廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

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在資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當其可變現(xiàn)凈值低于成本時，

提取存貨跌價準備。存貨跌價準備通常按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。

計提存貨跌價準備后，如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，導致存貨的可變現(xiàn)

凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨跌價準備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期

損益。

（4） 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制

（5） 低值易耗品和包裝物的攤銷方法

低值易耗品于領用時按一次攤銷法攤銷；包裝物于領用時按一次攤銷法攤銷。

12、 合同資產(chǎn)

本公司將客戶尚未支付合同對價，但本公司已經(jīng)依據(jù)合同履行了履約義務，且不屬于無

條件（即僅取決于時間流逝）向客戶收款的權利，在資產(chǎn)負債表中列示為合同資產(chǎn)。同一合

同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負債不予抵銷。

合同資產(chǎn)預期信用損失的確定方法和會計處理方法參見附注四、9、金融資產(chǎn)減值。

13、 長期股權投資

本部分所指的長期股權投資是指本公司對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的

長期股權投資。本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的長期股權投資，作

為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，其中如果屬于非交易性的，本公

司在初始確認時可選擇將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

核算，其會計政策詳見附注四、8“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動

必須經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指本公司對被投資單位的

財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的

制定。

（1） 投資成本的確定

對于同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在合并日按照被合并方股東權益在最

終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投

資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務賬面價值之間的差額，調(diào)

整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在

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合并日按照被合并方股東權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股

權投資的初始投資成本，按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與

所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通

過多次交易分步取得同一控制下被合并方的股權，最終形成同一控制下企業(yè)合并的，應分別

是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交易作為一項取得控制

權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應享有被合并方股東權益

在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本，長期股

權投資初始投資成本與達到合并前的長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新

支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合

并日之前持有的股權投資因采用權益法核算或作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合

收益的金融資產(chǎn)而確認的其他綜合收益，暫不進行會計處理。

對于非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權投資，在購買日按照合并成本作為長期股

權投資的初始投資成本，合并成本包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債、發(fā)行的權益

性證券的公允價值之和。通過多次交易分步取得被購買方的股權，最終形成非同一控制下的

企業(yè)合并的，應分別是否屬于“一攬子交易”進行處理：屬于“一攬子交易”的，將各項交

易作為一項取得控制權的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，按照原持有被購買

方的股權投資賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的長期股權投資的初始

投資成本。原持有的股權采用權益法核算的，相關其他綜合收益暫不進行會計處理。

合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關

管理費用，于發(fā)生時計入當期損益。

除企業(yè)合并形成的長期股權投資外的其他股權投資，按成本進行初始計量，該成本視長

期股權投資取得方式的不同，分別按照本公司實際支付的現(xiàn)金購買價款、本公司發(fā)行的權益

性證券的公允價值、投資合同或協(xié)議約定的價值、非貨幣性資產(chǎn)交換交易中換出資產(chǎn)的公允

價值或原賬面價值、該項長期股權投資自身的公允價值等方式確定。與取得長期股權投資直

接相關的費用、稅金及其他必要支出也計入投資成本。對于因追加投資能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實

施重大影響或?qū)嵤┕餐刂频粯嫵煽刂频?，長期股權投資成本為按照《企業(yè)會計準則第

22 號——金融工具確認和計量》確定的原持有股權投資的公允價值加上新增投資成本之和。

（2） 后續(xù)計量及損益確認方法

對被投資單位具有共同控制（構成共同經(jīng)營者除外）或重大影響的長期股權投資，采用

權益法核算。此外，公司財務報表采用成本法核算能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權投

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資。

①成本法核算的長期股權投資

采用成本法核算時，長期股權投資按初始投資成本計價，追加或收回投資調(diào)整長期股權

投資的成本。除取得投資時實際支付的價款或者對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

或者利潤外，當期投資收益按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認。

②權益法核算的長期股權投資

采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認

凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應

享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調(diào)整長期股權投

資的成本。

采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的

份額，分別確認投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權投資的賬面價值；按照被投資

單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值；對

于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調(diào)整長期股

權投資的賬面價值并計入資本公積。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資

時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。

被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期

間對被投資單位的財務報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認投資收益和其他綜合收益。對于本公司與

聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的交易，投出或出售的資產(chǎn)不構成業(yè)務的，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損

益按照享有的比例計算歸屬于本公司的部分予以抵銷，在此基礎上確認投資損益。但本公司

與被投資單位發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易損失，屬于所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)減值損失的，不予以抵銷。本公

司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投出的資產(chǎn)構成業(yè)務的，投資方因此取得長期股權投資但未取得控

制權的，以投出業(yè)務的公允價值作為新增長期股權投資的初始投資成本，初始投資成本與投

出業(yè)務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司向合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)出售的資產(chǎn)構成

業(yè)務的，取得的對價與業(yè)務的賬面價值之差，全額計入當期損益。本公司自聯(lián)營企業(yè)及合營

企業(yè)購入的資產(chǎn)構成業(yè)務的，按《企業(yè)會計準則第 20 號——企業(yè)合并》的規(guī)定進行會計處

理，全額確認與交易相關的利得或損失。

在確認應分擔被投資單位發(fā)生的凈虧損時，以長期股權投資的賬面價值和其他實質(zhì)上構

成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。此外，如本公司對被投資單位負有承擔額

外損失的義務，則按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期

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間實現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。

③收購少數(shù)股權

在編制合并財務報表時，因購買少數(shù)股權新增的長期股權投資與按照新增持股比例計算

應享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積，

資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。

④處置長期股權投資

在合并財務報表中，母公司在不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的長期股權投資，

處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產(chǎn)的差額計入股東權益；母公司部分處

置對子公司的長期股權投資導致喪失對子公司控制權的，按本附注四、5、“合并財務報表

編制的方法”（2）中所述的相關會計政策處理。

其他情形下的長期股權投資處置，對于處置的股權，其賬面價值與實際取得價款的差額，

計入當期損益。

采用權益法核算的長期股權投資，處置后的剩余股權仍采用權益法核算的，在處置時將

原計入股東權益的其他綜合收益部分按相應的比例采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或

負債相同的基礎進行會計處理。因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他

所有者權益變動而確認的所有者權益，按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益。

采用成本法核算的長期股權投資，處置后剩余股權仍采用成本法核算的，其在取得對被

投資單位的控制之前因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合

收益，采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)

當期損益；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤

分配以外的其他所有者權益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。

本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的控制的，在編制個別財務報表時，處

置后的剩余股權能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施共同控制或施加重大影響的，改按權益法核算，并對

該剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調(diào)整；處置后的剩余股權不能對被投資單位

實施共同控制或施加重大影響的，改按金融工具確認和計量準則的有關規(guī)定進行會計處理，

其在喪失控制之日的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。對于本公司取得對被投

資單位的控制之前，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收

益，在喪失對被投資單位控制時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行

會計處理，因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和利潤

分配以外的其他所有者權益變動在喪失對被投資單位控制時結(jié)轉(zhuǎn)入當期損益。其中，處置后

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的剩余股權采用權益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余

股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和其他所有者權益全部結(jié)

轉(zhuǎn)。

本公司因處置部分股權投資喪失了對被投資單位的共同控制或重大影響的，處置后的剩

余股權改按金融工具確認和計量準則核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與

賬面價值之間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，

在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計

處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權益變動而確認的

所有者權益，在終止采用權益法時全部轉(zhuǎn)入當期投資收益。

本公司通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權，如果上述交易屬于一

攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司股權投資并喪失控制權的交易進行會計處理，

在喪失控制權之前每一次處置價款與所處置的股權對應的長期股權投資賬面價值之間的差

額，先確認為其他綜合收益，到喪失控制權時再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權的當期損益。

14、 固定資產(chǎn)

（1） 固定資產(chǎn)確認條件

固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會

計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入本公司，且其成本能夠可

靠地計量時才予以確認。固定資產(chǎn)按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。

（2） 各類固定資產(chǎn)的折舊方法

固定資產(chǎn)從達到預定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提折舊。各

類固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和年折舊率如下：

類別 折舊方法 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）

機器設備 年限平均法 10 5 9.50

運輸工具 年限平均法 5 5 19.00

電子設備及其他 年限平均法 3 5 31.67

預計凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預期狀態(tài)，本

公司目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除預計處置費用后的金額。

（3） 固定資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法

固定資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、19“長期資產(chǎn)減值”。

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（4） 其他說明

與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能

可靠地計量，則計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認被替換部分的賬面價值。除此以外的其他后

續(xù)支出，在發(fā)生時計入當期損益。

當固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益時，終止確認該固定

資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的差額計

入當期損益。

本公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)

生改變則作為會計估計變更處理。

15、 生物資產(chǎn)

本公司生物資產(chǎn)均為消耗性生物資產(chǎn)。

消耗性生物資產(chǎn)是指為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長中

的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。消耗性生物資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

消耗性生物資產(chǎn)在收獲或出售時，采用加權平均法按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本。

