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2023 年延續(xù)和優(yōu)化實施部分階段性稅費優(yōu)惠政策

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目錄一、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策..................................................................... 3二、增值稅小規(guī)模納稅人減征增值稅政策..................................................................... 8三、生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策........................................................... 12四、研發(fā)費用稅前加計扣除政策................................................................................... 16五、個人工商戶年應納稅所得額不超過 100 萬元部分減半征收個人所得稅政策... 17六、小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策....................................................................... 19七、物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策....................... 25八、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策........................................................... 29九、符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策....................................... 30十、符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策....................................................... 31十一、研發(fā)費用稅前加計扣除預繳申報享受政策....................................................... 32十二、新能源汽車免征車輛購置稅政策....................................................................... 33十三、新能源汽車減征車輛購置稅政策....................................................................... 36

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一、增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策【政策名稱】《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023 年第1號）【涉及稅費種】增值稅

【簡要內容】

1.政策執(zhí)行期：2023 年 1 月 1 日至2023 年12 月31 日；2.適用對象：增值稅小規(guī)模納稅人。3.優(yōu)惠事項：月銷售額 10 萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

【執(zhí)行口徑】

1.小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務，自行開具專票，月銷售額不超過 10 萬，不需要在預繳地預繳稅款。2.預繳地實現(xiàn)的月銷售額是扣除后的銷售額。3.同一預繳地主管稅務機關轄區(qū)內有多個項目的，按照所有項目當月總銷售額判斷是否超過 10 萬元。4.按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務登記或者臨時稅務登記作為劃分標準，凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規(guī)定，每次銷售額未達到 500 元的免征增值稅，達到500元的則需要正常征稅。

5.按照現(xiàn)行政策，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在

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我國境內發(fā)生的增值稅應稅行為，均由扣繳義務人按照適用稅率扣繳增值稅，不適用小規(guī)模納稅人月銷售額10 萬元以下免稅政策。6.在無法確定當月銷售額是否會超過10 萬元的情況下，適用3%征收率的應稅銷售收入，應先按照 1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時，如月銷售額未超過 10 萬元，可以在申報納稅時進行免稅申報，如月銷售額超過 10 萬元，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。

7.前期如已開具 3%征收率增值稅普通發(fā)票，且銷售額已超過免稅標準的，可以在申報納稅時直接進行減稅申報，享受3%征收率銷售收入減按 1%征收率征收增值稅政策。為減輕納稅人的辦稅負擔，無需對已開具的 3%征收率的增值稅普通發(fā)票進行作廢或換開。但需要注意的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票?！秶叶悇湛偩株P于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023 年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照 1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，今后享受 3%征收率銷售收入減按 1%征收率征收增值稅政策時，如需開具增值稅普通發(fā)票，應按照 1%征收率開具。8.零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年5 月銷售額9萬元，為客戶開具發(fā)票時因無法確認本月銷售額是否會超過10萬元，開具了 1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以在申報納稅時直接進行免稅申報，享受免征增值稅政策?？蛻羧鐬橐话慵{稅人，可以憑

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取得的 1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對應的進項稅額。9.零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年5 月銷售額20萬元，均為客戶開具了 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，由于開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，具有抵扣功能，因此需要追回已開具的 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受減稅政策。如無法追回，則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

10.零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年5 月銷售額9萬元，均為客戶開具了 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。由于開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，具有抵扣功能，因此，需要追回已開具的 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受免征政策。如無法追回，則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

【辦理流程】

增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策：總體原則為“自行判別，申報享受”。

【優(yōu)惠政策操作】

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

納稅人登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）】界面，如下：

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注意：

一是專票銷售額不管是自開還是代開專票均填寫在“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”

；

二是可以享受小微普惠性免稅政策的普票銷售額和未開具發(fā)票銷售額填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”（企業(yè)填寫）或“未達起征點銷售額”（個體戶填寫），對應的免稅額填寫在“小微企業(yè)免稅額”或“未達起征點免稅額”中。注意：享受該政策的納稅人，無需填寫《增值稅減免稅明細表》。

