單位公章等相關(guān)材料到稅務(wù)窗口進(jìn)行登記信息確認(rèn)、

實名采集、開通電子稅務(wù)局、獲得個人所得稅系統(tǒng)密

碼或注冊碼。

3. 可登陸電子稅務(wù)局選擇“新辦納稅人套餐式服

務(wù)”按提示信息辦理或攜帶營業(yè)執(zhí)照副本、身份證原件、

公章等資料到稅務(wù)窗口辦理。

以上業(yè)務(wù)須及時辦理，以免因未進(jìn)行信息確認(rèn)及

實名采集造成無法辦理其他涉稅業(yè)務(wù)。

二、發(fā)票業(yè)務(wù)

如果您因經(jīng)營需要，涉及使用增值稅普通發(fā)票或

新辦納稅人須知

02

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

電子發(fā)票，可在電子稅務(wù)局辦理發(fā)票票種核定、發(fā)票

領(lǐng)用等業(yè)務(wù)，在辦稅大廳前臺進(jìn)行增值稅稅控系統(tǒng)專

用設(shè)備初始發(fā)行（含稅務(wù) UKey 發(fā)放 )；如果您需使用

增值稅專用發(fā)票，應(yīng)依法在辦稅大廳前臺辦理增值稅

專用發(fā)票最高開票限額審批業(yè)務(wù)；如果您需使用其他

類發(fā)票（如定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等），可在電子

稅務(wù)局辦理發(fā)票票種核定、發(fā)票領(lǐng)用等業(yè)務(wù)。

您須嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法使用發(fā)票，違法使用

發(fā)票將受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪依法移

送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

三、稅收優(yōu)惠政策

您可根據(jù)自身實際情況依法享受稅收優(yōu)惠政策，

具體享受方式請您在申報前通過掃描稅收優(yōu)惠政策二

維碼，點擊相關(guān)鏈接或咨詢我局項目管家團(tuán)隊。

四、納稅申報繳納

您應(yīng)于每月（或季度）終了后 15 日內(nèi)（如遇節(jié)假

日順延，具體以公布的時間為準(zhǔn)）辦理各稅（費）種

申報繳納。

1. 在電子稅務(wù)局錄入存款賬戶賬號報告后簽訂三

方協(xié)議，也可通過辦稅大廳前臺完成存款賬戶賬號信

息錄入及三方協(xié)議簽訂。簽訂三方協(xié)議后自行登錄電

子稅務(wù)局或遼寧移動辦稅 App 進(jìn)行申報，選擇稅庫聯(lián)

網(wǎng)繳納。

2. 攜帶申報表、身份證原件前往稅務(wù)窗口申報，

選擇銀行端現(xiàn)金繳納或 POS 機(jī)（聯(lián)網(wǎng)劃卡）繳納。

3. 您須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和稅務(wù)部門的規(guī)定申

03

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

報、繳納稅（費）款，違反相關(guān)規(guī)定可能被依法加收

滯納金、予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪依法移送

司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

五、納稅人權(quán)益

我們根據(jù)您的需求，通過開展稅法普及、稅收宣傳、

“項目管家”服務(wù)、開通投訴熱線等措施，保障您的

知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、陳述與申訴權(quán)等權(quán)益。

1.“項目管家”聯(lián)系方式公布如下：

一級管家： 0429—8226902

二級管家：

納稅服務(wù)股 0429—8226911

法制股 0429—8226908

收入核算股 0429—8226910

征收管理股 0429—8226915

社會保險費和非稅收入股 0429—8226909

三級管家：

稅源管理一股 0429—8226920

稅源管理二股 0429—8226921

第一稅務(wù)所 0429—8226922

2. 您對我局工作人員服務(wù)言行或服務(wù)質(zhì)效不滿可

撥打納稅服務(wù)投訴電話 0429—8226911 進(jìn)行投訴。

3. 您對我局工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中

侵害您合法權(quán)益的行為可撥打我局紀(jì)檢組電話 0429—

8226919 進(jìn)行投訴。

再次感謝并歡迎您來美麗的葫蘆島經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)投

資興業(yè)，我們將 24 小時竭誠為您提供“管家式”的稅

收服務(wù)！

04

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

序號 種類 納稅人（繳費人） 征收對象 ( 計稅依據(jù)、計費依

據(jù) )

1 增值稅

在中國境內(nèi)銷售貨

物或者提供加工、

修理修配勞務(wù)、銷

售服務(wù)、無形資產(chǎn)、

不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨

物的單位和個人

銷售、進(jìn)口貨物，提供加工、

修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無

形資產(chǎn)、不動產(chǎn)

2 消費稅

在中國境內(nèi)生產(chǎn)、

委托加工和進(jìn)口應(yīng)

稅消費品的單位和

個人，以及國務(wù)院

確定的銷售應(yīng)稅消

費品的其他單位和

個人

煙、酒、小汽車、成品油等 15

類消費品

3 車輛

購置稅

在中國境內(nèi)購置應(yīng)

稅車輛的單位和個

人

購置汽車、排氣量超過 150 毫

升的摩托車、有軌電車、掛車

4 關(guān)稅

進(jìn)口貨物的收貨人、

出口貨物的發(fā)貨人、

進(jìn)境物品的所有人

中國準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境

物品

5 企業(yè)

所得稅

在中國境內(nèi)的企業(yè)，

包括居民企業(yè)和非

居民企業(yè)

居民企業(yè)和非居民企業(yè)取得的

按照稅法規(guī)定計征的應(yīng)納稅所

得額

現(xiàn)行稅（費）

05

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

種一覽表

稅率 預(yù)算分配比例

稅率為 13%、9%、6%；征收率為 3%、5% 中央 50% 縣區(qū) 50%

從價定率，從量定額，或者復(fù)合計稅 中央 100%

10% 縣區(qū) 100%

從價定率，從量定額，或者復(fù)合計稅 中央 100%

居民企業(yè)為 25%；非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得

股息、紅利、特許權(quán)使用費、利息等收人為

20%，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實

施條例》規(guī)定，相關(guān)收人減按 10% 征稅；對在

境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，按 25% 征稅

中央 60% 縣區(qū) 40%

06

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

序號 種類 納稅人（繳費人） 征收對象 ( 計稅依據(jù)、計費依

據(jù) )

