目 錄

財(cái)富傳承篇

問(wèn)題 01：保單受益人可以變更為無(wú)血緣關(guān)系的人嗎？…………………… 6

問(wèn)題 02：外國(guó)人可以做受益人嗎？可以給自己買(mǎi)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)嗎？………… 7

問(wèn)題 03：夫妻手寫(xiě)遺囑并簽字，但沒(méi)有見(jiàn)證人和公證，遺囑有效嗎？… 8

問(wèn)題 04：投保人過(guò)世時(shí)未出險(xiǎn)的保單屬于遺產(chǎn)嗎？ ………………………9

問(wèn)題 05：現(xiàn)行繼承程序中都有哪些環(huán)節(jié)收取費(fèi)用？ …………………… 10

問(wèn)題 06：做了公證遺囑，繼承人還要辦理繼承權(quán)公證嗎？ …………… 12

問(wèn)題 07：如何實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)在兒童未來(lái)成年后的分批贈(zèng)與？ ……………… 14

婚姻問(wèn)題篇

問(wèn)題 08：婚內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的兩全險(xiǎn)，對(duì)離婚后領(lǐng)取的部分可以分割嗎？ …… 16

問(wèn)題 09：婚內(nèi)為子女購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)，離婚會(huì)被作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)嗎？ … 17

問(wèn)題 10：用婚內(nèi)資金給親人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)可以避免離婚被分割嗎？ ……… 18

問(wèn)題 11：配偶被限制高消費(fèi)，本人還可以購(gòu)買(mǎi)大額保單嗎？ ………… 19

問(wèn)題 12：隱瞞配偶給子女設(shè)立信托的資金，離婚可以分割嗎？ ……… 20

問(wèn)題 13：婚前和婚后一方全款購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)都屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)嗎？ ……… 22

問(wèn)題 14：基金財(cái)產(chǎn)在婚姻期間不運(yùn)作，可以被視作個(gè)人財(cái)產(chǎn)嗎？ …… 24

稅務(wù)規(guī)劃篇

問(wèn)題 15：個(gè)人賬戶(hù)收取企業(yè)物業(yè)租金有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ ………………… 26

問(wèn)題 16：經(jīng)營(yíng)有多個(gè)個(gè)體工商企業(yè)，如何計(jì)算稅收優(yōu)惠額度？ ……… 28

問(wèn)題 17：股東借款存在什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ ………………………………… 29

問(wèn)題 18：資產(chǎn)進(jìn)入信托如何開(kāi)具完稅證明？稅務(wù)稽查追訴期有多久？?? 31

問(wèn)題 19：保險(xiǎn)理賠金出境和信托受益金出境，稅收上有什么差別？ … 32

問(wèn)題 20：取得澳大利亞綠卡后，所得國(guó)內(nèi)信托受益金如何納稅？ …… 34

資產(chǎn)保全篇

問(wèn)題 21：保險(xiǎn)公司的資質(zhì)和償付能力有哪些法律保障？ ……………… 37

問(wèn)題 22：公司名下固定資產(chǎn)傳承通常用何種方式？ …………………… 39

問(wèn)題 23：公司股份可以轉(zhuǎn)讓給香港身份的未成年子女嗎？ …………… 40

問(wèn)題 24：隱名股東在接收分紅資金上有何注意事項(xiàng)？ ………………… 42

問(wèn)題 25：銀行資金超過(guò) 600 萬(wàn)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控嗎？ …………… 43

問(wèn)題 26：公司經(jīng)濟(jì)糾紛，股東/法人購(gòu)買(mǎi)的終身壽險(xiǎn)會(huì)被執(zhí)行嗎？ …?? 45

問(wèn)題 27：保險(xiǎn)理賠金能否比照境外個(gè)人辦理?yè)Q匯出境？ ……………… 47

問(wèn)題 28：家庭資產(chǎn)需要對(duì)一人有限責(zé)任公司負(fù)連帶責(zé)任嗎？ ………… 48

問(wèn)題 29：如何防止在不符合本人利益情況下隨意處置房產(chǎn)？ ………… 49

信托專(zhuān)題篇

問(wèn)題 30：關(guān)于信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性應(yīng)當(dāng)如何理解？ ……………………… 52

問(wèn)題 31：國(guó)內(nèi)信托不能實(shí)現(xiàn)真正的資產(chǎn)隔離嗎？ ……………………… 53

問(wèn)題 32：與家族信托的家企隔離功能有關(guān)的法律法條有哪些？ ……… 55

問(wèn)題 33：家族基金或家辦是否利于實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)所有權(quán)與控制權(quán)分離？ … 56

問(wèn)題 34：信托受益人從信托取得的資金屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)嗎？ …………… 58

問(wèn)題 35：信托受益權(quán)會(huì)被用于清償信托受益人債務(wù)嗎？ ……………… 59

問(wèn)題 36：信托公司破產(chǎn)對(duì)客戶(hù)的信托財(cái)產(chǎn)有何影響？ ………………… 60

問(wèn)題 37：信托公司的不同組織形式對(duì)信托設(shè)立有影響嗎？ …………… 61

問(wèn)題 38：保險(xiǎn)金信托會(huì)否因投保人在保險(xiǎn)交費(fèi)期間負(fù)債受影響？ …… 62

問(wèn)題 39：信托受益人可以將信托設(shè)立人的股票變現(xiàn)裝入信托嗎？ …… 64

問(wèn)題 40：資金贈(zèng)與專(zhuān)用于保費(fèi)，保單進(jìn)入信托，這種協(xié)議可以簽訂嗎？66

問(wèn)題 41：父母出資以?xún)号x設(shè)立家族信托有何隱憂(yōu)？ ……………… 68

問(wèn)題 42：信托受益人不同身份狀態(tài)下，家族信托收益如何出境和納稅？69

問(wèn)題 43：境外大額保單賠償金或信托資金可以匯入境內(nèi)嗎？ ………… 72

問(wèn)題 44：股權(quán)信托的費(fèi)用是如何收取的？ ……………………………… 73

問(wèn)題 45：股權(quán)信托的拆除流程是怎么樣的？ …………………………… 75

財(cái) 富 傳 承 篇

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

5 / 77

問(wèn)題 01：保單受益人可以變更為無(wú)血緣關(guān)系的人嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)想將受益人變更為無(wú)血緣關(guān)系的朋友，但被保險(xiǎn)公司駁

回?？蛻?hù)自查法條后，認(rèn)為自己的意愿應(yīng)當(dāng)被支持，不知是否正

確？若投保人訂立遺囑，明確將保單受益人變更為朋友，最終能

否生效？

關(guān)鍵詞：受益人身份 受益人變更

律師解答：

《保險(xiǎn)法》不禁止受益人必須和投保人有血緣關(guān)系，當(dāng)事人

可以通過(guò)遺囑的方式指定變更受益人為朋友。但是要注意幾點(diǎn)：

1、遺囑需合法有效；2、遺囑內(nèi)容必須及時(shí)通知到保險(xiǎn)公司，否則

變更對(duì)保險(xiǎn)公司不生效。3、如果保險(xiǎn)的投保人和被保險(xiǎn)人不一致

的，投保人變更受益人需要經(jīng)過(guò)被保險(xiǎn)人同意。如果保險(xiǎn)公司知

道遺囑內(nèi)容后仍拒絕變更的，可以通過(guò)向法院起訴的方式要求保

險(xiǎn)公司變更。

法條鏈接：

《保險(xiǎn)法》司法解釋三 第十條

投保人或者被保險(xiǎn)人變更受益人，當(dāng)事人主張變更行為自變

更意思表示發(fā)出時(shí)生效的，人民法院應(yīng)予支持。

投保人或者被保險(xiǎn)人變更受益人未通知保險(xiǎn)人，保險(xiǎn)人主張

變更對(duì)其不發(fā)生效力的，人民法院應(yīng)予支持。

投保人變更受益人未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，人民法院應(yīng)認(rèn)定變更

行為無(wú)效。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

6 / 77

問(wèn)題 02：外國(guó)人可以做受益人嗎？可以給自己買(mǎi)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)本人是中國(guó)國(guó)籍，想購(gòu)買(mǎi)一份終身壽險(xiǎn)，指定女兒為受

益人，但是女兒已擁有美國(guó)綠卡，能否成立保險(xiǎn)？如果不能成立

保險(xiǎn)的話(huà)，女兒能否自己購(gòu)買(mǎi)一份國(guó)內(nèi)終身壽險(xiǎn)？

關(guān)鍵詞：境外身份 保單受益人

律師解答：

這種情況下，法律不對(duì)受益人的國(guó)籍/永居身份做考察，《保

險(xiǎn)法》中對(duì)沒(méi)有對(duì)投保人、受益人有國(guó)籍要求，沒(méi)有法律規(guī)定擁

有外國(guó)永居權(quán)的人不能做終身壽險(xiǎn)的受益人或不能為自己購(gòu)買(mǎi)國(guó)

