關(guān)于銅陵銅能電力工程有限公司銅源分公司、銅陵市

電力咨詢設(shè)計有限責(zé)任公司義安分公司經(jīng)理俞茂武

同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

目 錄

一 、 審計報告…………………………………….…1

二、 任期資產(chǎn)負(fù)債表………………………………13

三、 任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表……………………15

1

關(guān)于銅陵銅能電力工程有限公司銅源分公司、銅陵市

電力咨詢設(shè)計有限責(zé)任公司義安分公司經(jīng)理俞茂武

同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計報告

國網(wǎng)安徽省電力有限公司銅陵市義安區(qū)供電公司：

我們接受委托，自 2022 年 7 月 11 日至 2022 年 7 月 26 日，

對銅陵銅能電力工程有限公司銅源分公司（以下簡稱銅源分公

司）2018 年 11 月至 2021 年 10 月、銅陵市電力咨詢設(shè)計有限責(zé)

任公司義安分公司（以下簡稱義安分公司）2020 年 4 月至 2021

年 10 月原經(jīng)理俞茂武同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了就地審

計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。銅源分公司和義安分

公司對所提供財務(wù)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書

面承諾，俞茂武同志提交了履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的書面材料。

審計工作得到了銅源分公司、義安分公司和俞茂武同志的配合，

現(xiàn)將審計情況報告如下：

銅源分公司

一、基本情況

銅源分公司成立于 2006 年 12 月，隸屬于銅陵銅能電力工程

有限責(zé)任公司，取得統(tǒng)一社會信用代碼 91340764MA2RQ1G95P

（1-1）營業(yè)執(zhí)照。銅源分公司前身為銅陵縣供電實業(yè)公司，2016

年 4 月集體企業(yè)改制為銅陵銅源電力有限責(zé)任公司，2018 年 5

月 18 日因“子改分”改制為銅陵銅能電力工程有限責(zé)任公司銅

源分公司。營業(yè)場所：安徽省銅陵市義安區(qū)五松鎮(zhèn)湖畔人家 A 區(qū)

2

綜合南樓 58 號網(wǎng)點。經(jīng)營范圍：承裝（修、試）電力設(shè)施二級；

輸變電工程專業(yè)分包叁級；建筑程施工總承包叁級；建筑裝修裝

飾工程專業(yè)承包貳級；建材、電工器材、電力設(shè)備、家電、五金、

交電、水產(chǎn)品、土特產(chǎn)品、日用百貨、文化用品、蔬裝、活鮮魚

肉蛋產(chǎn)品、農(nóng)副產(chǎn)品、保健食品、電器、電纜、導(dǎo)線、開關(guān)柜、

金屬材料銷售；汽車租賃；室內(nèi)裝飾工程施工；房屋租賃；綠化

服務(wù)；保潔服務(wù)；會務(wù)服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)工程施工；工業(yè)自動化控制設(shè)

備銷售、安裝；儀器儀表、電子元器件、電器設(shè)備銷售、安裝、

維護(hù)；各級電視監(jiān)控報警系統(tǒng)設(shè)計、安裝、維修；建筑智能化工

程施工；電子工程施工；通信工程施工、維護(hù)；物業(yè)管理。

分公司下設(shè) 3 個職能部門（綜合管理部、財務(wù)資產(chǎn)部、安全

監(jiān)察部）、3 個業(yè)務(wù)部門（經(jīng)營管理部、工程管理部、工程施工

部）、2 個支撐部門（物業(yè)管理部、車輛運輸服務(wù)部）。截止 2021

年 10 月末分公司員工 61 人，主業(yè)支援集體企業(yè)全民制人員 17

人。

2018 年 11 月至 2021 年 10 月，俞茂武同志任銅源分公司經(jīng)