6 個人

所得稅

居民納稅人：在中

國境內(nèi)有住所，或

者無住所而一個納

稅年度內(nèi)在中國境

內(nèi) 居 住 累 計 滿 183

天的個人

從中國境內(nèi)和境外取得的所得

非居民納稅人：在

中國境內(nèi)無住所又

不居住，或者無住

所而一個納稅年度

內(nèi)在中國境內(nèi)居住

累 計 不 滿 183 天 的

個人

從中國境內(nèi)取得的所得

7 土地

增值稅

在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國

有土地使用權(quán)、地

上的建筑物及其附

著物并取得收人的

單位和個人

轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

8 房產(chǎn)稅

在中國境內(nèi)城市、

縣城、建制鎮(zhèn)和工

礦區(qū)范圍內(nèi)房屋的

產(chǎn)權(quán)所有人

城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

范圍內(nèi)房屋

9 城鎮(zhèn)土地

使用稅

在中國境內(nèi)城市、

縣城、建制鎮(zhèn)、工

礦區(qū)范圍內(nèi)使用土

地的單位和個人

納稅人實際占用的土地面積

10 耕地

占用稅

在中國境內(nèi)占用耕

地 (包括其他農(nóng)用

地 )建房或者從事

非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位

或者個人

納稅人實際占用的耕地 ( 包括

其他農(nóng)用地 ) 面積

07

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

稅率 預(yù)算分配比例

綜合所得，適用 3% ～ 45% 的超額累進(jìn)稅率；

經(jīng)營所得，適用 5% ～ 35% 的超額累進(jìn)稅率；

利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為

20%

中央 60% 縣區(qū) 40%

四級超率累進(jìn)稅率 (30%、40%、50%、60%) 縣區(qū) 100%

依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為 1.2%；依

照房產(chǎn)租金收人計算繳納的，稅率為 12% 縣區(qū) 100%

城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額：大城市為

1.5-30 元；中等城市為 1.2 ～ 24 元；小城市

為 0.9-18 元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)為 0.6

～ 12 元

縣區(qū) 100%

不同地區(qū)實行有差別的幅度稅額 縣區(qū) 100%

08

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

序號 種類 納稅人（繳費人） 征收對象 ( 計稅依據(jù)、計費依

據(jù) )

11 契稅

在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土

地、房屋權(quán)屬，承

受的單位和個人

成交價格或交換價格差額

12 資源稅

在中國領(lǐng)域和中國

管轄的其他海域開

發(fā)應(yīng)稅自然資源的

單位和個人

能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬

礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽、水資源

等

13 車船稅

在中國境內(nèi)應(yīng)稅車

輛、船舶的所有人

或者管理人

車輛和船舶

14 印花稅

在中國境內(nèi)書立、

領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單

位和個人

書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證

15 城市維護(hù)

建設(shè)稅

繳納增值稅、消費

稅的單位和個人

納稅人實際繳納的增值稅、消

費稅稅額

16 船舶噸稅 自中國境外港口進(jìn)

入境內(nèi)港口的船舶 船舶

17 環(huán)境

保護(hù)稅

在中國領(lǐng)域和中國

管轄的其他海域直

接向環(huán)境排放應(yīng)稅

污染物的企業(yè)事業(yè)

單位和其他生產(chǎn)經(jīng)

營者

《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅

法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅

額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值

表》規(guī)定的大氣污染物、水污

染物、固體廢物和噪聲

18 教育

費附加

繳納增值稅、消費

稅的單位和個人

納稅人實際繳納的增值稅、消

費稅稅額

19 地方教育

費附加

繳納增值稅、消費

稅的單位和個人

納稅人實際繳納的增值稅、消

費稅稅額

09

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

稅率 預(yù)算分配比例

3% ～ 5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、

直轄市人民政府在 3% ～ 5% 的幅度內(nèi)按照本地

區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總

局備案

縣區(qū) 100%

按不同的資源品目實行從價定率或從量定額征

收 縣區(qū) 100%

不同幅度的定額稅率 縣區(qū) 100%

比例稅率或定額稅率 縣區(qū) 100%

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為 7%；在縣城、

鎮(zhèn)的，稅率為 5%；不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，

稅率為 1%

縣區(qū) 100%

實行定額稅率，包括優(yōu)惠稅率和普通稅率 縣區(qū) 100%

依照《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)

境保護(hù)稅稅目稅額表》執(zhí)行 省 20% 市 80%

3% 縣區(qū) 100%

2% 省 10% 縣區(qū) 90%

10

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

序號 種類 納稅人（繳費人） 征收對象 ( 計稅依據(jù)、計費依

據(jù) )

20 水土保持

補償費

在山區(qū)、丘陵區(qū)、

風(fēng)沙區(qū)以及水土保

持規(guī)劃確定的容易

發(fā)生水土流失的其

他區(qū)域開辦生產(chǎn)建

設(shè)項目或者從事其

他生產(chǎn)建設(shè)活動，

損壞水土保持設(shè)施、

地貌植被，不能恢

復(fù)原有水土保持功

能的單位和個人

一是開辦一般性生產(chǎn)建設(shè)項目

的，按照征占用土地面積計征。

二是開采礦產(chǎn)資源的，在建設(shè)

期間按照征占用土地面積計

征；在開采期間，對石油、天

然氣以外的礦產(chǎn)資源按照產(chǎn)生

的廢棄土、石、渣量計征，對

石油、天然氣按照油、氣生產(chǎn)

井（不包括水井、勘探井）占

地面積計征。

三是取土、挖砂（河道采砂權(quán)

除外）、采石以及燒制磚、瓦、

瓷、石灰的，按照取土、挖砂、

采石量計征。

四是排放廢棄土、石、渣的，

按照排放量計征。對繳納義務(wù)

