遼寧省鼓勵專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2016 年 5 月 1 日起，對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金

融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市

分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域

支行（也稱縣事業(yè)部），提供的農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村

各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法

按照 3%的征收率計算繳納增值稅。

【享受條件】

1. 農(nóng)戶貸款，是指金融機構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶的貸款，但不包

括免征增值稅的農(nóng)戶小額貸款。

2. 農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城

關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所

轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年

以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)

（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范

圍內(nèi)的國有經(jīng)濟的機關(guān)、團體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；

有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保

留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從

事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的

遼寧省鼓勵專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的承貸主體是否屬于農(nóng)戶為準。

3. 農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款，是指金融機構(gòu)發(fā)放給

注冊在農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)及各類組織的貸款。

4. 可享受本優(yōu)惠的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)屬于《財政部 國家

稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)

政策的通知》（財稅〔2016〕46 號）附件《享受增值稅優(yōu)

惠的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單》所列業(yè)務(wù)。

【政策依據(jù)】

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改

增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通知》（財稅〔2016〕46 號）第

四條及附件《享受增值稅優(yōu)惠的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單》

81.中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收

入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

【享受主體】

中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、

自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2018 年 7 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,對中國郵政

遼寧省鼓勵專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直

轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)

村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用

簡易計稅方法按照 3%的征收率計算繳納增值稅。

【享受條件】

1. 農(nóng)戶，是指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城

關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所

轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年

以上的住戶，國有農(nóng)場的職工和農(nóng)村個體工商戶。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)

（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范

圍內(nèi)的國有經(jīng)濟的機關(guān)、團體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶；

有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保

留承包耕地均不屬于農(nóng)戶。農(nóng)戶以戶為統(tǒng)計單位，既可以從

事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。農(nóng)戶貸款的

判定應(yīng)以貸款發(fā)放時的借款人是否屬于農(nóng)戶為準。

2. 農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款，是指金融機構(gòu)發(fā)放給

注冊在農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)及各類組織的貸款。

3. 可享受本優(yōu)惠的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)屬于《財政部 稅務(wù)

總局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值

稅政策的通知》（財稅〔2018〕97 號）附件《享受增值稅

優(yōu)惠的涉農(nóng)貸款業(yè)務(wù)清單》所列業(yè)務(wù)。

遼寧省鼓勵專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

【政策依據(jù)】

1《. 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事

業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕97 號）

2《. 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 6 號）

82.金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

【享受主體】

金融機構(gòu)和小型企業(yè)、微型企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2018 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對金融機

構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

【享受條件】

小型企業(yè)、微型企業(yè)，是指符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)

定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號）的小型企業(yè)和微型企

業(yè)。其中，資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標均以貸款發(fā)放時的實際

狀態(tài)確定，營業(yè)收入指標以貸款發(fā)放前 12 個自然月的累計

數(shù)確定，不滿 12 個自然月的，按照以下公式計算：

遼寧省鼓勵專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

營業(yè)收入（年）=企業(yè)實際存續(xù)期間營業(yè)收入／企業(yè)實

際存續(xù)月數(shù)×12。

【政策依據(jù)】

1《. 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政

策的通知》（財稅〔2017〕77 號）第二條、第三條

2.《工業(yè)和信息化部 國家統(tǒng)計局 國家發(fā)展和改革委員

會 財政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信

部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300 號）

3《. 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期

限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 6 號）

83.賬簿印花稅減免

【享受主體】

所有企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2018 年 5 月 1 日起，對按萬分之五稅率貼花的資金

賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花

稅。

遼寧省鼓勵專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

【享受條件】

無

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通

知》（財稅〔2018〕50 號）

遼寧省鼓勵專精特新中小企業(yè)發(fā)展優(yōu)惠政策指引

謝謝大家!

特別鳴謝：國家稅務(wù)總局本溪市稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局營口市稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局葫蘆島市稅務(wù)局

國家稅務(wù)總局丹東市元寶區(qū)稅務(wù)局