資產(chǎn)負債表日，消耗性生物資產(chǎn)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并采用與確認存貨跌

價準備一致的方法計算確認消耗性生物資產(chǎn)的跌價準備。如果減值的影響因素已經(jīng)消失的，

減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的跌價準備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當期損益。

如果消耗性生物資產(chǎn)改變用途，作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，改變用途后的成本按改變用途時

的賬面價值確定。如果消耗性生物資產(chǎn)改變用途，作為公益性生物資產(chǎn)，則按照《企業(yè)會計

準則第 8 號——資產(chǎn)減值》規(guī)定考慮是否發(fā)生減值，發(fā)生減值時先計提減值準備，再按計提

減值準備后的賬面價值確定。

16、 使用權資產(chǎn)

使用權資產(chǎn)的確定方法及會計處理方法，參見本附注四、28 “租賃”。

17、 無形資產(chǎn)

（1） 無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)按成本進行初始計量。與無形資產(chǎn)有關的支出，如果相關的經(jīng)濟利益很可能流

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入本公司且其成本能可靠地計量，則計入無形資產(chǎn)成本。除此以外的其他項目的支出，在發(fā)

生時計入當期損益。

取得的土地使用權通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使

用權支出和建筑物建造成本則分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。如為外購的房屋及建筑物，

則將有關價款在土地使用權和建筑物之間進行分配，難以合理分配的，全部作為固定資產(chǎn)處

理。

使用壽命有限的無形資產(chǎn)自可供使用時起，對其原值在其預計使用壽命內(nèi)采用直線法分

期平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。

期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法進行復核，如發(fā)生變更則作為

會計估計變更處理。此外，還對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，如果有證

據(jù)表明該無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限是可預見的，則估計其使用壽命并按照使用壽

命有限的無形資產(chǎn)的攤銷政策進行攤銷。

（2） 研究與開發(fā)支出

本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。

研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。

開發(fā)階段的支出同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階段

的支出計入當期損益：

①完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；

②具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；

③無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或

無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；

④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用

或出售該無形資產(chǎn)；

⑤歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，將發(fā)生的研發(fā)支出全部計入當期損益。

（3） 無形資產(chǎn)的減值測試方法及減值準備計提方法

無形資產(chǎn)的減值測試方法和減值準備計提方法詳見附注四、19“長期資產(chǎn)減值”。

18、 長期待攤費用

長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應由報告期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項

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費用。本公司的長期待攤費用主要包括裝修費。長期待攤費用在預計受益期間按直線法∕攤

銷。

19、 長期資產(chǎn)減值

對于固定資產(chǎn)、在建工程、使用權資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、以成本模式計量的

投資性房地產(chǎn)及對子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的長期股權投資等非流動非金融資產(chǎn)，本公

司于資產(chǎn)負債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計其可收回金額，進行

減值測試。商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否

存在減值跡象，每年均進行減值測試。

減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入

減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的

現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格確定；不存在銷售協(xié)

議但存在資產(chǎn)活躍市場的，公允價值按照該資產(chǎn)的買方出價確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活

躍市場的，則以可獲取的最佳信息為基礎估計資產(chǎn)的公允價值。處置費用包括與資產(chǎn)處置有

關的法律費用、相關稅費、搬運費以及為使資產(chǎn)達到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費用。資產(chǎn)預

計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預計未來現(xiàn)金流

量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準備按單項資產(chǎn)為基礎計

算并確認，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)

組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。

在財務報表中單獨列示的商譽，在進行減值測試時，將商譽的賬面價值分攤至預期從企

業(yè)合并的協(xié)同效應中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分攤的商譽的資產(chǎn)組或

資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的，確認相應的減值損失。減值損失金額先抵減分

攤至該資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽以外的

其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。

上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，以后期間不予轉(zhuǎn)回價值得以恢復的部分。

20、 合同負債

合同負債，是指本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務。如果在本公司

向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對價或本公司已經(jīng)取得了無條件收款權，本公司

在客戶實際支付款項和到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收款項列示為合同負債。同

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本報告書共 82 頁第33頁

一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負債不予抵銷。

21、 職工薪酬

本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利。其中：

短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、

工傷保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利等。本公司在職工為本

公司提供服務的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資

產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。

離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等。離職后福利計劃包括設定提存計劃。

采用設定提存計劃的，相應的應繳存金額于發(fā)生時計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。

在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給

予補償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利

時，和本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本兩者孰早日，確認辭退福利產(chǎn)生的

職工薪酬負債，并計入當期損益。但辭退福利預期在年度報告期結(jié)束后十二個月不能完全支

付的，按照其他長期職工薪酬處理。

職工內(nèi)部退休計劃采用與上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務

日至正常退休日的期間擬支付的內(nèi)退人員工資和繳納的社會保險費等，在符合預計負債確認

條件時，計入當期損益（辭退福利）。

本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃的，按照設定提存計劃進行

會計處理，除此之外按照設定受益計劃進行會計處理。

22、 租賃負債

租賃負債的確認方法及會計處理方法，參見本附注四、28“租賃”。

23、 預計負債

當與或有事項相關的義務同時符合以下條件，確認為預計負債：（1）該義務是本公司承

擔的現(xiàn)時義務；（2）履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出；（3）該義務的金額能夠可靠地計

量。

在資產(chǎn)負債表日，考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素，按照

履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行計量。

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如果清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)?，補償金額在基本確定能夠

收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，且確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。

24、 收入

收入，是本公司在日?；顒又行纬傻?、會導致股東權益增加的、與股東投入資本無關的

經(jīng)濟利益的總流入。本公司與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，在客戶取得相關商品（含

勞務，下同）控制權時確認收入：合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；合同明確

了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務相關的權利和義務；合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關的

支付條款；合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變本公司未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布

或金額；本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權取得的對價很可能收回。其中，取得相關商品控制

權，是指能夠主導該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。

在合同開始日，本公司識別合同中存在的各單項履約義務，并將交易價格按照各單項履

約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例分攤至各單項履約義務。在確定交易價格時考慮了

可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金對價、應付客戶對價等因素的影響。

對于合同中的每個單項履約義務，如果滿足下列條件之一的，本公司在相關履約時段內(nèi)

按照履約進度將分攤至該單項履約義務的交易價格確認為收入：客戶在本公司履約的同時即

取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；本

公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權就累計至

今已完成的履約部分收取款項。履約進度根據(jù)所轉(zhuǎn)讓商品的性質(zhì)采用產(chǎn)出法確定，當履約進

度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額

確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。

如果不滿足上述條件之一，則本公司在客戶取得相關商品控制權的時點按照分攤至該單

項履約義務的交易價格確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權時，本公司考慮下列跡

象：企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；企業(yè)已將該商品

的法定所有權轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移給

客戶，即客戶已實物占有該商品；企業(yè)已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，

即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；客戶已接受該商品；其他表明客戶已取得

商品控制權的跡象。

本公司向客戶提供建造服務，根據(jù)履約進度在一段時間內(nèi)確認收入，履約進度的確定方

法為產(chǎn)出法，具體根據(jù)已完工的產(chǎn)量確定。履約義務中已履行部分相關的支出計入當期損益。

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本公司向客戶提供設計勞務，在履約義務完成時確認收入，履約義務中已履行的相關支

出計入當期損益。

本公司向客戶提供養(yǎng)護服務，在提供了相應的綠化養(yǎng)護勞務時確認收入，履約義務中已

履行的相關支出計入當期損益。

25、 合同成本

本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。

為履行合同發(fā)生的成本不屬于《企業(yè)會計準則第 14 號——收入（2017 年修訂）》之外

的其他企業(yè)會計準則規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：

①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用（或

類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；②該成本增加了本

公司未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。

與合同成本有關的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關的商品收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當

期損益。

26、 政府補助

政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，不包括政府以投資者

身份并享有相應所有者權益而投入的資本。政府補助分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相

關的政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣

性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。按照名義

金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)

的方法分期計入當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損

失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益；用于補償已經(jīng)

發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益。

同時包含與資產(chǎn)相關部分和與收益相關部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進行會計處

理；難以區(qū)分的，將其整體歸類為與收益相關的政府補助。

與本公司日常活動相關的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務的實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關成

本費用；與日?；顒訜o關的政府補助，計入營業(yè)外收支。

已確認的政府補助需要退回時，存在相關遞延收益余額的，沖減相關遞延收益賬面余額，

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超出部分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當期損益。

27、 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債

（1） 當期所得稅

資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產(chǎn)），以按照稅法規(guī)

定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量。計算當期所得稅費用所依據(jù)的應納稅所

得額系根據(jù)有關稅法規(guī)定對本報告期稅前會計利潤作相應調(diào)整后計算得出。

（2） 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債

某些資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負債確認

但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產(chǎn)生的暫時

性差異，采用資產(chǎn)負債表債務法確認遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債。

與商譽的初始確認有關，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所

得額（或可抵扣虧損）的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關的應納稅暫時性差異，不

予確認有關的遞延所得稅負債。此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的應納稅

暫時性差異，如果本公司能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間，而且該暫時性差異在可預見的未

