合 并 利 潤 表2022年度

會商銀02表編制單位：長沙銀行股份有限公司 單位:人民幣千元項目

注釋

號

本期數(shù) 上年同期數(shù)一、營業(yè)總收入 22,867,614 20,867,848利息凈收入 1 17,967,309 16,111,550利息收入 35,794,626 32,580,672利息支出 17,827,317 16,469,122手續(xù)費及傭金凈收入 2 1,318,953 1,063,791手續(xù)費及傭金收入 1,972,064 1,602,861手續(xù)費及傭金支出 653,111 539,070投資收益(損失以\"-\"號填列) 3 3,429,641 2,330,465其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認產(chǎn)生的收益 199,923

其他收益 4 48,813 50,514公允價值變動收益(損失以\"-\"號填列) 5 -57,158 791,055匯兌收益(損失以\"-\"號填列) 155,897 128,313其他業(yè)務(wù)收入 6,445 8,538資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） 6 -2,286 383,622二、營業(yè)總支出 14,143,338 12,821,658稅金及附加 7 214,960 175,663業(yè)務(wù)及管理費 8 6,471,693 5,935,115信用減值損失 9 7,440,948 6,655,158其他資產(chǎn)減值損失 10 14,915 55,621其他業(yè)務(wù)成本 822 101三、營業(yè)利潤（虧損總額以“-”號填列) 8,724,276 8,046,190加:營業(yè)外收入 11 6,548 6,549減:營業(yè)外支出 12 44,910 43,639四、利潤總額（凈虧損以“-”號填列) 8,685,914 8,009,100減:所得稅費用 13 1,542,229 1,439,451五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列) 7,143,685 6,569,649（一）按經(jīng)營持續(xù)性分類：

1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 7,143,685 6,569,6492.終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（二）按所有權(quán)歸屬分類：

1.歸屬于母公司所有者的凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 6,811,255 6,304,3762.少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號填列） 332,430 265,273六、其他綜合收益的稅后凈額 135,459 111,656歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額 135,459 111,656（一）不能重分類進損益的其他綜合收益 23,480 -4,5911.重新計量設(shè)定受益計劃變動額

2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益

3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動 23,480 -4,5914.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動

5.其他

（二）將重分類進損益的其他綜合收益 111,979 116,2471.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益

2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值

變動

-146,712 103,7303.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額

4.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)信用減值

準(zhǔn)備

258,691 12,5175.現(xiàn)金流量套期儲備

6.外幣財務(wù)報表折算差額

7.其他

歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額

七、綜合收益總額 7,279,144 6,681,305歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 6,946,714 6,416,032歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額 332,430 265,273八、每股收益：

（一)基本每股收益 1.61 1.55（二)稀釋每股收益 1.61 1.55法定代表人：趙小中 主管會計工作的負責(zé)人：吳四龍 會計機構(gòu)負責(zé)人：曹睞第 9 頁 共 116 頁

母 公 司 利 潤 表2022年度

會商銀02表編制單位：長沙銀行股份有限公司 單位:人民幣千元項目

注釋

號

本期數(shù) 上年同期數(shù)一、營業(yè)總收入 19,984,231 18,802,984利息凈收入 1 15,015,106 13,983,813利息收入 31,995,612 29,778,434利息支出 16,980,506 15,794,621手續(xù)費及傭金凈收入 2 1,332,675 1,079,964手續(xù)費及傭金收入 1,970,464 1,602,739手續(xù)費及傭金支出 637,789 522,775投資收益(損失以\"-\"號填列) 3 3,472,199 2,447,567其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認產(chǎn)生的收益 213,383

其他收益 4 44,847 38,367公允價值變動收益(損失以\"-\"號填列) 5 -57,158 723,835匯兌收益(損失以\"-\"號填列) 155,897 128,313其他業(yè)務(wù)收入 22,238 17,943資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） 6 -1,573 383,182二、營業(yè)總支出 12,068,576 11,394,827稅金及附加 7 184,153 156,467業(yè)務(wù)及管理費 8 5,922,458 5,512,187信用減值損失 9 5,946,229 5,670,450其他資產(chǎn)減值損失 10 14,915 55,621其他業(yè)務(wù)成本 821 102三、營業(yè)利潤（虧損總額以“-”號填列) 7,915,655 7,408,157加:營業(yè)外收入 11 6,153 5,328減:營業(yè)外支出 12 42,443 40,758四、利潤總額（凈虧損以“-”號填列) 7,879,365 7,372,727減:所得稅費用 13 1,388,713 1,330,555五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列) 6,490,652 6,042,172（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列） 6,490,652 6,042,172（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

六、其他綜合收益的稅后凈額 135,459 111,656（一）不能重分類進損益的其他綜合收益 23,480 -4,5911.重新計量設(shè)定受益計劃變動額

2.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益

3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動 23,480 -4,5914.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動

5.其他

（二）將重分類進損益的其他綜合收益 111,979 116,2471.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益

2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價

值變動

-146,712 103,7303.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額

4.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)信用減

值準(zhǔn)備

258,691 12,5175.現(xiàn)金流量套期儲備

6.外幣財務(wù)報表折算差額

7.其他

七、綜合收益總額 6,626,111 6,153,828八、每股收益：

（一)基本每股收益

（二)稀釋每股收益

法定代表人：趙小中 主管會計工作的負責(zé)人：吳四龍 會計機構(gòu)負責(zé)人：曹睞第 10 頁 共 116 頁

合 并 現(xiàn) 金 流 量 表2022年度

會商銀03表編制單位：長沙銀行股份有限公司 單位:人民幣千元項目

注釋

號

本期數(shù) 上年同期數(shù)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 71,331,977 56,792,321向中央銀行借款凈增加額 10,219,724 1,382,985向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額

收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 28,154,519 24,218,351拆入資金凈增加額 5,647,494 5,490,177回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 6,808,161 -379,987收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 334,628 409,930經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 122,496,503 87,913,777客戶貸款及墊款凈增加額 60,913,585 55,821,441存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 3,813,221 -2,229,196為交易目的而持有的金融資產(chǎn)凈增加額 6,920,975 10,434,161拆出資金凈增加額 6,703,161 710,875返售業(yè)務(wù)資金凈增加額 1,330,549 404,758支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 13,412,700 10,315,980支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 3,655,202 3,217,802支付的各項稅費 4,031,642 3,501,152支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 1,990,714 2,126,304經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 102,771,749 84,303,277經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1 19,724,754 3,610,500二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資收到的現(xiàn)金 75,556,639 173,856,502取得投資收益收到的現(xiàn)金 10,727,964 10,543,130處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 14,545 627,011處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流入小計 86,299,148 185,026,643投資支付的現(xiàn)金 87,460,846 200,983,028購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 1,287,384 806,643取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流出小計 88,748,230 201,789,671投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -2,449,082 -16,763,028三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金 5,877,521其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金

發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 208,715,382 208,932,901收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動現(xiàn)金流入小計 208,715,382 214,810,422償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 205,574,985 198,180,000分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 2,810,350 2,601,406其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤 27,302 30,478支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 393,523 267,762籌資活動現(xiàn)金流出小計 208,778,858 201,049,168籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -63,476 13,761,254四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 69,206 -26,881五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 2 17,281,402 581,845加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 2 25,626,138 25,044,293六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 2 42,907,540 25,626,138法定代表人：趙小中 主管會計工作的負責(zé)人：吳四龍 會計機構(gòu)負責(zé)人：曹睞第 11 頁 共 116 頁

母 公 司 現(xiàn) 金 流 量 表2022年度

會商銀03表編制單位：長沙銀行股份有限公司 單位:人民幣千元項目

注釋

號

本期數(shù) 上年同期數(shù)一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額 70,323,499 54,613,669向中央銀行借款凈增加額 10,219,292 1,550,083向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額

收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 24,527,656 21,401,750拆入資金凈增加額 729,494 2,597,177回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 6,808,161 -379,987收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 364,332 401,104經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 112,972,434 80,183,796客戶貸款及墊款凈增加額 53,603,914 49,991,590存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額 3,528,918 -2,502,548為交易目的而持有的金融資產(chǎn)凈增加額 6,920,975 9,456,225拆出資金凈增加額 6,883,161 1,460,875返售業(yè)務(wù)資金凈增加額 1,330,549 404,758支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金 12,713,936 9,745,763支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 3,333,951 2,956,228支付的各項稅費 3,523,593 3,126,134支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 1,922,920 2,139,503經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 93,761,917 76,778,528經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1 19,210,517 3,405,268二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資收到的現(xiàn)金 75,556,640 173,856,503取得投資收益收到的現(xiàn)金 10,757,106 10,574,852處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 14,545 627,011收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流入小計 86,328,291 185,058,366投資支付的現(xiàn)金 87,447,386 200,983,028購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 1,275,384 788,441支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動現(xiàn)金流出小計 88,722,770 201,771,469投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -2,394,479 -16,713,103三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金 5,877,521發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 208,263,830 208,932,901收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

