— 1 —

— 2 —

目 錄

CONTENT一、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的二十條財(cái)政政策措施........1-6

二、2022 年減稅降費(fèi)政策清單...................7-48

三、關(guān)于進(jìn)一步加大政府采購支持中小企業(yè)力度

的通知.................................................... 49-51

四、政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法

................................................................ 52-59

五、望都縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置實(shí)施辦法

................................................................ 60-69

— 3 —

穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的十八條財(cái)政政策措施

- 1 -

關(guān)于穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)的二十條財(cái)政政策措施

一、加大退稅減稅政策實(shí)施力度

1.加大增值稅留抵退稅政策力度。在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)

導(dǎo)下，嚴(yán)格按照各項(xiàng)工作部署，有序有力的開展留抵退稅工

作，成立專項(xiàng)工作組，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)；認(rèn)真填寫一表三冊，

摸清退稅底數(shù)；制定退稅工作方案，分類分批輔導(dǎo)退稅；成

立風(fēng)險(xiǎn)專班，加強(qiáng)全流程風(fēng)險(xiǎn)防控。(財(cái)政局、稅務(wù)局、人

行負(fù)責(zé))

2.抓緊辦理小微企業(yè)、個體工商戶留抵退稅并加大幫扶力度。

對受疫情影響較大、生產(chǎn)經(jīng)營困難的中小微企業(yè)實(shí)施緩繳。

5 月份已繳納養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的，已繳費(fèi)險(xiǎn)種 5 月

份不再辦理緩繳。緩繳期間免收滯納金。參加企業(yè)職工基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)且 2021 年平均參保人數(shù) 300 人（不含）以下的事

業(yè)單位及社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、

會計(jì)師事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。(稅務(wù)局、財(cái)政局、人

行負(fù)責(zé))

3.大力推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動”，實(shí)行一次性告知，“最

多跑一次”，一對一、點(diǎn)對點(diǎn)加強(qiáng)辦稅輔導(dǎo)，優(yōu)化電子稅務(wù)

局，“掌上辦稅”、無紙化辦稅等渠道和措施，堅(jiān)持“兩個

毫不動搖”、對各類市場主體開展高效的紓困措施，穩(wěn)增長、

穩(wěn)市場主體、保就業(yè)，涵養(yǎng)稅源、大力開展核實(shí)數(shù)據(jù)、精準(zhǔn)

實(shí)施“六稅兩費(fèi)”、增值稅留抵退稅等工作。一是提升政治

站位，高度重視國際形勢變化對我國資本市場的影響。堅(jiān)持

發(fā)展是第一要務(wù)，著力辦好“六稅兩費(fèi)”、增值稅留抵退稅

等工作，堅(jiān)持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)，科學(xué)有效施策，維護(hù)資

本市場穩(wěn)定、保持平穩(wěn)健康發(fā)展。二是加強(qiáng)部門統(tǒng)籌協(xié)同。

- 2 -

密切跟蹤國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢，未雨綢繆應(yīng)對新挑戰(zhàn)，采取

有針對性措施穩(wěn)定市場預(yù)期、提振市場信心。三是確定工作

目標(biāo)，分工負(fù)責(zé)，制定退稅工作計(jì)劃，穩(wěn)妥有序辦理退稅。

四是核實(shí)數(shù)據(jù)、精準(zhǔn)實(shí)施，加強(qiáng)準(zhǔn)確性管理，大規(guī)模增值稅

留抵退稅。尤其注意核實(shí)個體工商戶小微企業(yè)賬戶名稱與賬

號是否一致確保退稅資金直達(dá)市場主體。同時對偷稅、騙稅、

抗稅等行為堅(jiān)決打擊、嚴(yán)懲不貸。(稅務(wù)局、財(cái)政局會同有

關(guān)部門負(fù)責(zé))

4.全面落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,從信息共享、資格認(rèn)定、

日常服務(wù)、項(xiàng)目鑒定等方面細(xì)化落實(shí)措施,最大限度釋放研

發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策效應(yīng)。事前組織納稅人進(jìn)行線上線下培

訓(xùn)，對涉及企業(yè)一對一進(jìn)行政策輔導(dǎo)，前往重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行著

重宣傳。事中時刻關(guān)注納稅人申報(bào)情況，進(jìn)行實(shí)時核實(shí)，保

障納稅人應(yīng)享盡享。事后依托大數(shù)據(jù)平臺等系統(tǒng)，定期核查，

人工復(fù)核，保障納稅人權(quán)益。(稅務(wù)局、科技局、財(cái)政局、

發(fā)改局、工信局負(fù)責(zé))

