河北省保定市博野縣財(cái)政局

2023 年減稅降費(fèi)優(yōu)惠

政策清單

2023 年 5 月

目 錄

一、2023年新出臺(tái)政策(9項(xiàng))

1. 增值稅小規(guī)模納稅人免征額政策 …………………… 1

2. 階段性減征小規(guī)模納稅人增值稅 …………………… 1

3. 生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減 …………… 2

4. 生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減 …………… 2

5. 上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策 …………………… 3

6. 物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使

用稅 …………………………………………………… 4

7. 研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策 ………………………… 4

8. 階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率 …………………………… 5

9. 殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策 ………………… 5

二、2023年階段性有效政策(32項(xiàng))

10. 小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠 …………… 7

11. 加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度 ……………… 7

12. 進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免并擴(kuò)大適用范

圍 …………………………………………………… 8

13. 特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ……… 9

14. 延續(xù)施行全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠 …… 11

15. 延續(xù)施行個(gè)稅匯算清繳政策 ……………………… 11

1

16. 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間免征增值稅

等政策 ……………………………………………… 12

17. 延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科

技型企業(yè)有關(guān)政策條件 …………………………… 13

18. 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策 ……………………… 14

19. 符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)暫免征收房產(chǎn)

稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 ……………………………… 15

20. 符合條件的城市公交、客運(yùn)、軌道交通運(yùn)營(yíng)用地暫免

征城鎮(zhèn)土地使用稅 ………………………………… 15

21. 參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的

相關(guān)補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅 ………………… 16

22. 高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅、印花稅 ……………… 17

23. 國(guó)家儲(chǔ)備商品免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 …… 17

24. 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的

稅率征收企業(yè)所得稅 ……………………………… 18

25. 免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊(cè)費(fèi) …………… 19

26. 減免地方性車輛通行費(fèi) …………………………… 19

27. 延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企

業(yè)的若干稅收減免政策 …………………………… 20

28. 支持文化企業(yè)發(fā)展政策 …………………………… 21

29. 對(duì)養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減征增值

稅、所得稅、契稅等 ………………………………… 21

2

30. 重點(diǎn)群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠 …………………… 22

31. 二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅 …………… 24

32. 延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策 ……… 24

33. 延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠金融

有關(guān)稅收優(yōu)惠政策 ………………………………… 25

34. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策 ………… 28

35. 對(duì)單位或個(gè)體工商戶捐贈(zèng)扶貧貨物暫免征增值稅

……………………………………………………… 28

36. 調(diào)整部分政府性基金 ……………………………… 29

37. 減免特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi) ………………………… 30

38. 減半征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi) ………………………… 31

39. 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以物抵

債稅收優(yōu)惠 ………………………………………… 31

40. 實(shí)施高速公路貨車差異化收費(fèi) …………………… 32

41. 實(shí)施周末高速公路客車差異化收費(fèi) ……………… 33

三、2019年以來長(zhǎng)期有效政策(25項(xiàng))

42. 加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅力度 …… 35

43.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除 ……………… 36

44. 批發(fā)和零售業(yè)等7個(gè)行業(yè)全額退還增值稅留抵稅額

……………………………………………………… 36

45. 降低增值稅稅率 …………………………………… 37

46. 將不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣 ……… 38

3

47. 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍 ……… 39

48. 個(gè)人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除 …………………… 39

49. 延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

……………………………………………………… 40

50. 擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造

業(yè)領(lǐng)域 ……………………………………………… 40

51. 對(duì)個(gè)人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 免征

個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅 ………………………… 41

52. 企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利政策免征企

業(yè)所得稅 …………………………………………… 41

53. 提高部分產(chǎn)品出口退稅率 ………………………… 42

54. 公益性捐贈(zèng)稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策 …………………… 42

55. 降低職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例 ………………… 43

56. 減免不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi),調(diào)整專利收費(fèi) ……………… 44

57. 部分免征城市道路占用費(fèi) ………………………… 44

58. 暫停征財(cái)政票據(jù)工本費(fèi) …………………………… 45

59. 降低防空地下室易地建設(shè)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) …………… 45