來很可能不會轉(zhuǎn)回，也不予確認有關的遞延所得稅負債。除上述例外情況，本公司確認其他

所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。

與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應納稅所得額（或可抵扣虧損）的交易

中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認有關的可抵扣暫時性差異，不予確認有關的遞延所得稅資產(chǎn)。

此外，對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，如果暫時性差異在

可預見的未來不是很可能轉(zhuǎn)回，或者未來不是很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納

稅所得額，不予確認有關的遞延所得稅資產(chǎn)。除上述例外情況，本公司以很可能取得用來抵

扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認其他可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資

產(chǎn)。

對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和

稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。

資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回

相關資產(chǎn)或清償相關負債期間的適用稅率計量。

于資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來很可能無法獲得足

夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在

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很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。

（3） 所得稅費用

所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅。

除確認為其他綜合收益或直接計入股東權益的交易和事項相關的當期所得稅和遞延所

得稅計入其他綜合收益或股東權益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽的賬面價值外，

其余當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。

（4） 所得稅的抵銷

當擁有以凈額結(jié)算的法定權利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，

本公司當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產(chǎn)及

遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的

納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納

稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時，本公司遞延

所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

28、 租賃

租賃是指本公司讓渡或取得了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權利以

換取或支付對價的合同。在一項合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或包含租賃。

（1） 本公司作為承租人

本公司租賃資產(chǎn)的類別主要為房屋建筑物。

① 初始計量

在租賃期開始日，本公司將可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權利確認為使用權資產(chǎn)，將尚

未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債，短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃除外。在計算租賃

付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承

租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。

② 后續(xù)計量

本公司參照《企業(yè)會計準則第 4 號——固定資產(chǎn)》有關折舊規(guī)定對使用權資產(chǎn)計提折舊

（詳見本附注四、14 “固定資產(chǎn)”），能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，

本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)

所有權的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。

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對于租賃負債，本公司按照固定的周期性利率計算其在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，計

入當期損益或計入相關資產(chǎn)成本。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入

當期損益或相關資產(chǎn)成本。

租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用

于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結(jié)

果或?qū)嶋H行權情況發(fā)生變化時，本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，

并相應調(diào)整使用權資產(chǎn)的賬面價值。使用權資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一

步調(diào)減的，本公司將剩余金額計入當期損益。

③ 短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃

對于短期租賃（在租賃開始日租賃期不超過 12 個月的租賃）和低價值資產(chǎn)租賃，本公

司采取簡化處理方法，不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，而在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或

其他系統(tǒng)合理的方法將租賃付款額計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。

29、 重要會計政策、會計估計的變更

（1） 會計政策變更

本公司在報告期內(nèi)無會計政策變更事項。

（2） 會計估計變更

會計估計變更的內(nèi)容、原因及適用時點 審批程序

受影響的報表

項目名稱

影響金額

公司根據(jù)《企業(yè)會計準則第 22 號——

金融工具確認和計量》的規(guī)定，結(jié)合公司客

戶信用狀況及應收款項變化的實際情況，為

真實反映公司經(jīng)營質(zhì)量，以更加客觀公允地

反映公司的持續(xù)經(jīng)營能力及財務狀況為準，

根據(jù)《企業(yè)會計準則第 28 號——會計政策、

會計估計變更和差錯更正》規(guī)定，并參考同

行業(yè)上市公司對金融資產(chǎn)減值的會計估計，

結(jié)合公司金融資產(chǎn)的實際情況重新評估應收

賬款預期信用損失率，更加客觀、準確地反

本 次 變 更 經(jīng)

公 司 第 三 屆

董 事 會 六 次

會 議 及 第 三

屆 監(jiān) 事 會 第

二 次 會 議 審

議通過

本次會計估計變更采用未來

適用法，無需進行追溯調(diào)整。

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映公司財務狀況和經(jīng)營成果。

本次變更自 2022 年 1 月 1 日起適用。

五、 稅項

1、 主要稅種及稅率

稅種 具體稅率情況

增值稅

應稅收入按 3%、5%、6%、9%的稅率計算銷項稅，并按扣除當期

允許抵扣的進項稅額后的差額計繳增值稅。

城市維護建設稅 按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的 5%、7%計繳。

教育費附加 按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的 3%計繳。

地方教育附加 按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的 2%計繳。

企業(yè)所得稅 詳見下表。

納稅主體名稱 所得稅稅率

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 15%

廣東花匠園藝科技有限公司 25%

湖南百林生態(tài)環(huán)境科技有限公司 25%

海南芊暉商貿(mào)有限公司 25%

2、 稅收優(yōu)惠及批文

本公司于2020年12月9日獲得廣東省認定機構辦公室在高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)站

公示頒發(fā)的高新技術企業(yè)證書（證書編號：GR20204400538），有效期三年，2022年按15%稅

率繳納企業(yè)所得稅，但各子公司按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅或按小微企業(yè)申報繳納企業(yè)所

得稅。

六、 合并財務報表項目注釋

以下注釋項目（含公司財務報表主要項目注釋）除非特別指出，“年初”指 2022 年 1

月 1 日，“年末”指 2022 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日，“本年”指

2022 年度，“上年”指 2021 年度。

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1、 貨幣資金

項 目 年末余額 上年年末余額

庫存現(xiàn)金 83,841.94 25,741.94

銀行存款 12,727,773.46 21,182,776.10

其他貨幣資金

合 計 12,811,615.40 21,208,518.04

其中：存放在境外的款項總額

存放財務公司存款

2、 應收票據(jù)

（1） 應收票據(jù)分類列示

項 目 年末余額 上年年末余額

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票 40,050.00

小 計 40,050.00

減：壞賬準備 2,002.50

合 計 38,047.50

（2） 年末無質(zhì)押的應收票據(jù)

（3） 年末無已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應收票據(jù)

（4） 年末無因出票人未履約而將其轉(zhuǎn)應收賬款的票據(jù)

（5） 按壞賬計提方法分類列示

類別

年末余額

賬面余額 壞賬準備

賬面價值

金額 比例（%） 金額 計提比例（%）

單項計提壞賬準備的

應收票據(jù)

按組合計提壞賬準備

的應收票據(jù)

40,050.00 100.00 2,002.50 5.00 38,047.50

其中：

銀行承兌匯票

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類別

年末余額

賬面余額 壞賬準備

賬面價值

金額 比例（%） 金額 計提比例（%）

商業(yè)承兌匯票 40,050.00 100.00 2,002.50 5.00 38,047.50

合計 40,050.00 —— 2,002.50 —— 38,047.50

①組合中，按賬齡組合計提壞賬準備的應收票據(jù)

項 目

年末余額

應收票據(jù) 壞賬準備 計提比例（%）

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票 40,050.00 2,002.50 5.00

合 計 40,050.00 2,002.50 5.00

（6） 壞賬準備的情況

類 別

上年年末

余額

本年變動金額

年末余額

計提 收回或轉(zhuǎn)回

轉(zhuǎn)銷或核

銷

其他變動

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票 2,002.50 2,002.50

合 計 2,002.50 2,002.50

（7） 本年無實際核銷的應收票據(jù)