5.落實(shí)階段性減征部分乘用車車輛購置稅政策,對購置日期

在 2022 年 6 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間內(nèi)且單車價格

(不含增值稅)不超過 30 萬元的 2.0 升及以下排量乘用車,減

半征收車輛購置稅。及時通過微信群、釘釘群等，將相關(guān)政

策文件及時轉(zhuǎn)發(fā)車輛經(jīng)銷企業(yè)及消費(fèi)者，確保相關(guān)人員及時

知曉相關(guān)政策，為汽車消費(fèi)提供政策支撐。同時，及時培訓(xùn)

輔導(dǎo)辦稅廳一線人員，確保減半政策落實(shí)落地。(稅務(wù)局、

財(cái)政局負(fù)責(zé))

二、加快財(cái)政支出進(jìn)度

6.加快支出進(jìn)度,盡快將資金落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目,第一時

間撥付到位,財(cái)政局要與各部門密切配合，加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)

- 3 -

度，確?？熘С?、快使用、快見效。(財(cái)政局會同有關(guān)部門

負(fù)責(zé))

7.加大盤活存量資金力度,結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)

轉(zhuǎn)資金按規(guī)定收回統(tǒng)籌使用,不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需按

原用途使用的,也要收回統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展急需支持的

領(lǐng)域。(財(cái)政局會同有關(guān)部門負(fù)責(zé))

三、加快地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用并擴(kuò)大支持范圍

8.加快新增專項(xiàng)債券發(fā)行進(jìn)度,認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院、

財(cái)政廳決策部署，不斷加強(qiáng)和完善政府專項(xiàng)債券管理，有效

發(fā)揮政府投資“四兩撥千斤”的撬動作用。(財(cái)政局會同有

關(guān)部門負(fù)責(zé))

9.加快專項(xiàng)債券資金撥付使用,召開專題會議督促各單位支

出進(jìn)度，每周統(tǒng)計(jì)匯總各單位實(shí)際支出。各單位抓緊支出進(jìn)

度，倒排工期，盡快形成實(shí)物工作量，及時按照系統(tǒng)錄入的

金額提供相應(yīng)的憑證。(政府辦、財(cái)政局、發(fā)改局會同有關(guān)

部門負(fù)責(zé))

10.各政府部門圍繞黨中央、國務(wù)院確定的交通、農(nóng)業(yè)水利

等 9 大領(lǐng)域基礎(chǔ)上，將新型基礎(chǔ)設(shè)施、新能源項(xiàng)目等納入支

持范圍，做好項(xiàng)目儲備，加快推進(jìn)立項(xiàng)、環(huán)評、用地審批等

前期工作。發(fā)改局會同財(cái)政局加強(qiáng)審核把關(guān)，推動提高項(xiàng)目

儲備質(zhì)量。(發(fā)改局、財(cái)政局會同有關(guān)部門負(fù)責(zé))

11.鼓勵將專項(xiàng)債券用作重大項(xiàng)目資本金，做好信貸資金和

專項(xiàng)債券資金的有效鏈接，對符合條件的項(xiàng)目予以優(yōu)先安排。

根據(jù)《關(guān)于做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行及項(xiàng)目配套融資工作

的通知》（廳字〔2019〕33 號）規(guī)定：允許將專項(xiàng)債券作

為符合條件的重大項(xiàng)目資本金。對于專項(xiàng)債券支持、符合中

央重大決策部署、具有較大示范帶動效應(yīng)的重大項(xiàng)目，主要

- 4 -

是國家重點(diǎn)支持的鐵路、國家高速公路和支持推進(jìn)國家重大

戰(zhàn)略的地方高速公路、供電、供氣項(xiàng)目，在評估項(xiàng)目收益償

還專項(xiàng)債券本息后專項(xiàng)收入具備融資條件的，允許將部分專

項(xiàng)債券作為一定比例的項(xiàng)目資本金，但不得超越項(xiàng)目收益實(shí)

際水平過度融資。(財(cái)政局、發(fā)改局會同有關(guān)部門負(fù)責(zé))

四、完善政府采購支持政策

12.貫徹落實(shí)《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展管理辦法》（財(cái)

庫〔2020〕46 號）文件要求，高度重視運(yùn)用政府采購政策

促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，按照省廳、市局的決策部署，著力發(fā)揮

政府采購政策功能，助力中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。(財(cái)政局會

同有關(guān)部門負(fù)責(zé))

13.嚴(yán)格按政策執(zhí)行提高政府采購工程面向中小企業(yè)預(yù)留份

額,政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上、400 萬元以下的政府采購工程項(xiàng)

