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并處 2000 元以上 2 萬(wàn)元以下的罰款；影響中標(biāo)、成交結(jié)果的，處 2 萬(wàn)元以上 5

萬(wàn)元以下的罰款，禁止其參加政府采購(gòu)評(píng)審活動(dòng)。

政府采購(gòu)評(píng)審專(zhuān)家與供應(yīng)商存在利害關(guān)系未回避的，處 2 萬(wàn)元以上 5 萬(wàn)元以

下的罰款，禁止其參加政府采購(gòu)評(píng)審活動(dòng)。

政府采購(gòu)評(píng)審專(zhuān)家收受采購(gòu)人、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商賄賂或者獲取其他不

正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，處 2 萬(wàn)元以上 5

萬(wàn)元以下的罰款，禁止其參加政府采購(gòu)評(píng)審活動(dòng)。

政府采購(gòu)評(píng)審專(zhuān)家有上述違法行為的，其評(píng)審意見(jiàn)無(wú)效，不得獲取評(píng)審費(fèi)；

有違法所得的，沒(méi)收違法所得；給他人造成損失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任。

第七十六條 政府采購(gòu)當(dāng)事人違反政府采購(gòu)法和本條例規(guī)定，給他人造成損

失的，依法承擔(dān)民事責(zé)任。

第七十七條 財(cái)政部門(mén)在履行政府采購(gòu)監(jiān)督管理職責(zé)中違反政府采購(gòu)法和

本條例規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他

直接責(zé)任人員依法給予處分；直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員構(gòu)成犯罪

的，依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附 則

第七十八條 財(cái)政管理實(shí)行省直接管理的縣級(jí)人民政府可以根據(jù)需要并報(bào)

經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，行使政府采購(gòu)法和本條例規(guī)定的設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府批準(zhǔn)

變更采購(gòu)方式的職權(quán)。

第七十九條 本條例自 2015 年 3 月 1 日起施行。

中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令

第 688 號(hào)

《機(jī)關(guān)團(tuán)體建設(shè)樓堂館所管理?xiàng)l例》已經(jīng) 2017 年 8 月 18 日國(guó)務(wù)院第 182 次常務(wù)會(huì)議通過(guò)，

現(xiàn)予公布，自 2017 年 12 月 1 日起施行。

總 理 李克強(qiáng)

2017 年 10 月 5 日

機(jī)關(guān)團(tuán)體建設(shè)樓堂館所管理?xiàng)l例

第一章 總 則

第一條 為了嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)、團(tuán)體建設(shè)樓堂館所，厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，制定本條例。

第二條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體建設(shè)樓堂館所，適用本條例。

本條例所稱(chēng)建設(shè)，是指新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置；所稱(chēng)樓堂館所，是指辦公用房以及培訓(xùn)

中心等各類(lèi)具有住宿、會(huì)議、餐飲等接待功能的場(chǎng)所和設(shè)施。

第三條 建設(shè)辦公用房應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得建設(shè)

辦公用房。

禁止以技術(shù)業(yè)務(wù)用房等名義建設(shè)辦公用房或者違反規(guī)定在技術(shù)業(yè)務(wù)用房中設(shè)置辦公用房。

第四條 建設(shè)辦公用房應(yīng)當(dāng)遵循樸素、實(shí)用、安全、節(jié)能的原則。

國(guó)務(wù)院發(fā)展改革部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)制定辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，并

向社會(huì)公布。

第五條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體不得建設(shè)培訓(xùn)中心等各類(lèi)具有住宿、會(huì)議、餐飲等接待功能的場(chǎng)所和

設(shè)施。

第二章 項(xiàng)目審批

第六條 建設(shè)辦公用房的，應(yīng)當(dāng)向負(fù)責(zé)項(xiàng)目審批的機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審批機(jī)關(guān)）報(bào)送項(xiàng)目建

議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)；購(gòu)置辦公用房的，不報(bào)送初步設(shè)計(jì)。

根據(jù)辦公用房項(xiàng)目的具體情況，經(jīng)審批機(jī)關(guān)同意，項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)

計(jì)可以合并編制報(bào)送。

第七條 辦公用房項(xiàng)目的審批機(jī)關(guān)及其審批權(quán)限，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條 審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核辦公用房項(xiàng)目，按照建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)核定建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和

投資概算。

第九條 辦公用房項(xiàng)目有下列情形之一的，審批機(jī)關(guān)不得批準(zhǔn)：

（一）屬于禁止建設(shè)辦公用房的情形；

（二）建設(shè)的必要性不充分；

（三）建設(shè)資金來(lái)源不符合規(guī)定；

（四）建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模等不符合建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；

（五）其他不得批準(zhǔn)的情形。

第十條 對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的辦公用房項(xiàng)目，不得辦理規(guī)劃、用地、施工等相關(guān)手續(xù)，不得安排

預(yù)算、撥付資金。

第十一條 辦公用房項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照審批機(jī)關(guān)核定的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和投資概算進(jìn)行設(shè)

計(jì)、施工。因國(guó)家政策調(diào)整、價(jià)格上漲、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化等原因確需增加投資概算的，

應(yīng)當(dāng)經(jīng)原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第十二條 審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善審批工作流程，建立健全審批工作責(zé)任制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

第三章 建設(shè)資金

第十三條 辦公用房項(xiàng)目的建設(shè)資金由預(yù)算資金安排。

辦公用房項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源不得有下列情形：

（一）挪用各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金；

（二）向單位、個(gè)人攤派；

（三）向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款；

（四）接受贊助或者捐贈(zèng)；

（五）其他違反規(guī)定的情形。

第十四條 辦公用房項(xiàng)目的建設(shè)資金按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的有關(guān)規(guī)定支付。

第十五條 辦公用房項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)組織編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，并

及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

第四章 監(jiān)督檢查

第十六條 審批機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱(chēng)監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)）應(yīng)當(dāng)按

照各自的職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)樓堂館所活動(dòng)的監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)。

監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)密切配合，建立信息共享機(jī)制，并根據(jù)實(shí)際需要開(kāi)展聯(lián)合監(jiān)督檢查、專(zhuān)

項(xiàng)監(jiān)督檢查。

第十七條 監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)樓堂館所活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督檢查，有權(quán)要求建設(shè)單位以及其他

相關(guān)單位提供有關(guān)文件和資料，向有關(guān)人員了解情況，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。建設(shè)單位以及其他相關(guān)

單位對(duì)監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)予以配合，不得拒絕、阻礙。

第十八條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)辦公用房項(xiàng)目檔案管理，將項(xiàng)目審批和實(shí)施過(guò)