籌資活動現(xiàn)金流入小計 208,263,830 214,810,422償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 205,146,802 198,180,000分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 2,781,896 2,570,928支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 364,629 245,012籌資活動現(xiàn)金流出小計 208,293,327 200,995,940籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -29,497 13,814,482四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 69,206 -26,881五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 2 16,855,747 479,766加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 2 22,702,148 22,222,382六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 2 39,557,895 22,702,148法定代表人：趙小中 主管會計工作的負責(zé)人：吳四龍 會計機構(gòu)負責(zé)人：曹睞第 12 頁 共 116 頁

合 并 股 東 權(quán)2022年編制單位：長沙銀行股份有限公司 項 目

本期數(shù)歸屬于母公司股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益股東股本

其他權(quán)益工具

資本公積

減：

庫存

股

其他綜合收益盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤優(yōu)先股

永續(xù)

債

其他 一、上年年末余額 4,021,554 5,991,585 11,178,024 183,709 2,021,865 9,366,24222,258,9881,623,99256加：會計政策變更

前期差錯更正

同一控制下企業(yè)合并

其他

二、本年年初余額 4,021,554 5,991,585 11,178,024 183,709 2,021,865 9,366,24222,258,9881,623,99256三、本期增減變動金額

（減少以“-”號填列）

135,459 1,492,4433,593,268305,1285（一）綜合收益總額 135,459 6,811,255332,4307（二）股東投入和減少資

本

1. 股東投入的普通股 2. 其他權(quán)益工具持有者投

入資本

3. 股份支付計入股東權(quán)益

的金額

4. 其他

（三）利潤分配 1,492,443-3,217,987-27,302-11. 提取盈余公積

2. 提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 1,492,443-1,492,4433. 對股東的分配 -1,725,544-27,302-14. 其他

（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

1. 資本公積轉(zhuǎn)增資本（或

股本）

2. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或

股本）

3. 盈余公積彌補虧損

4. 設(shè)定受益計劃變動額結(jié)

轉(zhuǎn)留存收益

5. 其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存

收益

6. 其他

（五）其他

四、本期期末余額 4,021,554 5,991,585 11,178,024 319,168 2,021,865 10,858,68525,852,2561,929,12062法定代表人：趙小中 主管會計工作的負責(zé)人：吳第13頁

權(quán) 益 變 動 表

年度

會商銀04表單位:人民幣千元 上年同期數(shù)

東權(quán)益合計

歸屬于母公司股東權(quán)益

少數(shù)股東權(quán)益股東權(quán)益合計

股本

其他權(quán)益工具

資本公積

減：

庫存

股

其他綜

合收益

盈余公積

一般風(fēng)

險準(zhǔn)備

未分配利潤優(yōu)先股

永續(xù)

債

其他

6,645,959 3,421,554 5,991,585 5,900,504 72,053 2,021,865 8,229,286 18,696,465 1,389,198 45,722,510 6,645,959 3,421,554 5,991,585 5,900,504 72,053 2,021,865 8,229,286 18,696,465 1,389,198 45,722,510 5,526,298 600,000 5,277,520 111,656 1,136,956 3,562,523 234,794 10,923,449 7,279,144 111,656 6,304,376 265,273 6,681,305600,000 5,277,520 5,877,520600,000 5,277,520 5,877,520 1,752,846 1,136,956 -2,741,853 -30,479 -1,635,376 1,136,956 -1,136,956

1,752,846 -1,604,897 -30,479 -1,635,376 2,172,257 4,021,554 5,991,585 11,178,024 183,709 2,021,865 9,366,242 22,258,988 1,623,992 56,645,959吳四龍 會計機構(gòu)負責(zé)人：曹睞 共 116 頁

母 公 司 股 東 2022編制單位：長沙銀行股份有限公司 項 目

本期數(shù)股本

其他權(quán)益工具 資本 減：其他綜盈余一般風(fēng)險未分配優(yōu)先股

永續(xù)

債

其

他

公積 庫存股合收益公積準(zhǔn)備利潤一、上年年末余額 4,021,554 5,991,585 11,172,975 183,709 2,021,865 9,162,97121,624,3295加：會計政策變更

前期差錯更正

其他

二、本年年初余額 4,021,554 5,991,585 11,172,975 183,709 2,021,865 9,162,97121,624,3295三、本期增減變動金額(減

少以“-”號填列)

135,459 1,422,4263,342,682（一）綜合收益總額 135,459 6,490,652（二）股東投入和減少資本 1. 股東投入的普通股 2．其他權(quán)益工具持有者投

入資本

3．股份支付計入股東權(quán)益

的金額

4．其他

（三）利潤分配 1,422,426-3,147,970-1. 提取盈余公積

2．提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 1,422,426-1,422,4263．對股東(或股東)的分配 -1,725,544-4．其他

（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)

1．資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股

本)

2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股

本)

3．盈余公積彌補虧損

4．設(shè)定受益計劃變動額結(jié)

轉(zhuǎn)留存收益

5. 其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存

收益

6．其他

（五）其他

四、本期期末余額 4,021,554 5,991,585 11,172,975 319,168 2,021,865 10,585,39724,967,0115法定代表人：趙小中 主管會計工作的負責(zé)人：第14頁

權(quán) 益 變 動 表

年度

會商銀04表單位:人民幣千元 上年同期數(shù)

股東

股本

其他權(quán)益工具 資本 減： 其他綜 盈余 一般風(fēng)險未分配股東 權(quán)益合計

優(yōu)先股 永續(xù)債

其

他

公積 庫存股 合收益 公積 準(zhǔn)備利潤權(quán)益合計 54,178,988 3,421,554 5,991,585 5,895,455 72,053 2,021,865 8,084,166 18,265,859 43,752,537 54,178,988 3,421,554 5,991,585 5,895,455 72,053 2,021,865 8,084,166 18,265,859 43,752,537 4,900,567 600,000 5,277,520 111,656 1,078,805 3,358,470 10,426,451 6,626,111 111,656 6,042,172 6,153,828600,000 5,277,520 5,877,520600,000 5,277,520 5,877,520 -1,725,544 1,078,805 -2,683,702 -1,604,897 1,078,805 -1,078,805

-1,725,544 -1,604,897 -1,604,897 59,079,555 4,021,554 5,991,585 11,172,975 183,709 2,021,865 9,162,971 21,624,329 54,178,988吳四龍 會計機構(gòu)負責(zé)人：曹睞 共 116 頁

第 15 頁 共 116 頁

長沙銀行股份有限公司財務(wù)報表附注2022 年度

金額單位：人民幣千元一、本行基本情況

長沙銀行股份有限公司(以下簡稱本行或本集團)前身為長沙市城市合作銀行股份有限公司(以下簡稱長沙城市合作銀行)，長沙城市合作銀行系經(jīng)中國人民銀行總行銀復(fù)〔1997〕197 號文批準(zhǔn)，由長沙市財政局、湖南省郵電管理局、長沙市信達實業(yè)股份有限公司、長沙市原 15 家城市信用社等共同發(fā)起設(shè)立的股份制銀行，于 1997 年 8 月18 日在湖南省工商行政 管 理 局 登 記 注 冊 ， 總 部 位 于 湖 南 省 長 沙 市 。 本 行 現(xiàn) 持 有 統(tǒng)一社會信用代碼為91430000183807033W 的營業(yè)執(zhí)照，注冊資本 4,021,553,754 元，股份總數(shù)4,021,553,754股(每股面值 1 元)。其中，有限售條件的流通股份：A 股 1,953,947,277 股；無限售條件的流通股份 A 股 2,067,606,477 股。本行股票已于 2018 年 9 月 26 日在上海證券交易所掛牌交易。

本行屬銀行業(yè)。主要經(jīng)營活動：吸收公眾存款；發(fā)放貸款；辦理國內(nèi)外結(jié)算；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；發(fā)行金融債券；買賣政府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借；從事銀行卡業(yè)務(wù)等。本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)本行 2023 年 4 月 27 日第七屆董事會第六次會議批準(zhǔn)對外報出。本行將祁陽村鎮(zhèn)銀行股份有限公司(以下簡稱祁陽村鎮(zhèn)銀行)、湘西長行村鎮(zhèn)銀行股份有限公司(以下簡稱湘西村鎮(zhèn)銀行)、宜章長行村鎮(zhèn)銀行股份有限公司(以下簡稱宜章村鎮(zhèn)銀行)、湖南長銀五八消費金融股份有限公司(以下簡稱長銀五八)四家子公司納入本期合并財務(wù)報表范圍，情況詳見本財務(wù)報表附注六之說明。