目,適宜由中小企業(yè)提供的,采購人應(yīng)當(dāng)專門面向中小企業(yè)采

購。超過 400 萬元的政府采購工程項(xiàng)目中適宜由中小企業(yè)提

供的,在堅(jiān)持公開、公正、公平競爭的前提下,按照統(tǒng)一質(zhì)量

標(biāo)準(zhǔn),2022 年 7 月 1 日該部分面向中小企業(yè)的預(yù)留份額由

30%提高至 40%。(財(cái)政局會同有關(guān)部門負(fù)責(zé))

14.2022 年 7 月 1 日開始執(zhí)行提高對小微企業(yè)的價格評審優(yōu)

惠幅度,未預(yù)留份額專門面向中小企業(yè)采購的,貨物和服務(wù)項(xiàng)

目給予小微企業(yè)的價格扣除優(yōu)惠,由6%—10%提高至10%—

20%。(財(cái)政局會同有關(guān)部門負(fù)責(zé))

五、加大穩(wěn)崗支持力度

15.企業(yè)招用畢業(yè)年度高校畢業(yè)生,簽訂勞動合同并參加失業(yè)

保險(xiǎn)的,按每人 1500 元的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放一次性擴(kuò)崗補(bǔ)助,與現(xiàn)行

的一次性吸納就業(yè)補(bǔ)貼不重復(fù)享受,政策執(zhí)行期限至2022年

底。(人社局、財(cái)政局負(fù)責(zé))

- 5 -

16.將失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率由 1.5%階段性降低至 1%的政策,由

2022 年 4 月底延續(xù)實(shí)施到 2023 年 4 月底。(人社局、財(cái)政

局負(fù)責(zé))

六、加強(qiáng)基本民生保障

17.加大創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息力度,LPR-150BP以下部分由借款

人和借款企業(yè)承擔(dān)，剩余部分財(cái)政給予貼息。重點(diǎn)加大對受

疫情影響較大的交通運(yùn)輸、餐飲、住宿旅游等行業(yè)的小微企

業(yè)和個體工商戶的支持，將符合條件的新市民納入創(chuàng)業(yè)擔(dān)保

貸款扶持范圍。(人社局、財(cái)政局負(fù)責(zé))

18.省市啟動社會救助和保障標(biāo)準(zhǔn)與物價上漲掛鉤聯(lián)動機(jī)制

后，按照“按月測算、按月發(fā)放”原則，當(dāng)月足額發(fā)放到困

難群眾手中。加強(qiáng)社會救助服務(wù)熱線值守，提高辦事效率，

做到及時受理、快速響應(yīng)，對基本生活存在困難的，通過發(fā)

放臨時救助金、米、面、油、蔬菜、生活用品等措施及時予

以救助，做到應(yīng)保盡保，應(yīng)救盡救，在非常時期守住民生保

障底線。(發(fā)改局、民政局、財(cái)政局、人社局負(fù)責(zé))

19.做好特殊困難群體兜底保障工作，對低保、特困救助后

生活仍有困難的老年人、未成年人、重度殘疾人和重病患者

等特殊困難群眾，可以適當(dāng)提高低保保障金。充分發(fā)揮縣困

難群眾基本生活保障聯(lián)席工作協(xié)調(diào)機(jī)制作用，對遭遇重大生

活困難的，采取“一事一議”、“一案一策”方式加大救助

力度，解決急難個案；放寬戶籍地申請限制，對基本生活出

現(xiàn)嚴(yán)重困難的流動人口，由急難發(fā)生地鄉(xiāng)鎮(zhèn)直接實(shí)施臨時救

助；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要及時了解掌握轄區(qū)內(nèi)生活困難人員，對生活無

著的流浪乞討人員，做到早發(fā)現(xiàn)、早介入、早救助，保障困

難群眾生活，服務(wù)疫情防控大局。（民政局、財(cái)政局牽頭會

同有關(guān)部門負(fù)責(zé)）

- 6 -

20.建立健全民政、殘聯(lián)協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼

的動態(tài)監(jiān)管。落實(shí)孤兒和事實(shí)無人撫養(yǎng)兒童保障政策。落實(shí)

基本生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提標(biāo)政策，并在全縣范圍內(nèi)開展孤兒和事