60. 降低摩托車號(hào)牌工本費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

……………………………………………………… 46

61. 降低無線電頻率占用費(fèi)、出入境證照類收費(fèi)、商標(biāo)注

冊(cè)收費(fèi)等部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ……………… 46

62. 取消港口建設(shè)費(fèi) …………………………………… 47

4

63. 調(diào)整民航發(fā)展基金有關(guān)政策 ……………………… 47

64. 取消、免征部分出入境證件收費(fèi) ………………… 48

65. 易地扶貧搬遷項(xiàng)目免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)和政府

性基金 ……………………………………………… 48

66. 降低疾控機(jī)構(gòu)新型冠狀病毒核酸檢測(cè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

……………………………………………………… 49

5

一、2023年新出臺(tái)政策(9項(xiàng))

1. 增值稅小規(guī)模納稅人免征額政策

【享受主體】

符合政策規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售

額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增

值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減

免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年

第1號(hào))

2. 階段性減征小規(guī)模納稅人增值稅

【享受主體】

符合政策規(guī)定的小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小

規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征

收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減

按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

1

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減

免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年

第1號(hào))

3. 生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

【享受主體】

符合政策規(guī)定的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日,允許生產(chǎn)性

服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%,抵減應(yīng)

納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信

服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過

50%的納稅人。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減

免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年

第1號(hào))

4. 生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

【享受主體】

符合政策規(guī)定的生活性服務(wù)業(yè)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年1月1日至2023年12月31日,允許生活性

2

服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減

應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供生活服務(wù)取得

的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活

服務(wù)業(yè)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居

民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減

免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年

第1號(hào))

5. 上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策

【享受主體】

符合政策規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日,居民個(gè)人取

得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)

激勵(lì),符合規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用

綜合所得稅率表,計(jì)算納稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)

惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等

個(gè)人所 得 稅 優(yōu) 惠 政 策 的 公 告》(財(cái) 政 部 稅 務(wù) 總 局 公 告

3

2021年第42號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)

惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào))

6. 物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土

地使用稅

【享受主體】

物流企業(yè)大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅

納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2027年12月31日,對(duì)物流企

業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用

地,減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土

地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品

倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部

稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào))

7. 研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策

【享受主體】

符合政策規(guī)定的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成

4

無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,

自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅

前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按

照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)

扣除政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào))

8. 階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率

【享受主體】

繳納失業(yè)保險(xiǎn)的單位和參保個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

延續(xù)實(shí)施 階 段 性 降 低 失 業(yè) 保 險(xiǎn) 費(fèi) 率 為 1% 政 策 至

2024年12月31日(單位費(fèi)率0.7%、個(gè)人費(fèi)率0.3%)。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通

知》(人社部發(fā)〔2022〕23號(hào))

《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作有關(guān)

事項(xiàng)的通知》(冀人社規(guī)〔2022〕7號(hào))

2023年國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議

9. 殘疾人就業(yè)保障金階段性減免政策

【享受主體】

符合條件的用人單位

5

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起至2027年12月31日,殘疾人

就業(yè)保障金實(shí)行分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘

疾人就業(yè)比例達(dá)到1%(含)以上,但未達(dá)到所在地省、自

治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的

50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)

比例在1%以下的,按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的90%繳納殘疾人就

業(yè)保障金。

在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘

疾人就業(yè)保障金。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公

告》(財(cái)政部公告2019第98號(hào))

《財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策

的公告》(財(cái)政部公告2023年第8號(hào))

6

二、2023年階段性有效政策(32項(xiàng))

10. 小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠

【享受主體】

符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微

利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,減按25%

計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分,

在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅

優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))

11. 加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度

【享受主體】

符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微

利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元

的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納

7

企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅

優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13

號(hào))

12. 進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免并擴(kuò)大適

用范圍

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2022年1月1日至2024年12月31日,對(duì)增值稅小

規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶按照50%的稅

額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房

產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、

耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅

兩費(fèi)”減免政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年

第10號(hào))

《河北省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)

一步落實(shí)小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》(冀財(cái)稅

〔2022〕9號(hào))

8

13. 特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

【享受主體】

餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè),以

及上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工的個(gè)體

工商戶以及其他單位

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商

戶和各類靈活就業(yè)人員

受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有

中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對(duì)餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)階