內(nèi)的終身壽險(xiǎn)，若有限制也是保險(xiǎn)產(chǎn)品在銷(xiāo)售時(shí)自身制定的規(guī)則，

比如有的保險(xiǎn)產(chǎn)品外國(guó)人可以買(mǎi)，有的保險(xiǎn)產(chǎn)品只對(duì)國(guó)內(nèi)人士開(kāi)

放購(gòu)買(mǎi)。具體可查看相應(yīng)保險(xiǎn)產(chǎn)品的規(guī)則。

法條鏈接：

1、《保險(xiǎn)法》 第十三條

投保人提出保險(xiǎn)要求，經(jīng)保險(xiǎn)人同意承保，保險(xiǎn)合同成立。

保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向投保人簽發(fā)保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證。

保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證應(yīng)當(dāng)載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)

容。當(dāng)事人也可以約定采用其他書(shū)面形式載明合同內(nèi)容。

依法成立的保險(xiǎn)合同，自成立時(shí)生效。投保人和保險(xiǎn)人可以

對(duì)合同的效力約定附條件或者附期限。

2、《保險(xiǎn)法》 第十八條 第三款

受益人是指人身保險(xiǎn)合同中由被保險(xiǎn)人或者投保人指定的享

有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。投保人、被保險(xiǎn)人可以為受益人。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

7 / 77

問(wèn)題 03：夫妻手寫(xiě)遺囑并簽字，但沒(méi)有見(jiàn)證人和公證，遺囑有

效嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)的父母手寫(xiě)了一份遺囑，并且父母兩人共同簽了字，但

是沒(méi)有其他見(jiàn)證人，遺囑也沒(méi)有進(jìn)行公證，這份遺囑有效嗎？

關(guān)鍵詞：遺囑 自書(shū)遺囑 代書(shū)遺囑

律師解答：

夫妻雙方在神志清醒、有控制辨認(rèn)能力的狀態(tài)下，由其中一

人親筆手寫(xiě)遺囑，兩人簽名并注明年、月、日，完成遺囑。對(duì)于這

種形式，上海市高級(jí)人民法院在（2015）滬高民一（民）再提字第

13 號(hào)案件中，確認(rèn)了這類(lèi)遺囑的有效性。但這類(lèi)遺囑確實(shí)容易引

起爭(zhēng)議，理由是對(duì)于未親筆手寫(xiě)的一方，這份遺囑屬于代書(shū)遺囑，

無(wú)見(jiàn)證人簽名，不符合形式要件。建議夫妻中只簽名的那一方再

親手寫(xiě)一份一模一樣的遺囑，同樣兩人簽名并注明年、月、日，這

樣可以避免上述問(wèn)題。

法條鏈接：

1、《民法典》 第一千一百三十四條

自書(shū)遺囑由遺囑人親筆書(shū)寫(xiě)，簽名，注明年、月、日。

2、《民法典》 第一千一百三十五條

代書(shū)遺囑應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)以上見(jiàn)證人在場(chǎng)見(jiàn)證，由其中一人代書(shū)，

并由遺囑人、代書(shū)人和其他見(jiàn)證人簽名，注明年、月、日。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

8 / 77

問(wèn)題 04：投保人過(guò)世時(shí)未出險(xiǎn)的保單屬于遺產(chǎn)嗎？

問(wèn)題描述：

保單投保人過(guò)世，保險(xiǎn)事故沒(méi)發(fā)生，那保單是不是投保人的

遺產(chǎn)呢？和被保險(xiǎn)人、受益人有關(guān)嗎？

關(guān)鍵詞：投保人 遺產(chǎn)

律師解答：

保單有現(xiàn)金價(jià)值的話(huà)，通過(guò)保費(fèi)來(lái)源判斷現(xiàn)金價(jià)值是否屬于

投保人夫妻共同財(cái)產(chǎn)，如果屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)，其中屬于投保人

的份額為遺產(chǎn)；如果是投保人個(gè)人財(cái)產(chǎn)，則全部為遺產(chǎn)。保險(xiǎn)現(xiàn)

金價(jià)值屬于投保人，和被保險(xiǎn)人、受益人是誰(shuí)無(wú)關(guān)。

法條鏈接：

最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法〉若干問(wèn)

題的解釋?zhuān)ㄈ贩ㄡ尅?015〕21 號(hào)

第十六條 保險(xiǎn)合同解除時(shí)，投保人與被保險(xiǎn)人、受益人為

不同主體，被保險(xiǎn)人或者受益人要求退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值的，

人民法院不予支持，但保險(xiǎn)合同另有約定的除外。

第十七條 投保人解除保險(xiǎn)合同，當(dāng)事人以其解除合同未經(jīng)

被保險(xiǎn)人或者受益人同意為由主張解除行為無(wú)效的，人民法院不

予支持，但被保險(xiǎn)人或者受益人已向投保人支付相當(dāng)于保險(xiǎn)單現(xiàn)

金價(jià)值的款項(xiàng)并通知保險(xiǎn)人的除外。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

9 / 77

問(wèn)題 05：現(xiàn)行繼承程序中都有哪些環(huán)節(jié)收取費(fèi)用？

問(wèn)題描述：

在現(xiàn)行的繼承程序中，一直有收取遺產(chǎn)繼承費(fèi)用，具體有哪

些？

關(guān)鍵詞：遺產(chǎn)繼承 繼承費(fèi)用

律師解答：

繼承中的費(fèi)用主要可以分為兩大類(lèi)：繼承中可能產(chǎn)生的公證

費(fèi)用（繼承權(quán)公證），以及繼承的財(cái)產(chǎn)過(guò)戶(hù)時(shí)可能存在的費(fèi)用。例

如，父母把自己的一套房產(chǎn)留給子女并且沒(méi)有立遺囑，父母去世

后，子女先去公證處辦理繼承權(quán)公證（公證費(fèi)用以公證處價(jià)格為

準(zhǔn)，各地不一），獲得繼承權(quán)公證后，去房產(chǎn)交易中心辦理過(guò)戶(hù)登

記，此時(shí)可能涉及權(quán)證印花稅（5 元/件）以及辦理過(guò)戶(hù)登記的手

續(xù)費(fèi)（約幾十元，以交易中心價(jià)格為準(zhǔn)）。如果被繼承人通過(guò)遺囑

方式將房產(chǎn)留給法定繼承人以外的個(gè)人、組織、單位，還會(huì)涉及

繳納契稅，契稅稅率為 3%-5%。

法條鏈接：

《國(guó)家發(fā)展改革委財(cái)政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

的通知（發(fā)改價(jià)格[2013]1494 號(hào)）》

公證收費(fèi)（包括按行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行管理的公證收費(fèi)和經(jīng)

營(yíng)服務(wù)性公證收費(fèi)）中證明財(cái)產(chǎn)繼承、贈(zèng)與、接受遺贈(zèng)的收費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)，由現(xiàn)行按受益額的 2%收取下調(diào)為:受益額 20 萬(wàn)元以下的部分，

按不超過(guò) 1.2%收取；超過(guò) 20 萬(wàn)元不滿(mǎn) 50 萬(wàn)元的部分，按不超過(guò)

1%收??；超過(guò) 50 萬(wàn)元不滿(mǎn) 500 萬(wàn)元的部分，按不超過(guò) 0.8%收取；

超過(guò) 500 萬(wàn)元不滿(mǎn) 1000 萬(wàn)元的部分，按不超過(guò) 0.5%收取；超過(guò)

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

10 / 77

1000 萬(wàn)元的部分，按不超過(guò) 0.1%收取。證明單方贈(zèng)與或受贈(zèng)的，

減半收取。具體收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市價(jià)格主管部門(mén)

會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

11 / 77

問(wèn)題 06：做了公證遺囑，繼承人還要辦理繼承權(quán)公證嗎？

問(wèn)題描述：

被繼承人做了公證遺囑，未來(lái)后代還需要繼續(xù)辦理繼承權(quán)公

證嗎？如果子女已經(jīng)移民了呢？

關(guān)鍵詞：公證遺囑 繼承權(quán)公證

律師解答：

無(wú)論被繼承人是否有遺囑以及遺囑是否公證，被繼承人去世

后，原則上繼承人都需要去公證處辦理繼承權(quán)公證，和繼承人是

否已經(jīng)移民沒(méi)有關(guān)系。但是有一些特殊情況，比如根據(jù)中國(guó)人民

銀行《關(guān)于簡(jiǎn)化提取已故存款人小額存款相關(guān)事宜的通知》，符合

條件的情況下繼承人可以直接領(lǐng)取已故存款人的小額存款（一般

同一家銀行的賬戶(hù)余額合計(jì)不超過(guò) 1 萬(wàn)元人民幣，銀行可自行上

調(diào)到不超過(guò) 5 萬(wàn)元限額；同時(shí)需符合其他條件）。此種情況不需要

做繼承權(quán)公證。

法條鏈接：

《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于簡(jiǎn)化提取已

故存款人小額存款相關(guān)事宜的通知（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2021〕18 號(hào)）》