人已按照前三種方式計征水土

保持費的，其排放廢棄土、石、

渣，不再按照排放量重復(fù)計征。

21

防空地下

室易地建

設(shè)費

在人防重點城市的

市區(qū)新建民用建筑

的建設(shè)單位（實際

征管中存在部分繳

費人為個人）。

國家規(guī)定為按照應(yīng)修建防空地

下室面積所需造價，但考慮我

省目前各市收取的易地建設(shè)費

標(biāo)準(zhǔn)較低和建設(shè)單位以及開發(fā)

企業(yè)的承受能力，我省規(guī)定按

應(yīng)建防空地下室建筑面積繳納。

22

河道采砂

權(quán)出讓價款

取得采砂權(quán)的單位

或個人

1、實行招標(biāo)、拍賣、掛牌出

讓方式，由水行政主管部門按

照管理權(quán)限確定出讓底價。

2、國家和省有特殊要求不采取

招標(biāo)、拍賣、掛牌交易方式獲

得采砂權(quán)的，由省水行政主管

部門參照拍賣、掛牌出讓采砂

權(quán)底價測算方法確定收繳金額。

11

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

稅率 預(yù)算分配比例

一是一般性生產(chǎn)建設(shè)項目和開采礦產(chǎn)資源建設(shè)

期間的，林地（無工程果園）每平方米 1.0 元、

疏林地每平方米 0.8 元；草地、荒地林草覆蓋

率 70% 以上的每平方米 1.0、70%-30% 的每平

方米 0.8 元、30% 以下的每平方米 0.5 元；耕

地每平方米 0.5 元；河灘、海灘及擾動原有路

面建筑物等每平方米 0.5 元。二是開采礦產(chǎn)資

源的，開采期間，對石油、天然氣以外的礦產(chǎn)

資源，收費標(biāo)準(zhǔn)為每立方米 0.95 元。石油、

天然氣根據(jù)油、氣生產(chǎn)井（不包括水井、勘探井）

占地面積按不超過 2000 平方米計算；對叢式

井每增加一口井，增加計征面積按不超過 400

平方米計算，每平方米每年收費 1.0 元。三是

根據(jù)取土、挖砂、采石量按照每立方米 0.95

元計征。四是根據(jù)土、石、渣量，按照每立方

米 0.95 元計征。

中央 10%，省 90%（征收

子目為 " 省審批 "）

中央 10%，地市 90%（征

收子目為 " 市審批 "）

中央 10%，縣 (區(qū) )90%（征

收子目為 " 區(qū)縣審批 "）

沈陽、大連市每平方米 1700 元；鞍山、撫順、

本溪、丹東、錦州市每平方米 1487.50 元；其

余省轄市每平方米 1275 元；縣級市和縣城每

平方米 850 元。

省 10%， 地 市 90% 街 道

鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地為龍港、連

山（ 包 括 經(jīng) 開 局 與 楊

杖子局管轄街道）省

10%，縣（區(qū)）90% 其他

街道

1、河道采砂權(quán)出讓價款由組織實施招標(biāo)、拍賣、

掛牌工作的水行政主管部門按“成交確認(rèn)書”

確定的數(shù)額一次性全額征收。

2、不采取招標(biāo)、拍賣、掛牌交易方式獲得采

砂權(quán)的，由省水行政主管部門確定。

省 50%，市 20%，縣（區(qū)）

30%（征收子目為“省許

可”）省 20%，市 30%，

縣（區(qū)）50%（征收子目

為“市許可”、“縣區(qū)

許可”）

12

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

序號 種類 納稅人（繳費人） 征收對象 ( 計稅依據(jù)、計費依

據(jù) )

23 海域

使用金

使用海域的單位或

個人

一是中央海域使用金收入。二

是地方海域使用金收入。

24

國有土地

使用權(quán)出

讓收入

國有土地使用權(quán)受

讓人（單位和個人）

一是土地出讓價款收入。

二是補繳的土地價款。

三是劃撥土地收入。

四是其他土地出讓收入。

13

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

稅率 預(yù)算分配比例

海域使用金統(tǒng)一按照用海類型、海域等別以及

相應(yīng)的海域使用金征收標(biāo)準(zhǔn)計算征收。

中央海域使用金收入：

葫蘆島項目用海 - 中央

100% 地方海域使用金收

入：

1、葫蘆島項目用海 - 省

17.14%市 40%縣（市、區(qū)）

42.86%。

2、葫蘆島養(yǎng)殖用海 - 市

100%。

3、葫蘆島養(yǎng)殖用海 - 縣

（市、區(qū)）100%

沒有固定的計費依據(jù)與征收標(biāo)準(zhǔn)，國有土地使

用權(quán)出讓收入的確定與出讓方式及用地性質(zhì)等

因素相關(guān)。

1、土地出讓價款收入：

葫蘆島 - 市 100%；葫蘆

島 - 縣（市、區(qū)）100%

2、補繳的土地價款：葫

蘆島 - 市 100%；葫蘆島

- 縣（市、區(qū)）100%

3、劃撥土地收入：葫蘆

島 - 市 100%；葫蘆島 -

縣（市、區(qū)）100%

4、其他土地出讓收入：

葫蘆島 - 市 100%；葫蘆

島 - 縣（市、區(qū)）100%

14

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

各項社會保

序號 險種

1 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費

2 機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險費

3 職工基本醫(yī)療保險費

4 失業(yè)保險費

5 工傷保險費

15

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

險費費率表

費率情況

少數(shù)省 ( 市 ) 單位費率低于 16% 外 , 其他省全部為 16%。低于 16% 的省

( 市 ), 已經(jīng)提出過渡方法 , 將逐步過渡到 16%。職工個人費率全部為

8%。個人身份參保人員的費率除上海執(zhí)行 24% 外 , 浙江、寧波執(zhí)行 18%

外，其他省統(tǒng)一為 20%。遼寧省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費單位繳費部分

為 16%，個人繳費部分為 8%。

機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險單位費率為 16%, 機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員個