理，負(fù)責(zé)銅源分公司全盤工作。

二、審計結(jié)果及評價

（一）財務(wù)狀況

銅源分公司截止 2018 年 12 月末資產(chǎn)類合計 4,859.07 萬元，

其中：貨幣資金 1,972.00 萬元、應(yīng)收賬款 428.16 萬元、預(yù)付賬

款 592.81 萬元、其他應(yīng)收款 110.08 萬元、存貨 94.47 萬元、固

定資產(chǎn) 1,655.30 萬元、遞延所得稅資產(chǎn) 6.25 萬元。負(fù)債類合計

3

4,742.54 萬元，其中：應(yīng)付賬款 1,711.79 萬元、預(yù)收賬款

2,617.72 萬元、應(yīng)付職工薪酬 36.27 萬元、應(yīng)交稅費-370.88 萬

元、其他應(yīng)付款 61.22 萬元、其他流動負(fù)債 686.42 萬元。權(quán)益

類合計 116.53 萬元，系未分配利潤 116.53 萬元。

截止 2019 年 12 月末銅源分公司資產(chǎn)類合計 4,854.96 萬元，

其中：貨幣資金 1,384.57 萬元、應(yīng)收賬款 348.77 萬元、預(yù)付賬

款 20.00 萬元、其他應(yīng)收款 116.69 萬元、存貨 123.91 萬元、其

他流動資產(chǎn) 640.57 萬元、固定資產(chǎn) 2,129.67 萬元、在建工程

90.78 萬元。負(fù)債類合計 4,516.76 萬元，其中：應(yīng)付賬款 2,345.49

萬元、預(yù)收賬款 1,401.26 萬元、應(yīng)付職工薪酬 30.84 萬元、應(yīng)

交稅費 9.84 萬元、其他應(yīng)付款 42.91 萬元、其他流動負(fù)債 686.42

萬元。權(quán)益類合計 338.20 萬元，系未分配利潤 338.20 萬元。

截止 2020 年 12 月末銅源分公司資產(chǎn)類合計 6,284.96 萬元，

其中：貨幣資金 1,386.10 萬元、應(yīng)收賬款 936.42 萬元、預(yù)付賬

款 40.00 萬元、其他應(yīng)收款 111.04 萬元、存貨 74.03 萬元、其

他流動資產(chǎn) 656.35 萬元、投資性房地產(chǎn) 1,083.13 萬元、固定資

產(chǎn) 1,997.89 萬元。負(fù)債類合計 5,246.58 萬元，其中：應(yīng)付賬款

4,411.53 萬元、預(yù)收賬款 56.46 萬元、應(yīng)付職工薪酬 34.49 萬

元、應(yīng)交稅費 12.57 萬元、其他應(yīng)付款 45.11 萬元、其他流動負(fù)

債 686.42 萬元。權(quán)益類合計 1,038.38 萬元，系未分配利潤

1,038.38 萬元。

截止 2021 年 10 月末銅源分公司資產(chǎn)類合計 9,009.78 萬元，

其中：貨幣資金 1,070.70 萬元、應(yīng)收賬款 2,317.03 萬元、預(yù)付

4

賬款 22.25 萬元、其他應(yīng)收款 693.34 萬元、存貨 1,399.70 萬元、

合同資產(chǎn) 0.30 萬元、其他流動資產(chǎn) 549.81 萬元、投資性房地產(chǎn)

1,002.21 萬元、固定資產(chǎn) 1,863.15 萬元、在建工程 90.78 萬元、

長期待攤費用 0.51 萬元。負(fù)債類合計 6,901.43 萬元，其中：應(yīng)