程中的有關(guān)文件、資料存檔備查。

第十九條 除依法應(yīng)當(dāng)保密的情形外，下列信息應(yīng)當(dāng)通過(guò)政府網(wǎng)站等便于公眾知曉的方式

公開(kāi)：

（一）辦公用房項(xiàng)目審批情況，包括建設(shè)單位名稱(chēng)、批準(zhǔn)的理由以及建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、

投資概算等；增加投資概算的，還應(yīng)當(dāng)公開(kāi)增加投資概算的情況和理由。

（二）監(jiān)督檢查情況，包括發(fā)現(xiàn)的違法建設(shè)樓堂館所的單位名稱(chēng)、基本事實(shí)以及處理結(jié)果

等。

第二十條 對(duì)違反本條例規(guī)定的行為，任何單位和個(gè)人有權(quán)向監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)舉報(bào)。

監(jiān)督檢查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)舉報(bào)電話和郵箱、在政府網(wǎng)站設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)欄等方式，接受單位

和個(gè)人的舉報(bào)，并及時(shí)依法處理。

第五章 法律責(zé)任

第二十一條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體有下列情形之一的，根據(jù)具體情況責(zé)令停止相關(guān)建設(shè)活動(dòng)或者改

正，對(duì)所涉樓堂館所予以收繳、拍賣(mài)或者責(zé)令限期騰退，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人

員依法給予處分：

（一）建設(shè)培訓(xùn)中心等各類(lèi)具有住宿、會(huì)議、餐飲等接待功能的場(chǎng)所和設(shè)施；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)辦公用房；

（三）以技術(shù)業(yè)務(wù)用房等名義建設(shè)辦公用房，或者違反規(guī)定在技術(shù)業(yè)務(wù)用房中設(shè)置辦公用

房；

（四）擅自改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，或者擅自增加投資概算；

（五）辦公用房項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源不符合規(guī)定。

第二十二條 有下列情形之一的，責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員依法

給予處分：

（一）超越審批權(quán)限審批辦公用房項(xiàng)目；

（二）對(duì)不符合規(guī)定的辦公用房項(xiàng)目予以批準(zhǔn)；

（三）對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的辦公用房項(xiàng)目辦理規(guī)劃、用地、施工等相關(guān)手續(xù)，或者安排預(yù)算、撥

付資金；

（四）其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的情形。

第二十三條 建設(shè)單位未按照規(guī)定將辦公用房項(xiàng)目審批和實(shí)施過(guò)程中的有關(guān)文件、資料存

檔備查，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件、資料的，責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員

和直接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十四條 本條例第二十一條至第二十三條規(guī)定的處分，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者其他有關(guān)機(jī)關(guān)

按照管理權(quán)限實(shí)施，其他處理措施由審批機(jī)關(guān)實(shí)施。

第二十五條 違反本條例規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第二十六條 本條例所稱(chēng)團(tuán)體，是指工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體。

第二十七條 財(cái)政給予經(jīng)費(fèi)保障的事業(yè)單位和人民團(tuán)體以外的其他團(tuán)體建設(shè)樓堂館所，參

照適用本條例。

第二十八條 機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、財(cái)政給予經(jīng)費(fèi)保障的事業(yè)單位和其他團(tuán)體維修辦公用房，

應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批程序，執(zhí)行維修標(biāo)準(zhǔn)。禁止進(jìn)行超標(biāo)準(zhǔn)裝修或者配置超標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施。

違反前款規(guī)定的，根據(jù)具體情況責(zé)令停止維修活動(dòng)或者改正，對(duì)負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直

接責(zé)任人員依法給予處分。

第二十九條 財(cái)政給予經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的事業(yè)單位和人民團(tuán)體以外的其他團(tuán)體建設(shè)、維修樓堂館

所的管理辦法，由國(guó)務(wù)院發(fā)展改革部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)等有關(guān)部門(mén)以

及有關(guān)機(jī)關(guān)事務(wù)管理部門(mén)按照確有必要、嚴(yán)格控制的原則制定。

國(guó)有企業(yè)建設(shè)、維修樓堂館所的管理辦法，由國(guó)務(wù)院發(fā)展改革部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)

督管理機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)等有關(guān)部門(mén)，按照前款規(guī)定的原則制定。

第三十條 軍隊(duì)單位建設(shè)、維修樓堂館所，按照軍隊(duì)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十一條 本條例自 2017 年 12 月 1 日起施行。國(guó)務(wù)院 1988 年 9 月 22 日發(fā)布施行的《樓

堂館所建設(shè)管理暫行條例》同時(shí)廢止。

（國(guó)務(wù)院令第 12 號(hào)）中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管

理暫行條例

中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例

國(guó)務(wù)院令第 12 號(hào)

第一章 總則

第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，

制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行）開(kāi)立賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、

部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶(hù)單位），必須依照本條例的規(guī)

定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。

國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶(hù)單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

第三條 開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)

當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四條 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行的現(xiàn)

金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

開(kāi)戶(hù)銀行依照本條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶(hù)

單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督

第五條 開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職工工資、津貼；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院

備案。

第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，

超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，

經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。

第七條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。

開(kāi)戶(hù)單位在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支

票、銀行匯票和銀行本票。

第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)

定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條 開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位 3 天至 5 天的日常零星開(kāi)支

所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不得超

過(guò) 15 天的日常零星開(kāi)支。

第十條 經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)

存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定。

第十一條 開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：

（一）開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)

戶(hù)銀行確定送存時(shí)間；

（二）開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提

取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金

的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單

位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況；

（三）開(kāi)戶(hù)單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)

寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)

金；

（四）因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特

殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)

負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第十二條 開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清

月結(jié)，賬款相符。

第十三條 對(duì)個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。

對(duì)確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)物資的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付

現(xiàn)金。

第十四條 在開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)的個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)異地采購(gòu)所需貨款，

應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行匯兌方式支付。因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由

開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。

未在開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)的個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)異地采購(gòu)所需貨款，可以通過(guò)

銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開(kāi)戶(hù)單位的委托，開(kāi)展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄

業(yè)務(wù)。

第十六條 為保證開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶(hù)銀行必須按照規(guī)定做

好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)

當(dāng)建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。

第十七條 開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地對(duì)開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收支情

況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。

第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核

定開(kāi)戶(hù)單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。

各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國(guó)人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭(zhēng)議，

由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。

第十九條 開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專(zhuān)職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，

改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)戶(hù)銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決。

第三章 法 律 責(zé) 任

第二十條 開(kāi)戶(hù)單位有下列情形之一的，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)

定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

（二）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。（2011 年 1 月 8 日刪除）

第二十一條 開(kāi)戶(hù)單位有下列情形之一的，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)

定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者

停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付：

（一）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商

品的；

（四）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的；

（五）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；

（六）編造用途套取現(xiàn)金的；

（七）互相借用現(xiàn)金的；

（八）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（九）將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