人費率為 8%

職工基本醫(yī)療保險和生育保險合并實施前 , 各省基本醫(yī)療保險單位繳費

比例為 7%-10%, 個人繳費比例為 2% 左右 , 生育保險繳費比例為 0.5%-

1%；實施后 , 新的用人單位職工基本醫(yī)療保險費率按照用人單位參加生

育保險和職工基本醫(yī)療保險的繳費比例之和確定。靈活就業(yè)人員參加基

本醫(yī)療保險的繳費費率原則上按照當(dāng)?shù)匾?guī)定的費率確定。葫蘆島職工基

本醫(yī)療保險和生育保險合并實施后，用人單位職工基本醫(yī)療保險單位繳

費部分為 7.5%，個人繳費部分為 2%。

按照《失業(yè)保險條例》, 失業(yè)保險單位費率為 2%。延緩實施總費率為

1% 的階段性降低失業(yè)保險費率政策至 2023 年 8 月 31 日。

行業(yè)差別費率；工傷保險行業(yè)風(fēng)險類別為八類。企業(yè)各行業(yè)工傷風(fēng)院類

別對應(yīng)的全國工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率為，一至八類分別控制在該行業(yè)用

人單位職工工資總額的 0.2%、0.4%、0.9%、1.1%、1.3%、1.6%、1.9% 左右。

浮動費率 : 一類行業(yè)分為三個檔次 , 即在基準(zhǔn)費率基礎(chǔ)上可向上浮動至

120%、150%。二類至八類行業(yè)分為五個檔次， 即在基淮費率基礎(chǔ)上可

分別向上浮動至 120%、150% 或向下浮動至 80%、50%。2022 年 5 月 1 日

至 2023 年 4 月 30 日，企業(yè)工傷保險以現(xiàn)行費率為基礎(chǔ)下調(diào) 20%；期間，

如全市工傷保險基金累計結(jié)余達(dá)到合理支付月數(shù)范圍，停止下調(diào)費率。

16

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

2022 年新的組合式

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政

策

增值稅 1 促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困

難行業(yè)紓困發(fā)展

執(zhí) 行 期 限 延 長 至

2022 年 12 月 31 日

房產(chǎn)稅、城

鎮(zhèn)土地使用

稅

2 進(jìn)一步鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)

新

執(zhí) 行 期 限 延 長 至

2023 年 12 月 31 日

城鎮(zhèn)土地

使用稅 3 支持公共交通發(fā)展 執(zhí) 行 期 限 延 長 至 2023 年 12 月 31 日

17

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

稅費支持政策清單

內(nèi)容 文件名稱及文號

允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人

按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計

10%，抵減應(yīng)納稅額。

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)

期可抵扣進(jìn)項稅額加計 15%，抵

減應(yīng)納稅額。

《國家發(fā)展改革委等 14 部門印發(fā) <

關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)

展的若干政策 > 的通知》( 發(fā)改財金

〔2022〕271 號 )

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深

化增值稅改革有關(guān)政策的公

告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公

告 2019 年 39 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服

務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財

政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 87 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)

領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政

策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告

2022 年第 11 號）

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、

大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間

自用以及無償或通過出租等方式

提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土

地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用

稅；對其向在孵對象提供孵化服

務(wù)取得的收入，免征增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部

關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和

眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅

〔2018〕120 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅

收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》

（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

對城市公交站場、道路客運站場、

城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免

征城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交

站場 道路客運站場 城市軌道交通系統(tǒng)

減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》

（財稅〔2019〕11 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)

惠政策執(zhí)行期限的公告》

（財政部 稅務(wù)總局公告 2022年第 4號）

18

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政

策

房產(chǎn)稅、城

鎮(zhèn)土地使用

稅

4 進(jìn)一步支持農(nóng)產(chǎn)品

流通體系建設(shè)

執(zhí) 行 期 限 延 長 至

2023 年 12 月 31 日

印花稅 5

支持高校辦學(xué)，優(yōu)

化高校后勤保障服

務(wù)

執(zhí) 行 期 限 延 長 至

2023 年 12 月 31 日

涉及增值

稅、城市維

護(hù)建設(shè)稅、

教育費附

加、地方教

育附加、企

業(yè)所得稅或

個人所得稅

6

進(jìn)一步扶持自主就

業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就

業(yè)

執(zhí) 行 期 限 延 長 至

2023 年 12 月 31 日

19

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包

括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)

產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房

產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)

產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)

土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅

〔2019〕12 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅

收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政

部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。對

與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓

租賃合同，免征印花稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公

寓房產(chǎn)稅 印花稅政策的通知》（財

稅〔2019〕14 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅

收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政

部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營

的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月

起，在 3 年（36 個月，下同）內(nèi)

按每戶每年 14400 元為限額依次

扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、

地方教育附加和個人所得稅。

企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與

其簽訂 1 年以上期限勞動合同并

依法繳納社會保險費的，自簽訂

勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，

在 3 年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定

額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建

設(shè)稅、教育費附加、地方教育附

加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)

為每人每年 9000 元。

《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于

進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就

業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕

21 號）

《遼寧省財政廳 國家稅務(wù)總局遼寧

省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步扶持退役士兵和

重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

的通知》（遼財稅〔 2019〕145 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅

收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政

部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

《遼寧省財政廳 國家稅務(wù)總局遼寧

省稅務(wù)局關(guān)于延長扶持退役士兵創(chuàng)業(yè)

就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通

知》（遼財稅〔2022〕34 號）

20

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政策

涉及增值

稅、城市維

護(hù)建設(shè)稅、

教育費附

加、地方教

育附加、企

業(yè)所得稅或

個人所得稅

7

實現(xiàn)鞏固拓展脫貧

攻堅成果同鄉(xiāng)村振

興有效銜接

執(zhí) 行 期 限 延 長 至

2025 年 12 月 31 日

企業(yè)所得稅8

鼓勵污染防治企業(yè)

的專業(yè)化、規(guī)?；?/p>

發(fā)展

執(zhí) 行 期 限 延 長 至

2023 年 12 月 31 日

個人所得稅9

支持新型冠狀病毒

感染的肺炎疫情防

控工作

執(zhí)行期限延長至

2023 年 12 月 31 日

21

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社

會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān) 于進(jìn)