實(shí)無人撫養(yǎng)兒童排查梳理工作，切實(shí)做好孤兒和事實(shí)無人撫

養(yǎng)兒童身份認(rèn)定、資金發(fā)放等工作。落實(shí)流浪乞討人員救助

工作。按照《望都縣流浪乞討人員救助管理服務(wù)質(zhì)量大提升

專項(xiàng)行動實(shí)施方案》，堅(jiān)持以人為本、政府負(fù)責(zé)、嚴(yán)格監(jiān)管、

協(xié)同配合、標(biāo)本兼治的工作原則，進(jìn)一步完善救助管理工作

體制機(jī)制，著力在照料服務(wù)、救助尋親、街面巡查和綜合治

理、落戶安置、源頭治理、干部隊(duì)伍建設(shè)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)上建機(jī)

制、壓責(zé)任、提質(zhì)量、優(yōu)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)救助管理服務(wù)質(zhì)量提檔

升級。嚴(yán)格落實(shí)資金使用辦法，專項(xiàng)資金由財(cái)政社保專戶進(jìn)

行核算，接受財(cái)政實(shí)時監(jiān)督，?？顚Ｓ?。（民政局、財(cái)政局

牽頭會同有關(guān)部門負(fù)責(zé)）

— 1 —

2022 年減稅降費(fèi)政策清單

（2022 年 6 月 24 日）

- 7 -

一、2022 年新出臺政策（15 項(xiàng)）

1. 加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅力度

【享受主體】

“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)?/p>

及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)

境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”等 6 個行業(yè)企業(yè)（以下

簡稱“制造業(yè)等行業(yè)”）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納

稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（2）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自 2022 年 5

月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；

（3）符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自 2022 年 6

月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政

策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 14 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政

策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 17 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退

稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 19

號）

- 8 -

2. 加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅力度

【享受主體】

小微企業(yè)（含個體工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）符合條件的小微企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納稅申報(bào)期

起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（2）符合條件的微型企業(yè)，可以自 2022 年 4 月納稅申報(bào)期

起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；

（3）符合條件的小型企業(yè)，可以自 2022 年 5 月納稅申報(bào)期

起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政

策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 14 號）

3. 航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)暫停預(yù)繳增值稅

【享受主體】

航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，航空和鐵路運(yùn)輸

企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

- 9 -

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展

有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 11

號）

4. 公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅

【享受主體】

公共交通運(yùn)輸服務(wù)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對納稅人提供輪

客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車等

公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展

有關(guān)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 11

號）

5. 3 歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除

【享受主體】

3 歲以下嬰幼兒的父母或監(jiān)護(hù)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 1 月 1 日起，納稅人照護(hù) 3 歲以下嬰幼兒子女的

- 10 -

相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月 1000 元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

【政策依據(jù)】

《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立 3 歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項(xiàng)附

加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8 號）

6. 階段性免征小規(guī)模納稅人增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納

稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用 3%預(yù)

征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 15 號）

7. 提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例

【享受主體】

科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形

- 11 -

成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自

2022 年 1 月 1 日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100%在稅前加計(jì)扣除；

形成無形資產(chǎn)的，自 2022 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的

200%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企

業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技

部公告 2022 年第 16 號）

8. 制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策

【享受主體】

制造業(yè)中小微企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

制造業(yè)中小微企業(yè)（含個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商

戶）2021 年第四季度、2022 年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)可

延緩繳納，延緩的期限為 6 個月。其中，制造業(yè)中型企業(yè)可緩繳

公告規(guī)定各項(xiàng)稅費(fèi)的 50%，制造業(yè)小微企業(yè)可緩繳公告規(guī)定的

全部稅費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延

緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局 財(cái)政部公告

2022 年第 2 號）

- 12 -

9. 加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度

【享受主體】

符合政策規(guī)定的小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)

年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按

25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 13 號）

10. 中小微企業(yè)設(shè)備、器具所得稅稅前扣除政策

【享受主體】

符合條件的中小微企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

中小微企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期間新

購置的設(shè)備、器具，單位價值在 500 萬元以上的，按照單位價值

的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅

法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為 3 年的設(shè)備器具，單位價值的

100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為 4 年、5 年、

10 年的，單位價值的 50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余 50%

- 13 -

按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可在以后

5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，享受其他延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的企業(yè)

可按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣

除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 12

號）

11. 進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免并擴(kuò)大適用范圍

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對增值稅小規(guī)模納

稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在 50%的稅額幅度內(nèi)減

征資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土

地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育

費(fèi)附加、地方教育附加。

對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照

50%的稅額幅度減征資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕

- 14 -

地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減

免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 10 號）

《河北省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步落

實(shí)小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的通知》（冀財(cái)稅〔2022〕9 號）

12. 快遞收派服務(wù)免征增值稅

【享受主體】

提供符合條件的快遞收派服務(wù)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對納稅人為居民

提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

快遞收派服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不

動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36 號印發(fā)）執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公