（十）保留賬外公款的；

（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

（2011 年 1 月 8 日刪除）

第二十二條 開(kāi)戶(hù)單位對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決

定執(zhí)行，然后可在 10 日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行

應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起 30 日內(nèi)作出復(fù)議決定。開(kāi)戶(hù)單位對(duì)復(fù)議決定不服的，

可以在收到復(fù)議決定之日起 30 日內(nèi)向人民法院起訴。（2011 年 1 月 8 日刪除）

第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱

容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由

司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四章 附則

第二十四條 本條例由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋?zhuān)皇┬屑?xì)則由中國(guó)人民銀行制定。

第二十五條 本條例自 1988 年 10 月 1 日起施行。1977 年 11 月 28 日發(fā)布的《國(guó)

務(wù)院關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》同時(shí)廢止。

關(guān)于印發(fā)《政府采購(gòu)需求管理辦法》的通知

財(cái)庫(kù)〔2021〕22 號(hào)

各中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)

建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：

為落實(shí)《深化政府采購(gòu)制度改革方案》加強(qiáng)政府采購(gòu)需求管理的有關(guān)要求，

財(cái)政部制定了《政府采購(gòu)需求管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

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附件：

政府采購(gòu)需求管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)政府采購(gòu)需求管理，實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)項(xiàng)目

績(jī)效目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和《中華人

民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦

法。

第二條 政府采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目的需求管理適

用本辦法。

第三條 本辦法所稱(chēng)政府采購(gòu)需求管理，是指采購(gòu)人組

織確定采購(gòu)需求和編制采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃，并實(shí)施相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制

管理的活動(dòng)。

第四條 采購(gòu)需求管理應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)合理、厲行節(jié)約、

規(guī)范高效、權(quán)責(zé)清晰的原則。

第五條 采購(gòu)人對(duì)采購(gòu)需求管理負(fù)有主體責(zé)任，按照本

辦法的規(guī)定開(kāi)展采購(gòu)需求管理各項(xiàng)工作，對(duì)采購(gòu)需求和采購(gòu)

實(shí)施計(jì)劃的合法性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。主管預(yù)算單位負(fù)

責(zé)指導(dǎo)本部門(mén)采購(gòu)需求管理工作。

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第二章 采購(gòu)需求

第六條 本辦法所稱(chēng)采購(gòu)需求，是指采購(gòu)人為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目

目標(biāo)，擬采購(gòu)的標(biāo)的及其需要滿(mǎn)足的技術(shù)、商務(wù)要求。

技術(shù)要求是指對(duì)采購(gòu)標(biāo)的的功能和質(zhì)量要求，包括性

能、材料、結(jié)構(gòu)、外觀、安全，或者服務(wù)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)等。

商務(wù)要求是指取得采購(gòu)標(biāo)的的時(shí)間、地點(diǎn)、財(cái)務(wù)和服務(wù)

要求，包括交付（實(shí)施）的時(shí)間（期限）和地點(diǎn)（范圍），

付款條件（進(jìn)度和方式），包裝和運(yùn)輸，售后服務(wù)，保險(xiǎn)等。

第七條 采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、政府采購(gòu)政策和

國(guó)家有關(guān)規(guī)定，符合國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，遵循預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)

務(wù)等相關(guān)管理制度規(guī)定，符合采購(gòu)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際需要。

采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)依據(jù)部門(mén)預(yù)算（工程項(xiàng)目概預(yù)算）確定。

第八條 確定采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)明確實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的所有

技術(shù)、商務(wù)要求，功能和質(zhì)量指標(biāo)的設(shè)置要充分考慮可能影

響供應(yīng)商報(bào)價(jià)和項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的因素。

第九條 采購(gòu)需求應(yīng)當(dāng)清楚明了、表述規(guī)范、含義準(zhǔn)確。

技術(shù)要求和商務(wù)要求應(yīng)當(dāng)客觀，量化指標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確相應(yīng)

等次，有連續(xù)區(qū)間的按照區(qū)間劃分等次。需由供應(yīng)商提供設(shè)

計(jì)方案、解決方案或者組織方案的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明采購(gòu)

標(biāo)的的功能、應(yīng)用場(chǎng)景、目標(biāo)等基本要求，并盡可能明確其

中的客觀、量化指標(biāo)。

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采購(gòu)需求可以直接引用相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方

標(biāo)準(zhǔn)等標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，也可以根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)提出更高的技術(shù)要

求。

第十條 采購(gòu)人可以在確定采購(gòu)需求前，通過(guò)咨詢(xún)、論

證、問(wèn)卷調(diào)查等方式開(kāi)展需求調(diào)查，了解相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、市

場(chǎng)供給、同類(lèi)采購(gòu)項(xiàng)目歷史成交信息，可能涉及的運(yùn)行維護(hù)、

升級(jí)更新、備品備件、耗材等后續(xù)采購(gòu)，以及其他相關(guān)情況。

面向市場(chǎng)主體開(kāi)展需求調(diào)查時(shí)，選擇的調(diào)查對(duì)象一般不

少于 3 個(gè)，并應(yīng)當(dāng)具有代表性。

第十一條 對(duì)于下列采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)開(kāi)展需求調(diào)查：

（一）1000 萬(wàn)元以上的貨物、服務(wù)采購(gòu)項(xiàng)目，3000 萬(wàn)

元以上的工程采購(gòu)項(xiàng)目；

（二）涉及公共利益、社會(huì)關(guān)注度較高的采購(gòu)項(xiàng)目，包

括政府向社會(huì)公眾提供的公共服務(wù)項(xiàng)目等；

（三）技術(shù)復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，包括需定制開(kāi)發(fā)

的信息化建設(shè)項(xiàng)目、采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品的項(xiàng)目等；

（四）主管預(yù)算單位或者采購(gòu)人認(rèn)為需要開(kāi)展需求調(diào)查

的其他采購(gòu)項(xiàng)目。

編制采購(gòu)需求前一年內(nèi)，采購(gòu)人已就相關(guān)采購(gòu)標(biāo)的開(kāi)展

過(guò)需求調(diào)查的可以不再重復(fù)開(kāi)展。

按照法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目開(kāi)展可行性研究等前

期工作，已包含本辦法規(guī)定的需求調(diào)查內(nèi)容的，可以不再重

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復(fù)調(diào)查；對(duì)在可行性研究等前期工作中未涉及的部分，應(yīng)當(dāng)

按照本辦法的規(guī)定開(kāi)展需求調(diào)查。

第三章 采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃

第十二條 本辦法所稱(chēng)采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃，是指采購(gòu)人圍繞

實(shí)現(xiàn)采購(gòu)需求，對(duì)合同的訂立和管理所做的安排。

采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃根據(jù)法律法規(guī)、政府采購(gòu)政策和國(guó)家有關(guān)