段性實(shí)施緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工

傷保險(xiǎn)費(fèi)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會(huì)保險(xiǎn)的有雇工

的個(gè)體工商戶以及其他單位,參照企業(yè)辦法緩繳。對(duì)職工

個(gè)人應(yīng)繳納部分,企業(yè)應(yīng)依法履行好代扣代繳義務(wù)。

以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商

戶和各類靈活就業(yè)人員,2022年繳納費(fèi)款有困難的,可自

愿暫緩繳費(fèi),2022年未繳費(fèi)月度可于2023年底前進(jìn)行補(bǔ)

繳,繳費(fèi)基數(shù)在2023年當(dāng)?shù)貍€(gè)人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)

自主選擇,繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為 2022

年4月至6月。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期

9

為2022年4月至2023年3月,在此期間,企業(yè)可申請(qǐng)不

同期限的緩繳。已繳納所屬期為2022年4月費(fèi)款的企

業(yè),可從5月起申請(qǐng)緩繳,緩繳月份相應(yīng)順延一個(gè)月,也

可以申請(qǐng)退回4月費(fèi)款。緩繳期間免收滯納金。

受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有

中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶,可申請(qǐng)緩繳

三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分,緩繳實(shí)施期限到2022年底,

期間免收滯納金。

【政策依據(jù)】

《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于

做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部

發(fā)〔2022〕23號(hào))

《人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)

家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)

施范圍等問題的通知》(人社部發(fā)〔2022〕31號(hào))

《人力資源社會(huì)保障部辦公廳 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策的通

知》(人社廳發(fā)〔2022〕16號(hào))

《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作有關(guān)

事項(xiàng)的通知》(冀人社規(guī)〔2022〕7號(hào))

《關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政

策有關(guān)事項(xiàng)的通知》(冀人社規(guī)〔2022〕8號(hào))

10

14. 延續(xù)施行全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠

【享受主體】

個(gè)人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

(1)居民取得全年一次性獎(jiǎng)金,符合規(guī)定的,2023年

12月31日前可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得,以全年一次

性獎(jiǎng)金收入除以12月得到的數(shù)額,按照稅率表單獨(dú)計(jì)算

納稅。

(2)延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期

激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅等優(yōu)惠政策至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)

惠政策銜接問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等

個(gè)人所 得 稅 優(yōu) 惠 政 策 的 公 告》(財(cái) 政 部 稅 務(wù) 總 局 公 告

2021年第42號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個(gè)人津補(bǔ)貼等

有關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公

告2021年第43號(hào))

15. 延續(xù)施行個(gè)稅匯算清繳政策

【享受主體】

個(gè)人所得稅納稅人

11

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日,繼續(xù)對(duì)年收

入不超過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400

元的免予補(bǔ)稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清

繳涉及 有 關(guān) 政 策 問 題 的 公 告》(財(cái) 政 部 稅 務(wù) 總 局 公 告

2019年第94號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等

個(gè)人所 得 稅 優(yōu) 惠 政 策 的 公 告》(財(cái) 政 部 稅 務(wù) 總 局 公 告

2021年第42號(hào))

16. 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間免征增

值稅等政策

【享受主體】

符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空

間企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日,免征符合條

件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)

增值稅,對(duì)其自用及提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地免

征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

12

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵

化器 大 學(xué) 科 技 園 和 眾 創(chuàng) 空 間 稅 收 政 策 的 通 知》(財(cái) 稅

〔2018〕120號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

17. 延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人投資初

創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件

【享受主體】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天

使投資個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日至2023年12月31日,創(chuàng)業(yè)投資

企業(yè)、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于種子

期、初創(chuàng)科技型企業(yè);有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投

資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿

2年的,可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型

企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。初創(chuàng)科技型企業(yè)按從業(yè)

人數(shù)不超 過 300 人、資 產(chǎn) 總 額 和 年 銷 售 收 入 均 不 超 過

5000萬元執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)

人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))

13

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天

使投資個(gè)人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》

(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào))