3、 應收賬款

（1） 按賬齡披露

賬 齡 年末余額

1 年以內(nèi) 37,030,240.01

1 至 2 年 13,061,655.13

2 至 3 年 14,486,742.66

3 至 4 年 3,545,897.52

4 至 5 年

5 年以上 2,358,471.22

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賬 齡 年末余額

小 計 70,483,006.54

減：壞賬準備 10,186,446.02

合 計 60,296,560.52

（1） 按壞賬計提方法分類列示

類別

年末余額

賬面余額 壞賬準備

賬面價值

金額 比例（%） 金額

計提比例

（%）

單項計提壞賬準備

的應收賬款

2,358,471.22 3.35 2,358,471.22 100.00

按組合計提壞賬準

備的應收賬款

68,124,535.32 96.65 7,827,974.80 11.49 60,296,560.52

其中：

賬齡組合 68,124,535.32 96.65 7,827,974.80 11.49 60,296,560.52

合計 70,483,006.54 —— 10,186,446.02 —— 60,296,560.52

（續(xù)）

類別

上年年末余額

賬面余額 壞賬準備

賬面價值

金額 比例（%） 金額

計提比例

（%）

單項計提壞賬準備

的應收賬款

4,170,977.82 5.48 4,170,977.82 100.00

按組合計提壞賬準

備的應收賬款

71,979,709.78 94.52 5,197,031.95 7.22 66,782,677.83

其中：

賬齡組合 71,979,709.78 94.52 5,197,031.95 7.22 66,782,677.83

合計 76,150,687.60 —— 9,368,009.77 —— 66,782,677.83

①年末單項計提壞賬準備的應收賬款

應收賬款（按單位） 年末余額

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第43頁

賬面余額 壞賬準備 計提比例(%) 計提理由

東莞市沙田鎮(zhèn)人民政

府

2,358,471.22 2,358,471.22 100.00

時間長收回可能性

小

合 計 2,358,471.22 2,358,471.22 —— ——

②組合中，按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款

項 目

年末余額

賬面余額 壞賬準備 計提比例（%）

1 年以內(nèi) 37,030,240.01 1,851,512.00 5.00

1 至 2 年 13,061,655.13 1,306,165.51 10.00

2 至 3 年 14,486,742.66 2,897,348.53 20.00

3 至 4 年 3,545,897.52 1,772,948.76 50.00

合 計 68,124,535.32 7,827,974.80 11.49

（2） 壞賬準備的情況

類 別 上年年末余額

本年變動金額

年末余額

計提

收回或

轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷或核銷 其他

變動

單 項 計

提

4,170,977.82 1,812,506.60 2,358,471.22

賬 齡 組

合

5,197,031.95 2,630,942.85 7,827,974.80

合 計 9,368,009.77 2,630,942.85 1,812,506.60 10,186,446.02

（3） 本年實際核銷的應收賬款情況

項 目 核銷金額

實際核銷的應收賬款 1,812,506.60

其中：重要的應收賬款核銷情況

單位名稱 應收賬款

性質(zhì) 核銷金額 核銷原因 履行的核

銷程序

是否因關聯(lián)

交易產(chǎn)生

東莞市大朗鎮(zhèn)市政

水務中心 工程款 33,474.00

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

東莞市機動車駕駛

人考試中心

工程款 483,662.88

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第44頁

單位名稱 應收賬款

性質(zhì) 核銷金額 核銷原因 履行的核

銷程序

是否因關聯(lián)

交易產(chǎn)生

東莞市麻涌鎮(zhèn)人民

政府農(nóng)林水務局

工程款 89,995.94

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

東莞市森力環(huán)保科

技有限公司

工程款 910,000.00

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

東莞市方澤實業(yè)投

資有限公司

工程款 7,335.00

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

東莞市松源園林有

限公司

工程款 22,520.00

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

東莞市長安中心廣

場

工程款 24,100.00

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

廣州市新碧房地產(chǎn)

開發(fā)有限公司

工程款 50,718.78

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

長安郊野公園管理

處

工程款 15,080.00

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

中民筑友建設有限

公司

工程款 175,620.00

時間長收回

可能性小

壞賬核銷

請示 否

合 計 —— 1,812,506.60 —— —— ——

（4） 按欠款方歸集的年末余額前五名的應收賬款情況

本公司按欠款方歸集的年末余額前五名應收賬款匯總金額為 30,382,629.73 元，占應收

賬款年末余額合計數(shù)的比例為 43.11%，相應計提的壞賬準備年末余額匯總金額為

3,761,689.53 元。

（5） 無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的應收賬款

（6） 無轉(zhuǎn)移應收賬款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債金額

4、 預付款項

（1） 預付款項按賬齡列示

賬 齡

年末余額 上年年末余額

金額 比例（%） 金額 比例（%）

1 年以內(nèi) 704,518.65 76.85 1,066,011.48 88.40

1 至 2 年 212,217.78 23.15 81,208.53 6.73

2 至 3 年

3 年以上 58,688.78 4.87

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第45頁

賬 齡

年末余額 上年年末余額

金額 比例（%） 金額 比例（%）

合 計 916,736.43 —— 1,205,908.79 ——

（2） 按預付對象歸集的年末余額前五名的預付款情況

本公司按預付對象歸集的年末余額前五名預付賬款匯總金額為 707,716.16 元，占預付

賬款年末余額合計數(shù)的比例為 77.20%。

5、 其他應收款

項 目 年末余額 上年年末余額

應收利息

應收股利

其他應收款 4,754,097.52 6,581,744.45

合 計 4,754,097.52 6,581,744.45

（1） 其他應收款

①按賬齡披露

賬 齡 年末余額

1 年以內(nèi) 1,965,513.56

1 至 2 年 2,944,205.61

2 至 3 年 280,115.29

3 至 4 年 25,964.73

4 至 5 年 268,655.24

5 年以上 611,525.38

小 計 6,095,979.81

減：壞賬準備 1,341,882.29

合 計 4,754,097.52

②按款項性質(zhì)分類情況

款項性質(zhì) 年末賬面余額 年初賬面余額

備用金 784,381.82 980,033.57

押金及保證金 2,047,145.20 2,973,810.00

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第46頁

款項性質(zhì) 年末賬面余額 年初賬面余額

代扣代繳款 208,255.81 70,105.23

往來款 226,449.19 1,585,880.62

代墊賠償款 2,829,747.79 2,829,747.79

小 計 6,095,979.81 8,439,577.21

減：壞賬準備 1,341,882.29 1,857,832.76

合 計 4,754,097.52 6,581,744.45

③壞賬準備計提情況

壞賬準備

第一階段 第二階段 第三階段

合計 未來 12 個月

預期信用損失

整個存續(xù)期

預期信用損

失（未發(fā)生

信用減值）

整個存續(xù)期預期

信用損失（已發(fā)

生信用減值）

2021 年 12 月 31 日余額 779,810.15 1,078,022.61 1,857,832.76

2021 年 12 月 31 日余額

在本年：

——轉(zhuǎn)入第二階段

——轉(zhuǎn)入第三階段

——轉(zhuǎn)回第二階段

——轉(zhuǎn)回第一階段

本年計提 607,719.26 126,240.38 733,959.64

本年轉(zhuǎn)回

本年轉(zhuǎn)銷

本年核銷 171,887.50 1,078,022.61 1,249,910.11

其他變動

2022 年 12 月 31 日余額 1,215,641.91 126,240.38 1,341,882.29

④壞賬準備的情況

類 別 上年年末余額

本年變動金額

年末余額

計提

收回或

轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷或核銷 其他

變動

單 項 計 1,078,022.61 126,240.38 1,078,022.61 126,240.38

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第47頁

類 別 上年年末余額

本年變動金額

年末余額

計提

收回或

轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷或核銷 其他

變動

提

賬 齡 組

合

779,810.15 607,719.26 171,887.50 1,215,641.91

合 計 1,857,832.76 733,959 .64 1,249,910.11 1,341,882.29

⑤本年實際核銷的其他應收款情況

項 目 核銷金額

實際核銷的其他應收款 1,249,910.11

其中：重要的其他應收款核銷情況

單位名稱 其他應收款

性質(zhì) 核銷金額 核銷原因 履行的核

銷程序

是否因關

聯(lián)交易產(chǎn)

生

白云區(qū)紅龍建

筑材料租賃站 押金 30,000.00

時間長收回可

能性小

壞賬核銷

請示 否

長沙市雨花區(qū)

和旺建筑器材

租賃部

押金 30,000.00

時間長收回可

能性小

壞賬核銷

請示 否

廣州摩茗璐建

材有限公司

無法收回或?qū)?/p>

現(xiàn)的預付款 380,853.20

時間長收回可

能性小

壞賬核銷

請示 否

萍鄉(xiāng)市元通建

材經(jīng)營部

無法收回或?qū)?/p>

現(xiàn)的預付款 300,000.00

時間長收回可

能性小

壞賬核銷

請示 否

梅州龍德發(fā)施

工隊

無法收回或?qū)?/p>

現(xiàn)的預付款 120,000.00

時間長收回可

能性小

壞賬核銷

請示 否

湯永輝 無法收回或?qū)?/p>

現(xiàn)的預付款 20,000.00

時間長收回可

能性小

壞賬核銷

請示 否

羅保鋒 無法收回或?qū)?/p>

現(xiàn)的預付款 257,169.41

時間長收回可

能性小

壞賬核銷

請示 否

合 計 —— 1,138,022.61 —— —— ——

⑥按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應收款情況

單位名稱 款項性質(zhì) 年末余額 賬齡

占其他應收

款年末余額

合計數(shù)的比

例（%）

壞賬準備年

末余額

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第48頁

單位名稱 款項性質(zhì) 年末余額 賬齡

占其他應收

款年末余額

合計數(shù)的比

例（%）

壞賬準備年

末余額

上海寶濟建設集團

有限公司

代墊賠償

款

2,577,623.55 1-2 年 42.28 257,762.36

索慶 代墊賠償

款

252,124.24 4-5 年 4.14 252,124.24

羅方華 備用金 220,000.00

1 年以內(nèi)、

1-2 年

3.61 21,000.00

中建五局第三建設

有限公司

投標保證

金

200,000.00 1 年以內(nèi) 3.28 10,000.00

廣州市富景園林綠

化工程有限公司

投標保證

金

200,000.00 5 年以上 3.28 200,000.00

合 計 —— 3,449,747.79 —— 56.59 740,886.60

⑦無涉及政府補助的應收款項

⑧無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認的其他應收款

⑨無轉(zhuǎn)移其他應收款且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負債金額

6、 存貨

（1）存貨分類

項 目

年末余額

賬面余額

存貨跌價準備/合同履

約成本減值準備 賬面價值

消耗性生物資產(chǎn) 238,041.00 119,020.50 119,020.50

合同履約成本 2,945,814.87 2,945,814.87

合 計 3,183,855.87 119,020.50 3,064,835.37

項 目

上年年末余額

賬面余額

存貨跌價準備/合同履

約成本減值準備 賬面價值

消耗性生物資產(chǎn) 238,041.00 99,415.23 138,625.77

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第49頁

項 目

上年年末余額

賬面余額

存貨跌價準備/合同履

約成本減值準備 賬面價值

合同履約成本 2,509,614.72 2,509,614.72

合 計 2,747,655.72 99,415.23 2,648,240.49

（2）存貨跌價準備及合同履約成本減值準備

項目 上年年末余額

本年增加金額 本年減少金額

年末余額

計提 其他

轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)