二、適用本通知規(guī)定辦理已故存款人小額存款提取業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)

同時(shí)符合下列條件：

（一）已故存款人在同一法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的賬戶(hù)余額合

計(jì)不超過(guò) 1 萬(wàn)元人民幣（或等值外幣，不含未結(jié)利息）；

（二）提取申請(qǐng)人為已故存款人的配偶、子女、父母，或者公

證遺囑指定的繼承人、受遺贈(zèng)人；

（三）提取申請(qǐng)人同意一次性提取已故存款人存款及利息，

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

12 / 77

并在提取后注銷(xiāo)已故存款人賬戶(hù)。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以上調(diào)本條第（一）項(xiàng)規(guī)定的賬戶(hù)限額，

但最高不超過(guò) 5 萬(wàn)元人民幣（或等值外幣，不含未結(jié)利息）。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

13 / 77

問(wèn)題 07：如何實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)在兒童未來(lái)成年后的分批贈(zèng)與？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)的女兒不幸意外身故，女兒友人向其 7 歲的外孫贈(zèng)與 50

萬(wàn)元。如何使這筆錢(qián)在外孫成年后分批贈(zèng)與，且控制權(quán)不旁落？

關(guān)鍵詞：贈(zèng)與 資金控制權(quán) 年金險(xiǎn)

律師解答：

女兒友人向外孫贈(zèng)與 50 萬(wàn)元，因外孫未成年，贈(zèng)與后相關(guān)資

金由外孫的監(jiān)護(hù)人（外孫父親）管理?？蛻?hù)訴求最簡(jiǎn)單的解決方

式就是請(qǐng)女兒友人在外孫成年后再贈(zèng)與（此前可以簽訂一份贈(zèng)與

協(xié)議并公證，約定 50 萬(wàn)在外孫成年后贈(zèng)與）。如希望現(xiàn)在就贈(zèng)與，

且不想經(jīng)過(guò)客戶(hù)的女婿，這筆錢(qián)可以由女兒友人先給客戶(hù)，由客

戶(hù)代為管理，外孫成年后由客戶(hù)分批給到外孫。如客戶(hù)擔(dān)心年事

已高，萬(wàn)一在外孫成年前去世，可以提前訂立一份遺囑，并指定

遺產(chǎn)管理人，若客戶(hù)去世，該筆資金由遺產(chǎn)管理人在外孫成年后

分批給付。

另外，客戶(hù)也可以考慮用 50 萬(wàn)躉交為外孫購(gòu)買(mǎi)一份年金保險(xiǎn)

（需要外孫監(jiān)護(hù)人同意），通過(guò)年金保險(xiǎn)的定期給付達(dá)到目的。

法條鏈接：

《民法典》 第一千一百四十七條

遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：（一）清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清

單；（二）向繼承人報(bào)告遺產(chǎn)情況；（三）采取必要措施防止遺產(chǎn)毀

損、滅失；（四）處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)；（五）按照遺囑或者依

照法律規(guī)定分割遺產(chǎn)；（六）實(shí)施與管理遺產(chǎn)有關(guān)的其他必要行為。

婚 姻 問(wèn) 題 篇

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

15 / 77

問(wèn)題 08：婚內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的兩全險(xiǎn)，對(duì)離婚后領(lǐng)取的部分可以分割嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)在婚姻存續(xù)期內(nèi)購(gòu)買(mǎi)了一份兩全險(xiǎn)，被保險(xiǎn)人是其前夫，

目前兩人離婚已三年，現(xiàn)在該保險(xiǎn)已到期，請(qǐng)問(wèn)保險(xiǎn)金給付到其

前夫賬戶(hù)后，客戶(hù)是否有追索權(quán)利呢？

關(guān)鍵詞：兩全險(xiǎn) 夫妻共同財(cái)產(chǎn)

律師解答：

婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方依據(jù)以生存到一定年齡為給付

條件的具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定為夫妻共

同財(cái)產(chǎn)，除非雙方另有約定。離婚后領(lǐng)取的生存保險(xiǎn)金也可以認(rèn)

為是夫妻共同財(cái)產(chǎn)，只是一筆沒(méi)有在婚姻關(guān)系存續(xù)期間領(lǐng)取的財(cái)

產(chǎn)，所以雙方可以分割這筆錢(qián)。

法條鏈接：

《第八次全國(guó)法院民事商事審判工作會(huì)議（民事部分）紀(jì)要》

第五條 婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方依據(jù)以生存到一定年

齡為給付條件的具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同獲得的保險(xiǎn)金，宜認(rèn)定

為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，但雙方另有約定的除外。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

16 / 77

問(wèn)題 09：婚內(nèi)為子女購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)，離婚會(huì)被作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)發(fā)現(xiàn)配偶出軌并打算離婚，于是想要在離婚前為女兒購(gòu)

買(mǎi)一份保險(xiǎn)。如果離婚，這份保單是否不再作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)進(jìn)

行分割，是否會(huì)被認(rèn)定為隱匿共同財(cái)產(chǎn)？

關(guān)鍵詞：夫妻共同財(cái)產(chǎn) 對(duì)子女贈(zèng)與

律師解答：

經(jīng)查詢(xún)相關(guān)案例，確有法院認(rèn)為子女為受益人的保險(xiǎn)不宜作

為夫妻共同財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分割，相應(yīng)保險(xiǎn)利益屬于父母對(duì)子女的贈(zèng)與

【例如深圳中院（2016）粵 03 民終 9584 號(hào)案例】。但本案依舊需

要看具體情況，亦有案例判決認(rèn)為，如果夫妻一方在分居期間用

夫妻共同財(cái)產(chǎn)為子女購(gòu)買(mǎi)大額保險(xiǎn)，缺乏夫妻間的共同合意，離

婚要分割【例如上海二中院（2015）滬二中民一（民）終字第 272

號(hào)案例】。所以如果客戶(hù)目前已經(jīng)和配偶產(chǎn)生了較大矛盾甚至分居，

且購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)金額較大，則離婚有可能會(huì)被分割。

法條鏈接：

浙江省高級(jí)人民法院民一庭關(guān)于審理婚姻家庭案件若干問(wèn)題

的解答（高法民一〔2016〕2 號(hào)）

十五、婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方為子女購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)，在

離婚時(shí)可否作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)予以分割?

答：婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方為子女購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)視為雙

方對(duì)子女的贈(zèng)與，不作為夫妻共同財(cái)產(chǎn)分割。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

17 / 77

問(wèn)題 10：用婚內(nèi)資金給親人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)可以避免離婚被分割嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)想在離婚前將大額存單取出，用這筆錢(qián)以妹妹的名義購(gòu)

買(mǎi)保險(xiǎn)，是否可以作為個(gè)人資產(chǎn)避免分割？

關(guān)鍵詞：贈(zèng)與 夫妻共同財(cái)產(chǎn)

律師解答：

如果大額存單的本金利息是客戶(hù)婚內(nèi)所得，在無(wú)另行約定的

情況下，屬夫妻共同財(cái)產(chǎn)。這種情況下客戶(hù)取出該存單并以妹妹

作為投保人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，屬于對(duì)妹妹的保費(fèi)贈(zèng)與。這類(lèi)贈(zèng)與屬于對(duì)

夫妻共同財(cái)產(chǎn)的處分，需要征得配偶的同意，否則贈(zèng)與可能無(wú)效。

可建議客戶(hù)將存單取出后的錢(qián)為自己購(gòu)買(mǎi)低現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)，司

法實(shí)踐中對(duì)于這類(lèi)保險(xiǎn)的分割通常以分割現(xiàn)金價(jià)值為主，從而起

到一定保全作用（分割的現(xiàn)金價(jià)值低于已交的保費(fèi)）。

法條鏈接：

1.《民法典》 第六百六十五條

撤銷(xiāo)權(quán)人撤銷(xiāo)贈(zèng)與的，可以向受贈(zèng)人請(qǐng)求返還贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)。

2.《民法典》 第一千零六十六條

婚姻關(guān)系存續(xù)期間，有下列情形之一的，夫妻一方可以向人

民法院請(qǐng)求分割共同財(cái)產(chǎn)：

（一）一方有隱藏、轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、毀損、揮霍夫妻共同財(cái)產(chǎn)或

者偽造夫妻共同債務(wù)等嚴(yán)重?fù)p害夫妻共同財(cái)產(chǎn)利益的行為；

（二）一方負(fù)有法定扶養(yǎng)義務(wù)的人患重大疾病需要醫(yī)治，另

一方不同意支付相關(guān)醫(yī)療費(fèi)用。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