二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

(一) 編制基礎(chǔ)

本行財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。

(二) 持續(xù)經(jīng)營能力評價

本行不存在導(dǎo)致對報告期末起 12 個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。

第 16 頁 共 116 頁

三、重要會計政策和會計估計

本行根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。

(一) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明

本集團編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本集團的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。

(二) 會計期間

會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(三) 記賬本位幣

采用人民幣為記賬本位幣。

(四) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

1. 同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

本行在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。本行按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

2. 非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法

本行在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當(dāng)期損益。

3. 結(jié)構(gòu)化主體的合并

結(jié)構(gòu)化主體，是指在判斷主體的控制方時，表決權(quán)或類似權(quán)利沒有被作為設(shè)計主體架構(gòu)時的決定性因素(例如表決權(quán)僅與行政管理事務(wù)相關(guān))，而主導(dǎo)該主體相關(guān)活動的依據(jù)是合同或相應(yīng)安排。

當(dāng)本集團在結(jié)構(gòu)化主體中擔(dān)任資產(chǎn)管理人時，本集團將評估就該結(jié)構(gòu)化主體而言，本集團是以主要責(zé)任人還是代理人的身份行使決策權(quán)。如果資產(chǎn)管理人僅僅是代理人，則其主要代表其他方(結(jié)構(gòu)化主體的其他投資者)行使決策權(quán)，因此并不控制該結(jié)構(gòu)化主體。但若資產(chǎn)管理人被判斷為主要代表其自身行使決策權(quán)，則是主要責(zé)任人，因而控制該結(jié)構(gòu)化主體。在

第 17 頁 共 116 頁

評估判斷時，本集團綜合考慮了多方面因素，例如：資產(chǎn)管理人決策權(quán)的范圍、其他方所持有的權(quán)利、資產(chǎn)管理人因提供管理服務(wù)而獲得的薪酬水平、任何其他安排(諸如直接投資)所帶來的面臨可變動報酬的風(fēng)險敞口等。

(五) 合并財務(wù)報表的編制方法

母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司及其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料由母公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33 號——合并財務(wù)報表》編制。

(六) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

本行列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指本行的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、存放于中央銀行的超額準(zhǔn)備金、存放中央銀行的其他款項(不含繳存財政性存款)及原到期日在 3 個月以內(nèi)的存放同業(yè)款項和拆出資金；現(xiàn)金等價物，是指本行持有的期限短(一般是指從購買日起，3 個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風(fēng)險很小的投資。

(七) 外幣業(yè)務(wù)

外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當(dāng)期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當(dāng)期損益或其他綜合收益。

(八) 金融工具

1. 金融資產(chǎn)和金融負債的分類

金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：(1) 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債；(2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；(3) 不屬于上述(1)或(2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4) 以攤余成本計量的金融負債。

2. 金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件

第 18 頁 共 116 頁

(1) 金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法

本行成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。但是，本行初始確認的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或本行不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。

(2) 金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法

1) 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)

采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當(dāng)期損益。

2) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當(dāng)期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。

3) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當(dāng)期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。

4) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。

(3) 金融負債的后續(xù)計量方法

1) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債

此類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因本行自身信用風(fēng)險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失(包括利息費用、除因本行自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變

第 19 頁 共 116 頁

動)計入當(dāng)期損益，除非該金融負債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2) 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 23 號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。3) 不屬于上述 1)或 2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述 1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾

在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；② 初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14 號——收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。

4) 以攤余成本計量的金融負債

采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當(dāng)期損益。(4) 金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認

1) 當(dāng)滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)：

① 收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；

② 金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。

2) 當(dāng)金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。

3. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法

本行轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。本行既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1) 未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；(2) 保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。

金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1) 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；(2) 因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以

第 20 頁 共 116 頁

公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損益：(1) 終止確認部分的賬面價值；(2) 終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。4. 金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法

公允價值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本行以活躍市場中的報價確定其公允價值；活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在有序交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。如不能滿足上述條件，則被視為非活躍市場。金融工具不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考市場參與者最近進行的有序交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、期權(quán)定價模型及其他市場參與者常用的估值技術(shù)等。在估值時，本行采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值。這些估值技術(shù)包括使用可觀察輸入值和/或不可觀察輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值。5. 金融工具減值

本行以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、本行做出的除分類為以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融負債以外的貸款承諾、非以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的財務(wù)擔(dān)保合同進行減值會計處理并確認損失準(zhǔn)備。

本行在每個資產(chǎn)負債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后是否顯著增加，將金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具減值采用不同的會計處理方法：(1) 第一階段，金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后未顯著增加的，本行按照該金融工具未來 12 個月的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實際利率計算利息收入；(2) 第二階段，金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后已顯著增加但未發(fā)生信用減值的，本行按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其賬面余額和實際利率計算利息收入；(3) 第三階段，初始確認后發(fā)生信用減值的，本行按照該金融工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按照其攤余成本(賬面余額減已

第 21 頁 共 116 頁

計提減值準(zhǔn)備)和實際利率計算利息收入。

當(dāng)觸發(fā)以下一個或多個定量、定性標(biāo)準(zhǔn)或上限指標(biāo)時，本集團認為金融工具的信用風(fēng)險已發(fā)生顯著增加：

定性標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人經(jīng)營或財務(wù)情況出現(xiàn)不利變化，五級分類為關(guān)注級別。上限標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人合同付款(包括本金和利息)逾期超過 30 天視為信用風(fēng)險顯著增加。對于在資產(chǎn)負債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本行可以不用與其初始確認時的信用風(fēng)險進行比較，而直接做出該工具的信用風(fēng)險自初始確認后未顯著增加的假定。如果金融工具的違約風(fēng)險較低，債務(wù)人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強，并且即便較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。

在《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號--金融工具確認和計量》下為確定是否發(fā)生信用減值時，本集團所采用的界定標(biāo)準(zhǔn)，與內(nèi)部針對相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險管理目標(biāo)保持一致，同時考慮定量、定性指標(biāo)。本集團評估債務(wù)人是否發(fā)生信用減值時，主要考慮以下因素：(1) 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；

(2)債權(quán)人出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步；

(3) 債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進行其他財務(wù)重組；

(4) 以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實；(5) 本集團債務(wù)人對本集團的任何本金、墊款、利息或投資的公司債券逾期超過90 天將被認定為已發(fā)生信用減值。

金融資產(chǎn)發(fā)生信用減值，有可能是多個事件的共同作用所致，未必是可單獨識別的事件所致。

為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后的變化，本行在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益，并根據(jù)金融工具的種類，抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值或計入預(yù)計負債(貸款承諾或財務(wù)擔(dān)保合同)或計入其他綜合收益(以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本行在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認為損失準(zhǔn)備，并按其攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算利息收入。

6. 金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷

第 22 頁 共 116 頁

金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，本行以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：(1) 本行具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2) 本行計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。

不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，本行不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負債進行抵銷。(九) 貴金屬

貴金屬主要包括黃金、白銀等。與本行交易活動無關(guān)的貴金屬包括章幣銷售等按照取得時的成本進行初始計量，以成本與可變現(xiàn)凈值兩者的較低者進行后續(xù)計量。與本行交易活動有關(guān)的貴金屬按照公允價值進行初始計量和后續(xù)計量，重新計量所產(chǎn)生的公允價值變動直接計入當(dāng)期損益。

(十) 買入返售與賣出回購款項的核算方法

買入返售交易是指按照合同或協(xié)議以一定的價格向交易對手買入相關(guān)資產(chǎn)(包括債券及票據(jù))，合同或協(xié)議到期日再以約定價格返售相同之金融產(chǎn)品。買入返售按買入返售相關(guān)資產(chǎn)時實際支付的款項入賬，在資產(chǎn)負債表“買入返售金融資產(chǎn)”項目列示。賣出回購交易是指按照合同或協(xié)議以一定的價格將相關(guān)的資產(chǎn)(包括債券和票據(jù))出售給交易對手，到合同或協(xié)議到期日，再以約定價格回購相同之金融產(chǎn)品。賣出回購按賣出回購相關(guān)資產(chǎn)時實際收到的款項入賬，在資產(chǎn)負債表“賣出回購金融資產(chǎn)款”項目列示。賣出的金融產(chǎn)品仍按原分類列于資產(chǎn)負債表內(nèi)，并按照相關(guān)的會計政策核算。買入返售及賣出回購的利息收支，在返售或回購期間內(nèi)以實際利率確認。實際利率與合同約定利率差別較小的，按合同約定利率計算利息收支。