付賬款 5,435.33 萬元、合同負(fù)債 735.44 萬元、應(yīng)付職工薪酬

24.22 萬元、應(yīng)交稅費 5.16 萬元、其他應(yīng)付款 4.00 萬元、其他

流動負(fù)債 697.28 萬元。權(quán)益類合計 2,108.35 萬元，系未分配利

潤 2,108.35 萬元。

（二）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

銅源分公司 2018 年 11 月至 2021 年 10 月任期內(nèi)累計實現(xiàn)營

業(yè)總收入 34,024.19 萬元，其中：2018 年 11-12 月 2,189.45 萬

元、2019 年度 10,050.13 萬元、2020 年度 10,976.73 萬元、2021

年 1-10 月 10,807.88 萬元；累計發(fā)生營業(yè)總成本 30,909.34 萬

元，其中：2018 年 11-12 月 1,063.43 萬元、2019 年度 9,824.62

萬元、2020 年度 10,255.48 萬元、2021 年 1-10 月 9,765.81 萬

元；凈利潤 3,049.26 萬元，其中：2018 年 11-12 月 1,057.44

萬元、2019 年度 221.67 萬元、2020 年度 700.18 萬元、2021 年

1-10 月 1,069.97 萬元。具體見本報告附表。

由于俞茂武同志接任、離任時間均為年度中期，本次審計反

映 2019 年度、2020 年資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況如下：

2019 年度：

1、營業(yè)收入：計劃值 9,800 萬元（其中外部市場業(yè)務(wù)收入

7,000 萬元），實際完成 10,050.13 萬元（其中外部市場業(yè)務(wù)收

5

入 7,753.87 萬元），完成率 102.55%（其中外部市場業(yè)務(wù)收入完

成率 110.77%）。

2、利潤總額：計劃值 230 萬元，實際完成 230.89 萬元，完

成率 100%。

3、應(yīng)收及預(yù)付款占營業(yè)收入比重：計劃值 8.16%，實際完

成 3.67%。

4、三公經(jīng)費：均未超計劃。業(yè)務(wù)招待費計劃 1 萬元，實際

完成 0.91 萬元，完成率 91%；會議費計劃 0.5 萬元，由市公司

平臺統(tǒng)一完成。

5、資產(chǎn)負(fù)債率：計劃值 95%，實際完成 93.03%。

2020 年度

1、營業(yè)收入（不含集團(tuán)公司內(nèi)部交易數(shù)據(jù)）：考核值 9,900

萬元，實際完成 10,820.66 萬元，完成率 109.30%。

2、利潤總額：考核值 600 萬元，實際完成 700.18 萬元，完

成率 116.70%。

3、三公經(jīng)費：均未超計劃。業(yè)務(wù)招待費計劃 0.9 萬元，實

際完成 0.89 萬元，完成率 98.89%。

4、資產(chǎn)負(fù)債率：考核值 91.84%，實際完成 83.48%。

5、商交易指標(biāo)：考核值 1,600 萬元，實際完成 6,965.46 萬

元，完成率 435.34%。

（三）審計評價

俞茂武同志任職期間，帶領(lǐng)銅源分公司依托銅源品牌負(fù)責(zé)實

施電力安裝、輸變配電工程等，累計實現(xiàn)營業(yè)總收入 34,024.19

6

萬元，主營電力工程收入年均 9 千萬元以上，業(yè)績穩(wěn)定；強化管

理制度建設(shè)，制定并修改完善如《銅陵銅能電力工程有限責(zé)任公

司銅源分公司關(guān)于印發(fā)三定實施方案的通知》、《銅陵銅能電力工

程有限責(zé)任公司銅源分公司電力工程管理辦法》、《銅能電力工程

公司銅源分公司分包工程管理辦法》、《銅陵銅能電力工程有限責(zé)

任公司銅源分公司財務(wù)報銷辦法》等多項制度；積極組織開展電

力業(yè)務(wù)、安全、工程管理等方面培訓(xùn)，提高干部職工隊伍綜合素

質(zhì)；簽訂安全協(xié)議書較好的落實了安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任制，由銅源

分公司安委會定期召開會議開展工作；相關(guān)會計資料真實反映了

單位財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)等情況，財務(wù)收支活動基本

真實、合法，基本遵守了國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定。但在財

務(wù)核算、內(nèi)控管理等方面還存在一些問題，應(yīng)在今后的工作中予

以改進(jìn)和規(guī)范。

三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

1、財務(wù)收支核算未按一致性原則少記 2021 年 10 月工程收

入、成本

銅源分公司截止 2021 年 10 月末“存貨-工程施工成本”借方

余額 12,474,849.13 元，系銅陵大江工程建設(shè)有限公司發(fā)包的銅

陵西湖花園（史村安置點）小區(qū) 10kv 供電工程當(dāng)月在建工程施

工成本額。此項工程合同價款 25,141,127.32 元（不含稅），當(dāng)

月末履約進(jìn)度情況為 65.03%，對應(yīng)可結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)收入額

16,349,275.10 元。銅源分公司應(yīng)按照財務(wù)核算一致性原則將上

述工程收入 1,634.93 萬元、成本 1,247.48 萬元結(jié)轉(zhuǎn)列損溢。

7

以上做法不符合《會計法》第二十六條“公司、企業(yè)進(jìn)行會

計核算不得有下列行為：…（二）虛列或者隱瞞收入，推遲或者

提前確認(rèn)收入；（三）隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量

方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本;”的規(guī)定。

2、在建工程早已完工投入使用，未及時辦理決算財務(wù)長期

掛賬

銅源分公司截止 2021 年 10 月末“在建工程”借方余額

907,798.17 元，系 2019 年 12 月付 9 號憑證反映支付國網(wǎng)安徽

綜合能源服務(wù)有限公司銅陵分公司 2019 年光伏項目工程 80%進(jìn)

度款 907,798.17 元,憑證后附資料反映 2019 年光伏項目工程工

期 2019 年 11 月 22 日至 2019 年 12 月 21 日，工程早已完工并投

入使用，工程合同總造價 1,236,756.80 元，由于工程決算尚未

辦理，分公司財務(wù)掛賬“在建工程”至今。

以上做法不符合《會計法》第十條“下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，應(yīng)

當(dāng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：…(二) 財物的收發(fā)、增減和

使用；”的規(guī)定。

3、預(yù)付賬款戶長期掛賬未及時清理進(jìn)行賬務(wù)處理

銅源分公司截止 2021 年 10 月末“預(yù)付賬款-安徽天工建設(shè)