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二、增值稅小規(guī)模納稅人減征增值稅政策【政策名稱】《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023 年第1號）【涉及稅費種】增值稅

【簡要內容】

1.政策執(zhí)行期：2023 年 1 月 1 日至2023 年12 月31 日；2.適用對象：增值稅小規(guī)模納稅人。3.優(yōu)惠事項：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅;適用 3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

【執(zhí)行口徑】

1.2023 年適用 3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

2.在無法確定當月銷售額是否會超過10 萬元的情況下，適用3%征收率的應稅銷售收入，應先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時，如月銷售額未超過10 萬元，可以在申報納稅時進行免稅申報，如月銷售額超過 10 萬元，可以在申報納稅時減按1%征收率申報繳納增值稅。

3.前期如已開具 3%征收率增值稅普通發(fā)票，且銷售額已超過免稅標準的，可以在申報納稅時直接進行減稅申報，享受3%征收率銷售收入減按 1%征收率征收增值稅政策。為減輕納稅人的辦稅

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負擔，無需對已開具的 3%征收率的增值稅普通發(fā)票進行作廢或換開。但需要注意的是，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票?！秶叶悇湛偩株P于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第五條規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。因此，今后享受 3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策時，如需開具增值稅普通發(fā)票，應按照1%征收率開具。4.零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年5 月銷售額9萬元，為客戶開具發(fā)票時因無法確認本月銷售額是否會超過10萬元，開具了 1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以在申報納稅時直接進行免稅申報，享受免征增值稅政策?？蛻羧鐬橐话慵{稅人，可以憑取得的 1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對應的進項稅額。

5.零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年5 月銷售額20萬元，均為客戶開具了 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，由于開具的 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，具有抵扣功能，因此需要追回已開具的 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受減稅政策。如無法追回，則需要按照 3%征收率計算繳納增值稅。6.零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年5 月銷售額9萬元，均為客戶開具了 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。由于開

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具的 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，具有抵扣功能，因此，需要追回已開具的 3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受免征政策。如無法追回，則需要按照 3%征收率計算繳納增值稅。

【辦理流程】

增值稅小規(guī)模納稅人減征增值稅政策總體原則為“自行判別，申報享受”。

【優(yōu)惠政策操作】

小規(guī)模納稅人 3%減按 1%征收增值稅操作：納稅人登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）】界面，如下：

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申報時系統(tǒng)會自動計算當前所屬期的銷售額，并根據(jù)開具發(fā)票的情況自動填寫至相應欄次。

打開減免稅明細表，在《增值稅減免稅明細表》系統(tǒng)會根據(jù)開具發(fā)票的情況，自動計算可以減征的金額，納稅人僅需核對相應數(shù)據(jù)即可。

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三、生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策【政策名稱】《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023 年第1號）【涉及稅費種】增值稅

【簡要內容】

1.政策執(zhí)行期：2023 年 1 月 1 日至2023 年12 月31 日；2.適用對象：提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。3.優(yōu)惠事項：允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 5%抵減應納稅額；其中允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%抵減應納稅額。【執(zhí)行口徑】

1.如存在以前未抵減完的加計抵減額，但現(xiàn)已不符合加計抵減政策，此前未抵減完的加計抵減額，可以在加計抵減政策有效期內繼續(xù)抵減應納稅額。加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。但因不符合加計抵減政策條件了，因此不能新計提加計抵減額。2.在計算銷售額占比時，不需要剔除出口銷售額，不需要剔除免稅銷售額。

3.在計算四項服務銷售占比時，銷售額中包括申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估銷售額

4.適用加計抵減政策的納稅人，當期可抵扣進項稅額均可以加計

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5%/10%抵減應納稅額，不僅限于提供四項服務對應的進項稅額。5.該政策適用于增值稅一般納稅人。6.未能抵減完畢的，不會成為留抵稅額?！巨k理流程】