(十一) 長期股權(quán)投資

1. 共同控制、重大影響的判斷

按照相關(guān)約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認定為共同控制。對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認定為重大影響。2. 投資成本的確定

(1) 同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合

第 23 頁 共 116 頁

并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

本行通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2) 非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。

本行通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：

1) 在個別財務(wù)報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。

2) 在合并財務(wù)報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3) 除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 12 號——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。

3. 后續(xù)計量及損益確認方法

對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。

4. 通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1) 個別財務(wù)報表

第 24 頁 共 116 頁

對處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當(dāng)期損益。對于剩余股權(quán)，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22 號——金融工具確認和計量》的相關(guān)規(guī)定進行核算。

(2) 合并財務(wù)報表

1) 通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)，且不屬于“一攬子交易”的在喪失控制權(quán)之前，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價)，資本溢價不足沖減的，沖減留存收益。

喪失對原子公司控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當(dāng)期投資收益。

2) 通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)，且屬于“一攬子交易”的將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務(wù)報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。(十二) 固定資產(chǎn)

1. 固定資產(chǎn)的確認條件

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。

2. 各類固定資產(chǎn)的折舊方法

項 目 折舊方法 折舊年限(年) 殘值率(%) 年折舊率(%)房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75

機器設(shè)備 年限平均法 5 5 19

電子設(shè)備 年限平均法 5 5 19

運輸設(shè)備 年限平均法 5 5 19

第 25 頁 共 116 頁

其他設(shè)備 年限平均法 5 5 19

(十三) 在建工程

1. 在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。在建工程按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實際成本計量。

2. 在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。

(十四) 無形資產(chǎn)

1. 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進行初始計量。2. 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如下：

項 目 攤銷年限(年)

土地使用權(quán) 20-40

軟件 5-10

(十五) 部分長期資產(chǎn)減值

對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)和使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn),在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。

若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產(chǎn)減值準(zhǔn)備并計入當(dāng)期損益。

(十六) 長期待攤費用

長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在 1 年以上(不含 1 年)的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。(十七) 委托貸款及存款

委托貸款業(yè)務(wù)是指由客戶(委托人)提供資金，由本行(受托人)按照委托人的意愿代理發(fā)放、管理并協(xié)助收回貸款的一項受托業(yè)務(wù)。委托貸款業(yè)務(wù)相關(guān)風(fēng)險和收益由委托人承擔(dān)和享

第 26 頁 共 116 頁

有。資產(chǎn)負債表日，本行按照實際收到委托人提供的資金與根據(jù)委托人意愿實際發(fā)放的貸款的差額列示于吸收存款項目。

(十八) 抵債資產(chǎn)

抵債資產(chǎn)按公允價值進行初始計量。資產(chǎn)負債表日，抵債資產(chǎn)按照賬面價值與可收回金額孰低計量，當(dāng)可收回金額低于賬面價值時，對抵債資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。處置抵債資產(chǎn)時，取得的處置收入與抵債資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。

(十九) 職工薪酬

1. 職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2. 短期薪酬的會計處理方法

在職工為本行提供服務(wù)的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

3. 離職后福利的會計處理方法

離職后福利分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。

(1) 在職工為本行提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認為負債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

(2) 對設(shè)定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：

1) 根據(jù)預(yù)期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務(wù)變量等作出估計，計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)，并確定相關(guān)義務(wù)的所屬期間。同時，對設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務(wù)予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計劃義務(wù)的現(xiàn)值和當(dāng)期服務(wù)成本；2) 設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)；3) 期末將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認的金額。4. 辭退福利的會計處理方法

向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當(dāng)期損益：(1) 本行不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；

第 27 頁 共 116 頁

(2) 本行確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。

5. 其他長期職工福利的會計處理方法

向職工提供的其他長期福利，符合設(shè)定提存計劃條件的，按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理，為簡化相關(guān)會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務(wù)成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

(二十) 預(yù)計負債

1. 因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務(wù)成為本行承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本行，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計量時，本行將該項義務(wù)確認為預(yù)計負債。

2. 本行按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負債進行初始計量，并在資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核。

(二十一) 股份支付

1. 股份支付的種類

包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。

2. 實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理

(1) 以權(quán)益結(jié)算的股份支付

授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。

換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量；如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加所有者權(quán)益。

(2) 以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付

授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按本行承擔(dān)負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加負債。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件

第 28 頁 共 116 頁

才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按本行承擔(dān)負債的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用和相應(yīng)的負債。

(3) 修改、終止股份支付計劃

如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，本行按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認取得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，本行將增加的權(quán)益工具的公允價值相應(yīng)地確認為取得服務(wù)的增加；如果本行按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，本行在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。

如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，本行繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值為基礎(chǔ)，確認取得服務(wù)的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)量，本行將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時，不考慮修改后的可行權(quán)條件。如果本行在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外)，則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認原本在剩余等待期內(nèi)確認的金額。

(二十二) 優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具

根據(jù)金融工具相關(guān)準(zhǔn)則和《永續(xù)債相關(guān)會計處理的規(guī)定》(財會〔2019〕2 號)，對發(fā)行的優(yōu)先股、永續(xù)債(例如長期限含權(quán)中期票據(jù))、認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換公司債券等金融工具，本行依據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟實質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融資產(chǎn)、金融負債和權(quán)益工具的定義，在初始確認時將該等金融工具或其組成部分分類為金融資產(chǎn)、金融負債或權(quán)益工具。

在資產(chǎn)負債表日，對于歸類為權(quán)益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作為本行的利潤分配，其回購、注銷等作為權(quán)益的變動處理；對于歸類為金融負債的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款費用進行處理，其回購或贖回產(chǎn)生的利得或損失等計入當(dāng)期損益。(二十三) 收入和支出確認的原則和方法

1. 利息收入

對于所有以攤余成本計量的金融工具及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)中計息的金融工具，利息收入以實際利率計量。實際利率是指按金融工具的預(yù)計存續(xù)期間將其預(yù)計未來現(xiàn)金流入或流出折現(xiàn)至該金融資產(chǎn)賬面余額或金融負債攤余成本的利率。實際利率的計算需要考慮金融工具的合同條款(例如提前還款權(quán))并且包括所有歸屬于實

第 29 頁 共 116 頁

際利率組成部分的費用和所有交易成本，但不包括預(yù)期信用損失。

本行根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定利息收入并列報為“利息收入”，但下列情況除外：(1) 對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，自初始確認起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算確定其利息收入；(2) 對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本(即，賬面余額扣除預(yù)期信用損失準(zhǔn)備之后的凈額)和實際利率計算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險有所改善而不再存在信用減值，并且這一改善在客觀上可與應(yīng)用上述規(guī)定之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系，轉(zhuǎn)按實際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計算確定利息收入。

2. 手續(xù)費及傭金收入和支出

本行通過在特定時點或一定期間內(nèi)提供服務(wù)收取手續(xù)費及傭金和接受服務(wù)支付手續(xù)費及傭金的，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認手續(xù)費及傭金收入和支出。

本行通過提供和接受特定交易服務(wù)收取和支付的手續(xù)費及傭金的，與特定交易相關(guān)的手續(xù)費及傭金在交易雙方實際約定的條款完成后確認手續(xù)費及傭金收入和支出。3. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入

本集團在同時滿足相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。

(二十四) 政府補助

1. 政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1) 本行能夠滿足政府補助所附的條件；(2) 本行能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。

2. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法

政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當(dāng)期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。

第 30 頁 共 116 頁

3. 與收益相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法

除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)或與收益相關(guān)的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；用于補償已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。4. 與本行日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與本行日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。

(二十五) 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債

1. 根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額)，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2. 確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。

3. 資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。

4. 當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1) 企業(yè)合并；(2) 直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項。(二十六) 租賃

1. 本行作為承租人

在租賃期開始日，本行將租賃期不超過 12 個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。本行轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。

對于對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，本行在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，本行對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。

(1) 使用權(quán)資產(chǎn)

第 31 頁 共 116 頁

使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：1) 租賃負債的初始計量金額；2) 在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；3) 承租人發(fā)生的初始直接費用；4) 承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。

本行按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本行在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本行在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。(2) 租賃負債

在租賃期開始日，本行將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本行增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當(dāng)期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。

租賃期開始日后，當(dāng)實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔(dān)保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，本行按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額計入當(dāng)期損益。

2. 本行作為出租人

在租賃開始日，本行將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。

(1) 經(jīng)營租賃

本行在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收款額確認為租金收入，發(fā)生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎(chǔ)進行分攤，分期計入當(dāng)期損益。本行取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。(2) 融資租賃

在租賃期開始日，本行按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認應(yīng)收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，本行按照租賃內(nèi)含利率計算并確認利息收入。本行取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。