規(guī)定，結(jié)合采購(gòu)需求的特點(diǎn)確定。

第十三條 采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：

（一）合同訂立安排，包括采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)（概）算、最高

限價(jià)，開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)的時(shí)間安排，采購(gòu)組織形式和委托代理

安排，采購(gòu)包劃分與合同分包，供應(yīng)商資格條件，采購(gòu)方式、

競(jìng)爭(zhēng)范圍和評(píng)審規(guī)則等。

（二）合同管理安排，包括合同類(lèi)型、定價(jià)方式、合同

文本的主要條款、履約驗(yàn)收方案、風(fēng)險(xiǎn)管控措施等。

第十四條 采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)通過(guò)確定供應(yīng)商資格條件、設(shè)定

評(píng)審規(guī)則等措施，落實(shí)支持創(chuàng)新、綠色發(fā)展、中小企業(yè)發(fā)展

等政府采購(gòu)政策功能。

第十五條 采購(gòu)人要根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施的要求，充分考

慮采購(gòu)活動(dòng)所需時(shí)間和可能影響采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行的因素，合理

安排采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施時(shí)間。

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第十六條 采購(gòu)人采購(gòu)納入政府集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，

必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)。政府集中采購(gòu)目錄以外的項(xiàng)目

可以自行采購(gòu)，也可以自主選擇委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)，或者集

中采購(gòu)機(jī)構(gòu)以外的采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)。

第十七條 采購(gòu)人要按照有利于采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施的原則，

明確采購(gòu)包或者合同分包要求。

采購(gòu)項(xiàng)目劃分采購(gòu)包的，要分別確定每個(gè)采購(gòu)包的采購(gòu)

方式、競(jìng)爭(zhēng)范圍、評(píng)審規(guī)則和合同類(lèi)型、合同文本、定價(jià)方

式等相關(guān)合同訂立、管理安排。

第十八條 根據(jù)采購(gòu)需求特點(diǎn)提出的供應(yīng)商資格條件，

要與采購(gòu)標(biāo)的的功能、質(zhì)量和供應(yīng)商履約能力直接相關(guān)，且

屬于履行合同必需的條件，包括特定的專(zhuān)業(yè)資格或者技術(shù)資

格、設(shè)備設(shè)施、業(yè)績(jī)情況、專(zhuān)業(yè)人才及其管理能力等。

業(yè)績(jī)情況作為資格條件時(shí)，要求供應(yīng)商提供的同類(lèi)業(yè)務(wù)

合同一般不超過(guò) 2 個(gè)，并明確同類(lèi)業(yè)務(wù)的具體范圍。涉及政

府采購(gòu)政策支持的創(chuàng)新產(chǎn)品采購(gòu)的，不得提出同類(lèi)業(yè)務(wù)合

同、生產(chǎn)臺(tái)數(shù)、使用時(shí)長(zhǎng)等業(yè)績(jī)要求。

第十九條 采購(gòu)方式、評(píng)審方法和定價(jià)方式的選擇應(yīng)當(dāng)

符合法定適用情形和采購(gòu)需求特點(diǎn)，其中，達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)

額標(biāo)準(zhǔn)，因特殊情況需要采用公開(kāi)招標(biāo)以外的采購(gòu)方式的，

應(yīng)當(dāng)依法獲得批準(zhǔn)。

采購(gòu)需求客觀、明確且規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的采購(gòu)項(xiàng)目，如

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通用設(shè)備、物業(yè)管理等，一般采用招標(biāo)或者詢(xún)價(jià)方式采購(gòu)，

以?xún)r(jià)格作為授予合同的主要考慮因素，采用固定總價(jià)或者固

定單價(jià)的定價(jià)方式。

采購(gòu)需求客觀、明確，且技術(shù)較復(fù)雜或者專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的

采購(gòu)項(xiàng)目，如大型裝備、咨詢(xún)服務(wù)等，一般采用招標(biāo)、談判

（磋商）方式采購(gòu)，通過(guò)綜合性評(píng)審選擇性?xún)r(jià)比最優(yōu)的產(chǎn)品，

采用固定總價(jià)或者固定單價(jià)的定價(jià)方式。

不能完全確定客觀指標(biāo)，需由供應(yīng)商提供設(shè)計(jì)方案、解

決方案或者組織方案的采購(gòu)項(xiàng)目，如首購(gòu)訂購(gòu)、設(shè)計(jì)服務(wù)、

政府和社會(huì)資本合作等，一般采用談判（磋商）方式采購(gòu)，

綜合考慮以單方案報(bào)價(jià)、多方案報(bào)價(jià)以及性?xún)r(jià)比要求等因素

選擇評(píng)審方法，并根據(jù)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)的要求，采取固定總價(jià)

或者固定單價(jià)、成本補(bǔ)償、績(jī)效激勵(lì)等單一或者組合定價(jià)方

式。

第二十條 除法律法規(guī)規(guī)定可以在有限范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)或

者只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的情形外，一般采用公開(kāi)方式邀

請(qǐng)供應(yīng)商參與政府采購(gòu)活動(dòng)。

第二十一條 采用綜合性評(píng)審方法的，評(píng)審因素應(yīng)當(dāng)按

照采購(gòu)需求和與實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)相關(guān)的其他因素確定。

采購(gòu)需求客觀、明確的采購(gòu)項(xiàng)目，采購(gòu)需求中客觀但不

可量化的指標(biāo)應(yīng)當(dāng)作為實(shí)質(zhì)性要求，不得作為評(píng)分項(xiàng)；參與

評(píng)分的指標(biāo)應(yīng)當(dāng)是采購(gòu)需求中的量化指標(biāo)，評(píng)分項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照

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量化指標(biāo)的等次，設(shè)置對(duì)應(yīng)的不同分值。不能完全確定客觀

指標(biāo)，需由供應(yīng)商提供設(shè)計(jì)方案、解決方案或者組織方案的

采購(gòu)項(xiàng)目，可以結(jié)合需求調(diào)查的情況，盡可能明確不同技術(shù)

路線、組織形式及相關(guān)指標(biāo)的重要性和優(yōu)先級(jí)，設(shè)定客觀、

量化的評(píng)審因素、分值和權(quán)重。價(jià)格因素應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定