銷 其他

消耗性生物資產(chǎn) 99,415.23 19,605.27 119,020.50

合計 99,415.23 19,605.27 119,020.50

7、 合同資產(chǎn)

（1）合同資產(chǎn)情況

項目

年末余額 上年年末余額

賬面余額 減值準備 賬面價值 賬面余額 減值準備 賬面價值

已施工

未結(jié)算

資產(chǎn)

165,582,903.64 10,060,646.47 155,522,257.17 139,604,030.22 313,770.82 139,290,259.40

質(zhì)保金 24,887,851.71 6,678,062.01 18,209,789.70 18,980,752.91 2,721,499.37 16,259,253.54

合計 190,470,755.35 16,738,708.48 173,732,046.87 158,584,783.13 3,035,270.19 155,549,512.94

（2）本年合同資產(chǎn)計提減值準備情況

項目 本年計提 本年轉(zhuǎn)回 本年轉(zhuǎn)銷/核

銷

原因

已施工未結(jié)算資產(chǎn) 9,746,875.65

質(zhì)保金 3,956,562.64

合計 13,703,438.29 ——

8、 其他流動資產(chǎn)

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第50頁

項 目 年末余額 上年年末余額

預繳稅金、待抵扣稅金 98,938.10 415,842.87

合 計 98,938.10 415,842.87

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年本報告書共 9、 長期股權投資

被投資單位

上年年末

余額

本追加投資 減少 投資

權益法下確認

的投資損益

一、合營企業(yè)

東莞市林迪環(huán)衛(wèi)科技

有限公司

296,569.5

8

153,907.67 小 計 296,569.5

8

153,907.67 二、聯(lián)營企業(yè)

小 計

合 計 296,569.5

8

153,907.67

年度財務報表附注

82 頁第51頁

本年增減變動

年末余額 減值準備

其他綜合

收益調(diào)整

其他權

益變動

宣告發(fā)放

現(xiàn)金股利

或利潤

計提減

值準備 其他

450,477.25

450,477.25

450,477.25

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第52頁

10、 固定資產(chǎn)

項 目 年末余額 上年年末余額

固定資產(chǎn) 2,644,399.12 1,950,728.20

固定資產(chǎn)清理

合 計 2,644,399.12 1,950,728.20

（1） 固定資產(chǎn)

① 固定資產(chǎn)情況

項 目 機器設備 運輸設備 電子設備及其他 合 計

一、賬面原值

1、上年年末余額 432,184.49 3,577,513.63 1,495,027.00 5,504,725.12

2、本年增加金額 76,204.41 1,061,084.16 362,466.63 1,499,755.20

（1）購置 76,204.41 1,061,084.16 362,466.63 1,499,755.20

（2）在建工程轉(zhuǎn)入

3、本年減少金額 309,918.12 1,102,680.00 471,572.59 1,884,170.71

（1）處置或報廢 309,918.12 1,102,680.00 471,572.59 1,884,170.71

4、年末余額 198,470.78 3,535,917.79 1,385,921.04 5,120,309.61

二、累計折舊

1、上年年末余額 205,589.38 2,183,166.70 1,165,240.84 3,553,996.92

2、本年增加金額

（1）計提 31,694.07 394,184.28 174,560.13 600,438.48

3、本年減少金額

（1）處置或報廢 201,532.34 1,028,894.62 448,097.95 1,678,524.91

4、年末余額 35,751.11 1,548,456.36 891,703.02 2,475,910.49

三、減值準備

1、上年年末余額

2、本年增加金額

（1）計提

3、本年減少金額

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第53頁

項 目 機器設備 運輸設備 電子設備及其他 合 計

（1）處置或報廢

4、年末余額

四、賬面價值

1、年末賬面價值 162,719.67 1,987,461.43 494,218.02 2,644,399.12

2、上年年末賬面價值 226,595.11 1,394,346.93 329,786.16 1,950,728.20

② 無暫時閑置的固定資產(chǎn)情況

③ 無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)

④ 無未辦妥產(chǎn)權證書的固定資產(chǎn)情況

11、 使用權資產(chǎn)

項 目 房屋及建筑物 合 計

一、賬面原值

1、上年年末余額 1,463,309.32 1,463,309.32

2、本年增加金額

3、本年減少金額 34,497.36 34,497.36

4、年末余額 1,428,811.96 1,428,811.96

二、累計折舊

1、上年年末余額 365,827.33 365,827.33

2、本年增加金額 357,202.99 357,202.99

（1）計提 357,202.99 357,202.99

3、本年減少金額 8,624.34 8,624.34

4、年末余額 714,405.98 714,405.98

三、減值準備

1、上年年末余額

2、本年增加金額

（1）計提

3、本年減少金額

（1）處置

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第54頁

項 目 房屋及建筑物 合 計

4、年末余額

四、賬面價值

1、年末賬面價值 714,405.98 714,405.98

2、上年年末賬面價值 1,097,481.99 1,097,481.99

12、 無形資產(chǎn)

（1） 無形資產(chǎn)情況

項 目 軟件 計算機著作權 合 計

一、賬面原值

1、上年年末余額 230,736.80 18,000.00 248,736.80

2、本年增加金額 191,150.44 191,150.44

（1）購置 191,150.44 191,150.44

（2）內(nèi)部研發(fā)

（3）企業(yè)合并增加

3、本年減少金額

（1）處置

（2）失效且終止確認的部分

4、年末余額 421,887.24 18,000.00 439,887.24

二、累計攤銷

1、上年年末余額 230,736.80 10,799.99 241,536.79

2、本年增加金額 63,716.75 1,800.01 65,516.76

（1）計提 63,716.75 1,800.01 65,516.76

3、本年減少金額

（1）處置

（2）失效且終止確認的部分

4、年末余額 294,453.55 12,600.00 307,053.55

三、減值準備

1、上年年末余額

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第55頁

項 目 軟件 計算機著作權 合 計

2、本年增加金額

（1）計提

3、本年減少金額

（1）處置

4、年末余額

四、賬面價值

1、年末賬面價值 127,433.69 5,400.00 132,833.69

2、上年年末賬面價值 7,200.01 7,200.01

13、 長期待攤費用

項目 上年年末余額 本年增加金

額

本年攤銷金

額

其他減少

金額 年末余額

宏藍途辦公室裝修費 705,825.75 201,664.44 504,161.31

苗場大棚及附著物 109,444.60 54,722.30 54,722.30

合 計 815,270.35 256,386.74 558,883.61

14、 遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負債

（1） 未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)明細

項 目

年末余額 上年年末余額

可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資產(chǎn) 可抵扣暫時性差異 遞延所得稅資

產(chǎn)