一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就

業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅

〔2019〕22 號）、《財政部 稅務(wù)

總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧

捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》

（財政部稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦

公告 2019 年第 49 號）、《財政

部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于

扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的

公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)

院扶貧辦公告 2019 年第 55 號）

中規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期

限延長至 2025 年 12 月 31 日。

《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保

障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分

扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》

（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保

障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告 2021 年第

18 號）

《遼寧省財政廳 國家稅務(wù)總局遼寧

省稅務(wù)局關(guān)于延長支持和促進(jìn)重點群

體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的通知》（遼財稅〔2022〕50 號）

對符合條件的從事污染防治的第

三方企業(yè)減按 15% 的稅率征收企

業(yè)所得稅。

《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的

第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》

（財政部公告 2019 年第 60 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅

收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》

（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號）

對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和

防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得

的臨時性工作補助和獎金，免征個

人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級

政府規(guī)定的補助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。對省

級及省級以上人民政府規(guī)定的對參

與疫情防控人員的臨時性工作補助

和獎金，比照執(zhí)行。

單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀

病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用

品和防護(hù)用品等實物（不包括現(xiàn)

金），不計入工資、薪金收入，

免征個人所得稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠

狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人

所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)

總局公告 2020 年第 10 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅

收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

22

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政

策

企業(yè)所得

稅、個人所

得稅

10 進(jìn)一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)

新

自 2022 年 1 月 1 日

至 2023 年 12 月 31

日

印花稅、房

產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)

土地使用稅

11 支持國家商品儲備

自 2022 年 1 月 1 日

至 2023 年 12 月 31

日

車船稅 12 促進(jìn)節(jié)約能源 自 2018 年 7 月 10

日起執(zhí)行

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政

策

增值稅 13 支持亞運會和亞殘

運會 2020 年 4 月 9 日起

23

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

自 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12

月 31 日，對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需

符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不

超過 300 人、資產(chǎn)總額和年銷售

收入按均不超過 5000 萬元執(zhí)行，

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資

企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政

策的通知》（財稅〔2018〕55 號）

規(guī)定的其他條件不變。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)

業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)

科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財

政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 6 號）

一、對商品儲備管理公司及其直屬

庫資金賬簿免征印花 稅；對其承

擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷

合同免征印花稅，對合同其他各方

當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

二、對商品儲備管理公司及其直屬

庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房

產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地

使用稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部

分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公

告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022 年

第 8 號）

273 號文：繼續(xù)實施新能源汽車購

置補貼、充電設(shè)施獎補、車船稅

減免優(yōu)惠政策。

74 號文：對新能源車船，免征車

船稅。

《國家發(fā)展改革委等 12 部門關(guān)于印

發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策

的通知》（發(fā)改產(chǎn)業(yè)〔2022〕273 號）

《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化

部 交通運輸部關(guān)于節(jié)能 新能源車船

享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅

〔2018〕74 號）

一、對企業(yè)根據(jù)贊助協(xié)議向杭州亞

運會組委會（以下簡稱組委會）免

費提供的與杭州亞運會有關(guān)的服務(wù)，

免征增值稅。贊助企業(yè)按照本公告

所附《杭州 2022 年亞運會、亞殘運

會及其測試賽贊助企業(yè)名單（第一

批）》執(zhí)行。

二、適用免征增值稅政策的服務(wù)，

僅限于贊助企業(yè)與組委會簽訂的贊

助協(xié)議中列明的服務(wù)。

三、贊助企業(yè)應(yīng)對上述服務(wù)單獨核算，

未單獨核算的，不得適用免稅政策。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于杭州 2022 年

亞運會和亞殘運會企業(yè)贊助有關(guān)增值

稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局

公告 2022 年第 1 號）

24

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政策

增值稅

14 促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困

難行業(yè)紓困發(fā)展

自 2022 年 1 月 1 日

至 2022 年 12 月 31日

15 進(jìn)一步支持小微企

業(yè)發(fā)展

自 2022 年 4 月 1 日

至 2022 年 12 月 31日

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政策

增值稅

16 促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困

難行業(yè)紓困發(fā)展

自 2022 年 5 月 1 日

至 2022 年 12 月 31日

17

支持小微企業(yè)和制

造業(yè)等行業(yè)發(fā)展、

盡快釋放大規(guī)模增

值稅留抵退稅政策

紅利

自 2022 年 4 月 1 日

施行

25

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

一、航空和鐵路運輸企業(yè)分支機(jī)

構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。

二、對納稅人提供公共交通運輸

服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

《國家發(fā)展改革委等 14 部門印發(fā) <

關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)

展的若干政策 > 的通知》（發(fā)改產(chǎn)業(yè)

〔2022〕271 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)

領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政

策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告

2022 年第 11 號）

增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收

率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；

適用 3% 預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項

目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施

應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公

告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2021

年第 7 號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)

惠政策，執(zhí)行期限延長至 2022 年

3 月 31 日。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小

規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財

政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 15 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免

征增值稅等征收管理事項的公告》（國

家稅務(wù)總局公告 2022 年第 6 號）

對納稅人為居民提供必需生活物

資快遞收派服務(wù)取得的收入，免

征增值稅。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服

務(wù)免征增值稅政策的公告》( 財政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 18 號 )

一、加大小微企業(yè)增值稅期末留

抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)

按月全額退還增值稅增量留抵稅

額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小

微企業(yè)（含個體工商戶），并一

次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。

（一）符合條件的小微企業(yè)，可以

自 2022 年 4 月納稅申報期起向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的微型企業(yè)，可

以自 2022 年 4 月納稅申報期起向

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存

量留抵稅額。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大

增值稅期末留抵退稅政策實施力度的

公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022

年第 14 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值

稅期末留抵退稅政策實施力度有關(guān)征

管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2022 年第 4 號）

26

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政

策

增值稅 17

支持小微企業(yè)和制

造業(yè)等行業(yè)發(fā)展、

盡快釋放大規(guī)模增

值稅留抵退稅政策

紅利

自 2022 年 4 月 1 日

施行

27

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

二、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研

究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力

、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、

“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生

態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通

運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱

制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵

退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按

月全額退還增值稅增量留抵稅額

政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造

業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），

并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)