18. 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策

【享受主體】

退役士兵及招用退役士兵的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日,自主就業(yè)退

役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,在3年內(nèi)按每戶每年14400元為

限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅等稅費(fèi)。企業(yè)

招用自主就業(yè)退役士兵,在3年內(nèi)每人每年按9000元定

額依次扣減增值稅等稅費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自

主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅

〔2019〕21號(hào))

《河北省財(cái)政廳等三部門關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)

退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(冀財(cái)稅〔2019〕

23號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

《河北省財(cái)政廳等三部門關(guān)于延續(xù)執(zhí)行扶持自主就

14

業(yè)退 役 士 兵 創(chuàng) 業(yè) 就 業(yè) 有 關(guān) 稅 收 政 策 的 通 知》(冀 財(cái) 稅

〔2022〕6號(hào))

19. 符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)暫免征收

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日,對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批

發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)

品的房產(chǎn)、土地,暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)

農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)

稅〔2019〕12號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

20. 符合條件的城市公交、客運(yùn)、軌道交通運(yùn)營(yíng)用地

暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

運(yùn)營(yíng)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系

統(tǒng)的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

15

2019年1月1日至2023年12月31日,對(duì)城市公交

場(chǎng)站、道路客運(yùn)場(chǎng)站、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地,免征

城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客

運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政

策的通知》(財(cái)稅〔2019〕11號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

21. 參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取

得的相關(guān)補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅

【享受主體】

疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020年1月1日至2023年12月31日,對(duì)參加疫情

防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得

的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。單位發(fā)給

個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用

品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金),不計(jì)入工資、薪金收

入,免征個(gè)人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺

16

炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)

總局公告2020年第10號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

22. 高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅、印花稅

【享受主體】

高校學(xué)生公寓經(jīng)營(yíng)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月月31日,對(duì)高校學(xué)

生公寓免征房產(chǎn)稅,對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓

租賃合同,免征印花稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花

稅政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕14號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

23. 國(guó)家儲(chǔ)備商品免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日,對(duì)符合條件

的商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅,

17

對(duì)其承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過程中書立的購(gòu)銷合同免征印花

稅;對(duì)其自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房

產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國(guó)家儲(chǔ)備商品有關(guān)稅收

政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第77號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國(guó)家商品儲(chǔ)備稅

收優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第8號(hào))

24. 符合 條 件 的 從 事 污 染 防 治 的 第 三 方 企 業(yè) 減 按

15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【享受主體】

符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日起至2023年12月31日,對(duì)符合條

件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企

業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)

于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》

(財(cái)政部公告2019年第60號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行

期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào))

18

25. 免征相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械注冊(cè)費(fèi)

【享受主體】

生產(chǎn)防疫藥品和醫(yī)療器械企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年1月1日起至2023年12月31日止,對(duì)進(jìn)

入醫(yī)療 器 械 應(yīng) 急 審 批 程 序 并 與 新 型 冠 狀 病 毒 (2019-

nCoV)相關(guān)的防控產(chǎn)品,免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)費(fèi);對(duì)進(jìn)

入藥品 特 別 審 批 程 序、治 療 和 預(yù) 防 新 型 冠 狀 病 毒 肺 炎

(COVID-19)的藥品,免征藥品注冊(cè)費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于繼續(xù)免征相關(guān)防疫藥

品和醫(yī)療器械注冊(cè)費(fèi)的公告》(財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委

公告2021年第9號(hào))

《關(guān)于延長(zhǎng)部分行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金優(yōu)惠政

策執(zhí)行期限的公告》(財(cái)政部 國(guó)家發(fā)改委公告2022年

第5號(hào))

26. 減免地方性車輛通行費(fèi)

【享受主體】

單位和個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日至2023年12月31日,省內(nèi)客運(yùn)

班線車輛(含機(jī)場(chǎng)直通車)和省際客運(yùn)班線中與我省對(duì)開

19

的外省(市、區(qū))籍客運(yùn)車輛,通行普通收費(fèi)公路每月超過

30次(含)、通行高速公路每月超過30次(含)或4000公

里(含)的,享受通行費(fèi)50%優(yōu)惠政策;對(duì)在我省收費(fèi)公路

(含高速公路和普通收費(fèi)公路)行駛的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)集裝箱車

輛,享受通行費(fèi)30%優(yōu)惠政策。

【政策依據(jù)】

《河北省交通運(yùn)輸廳 河北省發(fā)展和改革委員會(huì) 河

北省財(cái)政廳關(guān)于延續(xù)地方性車輛通行費(fèi)減免政策的通

知》(冀交財(cái)〔2021〕468號(hào))