總體原則為“自行判別，申報享受”。但注意，首次和以后每一年度確認適用政策，需提交《適用5%/10%加計抵減政策的聲明》【操作流程】

符合加計抵減條件的納稅人可通過登錄電子稅務局或辦稅服務廳提交《適用加計抵減政策的聲明》后，即可在每期增值稅申報時自行申報享受該政策。

納稅人登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【適用加計抵減政策的聲明】/【適用 5%/10%加計抵減政策的聲明】界面，如下：

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填寫加計抵減政策聲明相關信息后，點擊左上角“保存”，確認無誤點擊提交。

填寫完“加計抵減政策聲明”后，即可申報享受加計抵減政策，登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報】-【增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）】，在申報享受時，按規(guī)定填寫 《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 》和附列資料 （一）、附列資料（二）

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打開附列資料 （四），系統(tǒng)自動計算填列相關加計抵減數(shù)據(jù)并自動在 《增值稅納稅申報表 （一般納稅人適用）》抵減當期“應納稅額”。

（2）通過辦稅服務廳申報：在申報享受時，按規(guī)定填寫《增值稅納稅申報表 （一般納稅人適用）》和附列資料（一）、附列資料 （二）后，按照附列資料 （二）第12 欄“當期申報抵扣

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進項稅額合計”和第 13 欄“本期進項稅額轉出額”填列實際發(fā)生額乘適用的加計抵減比例計算得出的結果，分別填入附列資料（四）的第 6 欄第 2 列“本期發(fā)生額”和第3 列“本期調減額”，系統(tǒng)自動計算“本期可抵減額”，再根據(jù)本期應納稅額情況計算填列“本期實際抵減額”，系統(tǒng)自動計算“期末余額”。四、研發(fā)費用稅前加計扣除政策【政策名稱】《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023 年第7號）【簡要內容】

1.政策執(zhí)行期：2023 年 1 月 1 日起。2.適用對象：除了煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)六大負面清單行業(yè)以外的企業(yè)。3.優(yōu)惠事項：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1 月 1 日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

【執(zhí)行口徑】

參照企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除政策口徑執(zhí)行。

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【辦理流程】

企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017 年版）》（國家稅務總局公告 2018 年第 23 號）列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。五、個人工商戶年應納稅所得額不超過100萬元部分減半征收個人所得稅政策【政策名稱】《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2023 年第6 號）、《國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023 年第5 號）【涉及稅費種】個人所得稅

【簡要內容】

1.政策執(zhí)行期：2023 年 1 月 1 日至2024 年12 月31 日；2.適用對象：年應納稅所得額不超過100 萬元的個體工商戶。3.優(yōu)惠事項：對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅?！緢?zhí)行口徑】

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1.對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.個體工商戶在預繳稅款時即可享受，其年應納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。3.個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過 100 萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1-50%)

4.個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

5.2023 年 1 月 1 日至 2023 年3 月25 日，個體工商戶已經繳納經營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅;也可直接申請退還應減免的稅

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款?！巨k理流程】

1.個體工商戶需將按上述方法計算得出的減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

2.對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。六、小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅政策【政策名稱】《財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023 年第6號）、《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告 2023 年第6 號）《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告 2022 年第 13 號）

【涉及稅費種】企業(yè)所得稅

【享受主體】小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2023 年 1 月 1 日至 2024 年12 月31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年12 月31 日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過 100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按 25%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。【享受條件】

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300 人、資產總額不超過 5000 萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

【執(zhí)行口徑】

1.符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)(以下簡稱小型微利企業(yè))，按照相關政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業(yè)人數(shù)、資產總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。2.小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企

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業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。3.小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)應準確填報基礎信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。4.小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，從業(yè)人數(shù)、資產總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。

5.原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。6.企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關政策標準的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

7.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4 月、7 月、10月預繳申報時，若按相關政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。

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【操作流程】

1.登錄廣西電子稅務局，輸入統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）、登錄密碼及驗證碼，點擊【登錄】。2.依次點擊【我要辦稅】--【稅費繳納】，進入到申報界面。3.選擇【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】，根據(jù)企業(yè)實際情況填列申報表。