存量留抵稅額。

（一）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)

企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納稅申

報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

增量留抵稅額。

（二）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)

中型企業(yè)，可以自 2022 年 5 月納

稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

一次性退還存量留抵稅額；符合

條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，

可以自 2022 年 6 月納稅申報期起

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還

存量留抵稅額。

三、擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅

額政策行業(yè)范圍至“批發(fā)和零售

業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住

宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修

理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)

生和社會工作”和“文化、體育

和娛樂業(yè)”（以下稱批發(fā)零售業(yè)

等行業(yè)）企業(yè)（含個體工商戶）。

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大

增值稅期末留抵退稅政策實施力度的

公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022

年第 17 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)

加快增值稅期末留抵退稅政策實施進(jìn)

度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告

2022 年第 19 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退

還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公

告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022 年

第 21 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增

值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關(guān)征管

事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2022 年第 11 號）

28

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 延

長、 延 續(xù)

實施的稅

費優(yōu)惠政

策

增值稅 17

支持小微企業(yè)和制

造業(yè)等行業(yè)發(fā)展、

盡快釋放大規(guī)模增

值稅留抵退稅政策

紅利

自 2022 年 4 月 1 日

施行

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅 18 進(jìn)一步支持小微企

業(yè)發(fā)展

自 2022 年 1 月 1 日

至 2024 年 12 月 31

日

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅 19 為進(jìn)一步支持科技

創(chuàng)新

自 2022 年 1 月 1 日

起執(zhí)行

29

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

（一）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等

行業(yè)企業(yè)，可以自 2022 年 7 月納

稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

退還增量留抵稅額。

（二）符合條件的批發(fā)零售業(yè)等

行業(yè)企業(yè)，可以自 2022 年 7 月納

稅申報期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

一次性退還存量留抵稅額。

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額

超過 100 萬元但不超過 300 萬元

的部分，減按 25% 計入應(yīng)納稅所

得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所

得稅。

《國家發(fā)展改革委等 12 部門關(guān)于印

發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策

的通知》( 發(fā)改產(chǎn)業(yè)〔2022〕273 號 )

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財

政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 13 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所

得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國

家稅務(wù)總局公告 2022 年第 5 號）

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中

實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無

形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)

定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自 2022 年

1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的

100% 在稅前加計扣除；形成無形

資產(chǎn)的，自 2022 年 1 月 1 日起，

按照無形資產(chǎn)成本的 200% 在稅前

攤銷。

《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一

步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前

加計扣除比例的公告》（財政部 稅

務(wù)總局 科技部公告 2022 年第 16 號）

30

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅 20

促進(jìn)中小微企業(yè)設(shè)

備更新和技術(shù)升

級，持續(xù)激發(fā)市場

主體創(chuàng)新活力

2022 年 1 月 1 日 至

2022 年 12 月 31 日

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

個人所得稅 21 優(yōu)化生育政策 自 2022 年 1 月 1 日

起實施

31

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

中小微企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日至

2022 年 12 月 31 日期間新購置的

設(shè)備、器具，單位價值在 500 萬

元以上的，按照單位價值的一定

比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前

扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施

條例規(guī)定最低折舊年限為 3 年的

設(shè)備器具，單位價值的 100% 可在

當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊

年限為 4 年、5 年、10 年的，單

位價值的 50% 可在當(dāng)年一次性稅

前扣除，其余 50% 按規(guī)定在剩余

年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除。企

業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣

除形成的虧損，可在以后 5 個納

稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，享受其他延長

虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)可按現(xiàn)

行規(guī)定執(zhí)行。

《國家發(fā)展改革委等 14 部門印發(fā) <

關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)

展的若干政策 > 的通知》（發(fā)改產(chǎn)業(yè)

〔2022〕271 號）

《國家發(fā)展改革委等 12 部門關(guān)于印

發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策

的通知》（發(fā)改產(chǎn)業(yè)〔2022〕273 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)

設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的

公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2022

年第 12 號）

納稅人照護(hù) 3 歲以下嬰幼兒子女

的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每

月 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母

可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)

的 100% 扣除，也可以選擇由雙方

分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的 50% 扣除，具

體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不

能變更。

3 歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專

項附加扣除涉及的保障措施和其

他事項，參照《個人所得稅專項

附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。

《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立 3 歲以下嬰幼兒照

護(hù)個人所得稅專項附加扣除的通知》

（國發(fā)〔2022〕8 號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂發(fā)布《個人

所得稅專項附加扣除操作辦法（試

行）》的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2022 年第 7 號）

32

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

企業(yè)所得

稅、個人所

得稅（代扣

代繳除外）、

國內(nèi)增值

稅、國內(nèi)消

費稅及附征

的城市維護(hù)

建設(shè)稅、教

育費附加、

地方教育附加

22 支持制造業(yè)中小微

企業(yè)發(fā)展

自 2021 年 11 月 1

日起施行

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

資源稅、城

市維護(hù)建設(shè)

稅、房產(chǎn)稅、

城鎮(zhèn)土地使

用稅、印花

稅（不含證

券交易印花

稅）、耕地

占用稅和教

育費附加、

地方教育附加

23 進(jìn)一步支持小微企

業(yè)發(fā)展

自 2022 年 1 月 1 日

至 2024 年 12 月 31日

33

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

一、繼續(xù)延緩繳納 2021 年第四季度

部分稅費?！秶叶悇?wù)總局 財政

部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納

2021 年第四季度部分稅費有關(guān)事項

的公告》（2021 年第 30 號）規(guī)定

的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納 2021

年第四季度部分稅費政策，緩繳期

限繼續(xù)延長 6 個月。二、延緩繳納

2022 年第一季度、第二季度部分稅

費。制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納

規(guī)定的各項稅費金額的 50%，制造

業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全

部稅費，延緩的期限為 6 個月。延

緩繳納的稅費包括所屬期為 2022 年

1月、2月、3月、4月、5月、6月（按

月繳納）或者 2022 年第一季度、第

二季度（按季繳納）的企業(yè)所得稅、

個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消

費稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教

育費附加、地方教育附加，不包括

代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)