集團(tuán)有限公司新橋分公司”借方余額 200,000.00 元，系掛賬 5

年以上預(yù)付工程款，根據(jù)銅陵市市義安區(qū)市場監(jiān)督管理局 2016

年 4 月 8 日出具的針對安徽天工建設(shè)集團(tuán)有限公司新橋分公司

（銅）登記企消字[2016] 第 1465 號準(zhǔn)予注銷登記通知書反映此

客戶單位已于 2016 年 4 月注銷。

8

以上做法不符合《企業(yè)會計制度》第十一條“企業(yè)在會計核

算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：…（六）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及

時進(jìn)行，不得提前或延后。”的規(guī)定。

4、安徽江南文化園置業(yè)有限公司以二套網(wǎng)點房抵付銅源分

公司應(yīng)收工程款 1614.81 萬元，資產(chǎn)未有效使用，影響企業(yè)持續(xù)

經(jīng)營現(xiàn)金流

銅源分公司 2020 年 8 月轉(zhuǎn) 48#憑證反映安徽江南文化園置

業(yè)有限公司用北斗星城 4-D3D4D5 棟三層 3 號網(wǎng)點房抵付銅源分

公司應(yīng)收工程款 9,948,714.00 元；2022 年 2 月轉(zhuǎn) 19#憑證反映

安徽江南文化園置業(yè)有限公司和銅陵井湖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司

用五松鎮(zhèn)湖畔人家 A 區(qū) 5 棟二層二號網(wǎng)點房抵付銅源分公司應(yīng)收

工程款 6,199,389.00 元。此兩套抵債網(wǎng)點房資產(chǎn)至今均未投入

使用，系閑置固定資產(chǎn)。

以上做法不符合《國家電網(wǎng)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》第

五十八條“各級單位可以根據(jù)經(jīng)營管理需要，對閑置不用、低效

無效固定資產(chǎn)進(jìn)行出租或及時清理處置?！钡囊?guī)定。

5、辦公用品采購未編制年度辦公用品需求計劃,未履行電子

商務(wù)平臺采購程序

銅源分公司 2019 年 11 月付 27#憑證反映從銅官區(qū)海納百川

電子商行采購沙發(fā)、衣柜等辦公家具 1 批計 16,465.05 元,此項

采購未編制年度辦公用品需求計劃,也未履行電子商務(wù)平臺采購

程序。

以上做法不符合《銅陵銅能電力工程有限責(zé)任公司辦公用品

9

管理辦法》第九條“各部門(單位)根據(jù)辦公用品定額管理規(guī)定、

在崗人員情況和辦公用品具體管理部門的要求編制年度辦公用

品需求計劃…”以及第十二條“辦公用品原則上通過電子商務(wù)平

臺采購?！钡囊?guī)定。

6、工程物資采購未按規(guī)定第一次招標(biāo)流標(biāo)后組織二次招標(biāo)

程序，直接采取競爭性談判方式完成

銅源分公司 2021 年 10 月轉(zhuǎn) 21#、22#憑證反映自浙江萬馬

股 份 有 限 公 司 采 購 西 湖 花 園 10kv 配電工程電纜物資

13,789,898.80 元。根據(jù)你單位提供的招投標(biāo)資料反映，上述工

程電纜采購業(yè)務(wù)于 2021 年 9 月 17 日之前由銅陵銅能電力工程有

限公司組織進(jìn)行了第一次公開招標(biāo)。在第一次招標(biāo)流標(biāo)后，由于

西湖花園 10kv 配電工程發(fā)包方銅陵大江工程建設(shè)有限公司對工

程工期上的要求，銅源分公司于 2021 年 9 月 24 日采用競爭性談

判采購方式?jīng)Q定此次電纜采購供貨商為浙江萬馬股份有限公司。

以上做法不符合《銅陵銅能電力工程有限責(zé)任公司采購管理

細(xì)則及采購流程》“五、采購金額在依法必招限額之下的其他采

購方式（一）競爭性談判 2、依法必須招標(biāo)項目的貨物、設(shè)計、

施工，經(jīng)兩次公開招標(biāo)，遞交投標(biāo)文件的投標(biāo)人均不足 3 個，按

照國家有關(guān)規(guī)定需要履行審批、核準(zhǔn)手續(xù)的，報項目審批、核準(zhǔn)