告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 18 號）

13. 部分乘用車減征車輛購置稅

【享受主體】

- 15 -

購買符合政策車輛的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對納稅人購置日期在 2022 年 6 月 1 日至 2022 年 12 月 31

日期間內(nèi)，購置單車價格（不含增值稅）不超過 30 萬元的 2.0

升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 20 號）

14. 批發(fā)和零售業(yè)等 7 個行業(yè)全額退還增值稅留抵稅額

【享受主體】

符合條件的“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿

和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)”“教育”“衛(wèi)生和社

會工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)（以下稱批發(fā)零售業(yè)等行

業(yè)，含個體工商戶）

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）符合條件的批發(fā)零售等行業(yè)企業(yè)，可以自 2022 年 7

月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

（2）符合條件的批發(fā)零售等行業(yè)企業(yè)，可以自 2022 年 5

月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額；

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策

- 16 -

行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 21 號）

15. 特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)

【享受主體】

餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)，以及上

述行業(yè)中以單位方式參加社會保險(xiǎn)的有雇工的個體工商戶以及

其他單位。

以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個體工商戶和各

類靈活就業(yè)人員。

受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微

企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

對餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸企業(yè)階段性

實(shí)施緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險(xiǎn)的有雇工的個體工商戶以

及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。對職工個人應(yīng)繳納部分，企業(yè)

應(yīng)依法履行好代扣代繳義務(wù)。

以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個體工商戶和各

類靈活就業(yè)人員，2022 年繳納費(fèi)款有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)，

2022 年未繳費(fèi)月度可于 2023 年底前進(jìn)行補(bǔ)繳，繳費(fèi)基數(shù)在 2023

年當(dāng)?shù)貍€人繳費(fèi)基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為 2022 年 4 月至

- 17 -

6 月。失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)緩繳費(fèi)款所屬期為 2022 年 4 月

至 2023 年 3 月，在此期間，企業(yè)可申請不同期限的緩繳。已繳

納所屬期為 2022 年 4 月費(fèi)款的企業(yè)，可從 5 月起申請緩繳，緩

繳月份相應(yīng)順延一個月，也可以申請退回 4 月費(fèi)款。緩繳期間免

收滯納金。

受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微

企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單

位繳費(fèi)部分，緩繳實(shí)施期限到 2022 年底，期間免收滯納金。

【政策依據(jù)】

《人力資源社會保障部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失

業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23

號）

《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國家稅務(wù)

總局關(guān)于關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問題

的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31 號）

《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特

困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)政策的通知》（人社廳發(fā)

〔2022〕16 號）

《關(guān)于做好失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作有關(guān)事項(xiàng)的

通知》（冀人社規(guī)[2022]7 號）

《關(guān)于特困行業(yè)階段性實(shí)施緩繳企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)政策有關(guān)

事項(xiàng)的通知》（冀人社規(guī)[2022]8 號）

二、2022 年展期政策（14 項(xiàng)）

- 18 -

1.生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

【享受主體】

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)

納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 10%，抵減應(yīng)納稅額。生

產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)取得

的銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展

有關(guān)增值稅政策的公告財(cái)政部公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告

2022 年第 11 號）

2.生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

【享受主體】

生活性服務(wù)業(yè)納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 10 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，允許生活性服務(wù)

業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì) 15%，抵減應(yīng)納稅額。

- 19 -

生活服務(wù)業(yè)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居

民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減

政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 87 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展

有關(guān)增值稅政策的公告財(cái)政部公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告

2022 年第 11 號）

3.延續(xù)施行全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠

【享受主體】

個人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

（1）居民取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，2023 年 12

月 31 日前可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收

入除以 12 月得到的數(shù)額，按照稅率表單獨(dú)計(jì)算納稅。

（2）延續(xù)實(shí)施外籍個人津補(bǔ)貼、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人任期激勵

單獨(dú)計(jì)稅等優(yōu)惠政策至 2023 年 12 月 31 日。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策

銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所

- 20 -

得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 42 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施外籍個人津補(bǔ)貼等有關(guān)個

人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第

43 號）

4.延續(xù)施行個稅匯算清繳政策

【享受主體】

個人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，繼續(xù)對年收入不超

過12萬元且需補(bǔ)稅或年度匯算補(bǔ)稅額不超過400元的免予補(bǔ)稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及

有關(guān)政策問題的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 94 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人所

得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 42 號）

5.上市公司股權(quán)激勵單獨(dú)計(jì)稅政策

【享受主體】

個人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

- 21 -

2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，居民個人取得股票

期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵，符合規(guī)

定的，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)