27. 延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制

為企業(yè)的若干稅收減免政策

【享受主體】

轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日至2023年12月31日,經(jīng)營(yíng)性文

化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè),自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征

企業(yè)所得稅。由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制

為企業(yè),自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)對(duì)其自用房產(chǎn)免征房

產(chǎn)稅。黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資

產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè),自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨

刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

20

《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單

位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕16號(hào))

28. 支持文化企業(yè)發(fā)展政策

【享受主體】

符合條件的文化企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019年1月1日至2023年12月31日,對(duì)電影主管

部門(包括中央、省、地市及縣級(jí))按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)

從事 電 影 制 片、發(fā) 行、放 映 的 電 影 集 團(tuán) 公 司 (含 成 員 企

業(yè))、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝

(含數(shù)字拷貝)收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓和許可使

用)收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收

入,免征增值稅。對(duì)廣播電視運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線

數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi),

免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通

知》(財(cái)稅〔2019〕17號(hào))

29. 對(duì)養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減征

增值稅、所得稅、契稅等

【享受主體】

提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)

21

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年6月1日至2025年12月31日,提供社區(qū)

養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入,免征增值稅;提供社區(qū)養(yǎng)

老、托育、家政服務(wù)取得的收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),減

按90%計(jì)入收入總額;承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、

托育、家政服務(wù)的,免征契稅;用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家

政服務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)、耕地開墾費(fèi)、土地

復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi);用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的

建設(shè)項(xiàng)目,免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi);確因地質(zhì)條件等原因

無法修建防空地下室的,免征防空地下室易地建設(shè)費(fèi);為社

區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、

無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)社會(huì)福利

機(jī)構(gòu)占用耕地,免征耕地占用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)

生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)

惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部

商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號(hào))

30. 重點(diǎn)群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠

【享受主體】

建檔立卡的貧困人口等

22

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日至2025年12月31日,建檔立卡

貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或

“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》

(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員,從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的,自

辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年14400

元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維

護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。企

業(yè)招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源和社會(huì)保障

部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)

業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)

的人員,與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社

會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣

減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。

【政策依據(jù)】

《河北省財(cái)政廳等四部門關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部 稅務(wù)總

局 人力資源和社會(huì)保障部 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支

持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通

知》(冀財(cái)稅〔2019〕22號(hào))

《河北省財(cái)政廳等四部門關(guān)于延長(zhǎng)支持和促進(jìn)重點(diǎn)群

體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(冀財(cái)稅〔2021〕40號(hào))

23

31. 二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅

【享受主體】

從事二手車經(jīng)銷的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手

車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車,由原按照簡(jiǎn)易辦

法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收

增值稅,并按下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策

的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào))

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅

征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))

32. 延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策

【享受主體】

購(gòu)置新能源汽車的單位和個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2018年1月1日至2023年12月31日,對(duì)列入《免

征車輛 購(gòu) 置 稅 的 新 能 源 汽 車 車 型 目 錄》(以 下 簡(jiǎn) 稱 《目

錄》)的新能源汽車,免征車輛購(gòu)置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)

和信息化部和稅務(wù)總局公告。2022年12月31日之前已

24

列入《目錄》的新能源汽車,對(duì)其免征車輛購(gòu)置稅政策繼

續(xù)有效。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免

征新能源汽車車輛購(gòu)置稅的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 工

業(yè)和信息化部公告2017年第172號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽

車免征車輛購(gòu)置稅有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局

工業(yè)和信息化部公告2020年第21號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)新能

源汽車免征車輛購(gòu)置稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局

工業(yè)和信息化部公告2022年第27號(hào))

33. 延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶普惠

金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

【享受主體】

向小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)

的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)

稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕48

號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收

25

政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于

租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅

〔2017〕90號(hào))中規(guī)定于2019年12月31日?qǐng)?zhí)行到期的稅

收優(yōu)惠政策,實(shí)施期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。上述

政策包括:

(1)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體

工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。小

額貸款,是指單戶授信小于100萬元(含本數(shù))的農(nóng)戶、小

型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款;沒有授信額度的,

是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元(含本數(shù))

以下的貸款。

(2)對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。小額貸款,是指單

筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的貸

款。

(3)對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立

的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,免征增

值稅。小額貸款,是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10

萬元(含本數(shù))以下的貸款。

(4)對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立

的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入,在計(jì)算

應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總額。小額貸款,是指

26

單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在10萬元(含本數(shù))以下的

貸款。

(5)對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立

的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計(jì)提的貸款損失

準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(6)對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得

的保費(fèi)收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),按90%計(jì)入收入總

額。保費(fèi)收入,是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減

去分出保費(fèi)后的余額。

(7)納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商

戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入,以及

為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入,免征

增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)

稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕44號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策

的通知》(財(cái)稅〔2017〕48號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收

政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕77號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))

27

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)

惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào))

34. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策

【享受主體】

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類

制造)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021年1月1日起至2025年12月31日,對(duì)化妝品

制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)

發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)

業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納

稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅

前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年

第43號(hào))

35. 對(duì)單位或個(gè)體工商戶捐贈(zèng)扶貧貨物暫免征增值

稅

【享受主體】

符合條件的單位或個(gè)體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日至2025年12月31日,對(duì)單位或

28

者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物通過公益

性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬

機(jī)構(gòu),或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,免

征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐

贈(zèng)免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)務(wù)院扶

貧辦公告2019年第55號(hào))

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家鄉(xiāng)村振興局 人力資源

和社會(huì)保障部關(guān)于延長(zhǎng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限

的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家

鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號(hào))

36. 調(diào)整部分政府性基金

【享受主體】

部分政府性基金繳費(fèi)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日至2024年12月31日,對(duì)歸屬中

央收入的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi),按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的

50%減征。2019年7月1日起,將國(guó)家重大水利工程建

設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。自2019年1月1日起,納入

產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試點(diǎn)企業(yè),興辦職業(yè)教

育的投資符合規(guī)定的,可按投資額的30%比例,抵免該企

29

業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。自2019年7月

1日起,將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<民航發(fā)展基金征收使用管理

暫行辦法>的通知》(財(cái)綜〔2012〕17號(hào))第八條規(guī)定的航空

公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金的征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》

(財(cái)稅〔2019〕46號(hào))

37. 減免特種設(shè)備檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)

【享受主體】

單位和個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2021年7月1日至2024年6月30日,對(duì)中小學(xué)、

托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院的鍋爐壓力容器監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi),減

半征收。

自2021年11月9日起,單次申報(bào)檢驗(yàn)電梯臺(tái)數(shù)多余

3臺(tái)的,不再收取遠(yuǎn)程費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《河北省發(fā)改委 河北省財(cái)政廳關(guān)于完善我省特種設(shè)

備監(jiān)督檢驗(yàn)收費(fèi)有關(guān)政策的通知》(冀發(fā)改公價(jià)〔2021〕

769號(hào))

《河北省發(fā)改委 河北省財(cái)政廳關(guān)于我省特種設(shè)備監(jiān)

督檢驗(yàn)收費(fèi)有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》(冀發(fā)改公價(jià)〔2021〕

30

1535號(hào))

38. 減半征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

【享受主體】

各種營(yíng)業(yè)性的歌廳、舞廳、卡拉 OK 歌舞廳、音樂茶

座和高爾夫球、臺(tái)球、保齡球等娛樂場(chǎng)所,廣播電臺(tái)、電視

臺(tái)和報(bào)紙、刊物等廣告媒介單位以及戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年7月1日至2024年12月31日,對(duì)文化事

業(yè)建設(shè)費(fèi),按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的50%減征。

【政策依據(jù)】

《河北省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基

金有關(guān)政策的通知》(冀財(cái)稅〔2019〕40號(hào))