確定分值和權(quán)重。

采購(gòu)項(xiàng)目涉及后續(xù)采購(gòu)的，如大型裝備等，要考慮兼容

性要求。可以要求供應(yīng)商報(bào)出后續(xù)供應(yīng)的價(jià)格，以及后續(xù)采

購(gòu)的可替代性、相關(guān)產(chǎn)品和估價(jià)，作為評(píng)審時(shí)考慮的因素。

需由供應(yīng)商提供設(shè)計(jì)方案、解決方案或者組織方案，且

供應(yīng)商經(jīng)驗(yàn)和能力對(duì)履約有直接影響的，如訂購(gòu)、設(shè)計(jì)等采

購(gòu)項(xiàng)目，可以在評(píng)審因素中適當(dāng)考慮供應(yīng)商的履約能力要

求，并合理設(shè)置分值和權(quán)重。需由供應(yīng)商提供設(shè)計(jì)方案、解

決方案或者組織方案，采購(gòu)人認(rèn)為有必要考慮全生命周期成

本的，可以明確使用年限，要求供應(yīng)商報(bào)出安裝調(diào)試費(fèi)用、

使用期間能源管理、廢棄處置等全生命周期成本，作為評(píng)審

時(shí)考慮的因素。

第二十二條 合同類(lèi)型按照民法典規(guī)定的典型合同類(lèi)

別，結(jié)合采購(gòu)標(biāo)的的實(shí)際情況確定。

第二十三條 合同文本應(yīng)當(dāng)包含法定必備條款和采購(gòu)

需求的所有內(nèi)容，包括但不限于標(biāo)的名稱(chēng)，采購(gòu)標(biāo)的質(zhì)量、

數(shù)量（規(guī)模），履行時(shí)間（期限）、地點(diǎn)和方式，包裝方式，

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價(jià)款或者報(bào)酬、付款進(jìn)度安排、資金支付方式，驗(yàn)收、交付

標(biāo)準(zhǔn)和方法，質(zhì)量保修范圍和保修期，違約責(zé)任與解決爭(zhēng)議

的方法等。

采購(gòu)項(xiàng)目涉及采購(gòu)標(biāo)的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬、處理的，如訂

購(gòu)、設(shè)計(jì)、定制開(kāi)發(fā)的信息化建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)當(dāng)約定知識(shí)產(chǎn)

權(quán)的歸屬和處理方式。采購(gòu)人可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)劃分合同履

行階段，明確分期考核要求和對(duì)應(yīng)的付款進(jìn)度安排。對(duì)于長(zhǎng)

期運(yùn)行的項(xiàng)目，要充分考慮成本、收益以及可能出現(xiàn)的重大

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在合同中約定成本補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等事項(xiàng)。

合同權(quán)利義務(wù)要圍繞采購(gòu)需求和合同履行設(shè)置。國(guó)務(wù)院

有關(guān)部門(mén)依法制定了政府采購(gòu)合同標(biāo)準(zhǔn)文本的，應(yīng)當(dāng)使用標(biāo)

準(zhǔn)文本。屬于本辦法第十一條規(guī)定范圍的采購(gòu)項(xiàng)目，合同文

本應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)采購(gòu)人聘請(qǐng)的法律顧問(wèn)審定。

第二十四條 履約驗(yàn)收方案要明確履約驗(yàn)收的主體、時(shí)

間、方式、程序、內(nèi)容和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。采購(gòu)人、采購(gòu)代

理機(jī)構(gòu)可以邀請(qǐng)參加本項(xiàng)目的其他供應(yīng)商或者第三方專(zhuān)業(yè)

機(jī)構(gòu)及專(zhuān)家參與驗(yàn)收，相關(guān)驗(yàn)收意見(jiàn)作為驗(yàn)收的參考資料。

政府向社會(huì)公眾提供的公共服務(wù)項(xiàng)目，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)服務(wù)

對(duì)象參與并出具意見(jiàn)，驗(yàn)收結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。

驗(yàn)收內(nèi)容要包括每一項(xiàng)技術(shù)和商務(wù)要求的履約情況，驗(yàn)

收標(biāo)準(zhǔn)要包括所有客觀、量化指標(biāo)。不能明確客觀標(biāo)準(zhǔn)、涉

及主觀判斷的，可以通過(guò)在采購(gòu)人、使用人中開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查

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等方式，轉(zhuǎn)化為客觀、量化的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。

分期實(shí)施的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)結(jié)合分期考核的情況，明確

分期驗(yàn)收要求。貨物類(lèi)項(xiàng)目可以根據(jù)需要設(shè)置出廠檢驗(yàn)、到

貨檢驗(yàn)、安裝調(diào)試檢驗(yàn)、配套服務(wù)檢驗(yàn)等多重驗(yàn)收環(huán)節(jié)。工

程類(lèi)項(xiàng)目的驗(yàn)收方案應(yīng)當(dāng)符合行業(yè)管理部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方

法和內(nèi)容。

履約驗(yàn)收方案應(yīng)當(dāng)在合同中約定。

第二十五條 對(duì)于本辦法第十一條規(guī)定的采購(gòu)項(xiàng)目，要

研究采購(gòu)過(guò)程和合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)

節(jié)、可能性、影響程度和管控責(zé)任，提出有針對(duì)性的處置措

施和替代方案。

采購(gòu)過(guò)程和合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)包括國(guó)家政策變化、

實(shí)施環(huán)境變化、重大技術(shù)變化、預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整、因質(zhì)疑投訴

影響采購(gòu)進(jìn)度、采購(gòu)失敗、不按規(guī)定簽訂或者履行合同、出

現(xiàn)損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益情形等。

第二十六條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照簡(jiǎn)便、必要的原

則，明確報(bào)財(cái)政部門(mén)備案的采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃具體內(nèi)容，包括采

購(gòu)項(xiàng)目的類(lèi)別、名稱(chēng)、采購(gòu)標(biāo)的、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)數(shù)量（規(guī)

模）、組織形式、采購(gòu)方式、落實(shí)政府采購(gòu)政策有關(guān)內(nèi)容等。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)控制

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第二十七條 采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)將采購(gòu)需求管理作為政府采

購(gòu)內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，建立健全采購(gòu)需求管理制度，加強(qiáng)

對(duì)采購(gòu)需求的形成和實(shí)現(xiàn)過(guò)程的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

第二十八條 采購(gòu)人可以自行組織確定采購(gòu)需求和編

制采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃，也可以委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)或者其他第三方

機(jī)構(gòu)開(kāi)展。

第二十九條 采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)建立審查工作機(jī)制，在采購(gòu)活

動(dòng)開(kāi)始前，針對(duì)采購(gòu)需求管理中的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，對(duì)采購(gòu)需

求和采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行審查，審查分為一般性審查和重點(diǎn)審

查。

對(duì)于審查不通過(guò)的，應(yīng)當(dāng)修改采購(gòu)需求和采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃

的內(nèi)容并重新進(jìn)行審查。

第三十條 一般性審查主要審查是否按照本辦法規(guī)定

的程序和內(nèi)容確定采購(gòu)需求、編制采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃。審查內(nèi)容

包括，采購(gòu)需求是否符合預(yù)算、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等管理制度規(guī)定；

對(duì)采購(gòu)方式、評(píng)審規(guī)則、合同類(lèi)型、定價(jià)方式的選擇是否說(shuō)