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4.在《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類》填寫“從業(yè)人數(shù)”“資產總額”累計各季度的季初值和季末值，勾選“國家限制或禁止行業(yè)”相應選項。由系統(tǒng)自動判斷生成“小型微利企業(yè)”標識。

5.在《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類》通過填寫“利潤總額”等相關欄次，由系統(tǒng)帶出“實際利潤額”本年累計金額。

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6.在《A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類》第 13 行“減：減免所得稅額”下增加“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”行次（經步驟4 系統(tǒng)自動判斷“小型微利企業(yè)”標識為“是”的，系統(tǒng)將自動增加“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”行次），并填寫本年累計金額（系統(tǒng)自動計算生成）。

7.待系統(tǒng)自動計算生成本期應補（退）所得稅額，點擊“保存”，操作演示---小型微利企業(yè)（電

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即可完成申報。七、物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅政策【政策名稱】《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告 2023 年第 5 號）

【涉及稅費種】城鎮(zhèn)土地使用稅

【簡要內容】

對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。1.政策執(zhí)行期：自 2023 年 1 月 1 日起至2027 年12 月31日止2.適用對象：物流企業(yè)

3.優(yōu)惠事項：

對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅?！緢?zhí)行口徑】

1.物流企業(yè)，是指至少從事倉儲或運輸一種經營業(yè)務，為工農業(yè)生產、流通、進出口和居民生活提供倉儲、配送等第三方物流服務，實行獨立核算、獨立承擔民事責任，并在工商部門注冊登記為物流、

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倉儲或運輸?shù)膶I(yè)物流企業(yè)。

2.大宗商品倉儲設施，是指同一倉儲設施占地面積在6000平方米及以上，且主要儲存糧食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉類、水產品、化肥、農藥、種子、飼料等農產品和農業(yè)生產資料，煤炭、焦炭、礦砂、非金屬礦產品、原油、成品油、化工原料、木材、橡膠、紙漿及紙制品、鋼材、水泥、有色金屬、建材、塑料、紡織原料等礦產品和工業(yè)原材料的倉儲設施。3.倉儲設施用地，包括倉庫庫區(qū)內的各類倉房(含配送中心)、油罐(池)、貨場、曬場(堆場)、罩棚等儲存設施和鐵路專用線、碼頭、道路、裝卸搬運區(qū)域等物流作業(yè)配套設施的用地。4.物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接用于大宗商品倉儲的土地，不屬于本公告規(guī)定的減稅范圍，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

【辦理流程】

納稅人按照“自行判斷、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞剑诩{稅申報時，通過填報申報表相關行次即可享受優(yōu)惠?！旧陥蟊硖顚憽?/p>

1.納稅人登錄電子稅務局，點擊打開【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】：

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2.點擊【綜合申報】-點擊【財產行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報】3.點擊【新增申報】-點擊城鎮(zhèn)土地使用稅【稅源信息采集】

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4.在【稅源信息采集表】界面采集信息時，【土地應稅明細】里減免稅代碼選擇“0010019909 大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠”。

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八、階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策【政策名稱】《廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會保障廳廣西壯族自治區(qū)財政廳 國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局關于做好階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關工作的通知》（桂人社發(fā)〔2023〕17 號）

【涉及稅費種】

失業(yè)保險、工傷保險

【享受主體】

失業(yè)保險、工傷保險參保單位

【政策內容】

自 2023 年 5 月 1 日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率、

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工傷保險費率的政策，實施期限延長至2024 年底。南寧市失業(yè)保險用人單位和職工繳費比例均為0.5%，工傷保險費率以現(xiàn)行基準費率為基礎下調50%?！鞠硎軛l件】

階段性降低失業(yè)保險費率政策不區(qū)分行業(yè)，也不區(qū)分企業(yè)類型，所有失業(yè)保險參保單位均可享受。九、符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金政策【政策名稱】《財政部關于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告 2023 年第 8 號）【涉及稅費種】殘疾人就業(yè)保障金【享受主體】 符合條件的用人單位【政策內容】