18 / 77

問(wèn)題 11：配偶被限制高消費(fèi)，本人還可以購(gòu)買(mǎi)大額保單嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)的丈夫由于債務(wù)問(wèn)題被限制高消費(fèi)，銀行賬戶(hù)也處于被

凍結(jié)狀態(tài)，這種情況下，客戶(hù)想購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)并設(shè)立保險(xiǎn)金信托，是

否可以購(gòu)買(mǎi)和設(shè)立？對(duì)客戶(hù)財(cái)產(chǎn)會(huì)有什么影響？

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)金信托 夫妻共同債務(wù) 析產(chǎn)

律師解答：

設(shè)立保險(xiǎn)金信托需要委托人購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。最高人民法院執(zhí)行局

發(fā)布的《關(guān)于對(duì)失信被執(zhí)行人實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》中沒(méi)

有禁止失信被執(zhí)行人的配偶支付高額保費(fèi)去購(gòu)買(mǎi)具有現(xiàn)金價(jià)值的

保險(xiǎn)產(chǎn)品，但是配偶在此期間去購(gòu)買(mǎi)上述產(chǎn)品可能有風(fēng)險(xiǎn)。即使

在債務(wù)不屬于夫妻共同債務(wù)的情況下，如果夫妻雙方未簽訂夫妻

財(cái)產(chǎn)協(xié)議，妻子名下的財(cái)產(chǎn)屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。債權(quán)人可能會(huì)對(duì)

妻子名下的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行析產(chǎn)訴訟，將其中屬于失信被執(zhí)行人的部分

來(lái)進(jìn)行還債。

法條鏈接：

《關(guān)于對(duì)失信被執(zhí)行人實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》

（五）限制設(shè)立保險(xiǎn)公司；限制支付高額保費(fèi)購(gòu)買(mǎi)具有現(xiàn)金

價(jià)值的保險(xiǎn)產(chǎn)品……

限制失信被執(zhí)行人設(shè)立保險(xiǎn)公司；限制失信被執(zhí)行人（自然

人）及失信被執(zhí)行人（企事業(yè)單位）的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、

影響債務(wù)履行的直接責(zé)任人員、實(shí)際控制人支付高額保費(fèi)購(gòu)買(mǎi)具

有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)產(chǎn)品，由銀保監(jiān)會(huì)實(shí)施。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

19 / 77

問(wèn)題 12：隱瞞配偶給子女設(shè)立信托的資金，離婚可以分割嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)夫妻雙方育有一成年子女，婚姻存續(xù)期內(nèi)，一方隱瞞配

偶給予孩子一大筆資金，以孩子的名字成立了家族信托。后二人

婚姻出現(xiàn)問(wèn)題離婚，被隱瞞方可以追回該筆資金作為共同財(cái)產(chǎn)分

配嗎？

關(guān)鍵詞：家族信托 夫妻共同財(cái)產(chǎn) 贈(zèng)與

律師解答：

我們認(rèn)為這種情況下客戶(hù)的行為可能被認(rèn)為是一種侵害夫妻

共同財(cái)產(chǎn)行為。因?yàn)殡m然是雙方的婚生子，但孩子已成年，父母

從法律層面不再有撫養(yǎng)義務(wù)，若孩子未獨(dú)立生活的（例如還在就

學(xué)），父母也需給與必要的支持，但如果資金過(guò)大（超過(guò)對(duì)孩子教

育、生活的負(fù)擔(dān)費(fèi)用的或無(wú)其他合理理由的），一方贈(zèng)與需要經(jīng)過(guò)

另一方同意。如果未經(jīng)另一方同意贈(zèng)與大額財(cái)產(chǎn)給孩子，可能會(huì)

被仍為是轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)。另一方可以要求法院確認(rèn)贈(zèng)與合同

無(wú)效，讓孩子返還贈(zèng)與的金額（已離婚的情況可以后續(xù)要求分割，

未離婚的情況只能要求返還）。若孩子已用這些錢(qián)設(shè)立家族信托，

導(dǎo)致孩子沒(méi)有其他資金可以返還的，另一方有權(quán)按照《信托法》

第十二條的規(guī)定申請(qǐng)法院撤銷(xiāo)信托。建議客戶(hù)在贈(zèng)與前獲得另一

方的同意。

法條鏈接和擴(kuò)展閱讀：

1.《信托法》 第十二條

委托人設(shè)立信托損害其債權(quán)人利益的，債權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)人民

法院撤銷(xiāo)該信托。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

20 / 77

人民法院依照前款規(guī)定撤銷(xiāo)信托的，不影響善意受益人已經(jīng)

取得的信托利益。

本條第一款規(guī)定的申請(qǐng)權(quán)，自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)

原因之日起一年內(nèi)不行使的，歸于消滅。

2.上述法條第一款即欺詐性信托。欺詐性信托是指委托人以

損害其債權(quán)人利益為目的而設(shè)立的信托。欺詐性信托構(gòu)成債權(quán)人

行使撤銷(xiāo)權(quán)的對(duì)象，《信托法》明確禁止債務(wù)人利用信托從事?lián)p害

債權(quán)人利益的活動(dòng)。根據(jù)這一規(guī)定，委托人設(shè)立信托，其欺詐性

信托客觀(guān)后果導(dǎo)致債權(quán)人難以實(shí)現(xiàn)其債權(quán)，損害債權(quán)人的利益的，

欺詐性信托該債權(quán)人有權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷(xiāo)該信托。

3.《民法典》 第一千零六十六條

婚姻關(guān)系存續(xù)期間,有下列情形之一的,夫妻一方可以向人民

法院請(qǐng)求分割共同財(cái)產(chǎn):

(一)一方有隱藏、轉(zhuǎn)移、變賣(mài)、毀損、揮霍夫妻共同財(cái)產(chǎn)或者

偽造夫妻共同債務(wù)等嚴(yán)重?fù)p害夫妻共同財(cái)產(chǎn)利益的行為；

(二)一方負(fù)有法定扶養(yǎng)義務(wù)的人患重大疾病需要醫(yī)治,另一

方不同意支付相關(guān)醫(yī)療費(fèi)用。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

21 / 77

問(wèn)題 13：婚前和婚后一方全款購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)都屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)嗎？

問(wèn)題描述：

A 女士婚前有一套房產(chǎn)，婚后由 A 女士獨(dú)自出資全款購(gòu)買(mǎi)一

套房產(chǎn)，有銀行卡支付記錄?，F(xiàn)在 A 女士想要對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行安排，

提前將房產(chǎn)所有人變更成父母和通過(guò)遺囑設(shè)立男方占比，哪種方

式比較好？

關(guān)鍵詞：婚前財(cái)產(chǎn) 婚后財(cái)產(chǎn) 遺囑

律師解答：

婚前房產(chǎn)（無(wú)婚后還貸情況）屬于女方的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，在立遺

囑時(shí)，可以將房產(chǎn)的全部份額讓父母/配偶/子女或其他人繼承，

人選、人數(shù)沒(méi)有限制，看女方個(gè)人意愿?；楹笕钯I(mǎi)房，即使是女

方賬戶(hù)全額出資，在沒(méi)有另外約定的情況下，房產(chǎn)也屬于夫妻共

同財(cái)產(chǎn)。女方在對(duì)這套房屋設(shè)立遺囑時(shí)，只能對(duì)屬于她的份額做

出安排（一般認(rèn)為是 50%），留給誰(shuí)看女方個(gè)人意愿，沒(méi)有限制。

法條鏈接：

1.《民法典》 第一千零六十二條

夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財(cái)產(chǎn)，為夫妻的共同財(cái)

產(chǎn)，歸夫妻共同所有：

（一）工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬；

（二）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資的收益；

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收益；

（四）繼承或者受贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，但是本法第一千零六十三條第

三項(xiàng)規(guī)定的除外；

（五）其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

22 / 77

夫妻對(duì)共同財(cái)產(chǎn)，有平等的處理權(quán)。

2.《民法典》 第一千零六十三條

下列財(cái)產(chǎn)為夫妻一方的個(gè)人財(cái)產(chǎn)：

（一）一方的婚前財(cái)產(chǎn)；

（二）一方因受到人身?yè)p害獲得的賠償或者補(bǔ)償；

（三）遺囑或者贈(zèng)與合同中確定只歸一方的財(cái)產(chǎn)；

（四）一方專(zhuān)用的生活用品；

（五）其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財(cái)產(chǎn)。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

23 / 77

問(wèn)題 14：基金財(cái)產(chǎn)在婚姻期間不運(yùn)作，可以被視作個(gè)人財(cái)產(chǎn)嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)目前單身，持有很多基金財(cái)產(chǎn)，即將準(zhǔn)備結(jié)婚，如何在