39. 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)以

物抵債稅收優(yōu)惠

【享受主體】

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司

【優(yōu)惠內(nèi)容】

(1)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅

一般納稅人處置抵債不動(dòng)產(chǎn),可選擇以取得的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額,

適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。

(2)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收、處

31

置抵債資產(chǎn)過程中涉及的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營(yíng)業(yè)賬

簿免征印花稅,對(duì)合同或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)其他各方當(dāng)事人

應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

(3)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司接收抵債

資產(chǎn)免征契稅。

(4)各地可根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》、

《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》授權(quán)和本地

實(shí)際,對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司持有的抵債

不動(dòng)產(chǎn)減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策執(zhí)行:2022年8月1日至2023年7月31日

【政策依據(jù)】

《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司不良債權(quán)

以物抵債有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告

2022年第31號(hào))

40. 實(shí)施高速公路貨車差異化收費(fèi)

【享受主體】

單位和個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日,(一)對(duì)通

行我省宣大高速等17條段高速公路的1類貨車(含專項(xiàng)

作業(yè)車,下同)給予通行費(fèi)13%優(yōu)惠,通行我省張承高速

張家口至崇禮段等39條段高速公路的1類貨車給予通行

32

費(fèi)25%優(yōu)惠,通行我省京秦高速大安鎮(zhèn)(津冀界)至平安

城段等23條高速公路的1類貨車給予通行費(fèi)20%優(yōu)惠,

各路段優(yōu)惠幅度詳見文件。(二)對(duì)通行我省高速公路的

2類貨車給予通行費(fèi)5%優(yōu)惠;對(duì)通行我省高速公路的3

類貨車給予通行費(fèi)5%優(yōu)惠;對(duì)通行我省高速公路的5類

貨車給予通行費(fèi)17%優(yōu)惠;對(duì)通行我省高速公路的6類

貨車給予通行費(fèi)13%優(yōu)惠。(三)對(duì)辦理大件運(yùn)輸許可的

7軸及以上大件運(yùn)輸車輛在通行我省高速公路時(shí),給予通

行費(fèi)51%優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《河北省交通廳 河北省發(fā)展和改革委員會(huì) 河北省

財(cái)政廳關(guān)于繼續(xù)實(shí)施高速公路差異化收費(fèi)的通知》(冀交

財(cái)〔2022〕529號(hào))

41. 實(shí)施周末高速公路客車差異化收費(fèi)

【享受主體】

單位和個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2023年3月31日至2023年12月31日每周的周五

12:00至周日20:00,對(duì)行駛我省聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)高速公路并駛

出省內(nèi)收費(fèi)站,且安裝使用 ETC的旅游包車給予通行費(fèi)

100%優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

33

《河北省交通運(yùn)輸廳 河北省發(fā)展和改革委員會(huì) 河

北省財(cái)政廳關(guān)于實(shí)施周末高速公路客車差異化收費(fèi)的通

知》(冀交財(cái)〔2023〕102號(hào))

34

三、2019年以來長(zhǎng)期有效政策(25項(xiàng))

42. 加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅力度

【享受主體】

“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、

燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生

態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”等6

個(gè)行業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“制造業(yè)等行業(yè)”),購(gòu)買使用進(jìn)口

煤炭的燃煤發(fā)電企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

(1)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè),可以自2022年4月

納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

(2)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè),可以自2022

年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存

量留抵稅額;

(3)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè),可以自2022

年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存

量留抵稅額。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵

退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022

35

年第14號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵

退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022

年第17號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末

留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告

2022年第19號(hào))

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)落實(shí)煤炭發(fā)電企業(yè)增值

稅留抵退稅政策做好電力保供工作的通知》(財(cái)稅〔2022〕

25號(hào))

43.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除

【享受主體】

3歲以下嬰幼兒的父母或監(jiān)護(hù)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2022年1月1日起,納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒

子女的相關(guān)支出,按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定

額扣除。

【政策依據(jù)】

《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅

專項(xiàng)附加扣除的通知》(國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào))