第 32 頁 共 116 頁

3. 售后租回

(1) 本行作為承租人

本行按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。

售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本行按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失。

售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本行繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。

(2) 本行作為出租人

本行按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 14 號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。

售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本行根據(jù)其他適用的企業(yè)會計準(zhǔn)則對資產(chǎn)購買進行會計處理，并根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 21 號——租賃》對資產(chǎn)出租進行會計處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本行不確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 22 號——金融工具確認和計量》對該金融資產(chǎn)進行會計處理。

(二十七) 一般風(fēng)險準(zhǔn)備金

本行根據(jù)財政部《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》(財金〔2012〕20 號)，在提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，設(shè)立一般風(fēng)險準(zhǔn)備用以部分彌補尚未識別的可能性損失。該一般風(fēng)險準(zhǔn)備作為利潤分配處理，是所有者權(quán)益的組成部分，原則上不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1.5%，可以分年到位，原則上不得超過 5 年。本行根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法計算潛在風(fēng)險估計值，按潛在風(fēng)險估計值與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額，對風(fēng)險資產(chǎn)計提一般準(zhǔn)備。對非信貸資產(chǎn)未實施風(fēng)險分類的，按非信貸資產(chǎn)余額的 1%計提一般準(zhǔn)備。根據(jù)《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》(銀發(fā)〔2018〕106 號)規(guī)定，本集團按照資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理費收入的10%計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，風(fēng)險準(zhǔn)備金余額達到產(chǎn)品余額的 1%時可以不再提取。

(二十八) 分部報告

本行以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部。本行的經(jīng)營分部是指同時滿足下列條件的組成部分：

第 33 頁 共 116 頁

1. 該組成部分能夠在日?；顒又挟a(chǎn)生收入、發(fā)生費用；

2. 管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績；3. 能夠通過分析取得該組成部分的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。本集團以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部，與各分部共同使用的資產(chǎn)、相關(guān)的費用按照規(guī)模比例在不同的分部之間分配。

(二十九) 重要會計政策變更

企業(yè)會計準(zhǔn)則變化引起的會計政策變更

1. 本行自 2022 年 11 月 30 日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16 號》“關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會計處理”規(guī)定，該項會計政策變更對本行財務(wù)報表無影響。

2. 本行自 2022 年 11 月 30 日起執(zhí)行財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16 號》“關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會計處理”規(guī)定，該項會計政策變更對本行財務(wù)報表無影響。

四、稅項

(一) 主要稅種及稅率

稅 種 計 稅 依 據(jù) 稅率增值稅

以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，扣除當(dāng)期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應(yīng)交增值稅

3%、6%

城市維護建設(shè)稅 實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額 5%、7%

教育費附加 實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額 3%

地方教育費附加 實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額 2%

企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 25%、15%

不同納稅主體所得稅稅率說明

納稅主體名稱 所得稅稅率

長銀五八 15%

除上述以外的其他納稅主體 25%

(二) 稅收優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關(guān)政策的通

第 34 頁 共 116 頁

知》(財稅〔2016〕46 號)的規(guī)定，村鎮(zhèn)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照 3%的征收率計算繳納增值稅，自 2016 年 5 月 1 日起，子公司祁陽村鎮(zhèn)銀行、湘西村鎮(zhèn)銀行以及宜章村鎮(zhèn)銀行金融保險業(yè)相關(guān)收入的增值稅按 3%的稅率計繳。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。子公司長銀五八于 2020 年9 月11 日獲得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期三年，證書編號 GR202043001280，子公司長銀五八本年度減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

五、合并財務(wù)報表項目注釋

(一) 資產(chǎn)負債表項目注釋

1. 現(xiàn)金及存放中央銀行款項

(1) 明細情況

項 目

合并 母公司期末數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù)期初數(shù)庫存現(xiàn)金 994,135 1,077,718 930,420 996,038存放中央銀行法定準(zhǔn)備金 42,461,635 39,230,341 41,767,258 38,623,863存放中央銀行外匯風(fēng)險準(zhǔn)備金 9,044 9,044

存放中央銀行超額存款準(zhǔn)備金 12,799,023 13,707,252 11,798,338 12,251,975存放中央銀行其他款項 610,072 227,189 597,440 220,961應(yīng)計利息 10,426 9,352 10,250 9,177合 計 56,884,335 54,251,852 55,112,750 52,102,014(2) 其他說明

截至 2022 年 12 月 31 日，本行人民幣存款準(zhǔn)備金繳存比率為 7.5%，外幣存款準(zhǔn)備金繳存比率為 6%；子公司宜章村鎮(zhèn)銀行、湘西村鎮(zhèn)銀行、祁陽村鎮(zhèn)銀行人民幣存款準(zhǔn)備金繳存比率為 5%。此款項不能用于日常業(yè)務(wù)。繳存存款準(zhǔn)備金的范圍包括機關(guān)團體存款、財政預(yù)算外存款、個人存款、單位存款、委托業(yè)務(wù)負債項目軋減資產(chǎn)項目后的貸方余額、人民幣保證金存款、外幣保證金存款及其他各項存款。

存放中央銀行超額存款準(zhǔn)備金，系本行為保證存款的正常提取及業(yè)務(wù)的正常開展而存入中央銀行的各項資金，不含法定存款準(zhǔn)備金等有特殊用途的資金。

第 35 頁 共 116 頁

存放中央銀行的其他款項為繳存中央銀行的財政性存款，中國人民銀行對繳存的財政性存款不計付利息。

2. 存放同業(yè)款項

(1) 明細情況

項 目

合并 母公司期末數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù)期初數(shù)存放境內(nèi)銀行 6,473,601 3,041,384 3,228,354 884,350存放境內(nèi)非銀行金融機構(gòu) 231,042 133,598 231,042 133,598存放境外同業(yè) 692,920 729,686 692,920 729,686應(yīng)計利息 12,340 11,357 809 494小 計 7,409,903 3,916,025 4,153,125 1,748,128減：壞賬準(zhǔn)備 3,271 4,099 3,000 3,000合 計 7,406,632 3,911,926 4,150,125 1,745,128(2) 存放同業(yè)款項壞賬準(zhǔn)備

1) 合并情況

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 1,099 3,000 4,099期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二

--至階段三

本期計提 -828 -828其他變動

期末數(shù) 271 3,000 3,2712) 母公司情況

項 目 第一階段 第二階段 第三階段合計

第 36 頁 共 116 頁

未來 12 個月

預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 3,000 3,000期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二

--至階段三

本期計提

其他變動

期末數(shù) 3,000 3,0003. 拆出資金

(1) 明細情況

項 目

合并 母公司期末數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù)期初數(shù)拆放境內(nèi)銀行 626,814 626,814

拆放境內(nèi)非銀行金融機構(gòu) 2,038,649 3,040,050 2,038,649 3,040,050拆放境外同業(yè) 4,387,698 4,387,698

同業(yè)借款 5,750,000 4,100,000 9,730,000 7,900,000應(yīng)計利息 138,608 42,089 196,537 107,409小 計 12,941,769 7,182,139 16,979,698 11,047,459減：壞賬準(zhǔn)備 42,106 41,773 46,066 45,564合 計 12,899,663 7,140,366 16,933,632 11,001,895(2) 拆出資金壞賬準(zhǔn)備

1) 合并情況

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 2,723 39,050 41,773

第 37 頁 共 116 頁

期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二

--至階段三

本期計提 734 -401 333其他變動

期末數(shù) 3,457 38,649 42,1062) 母公司情況

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 6,514 39,050 45,564期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二

--至階段三

本期計提 903 -401 502其他變動

期末數(shù) 7,417 38,649 46,0664. 衍生金融資產(chǎn)、衍生金融負債

項 目

合并及母公司

期末數(shù) 期初數(shù)名義金額

公允價值

名義金額

公允價值資產(chǎn) 負債 資產(chǎn)負債非套期工具：

貨幣互換 287,081 4,523 4,381

外匯遠期 85,959 857 657 1,322,059 28,528 71外匯掉期 35,681,252 363,449 394,273 28,647,301 50,530 54,764

第 38 頁 共 116 頁

利率互換 27,040,000 89,503 102,934 27,830,000 107,392 117,654外匯期權(quán) 468,921 31,401 219,643 571,929 36,544 258,941信 用 風(fēng) 險 緩