資產(chǎn)減值準備 16,738,708.48 2,510,806.27 3,035,270.19 455,290.53

信用損失準備 11,287,433.55 1,693,115.03 11,187,541.09 1,678,131.17

預計質(zhì)保期費用 856,484.01 128,472.60 863,286.60 129,492.99

合 計 28,882,626.04 4,332,393.90 15,086,097.88 2,262,914.69

（2） 未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細

項 目 年末余額 上年年末余額

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第56頁

項 目 年末余額 上年年末余額

可抵扣暫時性差異 361,917.76 137,716.67

可抵扣虧損 369,373.63 68,187.92

合 計 731,291.39 205,904.59

（3） 未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期

年 份 年末余額 上年年末余額 備注

2022 年 5,921.12

2023 年 360,485.24 360,485.24

2024 年

2025 年 474,096.88 542,284.80

2026 年 386,826.09 386,826.09

2027 年 369,373.63

合 計 1,590,781.84 1,295,517.25

15、 短期借款

（1） 短期借款分類

項 目 年末余額 上年年末余額

信用借款 15,000,000.00 15,000,000.00

抵押+質(zhì)押+保證借款 12,000,000.00 12,000,000.00

質(zhì)押借款 1,800.00

保證借款 10,000,000.00

合 計 37,000,000.00 27,001,800.00

注：

2022 年 6 月 2 日，公司與中國銀行股份有限公司東莞分行簽訂編號為 ZXQDK476790120221116 的流

動資金借款合同，股東鄒水平及其配偶歐文靖作為共同借款人，公司于 2022 年 6 月 8 日取得 500 萬元

借款，借款期限為 2022 年 6 月 8 日至 2023 年 6 月 6 日，合同約定按季度付息，到期一次還本，截至 2022

年 12 月 31 日，該筆借款尚未到期。

2022 年 7 月 4 日，公司與中國銀行股份有限公司東莞分行簽訂編號為 ZXQDK476790120221520 的流

動資金借款合同，股東鄒水平及其配偶歐文靖作為共同借款人，公司于 2022 年 7 月 7 日取得 500 萬元

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第57頁

借款，借款期限為 2022 年 7 月 7 日至 2023 年 7 月 5 日，合同約定按季度付息，到期一次還本，截至 2022

年 12 月 31 日，該筆借款尚未到期。

2022 年 7 月 4 日，公司與中國銀行股份有限公司東莞分行簽訂編號為 ZXQDK476790120221521 的流

動資金借款合同，股東鄒水平及其配偶歐文靖作為共同借款人，公司于 2022 年 7 月 14 日取得 500 萬元

借款，借款期限為 2022 年 7 月 14 日至 2023 年 7 月 12 日，合同約定按季度付息，到期一次還本，截至

2022 年 12 月 31 日，該筆借款尚未到期。

2021 年 6 月 17 日，公司與東莞銀行股份有限公司東莞分行簽訂編號為東銀（9998）2021 年額度貸

字第 014014 號的循環(huán)額度借款合同，取得 1200 萬元的借款額度，額度有效期為 2021 年 6 月 11 日至 2023

年 6 月 10 日，有效期內(nèi)借款額度可循環(huán)使用。該借款由丁昌華、鄒水清、鄒水平、歐文婧提供保證，

歐文婧住宅粵房地權證莞字第 1700668103 號作為抵押物，公司與東莞市城市綜合管理局關于 2018 年

4 月至 2028 年 4 月之間的應收東部快速路 D 包園林綠化養(yǎng)護項目應收帳款以及與東莞市城市管理

和綜合執(zhí)法局松山 110 湖分局關于城市綜合管理服務生態(tài)園中心 2 片區(qū)項目應收賬款作為貸款質(zhì)押物。

截至 2022 年 12 月 31 日，公司已取得 1200 萬元借款。

2022 年 1 月 26 日，公司與上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司東莞分行簽訂編號為 54012022280051 的

融資額度協(xié)議并以股東鄒水平及其配偶歐文靖作為保證人提供擔保，取得 1000 萬元的融資額度，額度

有效期為 2022 年 1 月 24 日至 2023 年 1 月 24 日。2022 年 1 月 29 日，公司與上海浦東發(fā)展銀行股份有

限公司東莞分行簽訂編號為 5412022280070 的流動資金借款合同，于 2022 年 1 月 29 日取得 1000 萬元

的借款，借款期限為 2022 年 1 月 29 日至 2023 年 1 月 29 日，合同約定月度付息，到期還本，截至 2022

年 12 月 31 日，該筆借款尚未到期。

（2） 無已逾期未償還的短期借款情況

16、 應付賬款

（1） 應付賬款列示

項 目 年末余額 上年年末余額

應付材料工程款 127,510,566.68 132,971,839.39

應付費用 375,765.25 756,597.32

合 計 127,886,331.93 133,728,436.71

（2） 賬齡超過 1 年的重要應付賬款

項 目 年末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第58頁

項 目 年末余額 未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因

沙洋縣旭東生態(tài)苗木專業(yè)合作社 2,318,044.68 未結(jié)算

東莞市楚越工程技術咨詢有限公司 1,541,327.95 未結(jié)算

佛山市灝寧園林綠化工程有限公司 2,603,557.05 未結(jié)算

廣東永銘建設工程有限公司 8,389,810.19 未結(jié)算

內(nèi)蒙古中杰商貿(mào)有限公司 4,256,319.99 未結(jié)算

內(nèi)蒙古中杰石材投資有限公司 3,703,433.00 未結(jié)算

長沙綠彩苗木專業(yè)合作社 1,722,117.04 未結(jié)算

長沙綠軒苗木專業(yè)合作社 2,305,433.54 未結(jié)算

合 計 26,840,043.44 ——

17、 合同負債

（1）合同負債情況

項目 年末余額 上年年末余額

已結(jié)算未完工 3,125,873.47 2,302,800.31

合計 3,125,873.47 2,302,800.31

18、 應付職工薪酬

（1） 應付職工薪酬列示

項目 上年年末余額 本年增加 本年減少 年末余額

一、短期薪酬 2,660,567.98 21,313,525.64 18,453,302.06 5,520,791.56

二、離職后福利-設定提存

計劃 1,053,057.87 1,053,057.87

三、辭退福利

四、一年內(nèi)到期的其他福利

合 計 2,660,567.98 22,366,583.51 19,506,359.93 5,520,791.56

（2） 短期薪酬列示

項目 上年年末余額 本年增加 本年減少 年末余額

1、工資、獎金、津貼和補

貼 2,660,567.98 19,895,438.05 17,051,260.55 5,504,745.48

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第59頁

項目 上年年末余額 本年增加 本年減少 年末余額

2、職工福利費 1,144,744.29 1,144,744.29

3、社會保險費 207,919.30 191,873.22 16,046.08

其中：醫(yī)療保險費 152,204.89 143,568.54 8,636.35

工傷保險費 11,015.05 11,015.05

生育保險費 44,699.36 37,289.63 7,409.73

4、住房公積金 65,424.00 65,424.00

5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)