44. 批發(fā)和零售業(yè)等7個(gè)行業(yè)全額退還增值稅留抵稅額

【享受主體】

36

符合條件的“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿

和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)”“教育”“衛(wèi)生和

社會(huì)工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)(以下稱批發(fā)零售

業(yè)等行業(yè),含個(gè)體工商戶)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

(1)符合條件的批發(fā)零售等行業(yè)企業(yè),可以自2022

年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵

稅額。

(2)符合條件的批發(fā)零售等行業(yè)企業(yè),可以自2022

年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存

量留抵稅額。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅

額政策行業(yè)范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年

第21號(hào))

45. 降低增值稅稅率

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起:

(1)將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交

通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;

37

(2)納稅 人 購(gòu) 進(jìn) 農(nóng) 產(chǎn) 品,原 適 用 10% 扣 除 率 的,扣

除率調(diào)整為 9%。納 稅 人 購(gòu) 進(jìn) 用 于 生 產(chǎn) 或 者 委 托 加 工

13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn) 品,按 照 10% 的 扣 除 率 計(jì) 算 進(jìn) 項(xiàng)

稅額;

(3)原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨

物勞務(wù),出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口

退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)

整為9%。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革

有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019

年第39號(hào))

46. 將不動(dòng)產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)

產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述

規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月

稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革

38

有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019

年第39號(hào))

47. 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年4月1日起,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服

務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革

有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019

年第39號(hào))

48. 個(gè)人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除

【享受主體】

個(gè)人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年 1 月 1 日起,在個(gè)稅免 征 額 提 高 至 每 月

5000元的基礎(chǔ)上,增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、

住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣

除。

【政策依據(jù)】

《個(gè)人所得稅法》

39

49. 延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)

年限

【享受主體】

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科

技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年

度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最

長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型

中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))

50. 擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部

制造業(yè)領(lǐng)域

【享受主體】

制造業(yè)領(lǐng)域納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起,適用財(cái)稅〔2014〕75號(hào)和財(cái)稅

〔2015〕106號(hào)規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍,擴(kuò)

大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠

40

政策適用范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第

66號(hào))

51. 對(duì)個(gè)人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR

免征個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅

【享受主體】

三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR的個(gè)人或企業(yè)投資者

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自試點(diǎn) 開 始 之 日 起,對(duì) 個(gè) 人 投 資 者 轉(zhuǎn) 讓 創(chuàng) 新 企 業(yè)

CDR(中國(guó)存托憑證)取得的差價(jià)收入暫免征收增值稅,

三年內(nèi) 免 征 個(gè) 人 所 得 稅;對(duì) 企 業(yè) 投 資 者 轉(zhuǎn) 讓 創(chuàng) 新 企 業(yè)

CDR取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息

紅利所得,按轉(zhuǎn)讓股票差價(jià)所得和持有股票的股息紅利

所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅,按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)

定征免增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行

存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)

總局 證監(jiān)會(huì)公告2019年第52號(hào))

52. 企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,可以適用股息、紅利政策免

征企業(yè)所得稅

【享受主體】

永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)

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【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年1月1日起,企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用

股息、紅利政策免征企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題

的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第64號(hào))

53. 提高部分產(chǎn)品出口退稅率

【享受主體】

出口企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年3月20日起,將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)

產(chǎn)品出口退稅率提高至13%;將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380

項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見《財(cái)政部

稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財(cái)政部

稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào))附件《提高出口退稅率的

產(chǎn)品清單》。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的

公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào))

54. 公益性捐贈(zèng)稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策

【享受主體】

通過社會(huì)公益性社會(huì)組織或政府部門發(fā)生公益性捐

42

贈(zèng)的企業(yè)和個(gè)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日起,企業(yè)或個(gè)人通過公益性社會(huì)

組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān),用于符合

法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣

除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部公告2020年第27號(hào))

55. 降低職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例

【享受主體】

繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2019年5月1日起職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率降至

16%;調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)使用的平均工資口徑,由城鎮(zhèn)非私營(yíng)

單位就業(yè)人員平均工資調(diào)整為非私營(yíng)和私營(yíng)單位就業(yè)人

員加權(quán)平均工資。

【政策依據(jù)】

《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會(huì)保障費(fèi)綜合方案

的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2019〕13號(hào))

《河北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<河北省降低社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)施方案>的通知》(冀政辦字〔2019〕38號(hào))

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