釋憑證

20,000 365

合 計 63,583,213 490,098 721,888 58,371,289 222,994 431,430本集團的衍生金融工具主要是以交易為目的。各種衍生金融工具的名義金額僅為資產(chǎn)負債表中所確認的資產(chǎn)或負債的公允價值提供對比的基礎(chǔ)，并不代表所涉及的未來現(xiàn)金流量或當(dāng)前公允價值，因而也不能反映本集團所面臨的信用風(fēng)險或市場風(fēng)險。隨著與衍生金融工具合約條款相關(guān)的市場利率、外匯匯率、信用差價或權(quán)益/商品價格的波動，衍生金融工具的估值可能對銀行產(chǎn)生有利(資產(chǎn))或不利(負債)的影響，這些影響可能在不同期間有較大的波動。本集團持有的衍生金融工具的名義金額及其公允價值列示如上。5. 買入返售金融資產(chǎn)

(1) 明細情況

項 目

合并及母公司期末數(shù) 期初數(shù)債券 19,690,369 5,169,451應(yīng)計利息 29,800 4,670小 計 19,720,169 5,174,121減：壞賬準(zhǔn)備 14,610 11,611合 計 19,705,559 5,162,510(2) 買入返售金融資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 11,611 11,611期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二

--至階段三

第 39 頁 共 116 頁

本期計提 2,999 2,999其他變動

期末數(shù) 14,610 14,6106. 發(fā)放貸款和墊款

(1) 按計量分類

1) 合并情況

項 目 期末余額 期初余額以攤余成本計量的發(fā)放貸款和墊款 410,273,481 362,718,361以公允價值計量且其變動計入其他綜

合收益的發(fā)放貸款和墊款

15,764,911 6,896,887小 計 426,038,392 369,615,248應(yīng)計利息 1,881,854 1,217,901減：以攤余成本計量的貸款減值準(zhǔn)備 15,004,315 13,162,384減：應(yīng)計利息減值準(zhǔn)備 192,194 100,378合 計 412,723,737 357,570,3872) 母公司情況

項 目 期末余額 期初余額以攤余成本計量的發(fā)放貸款和墊款 375,111,305 333,867,194以公允價值計量且其變動計入其他

綜合收益的發(fā)放貸款和墊款

15,764,911 6,896,887小 計 390,876,216 340,764,081應(yīng)計利息 1,326,912 1,039,407減：以攤余成本計量的貸款減值準(zhǔn)備 13,203,189 11,789,114減：應(yīng)計利息減值準(zhǔn)備 123,172 90,388合 計 378,876,767 329,923,986(2) 按個人和企業(yè)分布情況

項 目

合并 母公司期末數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù)期初數(shù)以攤余成本計量的發(fā)放

第 40 頁 共 116 頁

貸款和墊款

個人貸款和墊款 172,042,247 151,824,435 146,395,314 130,607,327其中：信用卡 20,940,745 21,031,823 20,940,745 21,031,823個人生產(chǎn)及經(jīng)

營性貸款

29,533,936 28,295,360 27,746,701 26,373,406個人消費貸款 55,574,738 43,527,916 32,788,455 25,383,752住房按揭 65,992,828 58,969,336 64,919,413 57,818,346企業(yè)貸款和墊款 238,231,234 210,893,926 228,715,991 203,259,867其中：一般貸款 229,083,385 192,620,663 219,568,142 184,986,604貿(mào)易融資 9,147,849 9,123,051 9,147,849 9,123,051貼現(xiàn) 9,150,212 9,150,212以攤余成本計量的發(fā)放

貸款和墊款合計

410,273,481 362,718,361 375,111,305 333,867,194以公允價值計量且其變

動計入其他綜合收益的

發(fā)放貸款和墊款

企業(yè)貸款和墊款 15,764,911 6,896,887 15,764,911 6,896,887其中：貼現(xiàn) 13,018,504 6,653,161 13,018,504 6,653,161貿(mào)易融資 2,746,407 243,726 2,746,407 243,726以公允價值計量且其變

動計入其他綜合收益的

發(fā)放貸款和墊款合計

15,764,911 6,896,887 15,764,911 6,896,887應(yīng)計利息 1,881,854 1,217,901 1,326,912 1,039,407減：貸款損失準(zhǔn)備 15,004,315 13,162,384 13,203,189 11,789,114應(yīng)計利息減值準(zhǔn)備 192,194 100,378 123,172 90,388發(fā)放貸款和墊款賬面價

值

412,723,737 357,570,387 378,876,767 329,923,986(3) 按行業(yè)分布情況

1) 合并情況

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)金額 比例(%) 金額比例(%)公司貸款 240,977,641 56.56 201,987,440 54.64其中：農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 2,474,752 0.58 1,857,849 0.50

第 41 頁 共 116 頁

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)金額 比例(%) 金額比例(%)采礦業(yè) 4,040,165 0.95 1,364,218 0.37制造業(yè) 37,616,330 8.83 30,896,724 8.36電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供

應(yīng)業(yè)

7,783,756 1.83 5,139,125 1.39建筑業(yè) 36,244,053 8.51 31,509,360 8.52交通運輸、倉儲和郵政業(yè) 4,676,091 1.10 4,971,106 1.34信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)

業(yè)

3,256,637 0.76 2,719,169 0.74批發(fā)和零售業(yè) 27,281,835 6.40 22,318,372 6.04住宿和餐飲業(yè) 3,002,639 0.70 2,510,045 0.68金融業(yè) 1,433,195 0.34 1,723,280 0.47房地產(chǎn)業(yè) 10,913,952 2.56 12,287,073 3.32租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) 31,240,612 7.33 22,267,004 6.02科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) 1,105,734 0.26 830,728 0.22水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè) 50,520,580 11.86 47,638,686 12.89居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè) 1,767,347 0.41 1,151,966 0.31教育 9,400,556 2.21 6,156,508 1.67衛(wèi)生和社會工作 6,856,369 1.61 5,386,081 1.46文化、體育和娛樂業(yè) 1,126,574 0.26 1,255,875 0.34公共管理、社會保障和社會組織 236,464 0.06 4,271 0.00個人貸款 172,042,247 40.38 151,824,435 41.08貼現(xiàn) 13,018,504 3.06 15,803,373 4.28貸款和墊款總額 426,038,392 100 369,615,248 100.002)母公司情況

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)金額 比例(%) 金額比例(%)公司貸款 231,462,398 59.22 194,353,381 57.04其中：農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 2,171,010 0.56 1,390,523 0.41

第 42 頁 共 116 頁

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)金額 比例(%) 金額比例(%)采礦業(yè) 3,904,061 1.00 1,361,418 0.40制造業(yè) 37,221,012 9.52 30,314,866 8.90電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供

應(yīng)業(yè)

7,616,063 1.95 5,027,757 1.48建筑業(yè) 33,642,947 8.61 29,860,690 8.76交通運輸、倉儲和郵政業(yè) 4,234,611 1.08 4,432,596 1.30信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)

業(yè)

3,248,135 0.83 2,707,567 0.79批發(fā)和零售業(yè) 26,961,327 6.90 22,004,889 6.46住宿和餐飲業(yè) 2,727,087 0.70 2,297,656 0.67金融業(yè) 1,433,195 0.37 1,723,280 0.51房地產(chǎn)業(yè) 10,842,645 2.77 12,287,073 3.61租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) 30,154,080 7.71 20,552,572 6.03科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) 1,085,954 0.28 825,728 0.24水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè) 48,598,037 12.43 46,686,746 13.70居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè) 1,366,120 0.35 757,766 0.22教育 8,739,542 2.24 5,737,888 1.68衛(wèi)生和社會工作 6,533,062 1.67 5,168,181 1.52文化、體育和娛樂業(yè) 979,046 0.25 1,211,914 0.36公共管理、社會保障和社會組織 4,464 0.00 4,271 0.00個人貸款 146,395,314 37.45 130,607,327 38.33貼現(xiàn) 13,018,504 3.33 15,803,373 4.63貸款和墊款總額 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00(4) 按地區(qū)分布情況

1) 合并情況

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)賬面余額 比例(%) 賬面余額比例(%)

湖南省內(nèi) 416,534,995 97.77 362,154,668 97.98

第 43 頁 共 116 頁

其中：長沙市內(nèi) 226,717,440 53.22 210,639,653 56.99長沙市外 189,817,555 44.55 151,515,015 40.99湖南省外 9,503,397 2.23 7,460,580 2.02其中：廣東省 9,503,397 2.23 7,460,580 2.02合 計 426,038,392 100.00 369,615,248 100.002) 母公司情況

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)賬面余額 比例(%) 賬面余額比例(%)

湖南省內(nèi) 381,372,819 97.57 333,303,501 97.81其中：長沙市內(nèi) 204,902,017 52.42 193,463,053 56.77長沙市外 176,470,802 45.15 139,840,448 41.04湖南省外 9,503,397 2.43 7,460,580 2.19其中：廣東省 9,503,397 2.43 7,460,580 2.19合 計 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00(5) 按擔(dān)保方式分布情況

1) 合并情況

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)賬面余額 比例(%) 賬面余額比例(%)