不做婚前協(xié)議的前提下保障這筆資金完全屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)？如果這

筆基金在婚姻存續(xù)期間不進(jìn)行任何運(yùn)作，是否可以被認(rèn)定為個(gè)人

財(cái)產(chǎn)？

關(guān)鍵詞：基金 個(gè)人財(cái)產(chǎn) 夫妻共同財(cái)產(chǎn)

律師解答：

對(duì)于基金的本金是可以認(rèn)定為個(gè)人財(cái)產(chǎn)的（基金賬戶(hù)獨(dú)立，

和其他財(cái)產(chǎn)不混同），但是基金在婚內(nèi)的增值部分會(huì)被認(rèn)為是投資

收益，相當(dāng)于是把一筆資金交給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)去進(jìn)行委托投資，個(gè)人

財(cái)產(chǎn)的婚內(nèi)投資收益屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

法條鏈接：

《中華人民共和國(guó)民法典》 第一千零六十二條

夫妻在婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得的下列財(cái)產(chǎn)，為夫妻的共同財(cái)

產(chǎn)，歸夫妻共同所有：

（一）工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬；

（二）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資的收益；

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收益；

（四）繼承或者受贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，但是本法第一千零六十三條第

三項(xiàng)規(guī)定的除外；

（五）其他應(yīng)當(dāng)歸共同所有的財(cái)產(chǎn)。

稅 務(wù) 規(guī) 劃 篇

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

25 / 77

問(wèn)題 15：個(gè)人賬戶(hù)收取企業(yè)物業(yè)租金有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)所經(jīng)營(yíng)的公司于若干年前買(mǎi)入一處寫(xiě)字樓，之后該處寫(xiě)

字樓出租，接收租金賬戶(hù)一直是個(gè)人賬戶(hù)，有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

關(guān)鍵詞：偷稅 漏稅 偷稅行為定性

律師解答：

公司的房屋出租獲得的租金應(yīng)為公司的收入，若租金是個(gè)人

賬戶(hù)收取，在公司賬簿中少列或不列收入，未如實(shí)申報(bào)，涉嫌逃

避繳納租金收入涉及的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、

房產(chǎn)稅、印花稅等，很可能被認(rèn)定為偷稅。

若客戶(hù)公司現(xiàn)在主動(dòng)補(bǔ)稅，也仍有被稅務(wù)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)

相關(guān)規(guī)定，如果公司主動(dòng)補(bǔ)繳稅款，不按偷稅處理，但稅務(wù)機(jī)關(guān)

有證據(jù)證明公司有偷稅主觀(guān)故意的除外。如果公司對(duì)此知情，比

如有租賃合同約定租金由個(gè)人賬戶(hù)收取、從未對(duì)租金收入開(kāi)具發(fā)

票等情況的，可以認(rèn)為有偷稅主觀(guān)故意。但有一些地區(qū)會(huì)有自查

自糾活動(dòng)，在一定期限內(nèi)主動(dòng)補(bǔ)繳稅款的可免于行政處罰，客戶(hù)

可在地方自行了解。

法條鏈接：

1.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第六十三條 第一款

……。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的

稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以

下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)檢查期間補(bǔ)正申報(bào)補(bǔ)繳稅款是否

影響偷稅行為定性有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)（稅總函〔2013〕196 號(hào)）》

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

26 / 77

納稅人未在法定的期限內(nèi)繳納稅款，且其行為符合<中華人民

共和國(guó)稅收征收管理法>第六十三條規(guī)定的構(gòu)成要件的，即構(gòu)成偷

稅，逾期后補(bǔ)繳稅款不影響行為的定性。

納稅人在稽查局進(jìn)行稅務(wù)檢查前主動(dòng)補(bǔ)正申報(bào)補(bǔ)繳稅款，并

且稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有證據(jù)證明納稅人具有偷稅主觀(guān)故意的，不按偷稅

處理。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

27 / 77

問(wèn)題 16：經(jīng)營(yíng)有多個(gè)個(gè)體工商企業(yè)，如何計(jì)算稅收優(yōu)惠額度？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)名下有幾十個(gè)個(gè)體工商戶(hù)門(mén)店，其所享受的稅收免征優(yōu)

惠是以營(yíng)業(yè)執(zhí)照分開(kāi)算還是合并計(jì)算？

關(guān)鍵詞：稅收優(yōu)惠 合并計(jì)稅

律師解答：

按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)

當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申

報(bào)。若個(gè)體工商戶(hù)從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總

納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)

算減免稅額，多退少補(bǔ)。舉例如下：納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工

商戶(hù) A 和個(gè)體工商戶(hù) B，年應(yīng)納稅所得額分別為 80 萬(wàn)元和 50 萬(wàn)

元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所

得稅政策的應(yīng)納稅所得額為 100 萬(wàn)元。

法條鏈接：

《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》

（財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2021 年第 12 號(hào)）

……

二、對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，

在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

三、本公告執(zhí)行期限為 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31

日。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

28 / 77

問(wèn)題 17：股東借款存在什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)是某公司股東，曾經(jīng)從公司借款到個(gè)人賬戶(hù)，借款到期

后，如果從客戶(hù)的個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行還款會(huì)不會(huì)存在什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

比如是否會(huì)被判定少交了企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅之類(lèi)稅費(fèi)？另

外如果借貸關(guān)系調(diào)換，客戶(hù)借給公司一筆款項(xiàng)，過(guò)段時(shí)間再由公

司賬戶(hù)還款到個(gè)人賬戶(hù)，是否會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)問(wèn)題？

關(guān)鍵詞：股東借款 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅

律師解答：

如果客戶(hù)作為公司股東和公司之間辦理了合法的借款手續(xù)，

即簽了借款協(xié)議、公司出借資金也履行了公司內(nèi)部的程序，上述

借款也在公司賬冊(cè)中體現(xiàn)，則沒(méi)有問(wèn)題。是否要征企業(yè)所得稅有

諸多因素，無(wú)法就一筆收入單一計(jì)算企業(yè)所得稅。但是需要注意

借款時(shí)長(zhǎng)的問(wèn)題，超過(guò)當(dāng)年度的股東借款可能被認(rèn)為是進(jìn)行了紅

利分配，可能被征收個(gè)人所得稅。

如果借貸關(guān)系調(diào)換，是公司向股東借款，股東也實(shí)際借款給

了公司，則公司賬戶(hù)還款到個(gè)人賬戶(hù)沒(méi)有問(wèn)題。

擴(kuò)展閱讀：

1、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征

收管理的通知》（財(cái)稅〔2003〕158 號(hào)）

納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合

伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企

業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利

分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

29 / 77

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收

管理的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2010〕54 號(hào)）

加強(qiáng)個(gè)人消費(fèi)支出與非法人企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出管理。對(duì)企業(yè)

資金用于投資者本人、家庭成員及其相關(guān)人員消費(fèi)性和財(cái)產(chǎn)性支

出的部分，應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)

人所得稅征收管理的通知》（財(cái)稅[2003]158 號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，依

照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

30 / 77

問(wèn)題 18：資產(chǎn)進(jìn)入信托如何開(kāi)具完稅證明？稅務(wù)稽查追訴期有多

久？

問(wèn)題描述：

資產(chǎn)進(jìn)入信托前，如何開(kāi)具完稅憑證證明該筆資金為完稅資

產(chǎn)？目前執(zhí)行實(shí)踐中，稅務(wù)稽查的追溯期一般是多久？

關(guān)鍵詞：信托資產(chǎn) 完稅證明 稅務(wù)稽查

律師解答：

裝入信托的資金如果是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（如賣(mài)房、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等），

交易環(huán)節(jié)中的稅收繳納憑證即為完稅憑證；如果是工資、勞務(wù)、

特許權(quán)使用費(fèi)等收入或經(jīng)營(yíng)所得，可以以每年的個(gè)人所得稅匯算

清繳或經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳確認(rèn)作為完稅憑證。具體完稅憑證形式

建議咨詢(xún)承辦業(yè)務(wù)的信托公司。稅務(wù)稽查根據(jù)未繳或少繳稅款產(chǎn)

生原因的不同，追征期不同。對(duì)于偷稅、抗稅、騙稅情形的，不受

相關(guān)規(guī)定期限限制。

法條鏈接：

《稅收征收管理法》 第五十二條

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳

稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅

款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追

征期可以延長(zhǎng)到五年。

對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅

款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

31 / 77

問(wèn)題 19：保險(xiǎn)理賠金出境和信托受益金出境，稅收上有什么差

別？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)了壽險(xiǎn)產(chǎn)品，正在考慮設(shè)立保險(xiǎn)金信托。其受益人