算納稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策

銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎金等個人

所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 42

號）

6. 科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間免征增值稅等政策

【享受主體】

符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，免征符合條件的科

技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)增值稅，對其自

用及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使

用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器

大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕120 號）

- 22 -

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的

公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

7. 延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)

有關(guān)政策條件

【享受主體】

公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資

個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2022 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、

天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)科技型

企業(yè)；有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人采取股權(quán)投資方

式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%

抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。初創(chuàng)科技

型企業(yè)按從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超

過 5000 萬元執(zhí)行。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)

稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資

個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)

- 23 -

總局公告 2022 年第 6 號）

8. 退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策

【享受主體】

退役士兵及招用退役士兵的企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，自主就業(yè)退役士兵

從事個體經(jīng)營的，在 3 年內(nèi)按每戶每年 14400 元為限額依次扣減

其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅等稅費(fèi)。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，

在 3 年內(nèi)每人每年按 9000 元定額依次扣減增值稅等稅費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)

退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21 號）

《河北省財(cái)政廳等三部門關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士

兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕23 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

《河北省財(cái)政廳等三部門關(guān)于延續(xù)執(zhí)行扶持自主就業(yè)退役

士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》冀財(cái)稅〔2022〕6 號

9. 符合條件的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場暫免征收房產(chǎn)稅和城

- 24 -

鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、

農(nóng)貿(mào)市場專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和

城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市

場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12

號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的

公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

10. 符合條件的城市公交、客運(yùn)、軌道交通運(yùn)營用地暫免征城鎮(zhèn)

土地使用稅

【享受主體】

城市公交站場、道路客運(yùn)站場、城市軌道交通系統(tǒng)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對城市公交、客運(yùn)、

- 25 -

軌道交通運(yùn)營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場道路客運(yùn)站場、

城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅

〔2019〕11 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的

公告》（財(cái)政部 國家稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

11. 參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者取得的相關(guān)補(bǔ)

助和獎金免征個人所得稅

【享受主體】

疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對參加疫情防治工

作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作

補(bǔ)助和獎金，免征個人所得稅。單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀

病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)

金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情

防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020

- 26 -

年第 10 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

12. 高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅印花稅

【享受主體】

高校學(xué)生公寓經(jīng)營企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月月 31 日，對高校學(xué)生公寓

免征房產(chǎn)稅，對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征

印花稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅 印花稅政策

的通知》（財(cái)稅〔2019〕14 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

13. 國家儲備商品免征房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

商品儲備管理公司及其直屬庫

【優(yōu)惠內(nèi)容】

- 27 -

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對符合條件的商品

儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅，對其承擔(dān)商品儲

備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅；對其自用的承擔(dān)商品

儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 77 號）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)

惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 8 號）

14. 符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征

收企業(yè)所得稅

【享受主體】

符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日起至 2023 年 12 月 31 日，對符合條件的從

事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部 關(guān)于

從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部公

告 2019 年第 60 號）

- 28 -

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 4 號）

三、2019 年以來現(xiàn)行有效政策（31 項(xiàng)）

1. 降低增值稅稅率

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 4 月 1 日起：

（1）將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 16%的稅率降至 13%，將交通運(yùn)

輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 10%的稅率降至 9%；

（2）納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用 10%扣除率的，扣除率調(diào)

整為 9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工 13%稅率貨物的農(nóng)

產(chǎn)品，按照 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）原適用 16%稅率且出口退稅率為 16%的出口貨物勞務(wù)，

出口退稅率調(diào)整為 13%；原適用 10%稅率且出口退稅率為 10%

的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為 9%。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）

2.將不動產(chǎn)分兩年抵扣改為一次性全額抵扣

- 29 -

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建

工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分 2 年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完

畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自 2019 年 4 月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅

額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）

3.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 4 月 1 日起，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其

進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）

4.增值稅期末留抵稅額退稅

【享受主體】

- 30 -

增值稅一般納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 4 月 1 日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，

符合條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

①自 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，

連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅

額不低于 50 萬元；

②納稅信用等級為 A 級或者 B 級；

③申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛

開增值稅專用發(fā)票情形的；

④申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

的；

⑤自 2019 年 4 月 1 日起未享受即征即退、先征后返（退）

政策的。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政

策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號）

5.個人所得稅增加專項(xiàng)附加扣除

【享受主體】

個人所得稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日起，在個稅免征額提高至每月 5000 元的

- 31 -

基礎(chǔ)上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、

住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

【政策依據(jù)】

《個人所得稅法》

6.延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

【享受主體】

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中

小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌

補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長

至 10 年。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企

業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76 號）

7.擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍至全部制造業(yè)領(lǐng)域

【享受主體】

制造業(yè)領(lǐng)域納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日起，適用財(cái)稅〔2014〕75 號和財(cái)稅〔2015〕