費

6、短期帶薪缺勤

7、短期利潤分享計劃

合 計 2,660,567.98 21,313,525.64 18,453,302.06 5,520,791.56

（3） 設定提存計劃列示

項 目 上年年末余額 本年增加 本年減少 年末余額

1、基本養(yǎng)老保險 1,027,725.15 1,027,725.15

2、失業(yè)保險費 25,332.72 25,332.72

合 計 1,053,057.87 1,053,057.87

19、 應交稅費

項 目 年末余額 上年年末余額

增值稅 759,883.41

企業(yè)所得稅 1,222,058.39 1,661,725.57

印花稅 369.15 1,178.60

城市維護建設稅 28,507.49 50,726.19

教育費附加 12,251.34 21,739.80

地方教育附加 8,167.56 14,493.20

合 計 2,031,237.34 1,749,863.36

20、 其他應付款

項 目 年末余額 上年年末余額

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本報告書共 82 頁第60頁

項 目 年末余額 上年年末余額

應付利息

應付股利

其他應付款 1,167,111.34 814,883.82

合 計 1,167,111.34 814,883.82

（1） 其他應付款

①按款項性質(zhì)列示

項 目 年末余額 上年年末余額

應付費用款及其他 698,845.34 596,617.82

往來款 468,266.00 218,266.00

合 計 1,167,111.34 814,883.82

②無賬齡超過 1 年的重要其他應付款

21、 一年內(nèi)到期的非流動負債

項 目 年末余額 上年年末余額

1 年內(nèi)到期的長期借款（附注六、22） 5,471,428.50 1,828,571.50

1 年內(nèi)到期的租賃負債（附注六、23） 361,384.49 407,657.16

合 計 5,832,812.99 2,236,228.66

22、 長期借款

項 目 年末余額 上年年末余額

質(zhì)押+保證借款 3,900,000.00 4,300,000.00

保證借款 1,571,428.50 3,000,000.00

減：一年內(nèi)到期的長期借款（附注六、21） 5,471,428.50 1,828,571.50

合 計 5,471,428.50

23、 租賃負債

項目 上年年末余額

本年增加

新增租 本年減少 年末余額

賃

本年利息 其他

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本報告書共 82 頁第61頁

項目 上年年末余額

本年增加

新增租 本年減少 年末余額

賃

本年利息 其他

房屋建筑物 1,126,548.30 48,444.87 432,181.16 742,812.01

減：一年內(nèi)到期的租賃負

債（附注六、21）

407,657.16 —— —— —— —— 361,384.49

合 計 718,891.14 —— —— —— —— 381,427.52

24、 預計負債

項 目 年末余額 上年年末余額 形成原因

預計質(zhì)保期費用 856,484.01 863,286.60 預計質(zhì)保期費用

合 計 856,484.01 863,286.60

25、 股本

項目 上年年末余額

本年增減變動（+ 、-）

發(fā)行 年末余額

新股 送股 公積金

轉(zhuǎn)股 其他 小計

股份總數(shù) 48,950,000.00 1,165,010.00 1,165,010.00 50,115,010.00

26、 資本公積

項 目 上年年末余額 本年增加 本年減少 年末余額

股本溢價 1,695,588.30 1,695,588.30

其他資本公積

合 計 1,695,588.30 1,695,588.30

27、 盈余公積

項 目 上年年末余額 本年增加 本年減少 年末余額

法定盈余公積 9,063,720.05 9,063,720.05

合 計 9,063,720.05 9,063,720.05

注：根據(jù)《公司法》、公司章程的規(guī)定，本公司按凈利潤的 10%提取法定盈余公積。法定盈余公積累

計額達到本公司注冊資本 50%以上的，不再提取。

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第62頁

本公司在提取法定盈余公積金后，可提取任意盈余公積金。經(jīng)批準，任意盈余公積金可用于彌補以

前年度虧損或增加股本。

28、 未分配利潤

項 目 本 年 上 年

調(diào)整前上年年末未分配利潤 23,587,356.20 9,865,604.38

調(diào)整年初未分配利潤合計數(shù)（調(diào)增+，調(diào)減-）

調(diào)整后年初未分配利潤 23,587,356.20 9,865,604.38

加：本年歸屬于母公司股東的凈利潤 -1,698,072.05 15,275,890.78

減：提取法定盈余公積 1,554,138.96

提取任意盈余公積

提取一般風險準備

應付普通股股利 832,150.00

轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 1,165,010.00

年末未分配利潤 19,892,124.15 23,587,356.20

29、 營業(yè)收入和營業(yè)成本

項 目

本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

收入 成本 收入 成本

主營業(yè)務 239,410,816.45 197,914,148.35 235,524,556.23 194,371,902.98

其他業(yè)務 94,339.62

合 計 239,505,156.07 197,914,148.35 235,524,556.23 194,371,902.98

30、 稅金及附加

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

城市維護建設稅 299,214.29 355,751.92

教育費附加 128,351.97 154,031.48

地方教育附加 85,568.03 102,687.64

印花稅 28,610.36 20,658.91

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第63頁

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

合 計 541,744.65 633,129.95

注：各項稅金及附加的計繳標準詳見附注五、稅項。

31、 管理費用

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

職工薪酬福利 8,150,621.51 6,366,089.82

租金 37,114.35 81,150.90

業(yè)務招待費 2,785,510.60 1,330,715.23

辦公費 863,883.08 668,343.35

汽車費用 392,705.15 325,139.29

折舊攤銷費 798,015.90 958,652.70

咨詢顧問服務費 619,410.86 330,613.39

審計費 290,785.86 188,679.25

差旅費 78,894.18 119,776.04

水電及管理費 245,906.16 254,209.11

通訊費 32,365.45 35,809.02

宣傳費 43,000.00

其他 30,187.25 96,184.15

合 計 14,368,400.35 10,755,362.25

32、 研發(fā)費用

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

材料費 4,257,182.97 5,458,221.75

職工薪酬福利 3,876,494.12 3,022,549.72

機械使用費 415,685.32 362,580.73

折舊費 98,562.10 81,180.95

差旅費 15,196.36 6,999.08

技術咨詢費 480,559.47 35,716.04

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第64頁

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

水電費 15,401.47 15,865.99

汽車費 17,960.65 13,517.85

辦公費 19,801.98

合 計 9,196,844.44 8,996,632.11

33、 財務費用

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

利息支出 2,162,782.69 1,855,515.51

減：利息收入 30,201.20 19,960.14

未確認融資費用 48,444.87 70,896.14

手續(xù)費及其他 27,841.40 22,934.66

合 計 2,208,867.76 1,929,386.17

34、 其他收益

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

計入本年非經(jīng)常性損

益的金額

政府補助 131,191.85 365,667.00 131,191.85

合 計 131,191.85 365,667.00 131,191.85

35、 投資收益

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

權益法核算的長期股權投資收益 153,907.67 -18,487.30

合 計 153,907.67 -18,487.30

36、 信用減值損失

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

減值損失 -3,366,904.99 -1,294,865.88

合 計 -3,366,904.99 -1,294,865.88

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第65頁

上表中，損失以“－”號填列，收益以“+”號填列。

37、 資產(chǎn)減值損失

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

存貨跌價損失及合同履約成本減值損失 -19,605.27

合同資產(chǎn)減值損失 -13,703,438.29 -768,945.11

合 計 -13,723,043.56 -768,945.11

上表中，損失以“－”號填列，收益以“+”號填列。

38、 營業(yè)外支出

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

計入本年非經(jīng)常性

損益的金額

非流動資產(chǎn)毀損報廢損失 205,645.80 205,645.80

其中：固定資產(chǎn) 205,645.80 205,645.80

對外捐贈支出 30,816.00 52,916.72 30,816.00

滯納金 8.88

無法收回的定金 50,000.00

罰款、訴訟受理費等 229,100.88 47,520.00 229,100.88

合 計 465,562.68 150,445.60 465,562.68

39、 所得稅費用

（1） 所得稅費用表

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

當期所得稅費用 1,772,290.07 2,006,731.76

遞延所得稅費用 -2,069,479.21 -311,556.66

合 計 -297,189.14 1,695,175.10

（2） 會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程

項 目 本年發(fā)生額

利潤總額 -1,995,261.19

按法定/適用稅率計算的所得稅費用 -299,289.18

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第66頁

項 目 本年發(fā)生額

子公司適用不同稅率的影響 -138,277.57

調(diào)整以前期間所得稅的影響

非應稅收入的影響

不可抵扣的成本、費用和損失的影響 1,051,829.90

使用前期未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損的影響 -1,704.70

本年未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響 124,897.41

稅率調(diào)整導致年初遞延所得稅資產(chǎn)/負債余額的變化

研發(fā)費用加計扣除影響 -1,034,645.00

所得稅費用 -297,189.14

40、 現(xiàn)金流量表項目

（1） 收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

利息收入 30,201.20 19,960.14

往來及其他 3,499,753.40 6,228,846.18

政府補助 248,061.85 365,667.00

合 計 3,778,016.45 6,614,473.32

（2） 支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

付現(xiàn)的費用 10,968,920.29 9,910,175.89

往來及其他 2,777,468.08 2,351,490.81

合 計 13,746,388.37 12,261,666.70

（3） 支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

支付租賃負債 397,683.80 428,040.00

質(zhì)押借款對應的保證金 41,382.34

合 計 397,683.80 469,422.34

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第67頁

41、 現(xiàn)金流量表補充資料

（1） 現(xiàn)金流量表補充資料

補充資料 本年金額 上年金額

1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：

凈利潤 -1,698,072.05 15,275,890.78

加：資產(chǎn)減值準備 13,723,043.56 768,945.11

信用減值損失 3,366,904.99 1,294,865.88

固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折

舊 600,438.48 487,949.41

使用權資產(chǎn)折舊 348,578.65 365,827.33

無形資產(chǎn)攤銷 65,516.76 63,718.96

長期待攤費用攤銷 256,386.74 531,610.85

處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收

益以“－”號填列）

固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列） 205,645.80

公允價值變動損失（收益以“－”號填列）

財務費用（收益以“－”號填列） 2,328,097.56 1,759,109.95

投資損失（收益以“－”號填列） -153,907.67 18,487.30

遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列） -2,069,479.21 -382,404.18

遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）

存貨的減少（增加以“－”號填列） -436,200.15

經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“－”號填列） -27,170,281.07 -17,536,393.60

經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“－”號填列） -1,370,185.76 1,251,503.54

其他

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -12,003,513.37 3,899,111.33

2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：

債務轉(zhuǎn)為資本

一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券

融資租入固定資產(chǎn)

3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：

現(xiàn)金的年末余額 11,973,035.33 21,167,135.70

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第68頁

補充資料 本年金額 上年金額

減：現(xiàn)金的上年年末余額 21,169,135.70 13,983,588.27

加：現(xiàn)金等價物的年末余額

減：現(xiàn)金等價物的上年年末余額

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -9,196,100.37 7,183,547.43

（2） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的構成

項 目 年末余額 上年年末余額

一、現(xiàn)金 11,973,035.33 21,167,135.70

其中：庫存現(xiàn)金 83,841.94 25,741.94

可隨時用于支付的銀行存款 11,889,193.39 21,141,393.76

可隨時用于支付的其他貨幣資金

可用于支付的存放中央銀行款項

存放同業(yè)款項

拆放同業(yè)款項

二、現(xiàn)金等價物

其中：三個月內(nèi)到期的債券投資

三、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 11,973,035.33 21,167,135.70

其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金

和現(xiàn)金等價物 838,580.07 41,382.34

42、 所有權或使用權受限制的資產(chǎn)

項 目 年末賬面價值 受限原因

貨幣資金 838,580.07 專用賬戶、保證金等

合 計 838,580.07

43、 政府補助

（1） 政府補助基本情況

種 類 金 額 列報項目 計入當期損

益的金額

減免稅款 102.20 其他收益 102.20

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第69頁

種 類 金 額 列報項目 計入當期損

益的金額

失業(yè)保險穩(wěn)崗補貼 39,314.65 其他收益 39,314.65

一次性擴崗補助 10,500.00 其他收益 10,500.00

東莞市南城街道辦事處殘疾人聯(lián)合會崗位補貼 2,400.00 其他收益 2,400.00

社保局一次性留工補助 48,875.00 其他收益 48,875.00

東莞市南城街道經(jīng)濟發(fā)展局產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金 30,000.00 其他收益 30,000.00