關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

《國家發(fā)展改革委等 12 部門關(guān)于印

發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策

的通知》（發(fā)改產(chǎn)業(yè)〔2022〕273 號）

《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)

中小微企業(yè)延緩繳納 2021 年第

四季度部分稅費有關(guān)事項的公告》（國

家稅務(wù)總局 財政部 2021 年第 30 號）

《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于延續(xù)實

施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅

費有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局 財政部公告 2022 年第 2 號）

對遼寧省增值稅小規(guī)模納稅人、

小型微利企業(yè)和個體工商戶減按

50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花

稅（不含證券交易印花稅）、耕

地占用稅和教育費附加、地方教

育附加。

《國家發(fā)展改革委等 14 部門印發(fā) <

關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)恢復(fù)發(fā)

展的若干政策 > 的通知》（發(fā)改財金

〔2022〕271 號）

《國家發(fā)展改革委等 12 部門關(guān)于印

發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的若干政策

的通知》（發(fā)改產(chǎn)業(yè)〔2022〕273 號）

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小

微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》

（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微

企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管

問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告

2022 年第 3 號）

《遼寧省財政廳 國家稅務(wù)總局遼寧

省稅務(wù)局關(guān)于落實進(jìn)一步實施小微企

業(yè)“六稅兩費”減免政策的通知》（遼

財稅〔2022〕59 號）

34

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

車輛購置稅 24 促進(jìn)汽車消 費，支

持汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展

2022 年 6 月 1 日 至

2022 年 12 月 31 日

失業(yè)

保險費率 25 進(jìn)一步做好助企紓困和民生保障

至 2023 年 8 月 31

日

工傷保險費 26 進(jìn)一步做好助企紓

困和民生保障

2022 年 5 月 1 日 至

2023 年 4 月 30 日

35

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

對購置日期在 2022 年 6 月 1 日至

2022 年 12 月 31 日期間內(nèi)且單車

價格（不含增值稅）不超過 30 萬

元的 2.0 升及以下排量乘用車，

減半征收車輛購置稅。

對 購 置 日 期 在 2022 年 6 月 1 日 至

2022 年 12 月 31 日期間內(nèi)且單車價格

（不含增值稅）不超過 30 萬元的 2.0

升及以下排量乘用車，減半征收車輛

購置稅。

全省失業(yè)保險總費率降至 1%。

其中，用人單位費率統(tǒng)一降為

0.5%，個人費率仍為 0.5%。

《人力資源社會保障部財政部國家稅

務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提

技能防失業(yè)工作的通知》( 人社部發(fā)

〔2022〕23 號 )

《人力資源社會保障部辦公廳國家稅

務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實

施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》

( 人社廳發(fā)〔2022〕16 號 )

《遼寧省人力資源和社會保障廳遼寧

省財政廳國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局

關(guān)于進(jìn)一步做好助企紓困和民生保障

有關(guān)工作的通知》( 遼人社發(fā)〔2022〕

10 號 )

各市工傷保險基金累計結(jié)余可支

付月數(shù)在 18 個月（含）以上的統(tǒng)

籌地區(qū)，可針對企業(yè)以現(xiàn)行費率

為基礎(chǔ)下調(diào) 20%；期間，各市工傷

保險基金累計結(jié)余達(dá)到合理支付

月數(shù)范圍的，停止下調(diào)費率。

《人力資源社會保障部財政部國家稅

務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提

技能防失業(yè)工作的通知》( 人社部發(fā)

〔2022〕23 號 )

《人力資源社會保障部辦公廳國家稅

務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實

施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》

( 人社廳發(fā)〔2022〕16 號 )

《遼寧省人力資源和社會保障廳遼寧

省財政廳國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局

關(guān)于進(jìn)一步做好助企紓困和民生保障

有關(guān)工作的通知》( 遼人社發(fā)〔2022〕

10 號 )

36

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

養(yǎng)老保險、

失業(yè)保險、

工傷保險費

27 部分行業(yè)實施階段

性緩繳

自 2022 年 4 月 1 日

起

37

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

對餐飲、零售、旅游、民航、公

路水路鐵路運輸行業(yè)等 5 個特困

行業(yè)企業(yè)、以單位方式參保的個

體工商戶緩繳養(yǎng)老保險費款所屬

期為 2022 年 4 月至 12 月底；失

業(yè)保險費、工傷保險費緩繳費款

所屬期為 2022 年 4 月至 2023 年 3

月。緩繳期間免收滯納金；

以產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈?zhǔn)芤咔橛绊戄^大、

生產(chǎn)經(jīng)營困難的制造業(yè)企業(yè)為重

點，進(jìn)一步擴(kuò)大緩繳政策實施范

圍。緩繳擴(kuò)圍行業(yè)（農(nóng)副食品加

工業(yè)、紡織業(yè)、紡織服裝和服飾

業(yè)、造紙和紙制品業(yè)、印刷和記錄

媒介復(fù)制業(yè)、醫(yī)藥制造業(yè)、化學(xué)纖

維制造業(yè)、橡膠和塑料制品業(yè)、通

用設(shè)備制造業(yè)、汽車制造業(yè)、鐵路

和船舶和航空航天和其他運輸設(shè)備

制造業(yè)、儀器儀表制造業(yè)、社會工

作、廣播和電視和電影和錄音制作

業(yè)、文化藝術(shù)業(yè)、體育、娛樂業(yè)）

所屬困難企業(yè)，可申請緩繳三項社

保費單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險

費緩繳費款所屬期為 2022 年 6 月

至 2022 年 12 月，工傷保險費、失

業(yè)保險費緩繳費款所屬期為 2022

年 6 月至 2023 年 3 月，緩繳期間

免收滯納金。

《人力資源社會保障部財政部國家稅

務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提

技能防失業(yè)工作的通知》( 人社部發(fā)

〔2022〕23 號 )

《人力資源社會保障部辦公廳國家稅

務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實

施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》

( 人社廳發(fā)〔2022〕16 號 )