自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年12 月31 日，延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到 1%(含)以上，但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的，按規(guī)定應繳費額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下的，按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。

【辦理方式】

采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式?！旧陥蟊硖顚憽?/p>

用人單位登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】

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-【殘疾人就業(yè)保障金申報】界面，根據(jù)實際情況填報職工人數(shù)及工資總額，系統(tǒng)自動帶出應補（退）費額?！緶剀疤嵝选?/p>

用人單位應于每年 6 月 30 日前，攜帶相關材料至殘聯(lián)辦理上年安置殘疾人數(shù)錄入手續(xù)；辦理成功后方可到稅務系統(tǒng)申報殘疾人就業(yè)保障金，“上年實際安置人數(shù)”數(shù)據(jù)自動帶到稅務端申報表，企業(yè)免于填報。十、符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金政策【政策名稱】《財政部關于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告 2023 年第 8 號）【涉及稅費種】殘疾人就業(yè)保障金【享受主體】

在職職工人數(shù)在 30 人(含)以下的企業(yè)【政策內容】

自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年12 月31 日，在職職工人數(shù)在30 人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金?！巨k理方式】

采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。【申報表填寫】

用人單位登錄電子稅務局，【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【殘疾人就業(yè)保障金申報】界面，根據(jù)實際情況填報職工人數(shù)及工資總額，系統(tǒng)自動帶出應補（退）費額?！緶剀疤嵝选?/p>

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用人單位應于每年 6 月 30 日前，攜帶相關材料至殘聯(lián)辦理上年安置殘疾人數(shù)錄入手續(xù)；辦理成功后方可到稅務系統(tǒng)申報殘疾人就業(yè)保障金，“上年實際安置人數(shù)”數(shù)據(jù)自動帶到稅務端申報表，企業(yè)免于填報。十一、研發(fā)費用稅前加計扣除預繳申報享受政策【政策名稱】《國家稅務總局 財政部關于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局財政部公告2023 年第 11 號）

【簡要內容】

1.政策執(zhí)行期：2023 年 1 月 1 日起。2.適用對象：除了煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)六大負面清單行業(yè)以外的企業(yè)。3.優(yōu)惠事項：

（1）企業(yè) 7 月份預繳申報第 2 季度（按季預繳）或6 月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。

（2）企業(yè) 10 月份預繳申報第 3 季度（按季預繳）或9 月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計

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扣除政策。

【執(zhí)行口徑】

參照企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除政策口徑執(zhí)行。

【辦理流程】

企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生的研發(fā)費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年或前三季度）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤Ｊ?、新能源汽車免征車輛購置稅政策【政策名稱】《關于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》（財政部稅務總局工業(yè)和信息化部公告2023 年第10號）【涉及稅費種】車輛購置稅

【簡要內容】

1.政策執(zhí)行期：2024 年 1 月 1 日至2025 年12 月31 日2.適用對象：購置新能源汽車的單位和個人。

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3.優(yōu)惠事項：購置日期在 2024 年 1 月1 日至2025 年12 月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過 3 萬元。

【執(zhí)行口徑】

1.購置日期按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

2.享受車輛購置稅減免政策的新能源汽車，是指符合新能源汽車產品技術要求的純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。新能源汽車產品技術要求由工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局根據(jù)新能源汽車技術進步、標準體系發(fā)展和車型變化情況制定。

3.新能源乘用車，是指在設計、制造和技術特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和(或)臨時物品，包括駕駛員座位在內最多不超過9 個座位的新能源汽車。

4.銷售方銷售“換電模式”新能源汽車時，不含動力電池的新能源汽車與動力電池分別核算銷售額并分別開具發(fā)票的，依據(jù)購車人購置不含動力電池的新能源汽車取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的不含稅價作為車輛購置稅計稅價格?！皳Q電模式”新能源汽車應當滿足換電相關技術標準和要求，且新能源汽車生產企業(yè)能夠自行或委托第三方為用戶提供換電服務。5.工業(yè)和信息化部、稅務總局通過發(fā)布《減免車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(以下簡稱《目錄》)對享受減免車輛購置稅的新能