東莞市科技局關于2020年第三季度科技金融產(chǎn)

業(yè)“三融合”貸款貼息補助

81,274.00 利息支出 81,274.00

東莞市科技局關于2021年第二季度科技金融產(chǎn)

業(yè)“三融合”貸款貼息

35,596.00 利息支出 35,596.00

七、 合并范圍的變更

1、 其他原因的合并范圍變動

本公司之全資子公司廣東花匠園藝科技有限公司于 2022 年 2 月 25 日投資設立子公司海南芊暉商貿(mào)

有限公司。

八、 在其他主體中的權益

1、 在子公司中的權益

（1） 本公司的構成

子公司名稱 主要經(jīng)營地 注冊地 業(yè)務性質(zhì)

持股比例（%） 取得方

直接 間接 式

湖南百林生態(tài)環(huán)境科

技有限公司

湖南耒陽 湖南耒陽

苗木和花卉的研

發(fā)、種植及銷售

100.00 設立

廣東花匠園藝科技有

限公司

廣東東莞 廣東東莞

園林花卉及苗木研

發(fā)

100.00 設立

益陽市百靈園林綠化

工程有限公司

湖南益陽 湖南益陽 園林綠化工程 51.00 設立

海南芊暉商貿(mào)有限公

司

海南?？?海南?？?/p>

園林花卉及苗木研

發(fā)

100.00 設立

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第70頁

（2） 無重要的非全資子公司

九、 金融工具及其風險

本公司的經(jīng)營活動會面臨各種金融風險：信用風險、流動風險和市場風險（主要為利率風險）。本

公司整體的風險管理計劃針對金融市場的不可預見性，力求減少對本公司財務業(yè)績的潛在不利影響。

1、 信用風險

本公司的信用風險主要來自貨幣資金、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等。管理層已制定適當?shù)?/p>

信用政策，并且不斷監(jiān)察這些信用風險的敞口。

本公司持有的貨幣資金，主要存放于商業(yè)銀行等金融機構，管理層認為這些商業(yè)銀行具備較高信譽

和資產(chǎn)狀況，存在較低的信用風險。本公司采取限額政策以規(guī)避對任何金融機構的信貸風險。

對于應收賬款、其他應收款和應收票據(jù)，本公司設定相關政策以控制信用風險敞口。本公司基于對

客戶的財務狀況、從第三方獲取擔保的可能性、信用記錄及其它因素諸如目前市場狀況等評估客戶的信

用資質(zhì)并設置相應信用期。本公司會定期對客戶信用記錄進行監(jiān)控，對于信用記錄不良的客戶，本公司

會采用書面催款、縮短信用期或取消信用期等方式，以確保本公司的整體信用風險在可控的范圍內(nèi)。

本公司所承受的最大信用風險敞口為資產(chǎn)負債表中每項金融資產(chǎn)的賬面金額。

2、 流動性風險

流動性風險，是指企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的方式結(jié)算的義務時發(fā)生資金短缺的風險。

本公司的政策是確保擁有充足的現(xiàn)金以償還到期債務。流動性風險由本公司的財務部門集中控制。財務

部門通過監(jiān)控現(xiàn)金余額、可隨時變現(xiàn)的有價證券以及對未來 12 個月現(xiàn)金流量的滾動預測，確保公司在

所有合理預測的情況下?lián)碛谐渥愕馁Y金償還債務。

3、 市場風險

（1）利率風險

本公司的利率風險主要產(chǎn)生于銀行借款等。公司主要為銀行借款，借款比重小，公司綜合借款利率

為 5.41%，公司面臨的利率風險低。

（2）外匯風險

本公司的主要經(jīng)營位于中國境內(nèi)，主要業(yè)務以人民幣結(jié)算。本公司目前涉及的領域沒有外匯風險。

但本公司財務部門負責監(jiān)控公司外幣交易和外幣資產(chǎn)及負債的規(guī)模，以最大程度降低面臨的外匯風險。

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第71頁

十、 關聯(lián)方及關聯(lián)交易

1、 控股股東及實際控制人

鄒水平直接持有公司 2609.922 萬股，占股份總數(shù)的 52.08%，通過東莞市鴻邁投資管理合伙企業(yè)（有

限合伙）持有公司 229.08 萬股，占股份總數(shù)的 4.57%，合計持有比例為 56.65%，為公司的實際控制人。

2、 其他關聯(lián)方情況

其他關聯(lián)方名稱 其他關聯(lián)方與本公司關系

鄒丙元 持股 7.21%的股東、實際控制人的父親

歐文靖 實際控制人的配偶

東莞市鴻邁投資管理合伙企業(yè)（有限合伙） 持股 15.32%的股東

鄒水清 董事、間接持股股東、實際控制人的弟弟

丁昌華 與鄒水清為夫婦關系

李秀泉 董事、副總經(jīng)理、持股 2.04%的股東

王蘭 董事

曠浩 董事

盧顯友 監(jiān)事會主席、監(jiān)事

譚秀敏 職工代表監(jiān)事

廖毅華 監(jiān)事

鄭浩寧

董事、董事會秘書、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、持股 1.54%

的股東

東莞市林迪環(huán)衛(wèi)科技有限公司 本公司間接持股 43%的合營企業(yè)

3、 關聯(lián)方交易情況

（1） 購銷商品、提供和接受勞務的關聯(lián)交易

①采購商品/接受勞務情況

關聯(lián)方 關聯(lián)交易內(nèi)容 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

東莞市林迪環(huán)衛(wèi)科技有限公司 材料采購 86,301.12

（2） 關聯(lián)擔保情況

①本公司作為被擔保方

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第72頁

擔保方 擔保金額 擔保起始日 擔保到期日

擔保是否已經(jīng)

履行完畢

鄒水平 20,000,000.00 2016-3-28 2027-12-31 否

歐文靖 20,000,000.00 2016-3-28 2027-12-31 否

鄒水平 3,000,000.00 2021-11-2 2023-11-2 否

鄒水清、丁昌華 17,150,000.00 2020-6-5 2023-6-4 否

鄒水平、歐文靖 17,150,000.00 2020-6-5 2023-6-4 否

鄒水平、歐文靖 10,000,000.00 2022-1-26 2023-1-24 否

（3） 關鍵管理人員報酬

項 目 本年發(fā)生額 上年發(fā)生額

關鍵管理人員報酬 4,175,830.00 3,338,727.00

4、 關聯(lián)方應收應付款項

（1） 應收項目

項目名稱

年末余額 上年年末余額

賬面余額 壞賬準備 賬面余額 壞賬準備

其他應收款：

鄒水清 5,000.00 500.00 5,000.00 250.00

東莞市林迪環(huán)衛(wèi)科技有限公司 20,000.00 2,000.00 20,000.00 1,000.00

合 計 25,000.00 2,500.00 25,000.00 1,250.00

（2） 應付項目

項目名稱 年末余額 上年年末余額

應付賬款：

東莞市林迪環(huán)衛(wèi)科技有限公司 188,054.57 936,290.45

合 計 188,054.57 936,290.45

其他應付款：

鄒水清 11,244.03 11,972.74

李秀泉 6,817.16 17,450.30

鄭浩寧 368.00 4,232.01

廣東百林生態(tài)科技股份有限公司 2022 年度財務報表附注

本報告書共 82 頁第73頁

項目名稱 年末余額 上年年末余額

丁昌華 512.99 3,429.65

盧顯友 396.83 10,649.36

王蘭 1,853.34

合 計 19,339.01 49,587.40

十一、 承諾及或有事項

1、 重大承諾事項

截至 2022 年 12 月 31 日，本集團無需要披露的重大承諾事項。

2、 或有事項

截至 2022 年 12 月 31 日，本集團無需要披露的重大或有事項。

十二、 資產(chǎn)負債表日后事項

截至財務報告批準報出日，本集團無需要披露的重大資產(chǎn)負債表日后事項。

十三、 其他重要事項

1、 前期差錯更正

本公司在復核前期數(shù)據(jù)過程中，發(fā)現(xiàn)2021年度以及2021年以前年度會計處理存在需更正的會計差錯，

需追溯調(diào)整2021年度以及2021年以前年度的財務報表。差錯更正的詳細情況詳見“眾環(huán)專字

(2023)0600067號”《關于廣東百林生態(tài)科技股份有限公司2021年度財務報表更正事項的專項鑒證報告》。

2、 租賃

（1）本公司作為承租人

①使用權資產(chǎn)、租賃負債情況參見本附注六、11、23。

②計入本年損益情況

項 目

計入本年損益

列報項目 金額

租賃負債的利息 財務費用 48,444.87

短期租賃費用（適用簡化處理） 主營業(yè)務成本、管理費用 747,712.44

低價值資產(chǎn)租賃費用（適用簡化處理）