106 號規(guī)定固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造

- 32 -

業(yè)領(lǐng)域。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適

用范圍的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 66 號)

8.對單位或個體工商戶捐贈扶貧貨物暫免征增值稅

【享受主體】

符合條件的單位或個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對單位或者個體

工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣

級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給

目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征

增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告 2019

年第 55 號）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家鄉(xiāng)村振興局 人力資源和社會

保障部關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政

部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告 2021

年第 18 號）

9.延續(xù)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干

稅收減免政策

- 33 -

【享受主體】

轉(zhuǎn)制為企業(yè)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，經(jīng)營性文化事業(yè)

單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。由

財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日

起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷

業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊之日起所

取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制

為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕16 號）

10.支持文化企業(yè)發(fā)展政策

【享受主體】

符合條件的文化企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，對電影主管部門（包

括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、

發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他

電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版

權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得

的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的

- 34 -

有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征

增值稅。

【政策依據(jù)】

《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》(財(cái)

稅〔2019〕17 號)

11.對個人或企業(yè)投資者三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR免征個人所得

稅、企業(yè)所得稅

【享受主體】

三年內(nèi)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 的個人或企業(yè)投資者

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自試點(diǎn)開始之日起，對個人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR（中

國存托憑證）取得的差價收入暫免征收增值稅，三年內(nèi)免征個人

所得稅；對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價所得和持

有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和

持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅，按金融商品

轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑

證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 證監(jiān)會公

告 2019 年第 52 號)

12.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利政策免征企業(yè)所得

稅

- 35 -

【享受主體】

永續(xù)債發(fā)行方企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日起，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債可以適用股息、

紅利政策免征企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》

(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 64 號)

13.對養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)免征、減征增值稅、

所得稅、契稅等

【享受主體】

提供養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 6 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，提供社區(qū)養(yǎng)老、

托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅；提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、

家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，減按 90%計(jì)入

收入總額；承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

的，免征契稅；用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土

地，免征不動產(chǎn)登記費(fèi)、耕地開墾費(fèi)、土地復(fù)墾費(fèi)、土地閑置費(fèi)；

用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的建設(shè)項(xiàng)目，免征城市基礎(chǔ)

設(shè)施配套費(fèi)；確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的，免征

防空地下室易地建設(shè)費(fèi)；為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的

- 36 -

機(jī)構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)

老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用

稅。對社會福利機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康

委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》

（財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公

告 2019 年第 76 號）

14.重點(diǎn)群體等創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

【享受主體】

建檔立卡的貧困人口等

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，建檔立卡貧困人

口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度

內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)

稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記

當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按每戶每年 14400 元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)

際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附

加和個人所得稅。企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源

和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)

創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的

人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，

- 37 -

在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建

設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)

為每人每年 7800 元。

【政策依據(jù)】

（1）《河北省財(cái)政廳等四部門關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部 稅務(wù)總局

人力資源和社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重

點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（冀財(cái)稅〔2019〕

22 號）

（2）河北省財(cái)政廳等四部門《關(guān)于延長支持和促進(jìn)重點(diǎn)群

體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（冀財(cái)稅〔2021〕40 號）

15.提高部分產(chǎn)品出口退稅率

【享受主體】

出口企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 3 月 20 日起，將瓷制衛(wèi)生器具等 1084 項(xiàng)產(chǎn)品出

口退稅率提高至 13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等 380 項(xiàng)產(chǎn)品出口退

稅率提高至 9%。具體產(chǎn)品清單見《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高

部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第

15 號）附件《提高出口退稅率的產(chǎn)品清單》。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》

- 38 -

（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 15 號）

16.物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

【享受主體】

物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對物流企業(yè)自有

（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬

土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)

施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公

告 2020 年第 16 號）

17.二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減征增值稅

【享受主體】

從事二手車經(jīng)銷的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 5 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，從事二手車經(jīng)銷

的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3%征收率

減按 2%征收增值稅，改為減按 0.5%征收增值稅，并按下列公式

計(jì)算銷售額：

- 39 -

銷售額=含稅銷售額/（1+0.5%）

【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的

公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 17 號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征

管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020 年第 9 號）

18.延續(xù)實(shí)施新能源汽車免征車輛購置稅政策

【享受主體】

購置新能源汽車的單位和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2018 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對列入《免征車輛