在英國(guó)南安普頓，以保險(xiǎn)金理賠出境和信托受益金分配后出境，

稅收上有什么差別？

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)理賠金 信托受益金 跨境稅收

律師解答：

國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)身故受益金沒(méi)有禁止出境，我們認(rèn)為可以按照移民

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等規(guī)定出境，但有一些地方的外匯局認(rèn)為身故保險(xiǎn)金屬

于資本項(xiàng)目，國(guó)家沒(méi)有明確規(guī)定可以出境。故建議咨詢(xún)當(dāng)?shù)赝鈪R

局確認(rèn)是否可以辦理。

保險(xiǎn)金信托受益人獲得的信托收益是否能出境目前沒(méi)有明確

規(guī)定，但實(shí)踐辦理中有難度：1、保險(xiǎn)金信托的信托收益沒(méi)有明確

規(guī)定在可辦理外匯業(yè)務(wù)的項(xiàng)目中；2、出境資金需要在我國(guó)完稅，

而目前我國(guó)對(duì)信托收益是否交稅的問(wèn)題，各地方稅務(wù)局又有不同

做法，受益人拿到完稅憑證也有困難。故建議咨詢(xún)當(dāng)?shù)赝鈪R局確

認(rèn)信托收益是否可以辦理。

假設(shè)保險(xiǎn)金和信托收益可以出境，需要先判定被繼承人是否

需要就其在英國(guó)境外獲得的遺產(chǎn)繳納遺產(chǎn)稅。根據(jù)英國(guó)相關(guān)稅收

法律的規(guī)定，如果被繼承人的永久住所（“住所”）在國(guó)外，則僅針

對(duì)他的英國(guó)資產(chǎn)（例如在英國(guó)擁有的財(cái)產(chǎn)或銀行賬戶(hù)）支付遺產(chǎn)

稅。當(dāng)被繼承人符合以下條件時(shí)，英國(guó)稅務(wù)部門(mén)將把其視為在英

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

32 / 77

國(guó)有住所：1.過(guò)去 20 年中有 15 年在英國(guó)生活；2.在其生命的最

后 3 年的任何時(shí)間在英國(guó)擁有永久住所。

根據(jù)英國(guó)遺產(chǎn)稅法的規(guī)定，人壽保險(xiǎn)金如果不裝入信托，會(huì)

被認(rèn)為是遺產(chǎn)，需要繳納遺產(chǎn)稅。目前英國(guó)遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)是

325000 英鎊，若遺產(chǎn)高于這個(gè)數(shù)要征收 40%的遺產(chǎn)稅。如果被保

險(xiǎn)人生前將人壽保險(xiǎn)單放入信托之中且指定第三人為受益人，那

么此時(shí)人壽保險(xiǎn)金不再計(jì)入應(yīng)稅遺產(chǎn)總額，而屬于信托管理財(cái)產(chǎn)。

但從信托中支取該筆人壽保險(xiǎn)金的行為被視為贈(zèng)與，應(yīng)當(dāng)繳納相

應(yīng)的贈(zèng)與稅，稅率和遺產(chǎn)稅一致。只要每個(gè)納稅義務(wù)人每年接受

贈(zèng)與額度不超過(guò)固定限額（目前為每年 3000 英鎊），就不用納稅。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

33 / 77

問(wèn)題 20：取得澳大利亞綠卡后，所得國(guó)內(nèi)信托受益金如何納稅？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)全家計(jì)劃近期申請(qǐng)澳大利亞綠卡，同步在國(guó)內(nèi)設(shè)立家族

信托，子女為信托受益人，今后該家族信托向（取得澳大利亞綠

卡的）子女進(jìn)行分配受益金時(shí)，受益人需要繳稅嗎？

關(guān)鍵詞：家族信托 跨境稅收

律師解答：

若子女取得澳大利亞綠卡，成為澳大利亞的稅務(wù)居民，由于

澳大利亞稅務(wù)居民個(gè)人應(yīng)就其全球范圍內(nèi)的應(yīng)稅所得繳納個(gè)人所

得稅，且澳大利亞對(duì)享有信托收入的受益人征稅，故客戶(hù)子女從

中國(guó)的信托中作為受益人獲得的收益是澳大利亞的應(yīng)稅項(xiàng)目。

擴(kuò)展閱讀：

澳大利亞居民個(gè)人所得稅稅率（2022-2023 年）：

年收入 18，200 澳元以下免征個(gè)人所得稅；年收入 18,201-

45,000 澳元，超過(guò) 18,200 澳元部分按 19%稅率征收；年收入

45,001-120,000 澳元，征收 5,092 澳元另加超過(guò) 45,000 澳元部

分按 32.5%稅率征收；年收入 120,001-180,000 澳元，征收 29,467

澳元另加超過(guò) 120,000 澳元部分按 37%稅率征收；年收入 180,001

澳元以上，征收 51,667 澳元另加超過(guò) 180,000 澳元部分按 45%稅

率征收。

【數(shù)據(jù)來(lái)源】澳大利亞稅務(wù)局 ATO 官網(wǎng)

資 產(chǎn) 保 全 篇

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

35 / 77

問(wèn)題 21：保險(xiǎn)公司的資質(zhì)和償付能力有哪些法律保障？

問(wèn)題描述：

在營(yíng)銷(xiāo)增額終身壽產(chǎn)品時(shí)，客戶(hù)對(duì)保險(xiǎn)公司的資質(zhì)和償付能

力有疑問(wèn)，客戶(hù)對(duì)例如現(xiàn)金價(jià)值能否保障等方面提出異議，請(qǐng)問(wèn)

是否有法律條文來(lái)進(jìn)行官方的回復(fù)？

關(guān)鍵詞：增額終身壽 現(xiàn)金價(jià)值 償付能力

律師解答：

為保證金融市場(chǎng)有序運(yùn)行與客戶(hù)的合法權(quán)益，銀保監(jiān)會(huì)對(duì)保

險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用、償付能力動(dòng)態(tài)變化、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理與極端情

況下被依法撤銷(xiāo)或宣告破產(chǎn)情形下的應(yīng)對(duì)措施都有明確的法律規(guī)

定。

法條鏈接：

1.《保險(xiǎn)法》 第九十二條

經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告

破產(chǎn)的，其持有的人壽保險(xiǎn)合同及責(zé)任準(zhǔn)備金，必須轉(zhuǎn)讓給其他

經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司；不能同其他保險(xiǎn)公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓

協(xié)議的，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定經(jīng)營(yíng)有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的

保險(xiǎn)公司接受轉(zhuǎn)讓。

轉(zhuǎn)讓或者由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定接受轉(zhuǎn)讓前款規(guī)定

的人壽保險(xiǎn)合同及責(zé)任準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)維護(hù)被保險(xiǎn)人、受益人的

合法權(quán)益。

2.《保險(xiǎn)法》 第九十八條

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保障被保險(xiǎn)人利益、保證償付能力的原則，

提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

36 / 77

保險(xiǎn)公司提取和結(jié)轉(zhuǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的具體辦法，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)

監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。

3.《保險(xiǎn)法》 第一百條

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)繳納保險(xiǎn)保障基金。

保險(xiǎn)保障基金應(yīng)當(dāng)集中管理，并在下列情形下統(tǒng)籌使用：

（一）在保險(xiǎn)公司被撤銷(xiāo)或者被宣告破產(chǎn)時(shí)，向投保人、被

保險(xiǎn)人或者受益人提供救濟(jì)；

（二）在保險(xiǎn)公司被撤銷(xiāo)或者被宣告破產(chǎn)時(shí)，向依法接受其

人壽保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)公司提供救濟(jì)；

（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

保險(xiǎn)保障基金籌集、管理和使用的具體辦法，由國(guó)務(wù)院制定。

4.《保險(xiǎn)法》 第一百零一條

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)的最低償

付能力。保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額不得低于國(guó)務(wù)

院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的數(shù)額；低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)

務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求采取相應(yīng)措施達(dá)到規(guī)定的數(shù)額。

5.《保險(xiǎn)法》 第一百零六條

保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則。

保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限于下列形式：

（一）銀行存款；

（二）買(mǎi)賣(mài)債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券；

（三）投資不動(dòng)產(chǎn)；

（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的具體管理辦法，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

37 / 77

機(jī)構(gòu)依照前兩款的規(guī)定制定。

6.《保險(xiǎn)保障基金管理法》 第二十一條

被依法撤銷(xiāo)或者依法實(shí)施破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司的清算資產(chǎn)不足以

償付人壽保險(xiǎn)合同保單利益的，保險(xiǎn)保障基金可以按照下列規(guī)則

向保單受讓公司提供救助：

（一）保單持有人為個(gè)人的，救助金額以轉(zhuǎn)讓后保單利益不

超過(guò)轉(zhuǎn)讓前保單利益的 90%為限；

（二）保單持有人為機(jī)構(gòu)的，救助金額以轉(zhuǎn)讓后保單利益不

超過(guò)轉(zhuǎn)讓前保單利益的 80%為限。

保險(xiǎn)保障基金依照前款規(guī)定向保單受讓公司提供救助的，救

助金額應(yīng)以保護(hù)中小保單持有人權(quán)益以維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)穩(wěn)定，并根