信用貸款 107,114,065 25.14 89,211,223 24.13保證貸款 110,038,454 25.83 95,756,958 25.91抵押貸款 161,263,980 37.85 140,946,827 38.13質(zhì)押貸款 34,603,389 8.12 27,896,867 7.55貼現(xiàn) 13,018,504 3.06 15,803,373 4.28合 計 426,038,392 100.00 369,615,248 100.002) 母公司情況

項 目

期末數(shù) 期初數(shù)賬面余額 比例(%) 賬面余額比例(%)

信用貸款 83,829,885 21.45 70,801,330 20.78保證貸款 106,525,652 27.25 92,935,832 27.27

第 44 頁 共 116 頁

抵押貸款 154,447,342 39.51 134,744,738 39.54質(zhì)押貸款 33,054,833 8.46 26,478,808 7.77貼現(xiàn) 13,018,504 3.33 15,803,373 4.64合 計 390,876,216 100.00 340,764,081 100.00(6) 逾期貸款(按擔(dān)保方式)

1) 合并情況

項 目

期末數(shù)

逾期 1 天至 90

天(含 90 天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合計信用貸款 1,416,261 859,872 138,904 31,890 2,446,927保證貸款 289,673 182,366 99,651 172,333 744,023抵押貸款 1,127,196 763,706 635,126 67,292 2,593,320質(zhì)押貸款 32,990 27,118 92,768 152,876貼現(xiàn) 145,786 302,735 448,521小 計 2,866,120 1,978,848 1,269,184 271,515 6,385,667(續(xù)上表)

項 目

期初數(shù)

逾期 1 天至 90

天(含 90 天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合計信用貸款 1,586,862 650,996 98,437 15,545 2,351,840保證貸款 368,801 691,846 554,468 90,392 1,705,507抵押貸款 628,773 864,589 336,013 25,455 1,854,830質(zhì)押貸款 209,870 111,235 39,208 360,313貼現(xiàn) 143,612 173,982 317,594小 計 2,937,918 2,492,648 1,028,126 131,392 6,590,0842) 母公司情況

項 目

期末數(shù)

逾期 1 天至

90 天(含 90

天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合計

第 45 頁 共 116 頁

信用貸款 749,408 615,566 129,414 24,167 1,518,555保證貸款 284,627 179,451 99,142 166,188 729,408抵押貸款 1,051,068 744,049 568,917 63,725 2,427,759質(zhì)押貸款 29,854 27,117 92,767 149,738貼現(xiàn) 145,786 302,735 448,521小 計 2,114,957 1,711,969 1,192,975 254,080 5,273,981(續(xù)上表)

項 目

期初數(shù)

逾期 1 天至

90 天(含 90

天)

逾期90天至

360 天(含

360天)

逾期 360 天

至 3 年(含 3

年)

逾期3年以上合計信用貸款 417,706 484,666 87,570 10,432 1,000,374保證貸款 353,048 688,639 551,012 84,517 1,677,216抵押貸款 549,330 795,361 329,468 23,649 1,697,808質(zhì)押貸款 209,870 111,235 39,208 360,313貼現(xiàn) 143,612 173,982 317,594小 計 1,673,566 2,253,883 1,007,258 118,598 5,053,305(7) 貸款損失準(zhǔn)備

1) 以攤余成本計量的發(fā)放貸款和墊款減值準(zhǔn)備變動(不含貸款應(yīng)計利息)

① 合并情況

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 7,510,815 2,121,392 3,530,177 13,162,384期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一 233,748 -196,594 -37,154

--至階段二 -139,365 353,959 -214,594

--至階段三 -70,683 -215,715 286,398

本期計提 1,542,814 -139,479 4,820,404 6,223,739本期收回核銷 420,657 420,657

第 46 頁 共 116 頁

本期核銷 -4,165,602 -4,165,602其他變動 -636,863 -636,863期末數(shù) 9,077,329 1,923,563 4,003,423 15,004,315② 母公司情況

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 6,810,178 1,724,742 3,254,194 11,789,114期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一 225,265 -189,915 -35,350

--至階段二 -61,126 276,287 -215,161

--至階段三 -62,976 -213,170 276,146

本期計提 1,416,064 -329,129 3,778,428 4,865,363本期收回核銷 379,440 379,440本期核銷 -3,306,596 -3,306,596其他變動 -524,132 -524,132期末數(shù) 8,327,405 1,268,815 3,606,969 13,203,1892) 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的發(fā)放貸款和墊款減值準(zhǔn)備變動(不含貸款應(yīng)計利息)

合并及母公司情況

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 8,493 2,631 11,124期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二

--至階段三

本期計提 59,154 -965 286,286 344,475

第 47 頁 共 116 頁

本期收回核銷

本期核銷

其他變動

期末數(shù) 67,647 1,666 286,286 355,599(8) 截至 2022 年 12 月 31 日，本集團貼現(xiàn)的票據(jù)中已質(zhì)押用于賣出回購協(xié)議中的票據(jù)賬面價值為人民幣 2,460,700 千元。

7. 交易性金融資產(chǎn)

項 目

合并及母公司期末數(shù) 期初數(shù)分類為以公允價值計量且其變動計入

當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

109,667,649 98,585,746其中：債券(按發(fā)行人分類) 10,696,183 9,157,924政府及中央銀行 7,243,949 71,037政策性銀行 1,264,230 362,727銀行同業(yè)及其他金融機構(gòu) 1,451,717 8,070,848企業(yè) 736,287 653,312基金 65,421,603 48,735,130資產(chǎn)支持證券 4,563,421 4,935,641銀行理財產(chǎn)品 11,067,283 18,235,364資管計劃 16,800,735 16,798,274信托計劃 814,078 723,046其他 304,346 367合 計 109,667,649 98,585,746截至 2022 年 12 月 31 日，本集團交易性金融資產(chǎn)中有賬面價值為294,438 千元的債券用于債券借貸融出交易，債券使用受到限制。

8. 債權(quán)投資

(1) 明細情況

第 48 頁 共 116 頁

項 目

合并及母公司期末余額 期初余額債券(按發(fā)行人分類) 186,951,404 166,757,092政府及中央銀行 121,333,164 105,074,568政策性銀行 18,632,649 24,500,992銀行同業(yè)及其他金融機構(gòu) 3,482,073 603,784企業(yè) 43,503,518 36,577,748資管計劃 14,673,868 20,340,724信托計劃 13,246,933 23,596,911資產(chǎn)支持證券 3,720,180 3,497,483其他 17,291,500 16,316,006小 計 235,883,885 230,508,216應(yīng)計利息 3,460,683 3,774,482減：減值準(zhǔn)備 3,875,570 4,302,574合 計 235,468,998 229,980,124(2) 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

合并及母公司

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 963,805 173,585 3,165,184 4,302,574期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二 -6,776 6,776

--至階段三

本期計提 -106,275 220,238 -1,266 112,697其他變動 52,568 -345,434 -246,835 -539,701期末數(shù) 903,322 55,165 2,917,083 3,875,570(3) 其他說明

第 49 頁 共 116 頁

截至 2022 年 12 月 31 日，本集團債權(quán)投資中有 50,971,489 千元用于質(zhì)押。其中，部分債券質(zhì)押于賣出回購協(xié)議中，該抵押債券的賬面價值為人民幣 6,717,256 千元；部分債券質(zhì)押用于向中央銀行借款，該質(zhì)押債券的賬面價值為人民幣 32,547,480 千元；部分債券質(zhì)押用于獲取社保存款中，該質(zhì)押債券的賬面價值為人民幣 10,896,608 千元；部分債券質(zhì)押用于債券借貸融入交易，該質(zhì)押債券的賬面價值為人民幣 810,145 千元。截至 2022 年 12 月 31 日，本集團債權(quán)投資中有賬面價值為 12,084,872 千元的債券用于債券借貸融出交易，債券使用受到限制。

9. 其他債權(quán)投資

(1) 明細情況

項 目

合并及母公司期末余額 期初余額債券(按發(fā)行人分類)

政府及中央銀行 32,229,782 15,712,172政策性銀行 2,720,488 6,796,862銀行同業(yè)及其他金融機構(gòu) 3,556,404 7,307,454小 計 38,506,674 29,816,488應(yīng)計利息 485,871 486,117合 計 38,992,545 30,302,605(2) 其他債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

合并及母公司情況

項 目

第一階段 第二階段 第三階段未來 12 個月 合計預(yù)期信用損失

整個存續(xù)期預(yù)期

信用損失(未發(fā)生

信用減值)

整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)