明適用理由；屬于按規(guī)定需要報(bào)相關(guān)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)、核準(zhǔn)的

事項(xiàng)，是否作出相關(guān)安排；采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃是否完整。

第三十一條 重點(diǎn)審查是在一般性審查的基礎(chǔ)上，進(jìn)行

以下審查：

（一）非歧視性審查。主要審查是否指向特定供應(yīng)商或

者特定產(chǎn)品，包括資格條件設(shè)置是否合理，要求供應(yīng)商提供

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超過(guò) 2 個(gè)同類(lèi)業(yè)務(wù)合同的，是否具有合理性；技術(shù)要求是否

指向特定的專(zhuān)利、商標(biāo)、品牌、技術(shù)路線等；評(píng)審因素設(shè)置

是否具有傾向性，將有關(guān)履約能力作為評(píng)審因素是否適當(dāng)。

（二）競(jìng)爭(zhēng)性審查。主要審查是否確保充分競(jìng)爭(zhēng)，包括

應(yīng)當(dāng)以公開(kāi)方式邀請(qǐng)供應(yīng)商的，是否依法采用公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)方

式；采用單一來(lái)源采購(gòu)方式的，是否符合法定情形；采購(gòu)需

求的內(nèi)容是否完整、明確，是否考慮后續(xù)采購(gòu)競(jìng)爭(zhēng)性；評(píng)審

方法、評(píng)審因素、價(jià)格權(quán)重等評(píng)審規(guī)則是否適當(dāng)。

（三）采購(gòu)政策審查。主要審查進(jìn)口產(chǎn)品的采購(gòu)是否必

要，是否落實(shí)支持創(chuàng)新、綠色發(fā)展、中小企業(yè)發(fā)展等政府采

購(gòu)政策要求。

（四）履約風(fēng)險(xiǎn)審查。主要審查合同文本是否按規(guī)定由

法律顧問(wèn)審定，合同文本運(yùn)用是否適當(dāng)，是否圍繞采購(gòu)需求

和合同履行設(shè)置權(quán)利義務(wù)，是否明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的要

求，履約驗(yàn)收方案是否完整、標(biāo)準(zhǔn)是否明確，風(fēng)險(xiǎn)處置措施

和替代方案是否可行。

（五）采購(gòu)人或者主管預(yù)算單位認(rèn)為應(yīng)當(dāng)審查的其他內(nèi)

容。

第三十二條 審查工作機(jī)制成員應(yīng)當(dāng)包括本部門(mén)、本單

位的采購(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、監(jiān)督等內(nèi)部機(jī)構(gòu)。采購(gòu)人可以根據(jù)

本單位實(shí)際情況，建立相關(guān)專(zhuān)家和第三方機(jī)構(gòu)參與審查的工

作機(jī)制。

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參與確定采購(gòu)需求和編制采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃的專(zhuān)家和第三

方機(jī)構(gòu)不得參與審查。

第三十三條 一般性審查和重點(diǎn)審查的具體采購(gòu)項(xiàng)目

范圍，由采購(gòu)人根據(jù)實(shí)際情況確定。主管預(yù)算單位可以根據(jù)

本部門(mén)實(shí)際情況，確定由主管預(yù)算單位統(tǒng)一組織重點(diǎn)審查的

項(xiàng)目類(lèi)別或者金額范圍。

屬于本辦法第十一條規(guī)定范圍的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)開(kāi)展重

點(diǎn)審查。

第三十四條 采購(gòu)需求和采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃的調(diào)查、確定、

編制、審查等工作應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面記錄并存檔。

采購(gòu)文件應(yīng)當(dāng)按照審核通過(guò)的采購(gòu)需求和采購(gòu)實(shí)施計(jì)

劃編制。

第五章 監(jiān)督檢查與法律責(zé)任

第三十五條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)需求

管理的監(jiān)督檢查，將采購(gòu)人需求管理作為政府采購(gòu)活動(dòng)監(jiān)督

檢查的重要內(nèi)容，不定期開(kāi)展監(jiān)督檢查工作，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)如

實(shí)反映情況，提供有關(guān)材料。

第三十六條 在政府采購(gòu)項(xiàng)目投訴、舉報(bào)處理和監(jiān)督檢

查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)人未按本辦法規(guī)定建立采購(gòu)需求管理內(nèi)

控制度、開(kāi)展采購(gòu)需求調(diào)查和審查工作的，由財(cái)政部門(mén)采取

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約談、書(shū)面關(guān)注等方式責(zé)令采購(gòu)人整改，并告知其主管預(yù)算

單位。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或者拒不改正的，將有關(guān)線索移交紀(jì)檢監(jiān)

察、審計(jì)部門(mén)處理。

第三十七條 在政府采購(gòu)項(xiàng)目投訴、舉報(bào)處理和監(jiān)督檢

查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)方式、評(píng)審規(guī)則、供應(yīng)商資格條件等存

在歧視性、限制性、不符合政府采購(gòu)政策等問(wèn)題的，依照《中

華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

第三十八條 在政府采購(gòu)項(xiàng)目投訴、舉報(bào)處理和監(jiān)督檢

查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)人存在無(wú)預(yù)算或者超預(yù)算采購(gòu)、超標(biāo)準(zhǔn)

采購(gòu)、鋪張浪費(fèi)、未按規(guī)定編制政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃等問(wèn)題的，

依照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)

算法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《黨政機(jī)關(guān)厲行

節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

第六章 附則

第三十九條 采購(gòu)項(xiàng)目涉及國(guó)家秘密的，按照涉密政府

采購(gòu)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條 因采購(gòu)人不可預(yù)見(jiàn)的緊急情況實(shí)施采購(gòu)的，

可以適當(dāng)簡(jiǎn)化相關(guān)管理要求。

第四十一條 由集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)組織的批量集中采購(gòu)和

框架協(xié)議采購(gòu)的需求管理，按照有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。

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第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)

本辦法制定具體實(shí)施辦法。

第四十三條 本辦法所稱(chēng)主管預(yù)算單位是指負(fù)有編制

部門(mén)預(yù)算職責(zé)，向本級(jí)財(cái)政部門(mén)申報(bào)預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)

單位和團(tuán)體組織。

第四十四條 本辦法自 2021 年 7 月 1 日起施行。

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的通知

財(cái)會(huì)[2012]21 號(hào) 2012-11-29

黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公

廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃

單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)

制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律法規(guī)和相

關(guān)規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自 2014

年 1 月 1 日起施行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)

險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》等法律

法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、

檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱(chēng)單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條 本規(guī)范所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措

施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安

全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和

效果。

第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)

現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方

面形成相互制約和相互監(jiān)督。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部

環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)