《遼寧省人力資源和社會保障廳遼寧省

財政廳國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于

進(jìn)一步做好助企紓困和民生保障有關(guān)工

作的通知》( 遼人社發(fā)〔2022〕10 號 )

《遼寧省人力資源和社會保障廳辦公

室國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局辦公室

國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局辦公室關(guān)

于部分行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會

保險費有關(guān)事項的通知》（遼人社辦

〔2022〕22 號）

38

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

優(yōu)惠類型 序號 項目 執(zhí)行期限

2022 年 新

出臺稅費

優(yōu)惠政策

養(yǎng)老保險、

失業(yè)保險、

工傷保險費

27 部分行業(yè)實施階段

性緩繳

自 2022 年 4 月 1 日

起

39

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

內(nèi)容 文件名稱及文號

受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出

現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、

以單位方式參保的個體工商戶，

可申請緩繳三項社保費單位繳費

部分，緩繳實施期限至 2022 年 12

月底，緩繳期間免收滯納金。參

加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)

單位及社會團(tuán)體、基金會、社會

服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師

事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。

以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)

老保險的個體工商戶和各類靈活

就業(yè)人員，2022 年繳納費款有困

難的，可自愿暫緩繳費，2022 年

未繳費月度可于 2023 年底前進(jìn)行

補繳，繳費基數(shù)在 2023 年靈活就

業(yè)人員繳費檔次中自主選擇，繳

費年限累計計算。

《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改

革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段

性緩繳社會保險費政策實施范圍等問

題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31 號）

《遼寧省人力資源和社會保障廳 遼

寧省發(fā)展和改革委員會 遼寧省財政

廳 國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局關(guān)于

擴(kuò)大階段性緩繳社會保險費政策實施

范圍和進(jìn)一步發(fā)揮失業(yè)保險穩(wěn)崗作用

的通知》（遼人社發(fā)〔2022〕19 號）

40

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

一、登錄路徑

登 錄 網(wǎng) 址：https://etax.liaoning.chinatax.

gov.cn。

也可通過進(jìn)入國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局門戶網(wǎng)

站，點擊“遼寧省電子稅務(wù)局”進(jìn)行訪問。

電子稅務(wù)局支持 360 瀏覽器、谷歌瀏覽器、火狐

瀏覽器、QQ 瀏覽器等，推薦使用 InternetExplorer9.0

及以上瀏覽器。

二、登錄方式

遼寧省電子稅務(wù)局提供網(wǎng)頁版的登錄方式，點擊

遼寧省電子稅務(wù)局

納稅人端快速操作指引

41

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

首頁右上角“登錄”按鈕，支持企業(yè)業(yè)務(wù)、自然人業(yè)

務(wù)和代理業(yè)務(wù)。

（一）企業(yè)業(yè)務(wù)登錄

單位納稅人支持社會信用代碼及納稅人識別號方

式登錄。用戶名為社會信用代碼或納稅人識別號。登

錄方式有快捷登錄、普通登錄、二維碼登錄。

首次登錄后，請及時修改登錄密碼。密碼必須包

含大寫字母、小寫字母、數(shù)字、特殊字符中三種或三

種以上，長度在 8 到 15 位之間。

1、快捷登錄

通過輸入納稅人識別號、登錄密碼、手機(jī)號碼，

獲取短信驗證碼后進(jìn)行登錄。

注：用來獲取短信驗證碼的手機(jī)號碼必須是已完

成實名采集的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員或

購票人員的手機(jī)號碼。

42

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

2、普通登錄

通過輸入納稅人識別號、登錄密碼進(jìn)行登錄。

3、二維碼登錄

二維碼登錄即支付寶掃碼登錄，幫助您以更加快

捷簡便的方式進(jìn)入電子稅務(wù)局辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。需要注

意的是，在使用支付寶二維碼登錄之前，需對支付寶

先進(jìn)行綁定操作，具體的綁定方法如下。

43

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

（1）登錄電子稅務(wù)局，點擊【我的信息】-【個

人中心】。

（2）點擊“第三方登錄”欄次下，對應(yīng)的【綁定】

按鍵。

（3）系統(tǒng)彈出二維碼掃描框。

44

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

（4）當(dāng)前登錄人使用手機(jī)的支付寶，掃描此二維

碼，掃描過程中需要人臉驗證，驗證通過后，“第三

方登錄”欄次下的“狀態(tài)”變?yōu)椤耙呀壎ā薄?/p>

（5）登錄時，可以選擇“二維碼登錄”，點擊“支

付寶圖標(biāo)”。

（6）使用已綁定的支付寶進(jìn)行掃碼。

45

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

（7）選擇要登錄的企業(yè)，完成登錄。

業(yè)務(wù)說明：企業(yè)法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦稅人員

在登錄企業(yè)綁定支付寶后，可以在登錄時直接使用支

付寶掃描二維碼登錄。

溫馨提示：

（1）辦稅人如果關(guān)聯(lián)多個企業(yè)，則需要每個企業(yè)

單獨綁定。

（2）只能自己綁定自己支付寶，不可替他人綁定。

三、注冊流程

（一）已登記納稅人注冊操作步驟

1、點擊首頁右上角“登錄”按鈕，在出現(xiàn)的登錄

框中選擇“企業(yè)業(yè)務(wù)”標(biāo)簽頁，點擊“企業(yè)注冊”。

46

“項目管家”稅收服務(wù)手冊

2、打開頁面后，點擊“已登記納稅人注冊”，進(jìn)

入“驗證納稅人信息”頁面。

3、進(jìn)入頁面后輸入納稅人識別號，法定代表人或

財務(wù)負(fù)責(zé)人手機(jī)號碼，點擊“獲取驗證碼”，此時會

向輸入的手機(jī)號發(fā)送一條包含驗證碼的短信，輸入驗

證碼后點擊“下一步”。

4、進(jìn)入頁面后輸入“納稅人基本信息”與“聯(lián)系

人信息”后，點擊提交信息。

5、此時可以用納稅人識別號與登錄密碼登錄電子