購置稅的新能源汽車車型目錄》（以下簡稱《目錄》）的新能源

汽車，免征車輛購置稅?！赌夸洝吩斠姽I(yè)和信息化部和稅務(wù)總

局公告。2017 年 12 月 31 日之前已列入《目錄》的新能源汽車，

對其免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。

【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 科技部關(guān)于免征

新能源汽車車輛購置稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息

化部公告 2017 年第 172 號）

（2）《財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車

免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信

息化部公告 2020 年第 21 號）

- 40 -

19 延續(xù)實(shí)施支持小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶普惠金融有關(guān)稅

收優(yōu)惠政策

【享受主體】

向小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶提供普惠金融服務(wù)的納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政

策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44 號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小

額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕48 號）、《財(cái)

政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的 通知》

（財(cái)稅〔2017〕77 號）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90 號）中

規(guī)定于 2019 年 12 月 31 日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)施期限

延長至 2023 年 12 月 31 日。上述政策包括：

（1）對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商

戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。小額貸款，是指

單戶授信小于 100 萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)

或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且

貸款余額在 100 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

（2）對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時，按 90%計(jì)入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)

戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

（3）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的

小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額

- 41 -

貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以

下的貸款。

（4）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的

小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得

額時，按 90%計(jì)入收入總額。小額貸款，是指單筆且該農(nóng)戶貸

款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。

（5）對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的

小額貸款公司按年末貸款余額的 1%計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予

在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（6）對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保

費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按 90%計(jì)入收入總額。保費(fèi)

收入，是指原保險(xiǎn)保費(fèi)收入加上分保費(fèi)收入減去分出保費(fèi)后的余

額。

（7）納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借

款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資

擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

（1）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅

收政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕44 號）

（2）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的

通知》（財(cái)稅〔2017〕48 號）

（3）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政

策的通知》（財(cái)稅〔2017〕77 號）

（4）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等

- 42 -

增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90 號）

（5）《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)

惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 22 號）

20.公益性捐贈稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除政策

【享受主體】

通過社會公益性社會組織或政府部門發(fā)生公益性捐贈的企

業(yè)和個人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起，企業(yè)或個人通過公益性社會組織、

縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公

益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣

除。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)

事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告 2020 年第 27 號）

21.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策

【享受主體】

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）

企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2021 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，對化妝品制造或

- 43 -

銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)

和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 30%的部分，

準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除

有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 43 號）

22.提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,對月銷售額 15 萬

元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值

稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 11 號）

23 微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策

【享受主體】

小型微利企業(yè)和個體工商戶

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日：對小型微利企業(yè)

年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局

- 44 -

關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕

13 號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅；

對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)

惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商所得稅優(yōu)

惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 12 號）

24 造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例提高至 100%

【享受主體】

制造業(yè)企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2021 年 1 月 1 日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)

生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)

扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100%在稅前加計(jì)扣除；形

成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除

政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2021 年第 13 號）

25 低職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例

【享受主體】

繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的單位

- 45 -

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 5 月 1 日起職工養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率降至 16%；

調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)使用的平均工資口徑，由城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員

平均工資調(diào)整為非私營和私營單位就業(yè)人員加權(quán)平均工資。

【政策依據(jù)】

（1）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)降低社會保障費(fèi)綜合方案的

通知》（國辦發(fā)〔2019〕13 號）

（2）《河北省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<河北省降低社會

保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)施方案>的通知》（冀政辦字〔2019〕38 號）

26 疾人就業(yè)保障金實(shí)行階段性減免政策

【享受主體】

符合條件的用人單位

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2020 年 1 月 1 日起至 2022 年 12 月 31 日，殘疾人就業(yè)保

障金實(shí)行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達(dá)

到 1%（含）以上，但未達(dá)到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政

府規(guī)定比例的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的 50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；

用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在 1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費(fèi)額的

90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。在職職工人數(shù)在 30 人（含）以下

的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》（財(cái)

- 46 -

政部公告 2019 第 98 號）

27 免不動產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整專利收費(fèi)

【享受主體】

部分行政事業(yè)性收費(fèi)繳費(fèi)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 7 月 1 日起，減免不動產(chǎn)登記費(fèi)，調(diào)整專利收

費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)有

關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕45 號）

28 整部分政府性基金

【享受主體】

部分政府性基金繳費(fèi)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自 2019 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對歸屬中央收入

的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳費(fèi)額的 50%減征。2019

年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低50%。

自 2019 年 1 月 1 日起，納入產(chǎn)教融合型企業(yè)建設(shè)培育范圍的試

點(diǎn)企業(yè)，興辦職業(yè)教育的投資符合規(guī)定的，可按投資額的 30%

比例，抵免該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。自 2019

年 7 月 1 日起，將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈民航發(fā)展基金征收使用管