施。具體工作包括梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位

各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全

面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變

化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

第九條 單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組

長(zhǎng)。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部

控制的依據(jù)。

第十條 單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén);是否建

立單位各部門(mén)在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分

離;權(quán)責(zé)是否對(duì)等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全; 執(zhí)行是否有效。

(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、

輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

(五)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行

賬務(wù)處理;是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(六)其他情況。

第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：

(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，

預(yù)算編制與資產(chǎn)配臵是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范

圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理， 是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題;決算編報(bào)是否真實(shí)、

完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

(二)收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提

供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)

定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

(三)政府采購(gòu)管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定

組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)

行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理; 是否按照規(guī)定處臵資產(chǎn)。

(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建

立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否

按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

(六)合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范

圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

(七)其他情況。

第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容崗位相互分離。合理設(shè)臵內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施

相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)

責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、

辦理業(yè)務(wù)。

(三)歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則， 采取成立聯(lián)合工作小

組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

(四)預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全

過(guò)程。

(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制， 采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物

保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。

(六)會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員

業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)

計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

(七)單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管

理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填

制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

(八)信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定

和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。

第三章 單位層面內(nèi)部控制

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)臵內(nèi)部控制職能部門(mén)或者確定內(nèi)部控制牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)

組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu)、

基建、資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集

體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)

定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定， 一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確

保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人

員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資

產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能

力。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)

務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具

有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處

理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)

施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱

因素，保護(hù)信息安全。

第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理

制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、

評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、

項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相

關(guān)規(guī)定。

(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部

門(mén)或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門(mén)及時(shí)取得和有效

運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息， 根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門(mén)的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在

單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

的管控作用。

第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分

析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決

算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的

機(jī)制。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)

控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容

崗位相互分離。

第二十六條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立

賬外賬。

業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門(mén)

作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金

額是否與合同約定相符;對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府

非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)

或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、

啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)臵票據(jù)專(zhuān)管員，建立票據(jù)臺(tái)

賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好

廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配臵單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大

票據(jù)適用范圍。

第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出

標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷(xiāo)流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付

款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類(lèi)型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸

檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制

度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。

(二)加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類(lèi)單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是

否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算， 審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)

定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說(shuō)明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

(三)加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付

憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支

出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十一條 根據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，

明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。大額債務(wù)的舉借和

償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期

與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管

理、政府采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。

第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審

批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政

府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。

第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，

在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位

相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購(gòu)方式、發(fā)布政府

采購(gòu)信息。對(duì)政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購(gòu)方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履

行審批手續(xù)。

第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政

府采購(gòu)文件，由指定部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容

進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。

第三十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門(mén)負(fù)

責(zé)、相關(guān)部門(mén)參加，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定做好政府采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與

計(jì)劃、各類(lèi)批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采

購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理。對(duì)于涉密政府采

購(gòu)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條

款。

第四節(jié) 資產(chǎn)控制第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理

制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)臵崗位，不得由

一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。

(一)出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名

章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配臵單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到

人走柜鎖。

(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)

立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。

第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)

人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記

賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大

問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的

職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配臵、使用和處臵等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

(一)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管

理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)

人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

(二)按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處臵的程序、

審批權(quán)限和責(zé)任。

(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)

相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)

查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)

態(tài)管理。

第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理。

(一)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、

對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處臵的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

(二)單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

(三)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和

投資收益情況。

(四)建立責(zé)任追究制度。對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序

和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保項(xiàng)目建議和

可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審

計(jì)等不相容崗位相互分離。

第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決

策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料

一同妥善歸檔保管。

第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究

報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作

人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。

第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)

的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在

嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款

專(zhuān)用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位

的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集

中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

第五十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、

整理、歸檔和保管工作。

第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家

有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第五十三條 建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織

竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工

作。

建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的

實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié) 合同控制第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專(zhuān)

用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合

同。

單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門(mén)與合同歸口管理部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)

制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第五十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于

影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工

作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與相關(guān)工作。談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)和參與

談判人員的主要意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第五十六條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過(guò)程中，因?qū)Ψ交?/p>

單位自身原因?qū)е驴赡軣o(wú)法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除

合同等應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第五十七條 財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按

照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第五十八條 合同歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、

分類(lèi)和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過(guò)程管理。與單

位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門(mén)作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與

履行過(guò)程中涉及的國(guó)家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定

時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的， 雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)

商無(wú)法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方

式解決。

第五章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門(mén)或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中

的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢

查和自我評(píng)價(jià)。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。

第六十一條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制

的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)臵情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存

在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。

第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)

行評(píng)價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

第六十四條 國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)

應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建

議，并督促單位進(jìn)行整改。國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性，揭示相

關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。

第六章 附 則

第六十五條 本規(guī)范自 2014 年 1 月 1 日起施行。

附件

黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

二〇一四年十一月

1

目 錄

第一章 總則

第二章 建筑分類(lèi)與面積指標(biāo)

第三章 選址、布局與建設(shè)用地

第四章 建筑標(biāo)準(zhǔn)

第五章 建筑裝修

第六章 室內(nèi)環(huán)境與建筑設(shè)備

第七章 智能化系統(tǒng)

第八章 附則

本建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)用詞和用語(yǔ)說(shuō)明

黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)條文說(shuō)明

2

黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)，提高投資決策科學(xué)化

水平，合理確定黨政機(jī)關(guān)辦公用房的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，

滿(mǎn)足辦公使用功能的需要，加強(qiáng)管理和監(jiān)督，制定本建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

第二條 本建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)項(xiàng)目決策和建設(shè)

的全國(guó)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，是編制、評(píng)估和審批黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)項(xiàng)目

的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)以及對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行監(jiān)

督檢查的重要依據(jù)。

第三條 本建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)適用于全國(guó)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、蘇木）級(jí)及以上黨的

機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，工

會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體機(jī)關(guān)，以及各級(jí)機(jī)關(guān)組成機(jī)構(gòu)、直屬

機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和直屬事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)黨政機(jī)關(guān)）辦公用房的

新建（或購(gòu)置）、改建和擴(kuò)建工程。配備、租用辦公用房參照?qǐng)?zhí)行。

第四條 黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)必須貫徹艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、

反對(duì)浪費(fèi)的方針，按照統(tǒng)籌兼顧、適用為主、滿(mǎn)足辦公需要的原則

進(jìn)行建設(shè)。

集中建設(shè)或聯(lián)合建設(shè)的辦公用房，應(yīng)充分利用公共服務(wù)和附屬

設(shè)施，打破系統(tǒng)、部門(mén)之間的界限，實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理、共

同使用。

第五條 黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)必須符合土地利用和城鄉(xiāng)規(guī)劃

要求，從嚴(yán)控制用地規(guī)模，嚴(yán)格土地審批，節(jié)約集約用地，嚴(yán)禁超

標(biāo)準(zhǔn)占地、低效利用土地，不得占用耕地，新建項(xiàng)目不得配套建設(shè)