據(jù)保險(xiǎn)保障基金資金狀況為原則確定。

7.《保險(xiǎn)保障基金管理法》 第二十二條

為保障保單持有人的合法權(quán)益，根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情

況，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可會(huì)同有關(guān)部門(mén)適時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)保

障基金的救助金額和比例。

8.《保險(xiǎn)保障基金管理法》 第二十三條

保險(xiǎn)公司被依法撤銷(xiāo)或者依法實(shí)施破產(chǎn)，保險(xiǎn)保障基金對(duì)保

單持有人或者保單受讓公司予以救助的，按照下列順序從保險(xiǎn)保

障基金中扣減：

（一）被依法撤銷(xiāo)或者依法實(shí)施破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基

金余額；

（二）其他保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)保障基金余額。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

38 / 77

問(wèn)題 22：公司名下固定資產(chǎn)傳承通常用何種方式？

問(wèn)題描述：

將公司名下的固定資產(chǎn)（如商鋪等）傳承給子女，什么方式

簡(jiǎn)單易行且成本較低？

關(guān)鍵詞：股權(quán)轉(zhuǎn)讓 傳承 納稅

律師解答：

直接進(jìn)行公司股權(quán)的傳承相對(duì)簡(jiǎn)單。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，客戶(hù)傳

承股權(quán)給子女基本沒(méi)有成本，不征收個(gè)人所得稅。子女成為公司

股東后，相當(dāng)于可以實(shí)際控制公司名下的房產(chǎn)。

法條鏈接：

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總

局公告 2014 年第 67 號(hào)） 第十三條 符合下列條件之一的股權(quán)

轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系

證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、

兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者

贍養(yǎng)人；

（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料

充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓

股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他

合理情形。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

39 / 77

問(wèn)題 23：公司股份可以轉(zhuǎn)讓給香港身份的未成年子女嗎？

問(wèn)題描述：

公司股份可否轉(zhuǎn)讓給未成年子女？此轉(zhuǎn)讓是否免交個(gè)人所得

稅？若子女為香港居民，是否影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)渴褂镁幼∽C可以辦

理手續(xù)嗎？

關(guān)鍵詞：股權(quán)轉(zhuǎn)讓 境外身份 納稅

律師解答：

未成年人可以成為公司股東，其股東權(quán)利可以由法定代理人

代為行使。如果是客戶(hù) 0 元轉(zhuǎn)讓給子女，因?yàn)殡p方屬于父母子女

關(guān)系，父母低價(jià)轉(zhuǎn)讓子女股權(quán)稅務(wù)局視為有正當(dāng)理由，可以不交

個(gè)人所得稅。

該公司的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍如果不屬于國(guó)家對(duì)其有外資投資準(zhǔn)

入特別管理措施的行業(yè)，則孩子的香港身份一般無(wú)影響。另外，

能否使用居住證辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)還需看公司章程的規(guī)定，因?yàn)榭蛻?hù)

孩子屬于公司外部人員，客戶(hù)在轉(zhuǎn)讓時(shí)其他股東具有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，

如果其他股東放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，可以轉(zhuǎn)讓。

法條鏈接：

1.國(guó)家工商行政管理總局關(guān)于未成年人能否成為公司股東問(wèn)

題的答復(fù)（工商企字〔2007〕131 號(hào)）

廣東省工商行政管理局：

你局《關(guān)于未成年人是否具備公司股東資格問(wèn)題的請(qǐng)示》

（粵工商企字［2006］247 號(hào)）收悉。經(jīng)請(qǐng)示全國(guó)人大常委會(huì)法

制工作委員會(huì)同意，現(xiàn)答復(fù)如下：

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

40 / 77

《公司法》對(duì)未成年人能否成為公司股東沒(méi)有作出限制性規(guī)

定。因此，未成年人可以成為公司股東，其股東權(quán)利可以由法定

代理人代為行使。

2.《公司法》 第七十一條

有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。

股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。

股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東

自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他

股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股

權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)

買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)

買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)

權(quán)。

公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

41 / 77

問(wèn)題 24：隱名股東在接收分紅資金上有何注意事項(xiàng)？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)是某公司隱名股東，在接收分紅資金上時(shí)有什么注意事

項(xiàng)？另外，對(duì)分配分紅資金的人來(lái)說(shuō)，有什么影響？

關(guān)鍵詞：隱名股東 股東分紅

律師解答：

公司可以直接向隱名股東分紅，但要符合相應(yīng)條件：名義股

東、實(shí)際出資人與公司需要對(duì)此進(jìn)行約定，即約定“實(shí)際出資人

在成為正式股東之前按照其出資比例分得股息、紅利”，有約定的

情況下，公司就有依據(jù)直接向隱名股東直接分紅。公司也可以通

過(guò)股東會(huì)的形式來(lái)確認(rèn)。如果沒(méi)有任何約定，原則上公司只能分

紅給在冊(cè)股東，代持人收到分紅后再轉(zhuǎn)給隱名股東。公司分紅時(shí)

應(yīng)該做好股東個(gè)稅的代扣代繳。

對(duì)于分配資金的人來(lái)說(shuō)，如果其是公司股東，他本人的分紅

收益首先要納稅。其次對(duì)于他個(gè)人賬戶(hù)中其他分配資金的行為，

需要和公司簽訂一份代收代付協(xié)議并由公司代扣代繳個(gè)人所得稅，

確認(rèn)只是用他的賬戶(hù)進(jìn)行代收代付，即股東收到分紅一定是完稅

資金，否則將來(lái)分配紅利的公司或個(gè)人以及股東很可能受到稅務(wù)

機(jī)關(guān)的處罰。

法條鏈接：

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》 第二十四條

扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法

規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專(zhuān)項(xiàng)記載備查。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

42 / 77

問(wèn)題 25：銀行資金超過(guò) 600 萬(wàn)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)聽(tīng)說(shuō)在一家銀行資金超過(guò) 600 萬(wàn)會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)監(jiān)控，

請(qǐng)問(wèn)這種說(shuō)法有法律依據(jù)嗎？

關(guān)鍵詞：CRS 金融賬戶(hù)信息交換 稅務(wù)監(jiān)管

律師解答：

這種說(shuō)法可能指的是 CRS 的相關(guān)規(guī)定。如果客戶(hù)有其他國(guó)家

/地區(qū)稅務(wù)居民身份，且在我國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)持有金融賬戶(hù)，金

融賬戶(hù)加總余額超過(guò)相當(dāng)于一百萬(wàn)美元金額的為高凈值賬戶(hù)。對(duì)

于這些賬戶(hù)，金融機(jī)構(gòu)會(huì)進(jìn)行盡職調(diào)查并將相關(guān)信息上報(bào)國(guó)家稅

務(wù)總局，由國(guó)家稅務(wù)總局和相應(yīng)國(guó)家/地區(qū)的稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行信息交

換。如果客戶(hù)沒(méi)有其他國(guó)家/地區(qū)稅務(wù)居民的身份，則不適用 CRS

的相關(guān)規(guī)定被交換。

擴(kuò)展閱讀：

1.什么是 CRS？

共同申報(bào)準(zhǔn)則（CommonReportingStandard，簡(jiǎn)稱(chēng) CRS），又稱(chēng)

“統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)”。CRS 的提出者是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD），

而概念是來(lái)自美國(guó)的“美國(guó)海外賬戶(hù)稅收遵從法（FATCA）”。CRS

旨在通過(guò)加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用跨境金融

賬戶(hù)進(jìn)行逃、避稅行為。

2.CRS 要交換哪些信息？

CRS 下“金融賬戶(hù)”的含義包羅萬(wàn)象，根據(jù) OECD 在其制定的

《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》中的解釋?zhuān)敖鹑谫~戶(hù)”是指

由金融機(jī)構(gòu)所管理的賬戶(hù)，大體上包括五類(lèi)：

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

43 / 77

（1）存款賬戶(hù)（Depository Account）

（2）托管賬戶(hù)（Custodial Account）

（3）某些投資實(shí)體中的股權(quán)權(quán)益或債權(quán)權(quán)益（Equity and

debt interest in certain investment entities）

（4）有現(xiàn)金解約價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)（Cash Value Insurance

Contract）

（5）年金業(yè)務(wù)（Annuity Contract）

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

44 / 77

問(wèn)題 26：公司經(jīng)濟(jì)糾紛，股東/法人購(gòu)買(mǎi)的終身壽險(xiǎn)會(huì)被執(zhí)行嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)是公司股東同時(shí)是公司法定代表人，如果其公司破產(chǎn)或