期初數(shù) 5,404 2,169 7,573期初數(shù)在本期 —— —— ——--至階段一

--至階段二

--至階段三

第 50 頁 共 116 頁

本期計提 2,615 -2,169 446其他變動

期末數(shù) 8,019 8,019(3) 其他說明

截至 2022 年 12 月 31 日，本集團其他債權(quán)投資中有賬面價值為656,928 千元的債券用于債券借貸融出交易，債券使用受到限制。

10. 其他權(quán)益工具投資

合并及母公司情況

項 目

期末余額 期初余額初始成

本

本期末公

允價值

本期確認的

股利收入

初始成

本

上期末公允價值上期確認的股利收入中國銀聯(lián)股份有

限公司

3,500 3,500 2,800 3,500 3,500 910城市商業(yè)銀行資

金清算中心

250 250 250 250

抵債股權(quán) 172,100 197,285 55,970 49,849

合 計 175,850 201,035 2,800 59,720 53,599 910本行將部分非交易性權(quán)益投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融投資。

11. 長期股權(quán)投資

(1) 分類情況

項 目

母公司

期末數(shù) 期初數(shù)賬面余額 減值準(zhǔn)備 賬面價值 賬面余額 減值準(zhǔn)備賬面價值對子公司投資 884,755 884,755 884,755 884,755合 計 884,755 884,755 884,755 884,755(2) 母公司明細情況

被投資

單位

期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)

本期計提減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備期末數(shù)祁陽村鎮(zhèn)銀行 41,215 41,215

湘西村鎮(zhèn)銀行 359,040 359,040

第 51 頁 共 116 頁

宜章村鎮(zhèn)銀行 25,500 25,500

長銀五八 459,000 459,000

合 計 884,755 884,755

12. 固定資產(chǎn)

(1) 合并情況

項 目 房屋及建筑物 機器設(shè)備 電子設(shè)備 運輸設(shè)備 其他設(shè)備合計賬面原值

期初數(shù) 1,165,862 183,946 842,560 56,381 628,897 2,877,646

本期增加金額 149,159 7,369 62,649 1,607 27,797 248,581

1) 購置 92,686 6,876 6,456 1,607 27,797 135,422

2) 在建工程轉(zhuǎn)入 56,473 493 56,193 113,159

本期減少金額 9,548 29,873 1,213 5,519 46,153

1) 處置或報廢 9,548 29,873 1,213 5,519 46,153

期末數(shù) 1,315,021 181,767 875,336 56,775 651,175 3,080,074

累計折舊

期初數(shù) 369,216 131,355 418,581 44,877 296,033 1,260,062

本期增加金額 48,992 16,572 107,330 3,849 106,310 283,053

1) 計提 48,992 16,572 107,330 3,849 106,310 283,053

本期減少金額 8,860 28,365 1,150 4,871 43,246

1) 處置或報廢 8,860 28,365 1,150 4,871 43,246

期末數(shù) 418,208 139,067 497,546 47,576 397,472 1,499,869

減值準(zhǔn)備

期初數(shù)

本期增加金額

本期減少金額

期末數(shù)

賬面價值

期末賬面價值 896,813 42,700 377,790 9,199 253,703 1,580,205

第 52 頁 共 116 頁

期初賬面價值 796,646 52,591 423,979 11,504 332,864 1,617,584

(2) 母公司情況

項 目 房屋及建筑物 機器設(shè)備 電子設(shè)備 運輸設(shè)備 其他設(shè)備合計賬面原值

期初數(shù) 1,143,217 162,054 794,865 49,458 628,898 2,778,492

本期增加金額 149,158 6,371 60,393 1,607 27,796 245,325

1) 購置 92,685 6,190 4,200 1,607 27,796 132,478

2) 在建工程轉(zhuǎn)入 56,473 181 56,193 112,847

本期減少金額 8,054 28,974 962 5,519 43,509

1) 處置或報廢 8,054 28,974 962 5,519 43,509

期末數(shù) 1,292,375 160,371 826,284 50,103 651,175 2,980,308

累計折舊

期初數(shù) 360,185 117,719 383,650 39,874 295,683 1,197,111

本期增加金額 47,915 14,738 101,395 3,154 106,310 273,512

1) 計提 47,915 14,738 101,395 3,154 106,310 273,512

本期減少金額 7,616 27,517 914 4,521 40,568

1) 處置或報廢 7,616 27,517 914 4,521 40,568

期末數(shù) 408,100 124,841 457,528 42,114 397,472 1,430,055

減值準(zhǔn)備

期初數(shù)

本期增加金額

本期減少金額

期末數(shù)

賬面價值

期末賬面價值 884,275 35,530 368,756 7,989 253,703 1,550,253

期初賬面價值 783,032 44,335 411,215 9,584 333,215 1,581,381

截至 2022 年 12 月 31 日，本行無重大暫時閑置的固定資產(chǎn)。

13. 在建工程

第 53 頁 共 116 頁

項 目 合并 母公司期初金額 84,833 81,644本期增加 346,527 344,304本期轉(zhuǎn)固 113,159 112,847其他減少 134,472 133,953期末金額 183,729 179,148在建工程減值準(zhǔn)備

凈 值 183,729 179,14814. 使用權(quán)資產(chǎn)

(1) 明細情況

1) 合并情況

項 目 房屋及建筑物 辦公設(shè)備及其他合計賬面原值

期初數(shù) 1,634,801 1,248 1,636,049本期增加金額 451,342 266 451,6081) 租入 451,342 266 451,608本期減少金額 102,461 102,4611) 處置 102,461 102,461期末數(shù) 1,983,682 1,514 1,985,196累計折舊

期初數(shù) 289,756 291 290,047本期增加金額 328,502 225 328,7271) 計提 328,502 225 328,727本期減少金額 74,729 74,7291) 處置 74,729 74,729期末數(shù) 543,529 516 544,045減值準(zhǔn)備

期初數(shù)

第 54 頁 共 116 頁

本期增加金額

本期減少金額

期末數(shù)

賬面價值

期末賬面價值 1,440,153 998 1,441,151期初賬面價值 1,345,045 957 1,346,0022) 母公司情況

項 目 房屋及建筑物 辦公設(shè)備及其他合計賬面原值

期初數(shù) 1,570,055 1,248 1,571,303本期增加金額 397,993 266 398,2591) 租入 397,993 266 398,259本期減少金額 88,734 88,7341) 處置 88,734 88,734期末數(shù) 1,879,314 1,514 1,880,828累計折舊

期初數(shù) 274,553 291 274,844本期增加金額 310,342 225 310,5671) 計提 310,342 225 310,567本期減少金額 62,409 62,4091) 處置 62,409 62,409期末數(shù) 522,486 516 523,002減值準(zhǔn)備

期初數(shù)

本期增加金額

本期減少金額

期末數(shù)

賬面價值

期末賬面價值 1,356,828 998 1,357,826期初賬面價值 1,295,502 957 1,296,459

第 55 頁 共 116 頁

15. 無形資產(chǎn)

(1) 明細情況

1) 合并情況

項 目 土地使用權(quán) 軟件 合計賬面原值

期初數(shù) 28,479 1,059,513 1,087,992本期增加金額 408,499 404,653 813,1521) 購置 408,499 404,162 812,6612) 在建工程轉(zhuǎn)入 491 491本期減少金額 14,143 14,1431) 處置 14,143 14,143期末數(shù) 436,978 1,450,023 1,887,001累計攤銷

期初數(shù) 11,905 221,787 233,692本期增加金額 5,612 107,217 112,8291) 計提 5,612 107,217 112,829本期減少金額 3,933 3,9331) 處置 3,933 3,933期末數(shù) 17,517 325,071 342,588減值準(zhǔn)備

期初數(shù)

本期增加金額

本期減少金額

期末數(shù)

賬面價值

期末賬面價值 419,461 1,124,952 1,544,413期初賬面價值 16,574 837,726 854,3002) 母公司情況

第 56 頁 共 116 頁

項 目 土地使用權(quán) 軟件 合計賬面原值

期初數(shù) 12,010 1,031,929 1,043,939本期增加金額 408,499 403,163 811,6621) 購置 408,499 403,163 811,6622) 在建工程轉(zhuǎn)入

本期減少金額 14,143 14,1431) 處置 14,143 14,143期末數(shù) 420,509 1,420,949 1,841,458累計攤銷

期初數(shù) 9,817 213,325 223,142本期增加金額 5,200 104,408 109,6081) 計提 5,200 104,408 109,608本期減少金額 3,933 3,9331) 處置 3,933 3,933期末數(shù) 15,017 313,800 328,817減值準(zhǔn)備

期初數(shù)

本期增加金額

本期減少金額

期末數(shù)

賬面價值

期末賬面價值 405,492 1,107,149 1,512,641期初賬面價值 2,193 818,604 820,79716. 遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債

(1) 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)

項 目

合并

期末數(shù) 期初數(shù)