部門審批、核準(zhǔn)后不再招標(biāo)；”的規(guī)定。

四、有關(guān)事項說明

1、根據(jù) 2021 年 10 月末清產(chǎn)核資資料反映俞茂武同志任期

形成存貨-原材料報廢 175,803.70 元、固定資產(chǎn)報廢設(shè)備凈值

10

38,722.74 元（原值 673,825.73 元、累計折舊 635,102.99 元）,

銅源分公司財務(wù)于 2021 年 12 月賬務(wù)處理列入損益。

五、審計建議

1、規(guī)范財務(wù)核算，加強內(nèi)部控制管理。按核算一致性、

權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)當(dāng)期營業(yè)收入和成本，真實反映企業(yè)財

務(wù)狀況；加強在建工程、應(yīng)收款項的清理核對，對長期掛賬

的未轉(zhuǎn)資產(chǎn)、應(yīng)收款項應(yīng)核實原因及時進(jìn)行賬務(wù)處理；經(jīng)營

管理層做出涉及大額資產(chǎn)置換決議時應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，以

避免資金無效占用風(fēng)險，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力；辦公用品

采購應(yīng)按規(guī)定履行手續(xù)，以提高使用效率和效益。

2、按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行工程物資采購招投標(biāo)各環(huán)節(jié)程序，以防

范安全、質(zhì)量、廉政等方面風(fēng)險。

義安分公司

一、基本情況

義安分公司成立于 2020 年 4 月 15 日，隸屬于銅陵市電力咨

詢 設(shè) 計 有 限 責(zé) 任 公 司 ， 取 得 統(tǒng) 一 社 會 信 用 代 碼

91340706MA2UN40L6N（1-1）營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)場所：安徽省銅陵

市義安區(qū)五松鎮(zhèn)湖畔人家 A 區(qū)綜合南樓二層網(wǎng)點。經(jīng)營范圍：電

力行業(yè)（變電工程、送電工程）專業(yè)總承包乙級及項目管理和相

關(guān)的技術(shù)技術(shù)與管理服務(wù)；工程測量（限電力行業(yè)送變電工程）。

分公司下設(shè)電氣設(shè)計室、線路設(shè)計室、土建設(shè)計室 3 個職能

部門。截止 2021 年 10 月末分公司員工 3 人，主業(yè)支援集體企業(yè)

全民制人員 1 人。

11

2020 年 4 月至 2021 年 10 月，俞茂武同志任義安分公司經(jīng)

理，負(fù)責(zé)義安分公司全盤工作。

二、審計結(jié)果

（一）財務(wù)狀況

截止 2020 年 12 月末義安分公司資產(chǎn)類合計 42.74 萬元，其

中：貨幣資金 18.07 萬元、應(yīng)收賬款 20.20 萬元、其他流動資產(chǎn)

0.72 萬元、固定資產(chǎn) 3.75 萬元。負(fù)債類合計 41.22 萬元，其中：

應(yīng)付賬款 40.71 萬元、應(yīng)交稅費 0.51 萬元。權(quán)益類合計 1.52 萬

元，系未分配利潤 1.52 萬元。

截止 2021 年 10 月末義安分公司資產(chǎn)類合計 15.86 萬元，其

中：貨幣資金 10.50 萬元、應(yīng)收賬款 1.58 萬元、固定資產(chǎn) 3.78

萬元。負(fù)債類合計 11.43 萬元，其中：應(yīng)付賬款 10.74 萬元、應(yīng)

交稅費 0.69 萬元。權(quán)益類合計 4.43 萬元，系未分配利潤 4.43

萬元。

（二）經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

義安分公司 2020 年 4 月至 2021 年 10 月任期內(nèi)累計實現(xiàn)營

業(yè)總收入 77.80 萬元，其中：2020 年度 42.67 萬元、2021 年 1-10

月 35.13 萬元；累計發(fā)生營業(yè)總成本 72.85 萬元，其中：2020

年度 40.64 萬元、2021 年 1-10 月 32.21 萬元；凈利潤 4.43 萬

元，其中：2020 年度 1.52 萬元、2021 年 1-10 月 2.91 萬元。

由于俞茂武同志離任期為年度中期，本次審計反映 2020 年

資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算完成情況如下：

1、營業(yè)收入（不含稅）：計劃值 100 萬元，實際完成 42.67

12

萬元，完成率 42.67%。

2、利潤總額：計劃值 20 萬元，實際完成 2.03 萬元，完成

率 10.15%。

3、應(yīng)收及預(yù)付占營業(yè)收入比重：計劃值 15%，實際完成

47.34%。

附表：任期資產(chǎn)負(fù)債表、任期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表

安徽藍(lán)天會計師事務(wù)所

二〇二二年七月二十六日