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源汽車車型實施管理?！赌夸洝钒l(fā)布后，購置列入《目錄》的新能源汽車可按規(guī)定享受車輛購置稅減免政策。6.對已列入《目錄》的新能源汽車，新能源汽車生產企業(yè)或進口新能源汽車經銷商(以下簡稱汽車企業(yè))在上傳《機動車整車出廠合格證》或進口機動車《車輛電子信息單》(以下簡稱車輛電子信息)時，在“是否符合減免車輛購置稅條件”字段標注“是”(即減免稅標識);對已列入《目錄》的“換電模式”新能源汽車，還應在“是否為‘換電模式’新能源汽車”字段標注“是”(即換電模式標識)。工業(yè)和信息化部對汽車企業(yè)上傳的車輛電子信息中的減免稅標識和換電模式標識進行校驗，并將通過校驗的信息傳送至稅務總局。稅務機關依據(jù)工業(yè)和信息化部校驗后的減免稅標識、換電模式標識和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(或有效憑證)，辦理車輛購置稅減免稅手續(xù)。

【辦理流程】

總體原則為“自行判別，申報享受”。十三、新能源汽車減征車輛購置稅政策【政策名稱】《關于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》（財政部稅務總局工業(yè)和信息化部公告2023 年第10號）【涉及稅費種】車輛購置稅

【簡要內容】

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1.政策執(zhí)行期：2026 年 1 月 1 日至2027 年12 月31 日2.適用對象：購置新能源汽車的單位和個人。3.優(yōu)惠事項：購置日期在 2026 年 1 月1 日至2027 年12 月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過 1.5 萬元。

【執(zhí)行口徑】

1.購置日期按照機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

2.享受車輛購置稅減免政策的新能源汽車，是指符合新能源汽車產品技術要求的純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。新能源汽車產品技術要求由工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局根據(jù)新能源汽車技術進步、標準體系發(fā)展和車型變化情況制定。

3.新能源乘用車，是指在設計、制造和技術特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和(或)臨時物品，包括駕駛員座位在內最多不超過9 個座位的新能源汽車。

4.銷售方銷售“換電模式”新能源汽車時，不含動力電池的新能源汽車與動力電池分別核算銷售額并分別開具發(fā)票的，依據(jù)購車人購置不含動力電池的新能源汽車取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的不含稅價作為車輛購置稅計稅價格。“換電模式”新能源汽車應當滿足換電相關技術標準和要求，且新能源汽車生產企業(yè)能夠自行或委托第三方為用戶提供換電服務。

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5.工業(yè)和信息化部、稅務總局通過發(fā)布《減免車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(以下簡稱《目錄》)對享受減免車輛購置稅的新能源汽車車型實施管理?！赌夸洝钒l(fā)布后，購置列入《目錄》的新能源汽車可按規(guī)定享受車輛購置稅減免政策。6.對已列入《目錄》的新能源汽車，新能源汽車生產企業(yè)或進口新能源汽車經銷商(以下簡稱汽車企業(yè))在上傳《機動車整車出廠合格證》或進口機動車《車輛電子信息單》(以下簡稱車輛電子信息)時，在“是否符合減免車輛購置稅條件”字段標注“是”(即減免稅標識);對已列入《目錄》的“換電模式”新能源汽車，還應在“是否為‘換電模式’新能源汽車”字段標注“是”(即換電模式標識)。工業(yè)和信息化部對汽車企業(yè)上傳的車輛電子信息中的減免稅標識和換電模式標識進行校驗，并將通過校驗的信息傳送至稅務總局。稅務機關依據(jù)工業(yè)和信息化部校驗后的減免稅標識、換電模式標識和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(或有效憑證)，辦理車輛購置稅減免稅手續(xù)。

【辦理流程】

總體原則為“自行判別，申報享受”。