有經(jīng)濟(jì)糾紛，名下的終身壽險(xiǎn)會(huì)被執(zhí)行嗎？配偶會(huì)受影響嗎？

關(guān)鍵詞：企業(yè)連帶責(zé)任 夫妻共同債務(wù)

律師解答：

公司破產(chǎn)或有經(jīng)濟(jì)糾紛的情況下，公司法定代表人或股東不

一定會(huì)承擔(dān)責(zé)任?？蛻?hù)在只是法定代表人不是股東的情況下，若

曾經(jīng)簽字確認(rèn)為企業(yè)債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任等情況下，需要為企業(yè)債

務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。如果客戶(hù)是股東，除了以上情況外，比如常見(jiàn)

的未履行出資義務(wù)、抽逃出資、濫用法人獨(dú)立地位（資產(chǎn)混同）、

在破產(chǎn)清算中未履行法律規(guī)定義務(wù)等情況，也會(huì)不同程度造成股

東為公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

在確定股東或法定代表人需要承擔(dān)連帶責(zé)任的情況下，再看

這個(gè)債務(wù)是否構(gòu)成夫妻共同債務(wù)。如果債權(quán)人能夠舉證公司為夫

妻雙方共同經(jīng)營(yíng)等情況，有可能構(gòu)成夫妻共同債務(wù)，則配偶也是

債務(wù)人，配偶名下的財(cái)產(chǎn)也都是責(zé)任財(cái)產(chǎn)，需要償還債務(wù)。如果

不構(gòu)成夫妻共同債務(wù)，則原則上由客戶(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)或夫妻共同財(cái)產(chǎn)

中屬于客戶(hù)的份額去償還。此時(shí)再考察，客戶(hù)名下保單的利益是

否屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)。如果保單是客戶(hù)婚后用夫妻共同財(cái)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)，

則保單的現(xiàn)金價(jià)值可能被視為夫妻共同財(cái)產(chǎn)。原則上是可以被析

產(chǎn)，其中屬于客戶(hù)的份額用于償還債務(wù)。

法條鏈接：

1.《中華人民共和國(guó)公司法》 第二十條

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

45 / 77

公司股東應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，依法行使股

東權(quán)利，不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得

濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益。

公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)

當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，

嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

2.《民法典》 第一千零六十四條

夫妻雙方共同簽名或者夫妻一方事后追認(rèn)等共同意思表示所

負(fù)的債務(wù)，以及夫妻一方在婚姻關(guān)系存續(xù)期間以個(gè)人名義為家庭

日常生活需要所負(fù)的債務(wù)，屬于夫妻共同債務(wù)。

夫妻一方在婚姻關(guān)系存續(xù)期間以個(gè)人名義超出家庭日常生活

需要所負(fù)的債務(wù)，不屬于夫妻共同債務(wù)；但是，債權(quán)人能夠證明

該債務(wù)用于夫妻共同生活、共同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者基于夫妻雙方共同

意思表示的除外。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

46 / 77

問(wèn)題 27：保險(xiǎn)理賠金能否比照境外個(gè)人辦理?yè)Q匯出境？

問(wèn)題描述：

中國(guó)籍客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)了境內(nèi)的年金保險(xiǎn)及終身壽險(xiǎn)，受益人已移

民但未加入外籍，保險(xiǎn)理賠金能否比照境外個(gè)人身份辦理?yè)Q匯出

境？有沒(méi)有具體的條例或規(guī)定？是否要參考投保時(shí)受益人是否已

經(jīng)移民來(lái)確定相關(guān)依據(jù)？

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)理賠金 資金出境 移民身份

律師解答：

根據(jù)國(guó)家外匯總局的答疑，個(gè)人持中國(guó)護(hù)照和境外永久居民

證，在個(gè)人外匯政策上視同境外個(gè)人。至于保險(xiǎn)理賠款是否能出

境的問(wèn)題，按照《個(gè)人外匯管理辦法》的規(guī)定，只要是合法財(cái)產(chǎn)就

可以匯出。但是保險(xiǎn)金是不是一定能匯出各地外管局有不同的理

解，有些地方認(rèn)為保險(xiǎn)金屬于資本項(xiàng)下暫未開(kāi)放匯出功能，所以

辦理前建議和當(dāng)?shù)赝夤芫譁贤ā?/p>

法條鏈接：

《個(gè)人外匯管理辦法》 第三十七條

境外個(gè)人是指持護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民

來(lái)往大陸通行證的外國(guó)公民（包括無(wú)國(guó)籍人）以及港澳臺(tái)同胞。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

47 / 77

問(wèn)題 28：家庭資產(chǎn)需要對(duì)一人有限責(zé)任公司負(fù)連帶責(zé)任嗎？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)成立了一個(gè)個(gè)人獨(dú)資有限公司，以認(rèn)繳的出資額為限承

擔(dān)有限責(zé)任。若公司負(fù)債，這類(lèi)型公司會(huì)牽連家庭財(cái)產(chǎn)嗎？

關(guān)鍵詞：一人有限責(zé)任公司 家企隔離

律師解答：

如果客戶(hù)本人是有限公司的唯一股東，該公司為一人有限責(zé)

任公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東不能證

明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶

責(zé)任。所以原則上，這種情況下股東以出資額為限承擔(dān)責(zé)任，但

是如果股東家庭資產(chǎn)和公司資產(chǎn)混同，不能證明獨(dú)立的，則股東

需要對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，沒(méi)有上限。

法條鏈接：

1.《公司法》 第五十七條

本法所稱(chēng)一人有限責(zé)任公司，是指只有一個(gè)自然人股東或者

一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。

2.《公司法》 第六十三條

一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己

的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

48 / 77

問(wèn)題 29：如何防止在不符合本人利益情況下隨意處置房產(chǎn)？

問(wèn)題描述：

客戶(hù)給獨(dú)生女購(gòu)買(mǎi)了一套婚前房產(chǎn)，但擔(dān)心女兒未來(lái)結(jié)婚對(duì)

象不靠譜，怕女兒在婚后輕易聽(tīng)信配偶意見(jiàn)，隨意出售房產(chǎn)造成

財(cái)產(chǎn)混同，進(jìn)而導(dǎo)致資產(chǎn)被配偶分走。如何能更好的保障這套房

子的權(quán)屬，可否寫(xiě)一張借條并讓女兒把房子抵押給父母？

關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)歸屬 居住權(quán) 用益物權(quán)

律師解答：

抵押的方式是可以的。另外，父母可以在這套房子上為自己

設(shè)立居住權(quán)，居住權(quán)對(duì)隨意處分房產(chǎn)會(huì)造成一定阻礙（買(mǎi)受人需

要繼續(xù)履行居住權(quán)合同，從而增加房屋的出售難度）。

擴(kuò)展閱讀與法條鏈接：

1.居住權(quán)的定義

居住權(quán)是《民法典》物權(quán)編新增的用益物權(quán)的種類(lèi)。居住權(quán)

是指權(quán)利人為了滿(mǎn)足生活居住的需要，按照合同約定或遺囑，在

他人享有所有權(quán)的住宅之上設(shè)立的占有、使用該住宅的權(quán)利。

居住權(quán)作為用益物權(quán)具有特殊性，即居住權(quán)人對(duì)于權(quán)利客體

即住宅只享有占有和使用的權(quán)利，不享有收益的權(quán)利，不能以此

進(jìn)行出租等營(yíng)利活動(dòng)。

2.《民法典》 第三百六十六條

居住權(quán)人有權(quán)按照合同約定，對(duì)他人的住宅享有占有、使用

的用益物權(quán)，以滿(mǎn)足生活居住的需要。

3.《民法典》 第三百六十七條

設(shè)立居住權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式訂立居住權(quán)合同。

高客營(yíng)銷(xiāo)法商問(wèn)答紅皮書(shū)（2022 年）

以上所有內(nèi)容均根據(jù)第三方問(wèn)答內(nèi)容整理，如有與法律法規(guī)和地方規(guī)定操作不符的，請(qǐng)以現(xiàn)行有

效的法律法規(guī)和地方規(guī)定為準(zhǔn)。

49 / 77

居住權(quán)合同一般包括下列條款：

（一）當(dāng)事人的姓名或者名稱(chēng)和住所；

（二）住宅的位置；

（三）居住的條件和要求；

（四）居住權(quán)期限；

（五）解決爭(zhēng)議的方法。

4.《民法典》 第三百六十八條

居住權(quán)無(wú)償設(shè)立，但是當(dāng)事人另有約定的除外。設(shè)立居住權(quán)

的，應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)構(gòu)申請(qǐng)居住權(quán)登記。居住權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。

5.《民法典》 第三百六十九條

居住權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、繼承。設(shè)立居住權(quán)的住宅不得出租，但是

當(dāng)事人另有約定的除外。