大型廣場(chǎng)、公園等設(shè)施。

3

第六條 黨政機(jī)關(guān)辦公用房建設(shè)應(yīng)做到莊重、樸素、經(jīng)濟(jì)、適

用和資源節(jié)約，不得定位為城市標(biāo)志性建筑。外立面不得搞豪華裝

修，內(nèi)裝修應(yīng)簡(jiǎn)潔樸素。

第七條 黨政機(jī)關(guān)辦公用房的建設(shè)規(guī)模應(yīng)根據(jù)使用單位的類(lèi)別

和各級(jí)別編制定員，按照本建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定確定建筑面積。嚴(yán)禁超

規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超投資建設(shè)黨政機(jī)關(guān)辦公用房。

第八條 黨政機(jī)關(guān)辦公用房的建設(shè)除應(yīng)符合本建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)外，還

應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于安全、資源節(jié)約、環(huán)境保護(hù)、衛(wèi)生、綠色建筑等標(biāo)

準(zhǔn)和規(guī)范要求。

第二章 建筑分類(lèi)與面積指標(biāo)

第九條 黨政機(jī)關(guān)辦公用房根據(jù)單位級(jí)別和性質(zhì)分為五類(lèi)，其

適用對(duì)象見(jiàn)表1。

表1 黨政機(jī)關(guān)辦公用房類(lèi)別劃分

類(lèi) 別 適 用 對(duì) 象

中央機(jī)關(guān)

中央部（委）級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判

機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體機(jī)關(guān)，以及各機(jī)

關(guān)派出機(jī)構(gòu)和直屬事業(yè)單位。

省級(jí)機(jī)關(guān)

?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)

關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體機(jī)關(guān)，

以及各機(jī)關(guān)的組成機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和直屬事業(yè)單位。

市級(jí)機(jī)關(guān)

市（地、州、盟）級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、

審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體機(jī)關(guān)，以及

各機(jī)關(guān)的組成機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和直屬事業(yè)單位。

縣級(jí)機(jī)關(guān)

縣（市、旗）級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判

機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)，工會(huì)、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體機(jī)關(guān)，以及各機(jī)

關(guān)的組成機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和直屬事業(yè)單位。

鄉(xiāng)級(jí)機(jī)關(guān) 鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、蘇木）級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)及其他機(jī)關(guān)。

第十條 黨政機(jī)關(guān)辦公用房由基本辦公用房（辦公室、服務(wù)用

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房、設(shè)備用房）、附屬用房?jī)刹糠纸M成，并應(yīng)符合表2的規(guī)定。

表2 黨政機(jī)關(guān)辦公用房功能分類(lèi)

辦公用房 包括內(nèi)容

辦公室 包括領(lǐng)導(dǎo)人員辦公室和一般工作人員辦公室

服務(wù)用

房

包括會(huì)議室、接待室、檔案室、圖書(shū)資料室、機(jī)關(guān)信息網(wǎng)

絡(luò)用房、機(jī)要保密室、文印室、收發(fā)室、醫(yī)務(wù)室、值班室、

儲(chǔ)藏室、物業(yè)及工勤人員用房、開(kāi)水間、衛(wèi)生間等。

基本

辦公

用房 設(shè)備用

房

包括變配電室、水泵房、水箱間、中水處理間、鍋爐房（或

熱力交換站）、空調(diào)機(jī)房、通信機(jī)房、電梯機(jī)房、建筑智

能化系統(tǒng)設(shè)備用房等。

附屬用房 包括食堂、停車(chē)庫(kù)（汽車(chē)庫(kù)，自行車(chē)庫(kù)，電動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)庫(kù)）、警

衛(wèi)用房、人防設(shè)施等。

注：表中所稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)人員是指獨(dú)立法人單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。

第十一條 各級(jí)工作人員辦公室使用面積不應(yīng)超過(guò)表3的規(guī)定：

表3 各級(jí)工作人員辦公室使用面積

類(lèi) 別 適用對(duì)象 使用面積（平方米/人）

部級(jí)正職 54

部級(jí)副職 42

正司（局）級(jí) 24

副司（局）級(jí) 18

處級(jí) 12

中央機(jī)關(guān)

處級(jí)以下 9

省級(jí)正職 54

省級(jí)副職 42

正廳（局）級(jí) 30

副廳（局）級(jí) 24

正處級(jí) 18

副處級(jí) 12

省級(jí)機(jī)關(guān)

處級(jí)以下 9

5

市級(jí)正職 42

市級(jí)副職 30

正局(處)級(jí) 24

副局(處)級(jí) 18

市級(jí)機(jī)關(guān)

局(處)級(jí)以下 9

縣級(jí)正職 30

縣級(jí)副職 24

正科級(jí) 18

副科級(jí) 12

縣級(jí)機(jī)關(guān)

科級(jí)以下 9

鄉(xiāng)級(jí)正職

鄉(xiāng)級(jí)機(jī)關(guān) 鄉(xiāng)級(jí)副職

鄉(xiāng)級(jí)以下

由省級(jí)人民政府按照中央規(guī)定

和精神自行做出規(guī)定，原則上

不得超過(guò)縣級(jí)副職。

注：1、副省級(jí)城市、副部級(jí)單位副職辦公室面積指標(biāo)按不超過(guò)?。ú浚┘?jí)副職

標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其組成部門(mén)的正、副局（司）級(jí)人員辦公室面積指標(biāo)按不超過(guò)省級(jí)機(jī)關(guān)

或中央機(jī)關(guān)相應(yīng)的正、副廳（局、司）級(jí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。副市（廳）、副縣（處）級(jí)單位

以此類(lèi)推。

2、中央機(jī)關(guān)司（局）級(jí)派出機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位按省級(jí)機(jī)關(guān)廳（局）級(jí)單位標(biāo)

準(zhǔn)執(zhí)行，處級(jí)派出機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位按市級(jí)機(jī)關(guān)局（處）級(jí)單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；省級(jí)機(jī)關(guān)

處級(jí)直屬機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位按市級(jí)機(jī)關(guān)局（處）級(jí)單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，科級(jí)派

出機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位按縣級(jí)機(jī)關(guān)科級(jí)單位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。其他以此類(lèi)推。

3、各級(jí)黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員辦公室可在上列規(guī)定的辦公室使用面積范圍內(nèi)配

備休息室。

4、省部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員、省（自治區(qū)、直轄市）所屬?gòu)d（局）正職和市（地、

州、盟）、縣（市、區(qū)、旗）黨政正職辦公室可在上列規(guī)定的辦公室使用面積范圍內(nèi)

配備不超過(guò)6平方米的衛(wèi)生間。

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